常青 蓋秋云 王予倩 張曉玲

摘 要：在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和電力的改革工作中，電網(wǎng)企業(yè)受到強(qiáng)烈的改革沖擊，在這種情況下，電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)管理內(nèi)容都將發(fā)生根本改變，電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，本文將就電網(wǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制進(jìn)行討論和研究。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

目前我國(guó)電網(wǎng)財(cái)制已經(jīng)定有完善的內(nèi)部控制管理制度體系，內(nèi)部控制制度的實(shí)施由公司經(jīng)營(yíng)層組織，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)制定各自不同的標(biāo)準(zhǔn)化操作流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，稽核部門對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。各部門責(zé)任分離、相互監(jiān)督，對(duì)自營(yíng)操作中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估和控制。

一、電網(wǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的發(fā)展不可避免的會(huì)涉及財(cái)務(wù)管理工作，在財(cái)務(wù)管理工作中風(fēng)險(xiǎn)則是客觀存在的，電網(wǎng)企業(yè)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算以及業(yè)務(wù)計(jì)劃的對(duì)接過(guò)程中需要進(jìn)行一定的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)支出和收入進(jìn)行科學(xué)的評(píng)審和評(píng)級(jí)，從而提高投資決策的科學(xué)性，并且在財(cái)務(wù)管理工作中，預(yù)算內(nèi)容如何落實(shí)到具體的，明細(xì)項(xiàng)目中也是一個(gè)重要的內(nèi)容。

二、電網(wǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

（一）制度改革

深化集體企業(yè)改革，嚴(yán)把清產(chǎn)核資、資產(chǎn)處置關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，統(tǒng)一規(guī)范集體企業(yè)會(huì)計(jì)核算，完善財(cái)務(wù)信息報(bào)送制度，加強(qiáng)集體企業(yè)預(yù)算和資金規(guī)范管理，優(yōu)化完善集體企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支管控，清理規(guī)范銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行大額資金支付審批規(guī)定。推進(jìn)集體企業(yè)財(cái)務(wù)管控平臺(tái)建設(shè)，規(guī)范主業(yè)與集體企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，嚴(yán)禁主業(yè)單位以任何理由和名義向集體企業(yè)轉(zhuǎn)嫁支出。從制度建設(shè)、管理模式、決策程序、業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)資金管理和運(yùn)營(yíng)效益等方面進(jìn)行檢查分析，消除薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）信息系統(tǒng)控制

隨著信息化的發(fā)展，電網(wǎng)財(cái)務(wù)管理也逐漸實(shí)現(xiàn)了信息化，目前可以通過(guò)信息系統(tǒng)身份認(rèn)證的功能來(lái)事先用戶口糧、數(shù)字證書等方式的分級(jí)管理，有效的提高了管理效率并且降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在信息系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管控工作中，基本分成用戶及業(yè)務(wù)管理、客戶管理、賬戶管理、資金計(jì)劃、結(jié)算管理等模塊，實(shí)現(xiàn)了結(jié)算管理、信貸管理、資金計(jì)劃、報(bào)表管理、用戶管理及權(quán)限分配、審批流程管理等相關(guān)的業(yè)務(wù)處理功能，該系統(tǒng)通過(guò)科技的支持基本上實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上支付和對(duì)賬的實(shí)時(shí)性，從而大大降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了跨模塊之間的業(yè)務(wù)流程控制，在銀企互聯(lián)、資金計(jì)劃、內(nèi)外部賬戶、信貸合同等工作中發(fā)揮了重要作用。

（三）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

首先風(fēng)險(xiǎn)管理制度健全，執(zhí)行有效。在資金管理方面公司較好地控制了資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)；在信貸業(yè)務(wù)方面建立相應(yīng)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制程序，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，使整體風(fēng)險(xiǎn)控制在較低的水平。 但是我們要注意的是內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。這就需要科學(xué)規(guī)劃電力企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)路線圖及實(shí)施方案，系統(tǒng)提出了建立以內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理控制為導(dǎo)向，以控制活動(dòng)為手段，以信息與溝通為橋梁，以內(nèi)部監(jiān)督為促進(jìn)的閉環(huán)運(yùn)行的電力企業(yè)內(nèi)部控制體系。 各電力企業(yè)可以參考電力工程和管理指南提供的基本思路，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展階段和業(yè)務(wù)規(guī)模等因素，探索建立并實(shí)施符合本企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制體系及內(nèi)部控制操作手冊(cè)。

（四）新能源微電網(wǎng)

新能源的利用對(duì)于電網(wǎng)財(cái)務(wù)管理而言是一個(gè)重要的減少成本和開(kāi)支的方式，其中新能源微電網(wǎng)是一種新型的電網(wǎng)建設(shè)方式，利用風(fēng)光電等多種分布式能源的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)來(lái)實(shí)現(xiàn)電力能源的高效接入，對(duì)本地能源的生產(chǎn)和應(yīng)用負(fù)荷來(lái)進(jìn)行優(yōu)化配置和存儲(chǔ)，最終實(shí)現(xiàn)平衡的狀態(tài)，這種新能源微電網(wǎng)的方式大大提高了工作效率降低了工作成本，可以根據(jù)公共電網(wǎng)的不同特點(diǎn)靈活的調(diào)節(jié)和選擇，但是在目前來(lái)看，微電網(wǎng)項(xiàng)目雖然具有廣泛的發(fā)展空間，在實(shí)際操作中因?yàn)榻ㄔO(shè)成本的問(wèn)題還是存在一定的推廣困難，這就需要在電網(wǎng)發(fā)展的過(guò)程中，刺激投資、降低成本，最終實(shí)現(xiàn)多元化融資模式的發(fā)展，推動(dòng)微電網(wǎng)項(xiàng)目的進(jìn)步和完善。

（五）科學(xué)選擇

對(duì)于一家電力企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理涉及到多個(gè)產(chǎn)業(yè)類別，并且不同的產(chǎn)業(yè)類別可能仍處在不同的壽命階段，這就需要在整個(gè)內(nèi)部控制的工作中考慮到內(nèi)控要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)，原有的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)作為一個(gè)大的原則和方向基礎(chǔ)下進(jìn)行內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系的細(xì)化分類，從而更高效的控制風(fēng)險(xiǎn)，另外在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，對(duì)于企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)列為控制點(diǎn)和監(jiān)控點(diǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控工作的有效銜接和操作，真正的實(shí)行科學(xué)的測(cè)度和量化，最終落實(shí)責(zé)任單元。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在電網(wǎng)財(cái)務(wù)管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)管理是重要的工作內(nèi)容，其中有效的風(fēng)險(xiǎn)控制方式就是內(nèi)部控制，通過(guò)科學(xué)的內(nèi)部控制工作，有效的提高電網(wǎng)財(cái)務(wù)管理水平和效率，為電網(wǎng)的后續(xù)工作奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張小芳.基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2010.

[2]鄭敬.電網(wǎng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制研究[D].湖南大學(xué)，2008.