林聞生

【摘 要】隨著鐵路的快速發(fā)展和鐵路投融資體制改革的不斷深化，國(guó)內(nèi)不斷涌現(xiàn)出新的由多個(gè)主體投資的鐵路公司，鐵路建設(shè)項(xiàng)目也越來(lái)越多。出于專業(yè)管理和人力資源的局限，大量的鐵路建設(shè)項(xiàng)目以委托代理的方式進(jìn)行建設(shè)。所以，對(duì)于鐵路財(cái)務(wù)管理來(lái)說，加強(qiáng)委托代理模式下的建設(shè)投資控制是當(dāng)前需要面對(duì)的迫切課題。通過科學(xué)合理的控制，最終達(dá)到節(jié)約投資成本的目的。

【關(guān)鍵詞】鐵路建設(shè)；投資控制；成本管理

一、代理建設(shè)的概述

代理建設(shè)是指由項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的可行性研究、勘察、設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收直至工程保修期結(jié)束的有關(guān)組織管理和實(shí)施工作，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量、工期和安全，竣工驗(yàn)收后移交給使用單位。當(dāng)前，代理建設(shè)已經(jīng)成為國(guó)際上廣泛使用的工程項(xiàng)目管理模式，不僅有利于實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目“建、管、用”的分離，使責(zé)任追究更加明確、具體，杜絕項(xiàng)目建設(shè)滋生腐敗問題，而且還有利于解決許多單位由于基建項(xiàng)目建設(shè)而“每建設(shè)一個(gè)工程就組建一個(gè)基建班子”的問題，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的專業(yè)化管理，不斷積累建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)各單位精簡(jiǎn)基建項(xiàng)目管理人員，提高建設(shè)工作效率，降低項(xiàng)目管理成本，提高投資建設(shè)管理水平。正是由于代理建設(shè)具備這些優(yōu)勢(shì)，從而使得我國(guó)合資公司大中型建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施基本上采用了委托代理模式，逐步形成了成熟的鐵路工程建設(shè)管理體制，在加快鐵路建設(shè)、促進(jìn)鐵路事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展方面起到了重要作用。

二、鐵路建設(shè)及其投資控制的特點(diǎn)

鐵路建設(shè)項(xiàng)目具備工期長(zhǎng)、規(guī)模大、資金投入多、影響范圍廣、資源需求量大的特點(diǎn)，在項(xiàng)目實(shí)施過程中必須嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建筑工期和投資金額，以確保鐵路建設(shè)項(xiàng)目如期保質(zhì)完工。隨著鐵路建設(shè)投融資體制改革的深入，鐵路建設(shè)項(xiàng)目出現(xiàn)了股改上市、合資建路、土地置換等新型籌資形式。鐵路建設(shè)籌資渠道的多元化，一方面緩解了建設(shè)資金緊張的局面，確保了鐵路大規(guī)模建設(shè)的實(shí)施；另一方面對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資控制尤其是相關(guān)責(zé)任制落實(shí)提出了更高的要求。在鐵路建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中，投資控制是最為重要內(nèi)容之一，貫穿于項(xiàng)目投資決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工以及竣工的各個(gè)階段，一旦發(fā)生出現(xiàn)投資失控，勢(shì)必會(huì)影響項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。尤其對(duì)于鐵路項(xiàng)目投資決策而言，要在充分考慮項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、工期等多種因素的基礎(chǔ)上，提高投資決策的科學(xué)性、合理性、準(zhǔn)確性。為此，在鐵路建設(shè)中強(qiáng)化投資控制必須注意以下兩個(gè)方面：一是在保證項(xiàng)目功能的前提下，合理確定投資控制目標(biāo)，即投資估算；二是以投資效益為導(dǎo)向，在保證項(xiàng)目質(zhì)量、工期、安全的前提下，將項(xiàng)目決算控制在目標(biāo)限額內(nèi)，實(shí)現(xiàn)投資優(yōu)化。

三、代理鐵路建設(shè)實(shí)踐中出現(xiàn)的問題及其成因分析

1.超概算現(xiàn)象嚴(yán)重

在委托代理模式下的鐵路建設(shè)工程實(shí)施中，經(jīng)常出現(xiàn)設(shè)計(jì)概算超投資估算、工程預(yù)算超設(shè)計(jì)概算、工程決算超工程預(yù)算的問題，使得投資無(wú)法得到有效控制。如，近五年來(lái)，筆者所在單位通過委托代理方式實(shí)施的工程項(xiàng)目有三十多項(xiàng)，投資金額高達(dá)70億元。但是，在這些項(xiàng)目中，有90%以上的項(xiàng)目出現(xiàn)了超概算的問題，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)效益造成了不利影響。從項(xiàng)目管理的角度上來(lái)看，鐵路建設(shè)超概算現(xiàn)象與建設(shè)管理單位制度不健全、責(zé)任不落實(shí)、控制不到位有著直接關(guān)系。在委托代理模式下，鐵路建設(shè)資金全部由出資人承擔(dān)，而建設(shè)管理單位無(wú)需承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，只需要承擔(dān)工程質(zhì)量、技術(shù)、安全責(zé)任，這就使得建設(shè)管理單位弱化了投資控制的積極性，沒有對(duì)投資控制形成足夠的重視。

2.投資控制責(zé)任追究不到位

鐵路建設(shè)項(xiàng)目具備工期長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多、管理復(fù)雜等特點(diǎn)，任意一個(gè)建設(shè)階段或環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能導(dǎo)致投資失控，出現(xiàn)資金流失或投資浪費(fèi)現(xiàn)象。在鐵路項(xiàng)目實(shí)施過程中，仍然尚未健全投資控制責(zé)任機(jī)制，使得各方參與主體尚未明確自身應(yīng)承擔(dān)的投資控制責(zé)任，從而導(dǎo)致投資失控問題難以追究相關(guān)單位和責(zé)任人的責(zé)任。如，在項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)單位為了盡早開工壓縮設(shè)計(jì)周期，致使設(shè)計(jì)質(zhì)量下降，在項(xiàng)目建設(shè)中經(jīng)常出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更、增加投資的現(xiàn)象；在項(xiàng)目建設(shè)階段，因建設(shè)單位沒有落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制，從而使得投資控制責(zé)任無(wú)法具體落實(shí)到各部門及個(gè)人；監(jiān)理單位對(duì)建設(shè)資金承擔(dān)著監(jiān)控、把關(guān)責(zé)任，但是如果出現(xiàn)了投資失控問題，也很少會(huì)追究監(jiān)理單位的失察責(zé)任。

3.參與投資控制的積極性不高

當(dāng)前，建設(shè)管理單位對(duì)投資控制的重視程度不足，沒有積極落實(shí)投資控制措施，致使鐵路建設(shè)經(jīng)常出現(xiàn)投資增加狀況，造成這種現(xiàn)象的原因在于缺乏有效的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制。在鐵路建設(shè)中，代建單位往往存在擅自變更設(shè)計(jì)的行為，在造成項(xiàng)目建設(shè)投資失控的情況下，也不需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，從而弱化了代建單位成本管理意識(shí)。此外，即便是代建單位實(shí)現(xiàn)了鐵路建設(shè)投資目標(biāo)，并為委托單位節(jié)省了大量投資金額，也不會(huì)從中獲取任何獎(jiǎng)勵(lì)，故此使得代建單位形成了投資控制事不關(guān)己的觀念。

四、代理模式下鐵路投資控制方法的探討

1.健全委托建設(shè)管理機(jī)制

在委托代理模式下，鐵路建設(shè)的委托單位與代建單位必須簽訂規(guī)范的“代建合同”，明確雙方的權(quán)利和責(zé)任，嚴(yán)格履行合同中的各項(xiàng)條款，使合同成為監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)代建活動(dòng)和對(duì)代建單位進(jìn)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。其中，在鐵路投資控制方面，委托單位要積極履行資金籌集、資金使用控制的職責(zé)，保證建設(shè)資金及時(shí)撥付到位；代建單位要依據(jù)合同約定做好鐵路代建項(xiàng)目的質(zhì)量、投資、工期管理，在確保項(xiàng)目工程質(zhì)量和按期交付使用的前提下，強(qiáng)化投資控制，避免超概算的情況發(fā)生。如若代建單位未能完全履行代建合同，在項(xiàng)目建設(shè)中存在擅自變更建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容等現(xiàn)象，并導(dǎo)致代建項(xiàng)目工期延誤、質(zhì)量不合格、投資增加的后果，那么必須要求代建單位承擔(dān)由此造成的損失。

2.樹立全方位、全過程投資控制理念

建設(shè)管理單位必須樹立全方位、全過程的投資控制理念，以適應(yīng)委托代理模式下的鐵路建設(shè)投資控制需求。首先，從決策層到執(zhí)行層進(jìn)行全方位控制。如果鐵路代建項(xiàng)目出現(xiàn)決策失誤，那么必須追究相關(guān)決策人的責(zé)任。在鐵路代建項(xiàng)目執(zhí)行過程中，如果出現(xiàn)投資失控問題，也要分清責(zé)任、追究到人。其次，建設(shè)管理單位要從鐵路代建項(xiàng)目規(guī)劃開始直到竣工驗(yàn)收為止，強(qiáng)化全過程的投資控制，對(duì)資金使用狀況進(jìn)行全過程監(jiān)管，促使代建單位提高資金使用效益。

3.建立投資控制責(zé)任追究制

在委托代理模式下，建設(shè)管理單位必須明確鐵路建設(shè)項(xiàng)目各參與主體的投資控制責(zé)任，對(duì)施工、監(jiān)理、勘探設(shè)計(jì)、工程咨詢等參建單位，建立起相應(yīng)的責(zé)任約束機(jī)制，明確其各自的職責(zé)，力求責(zé)任落實(shí)到人。在鐵路建設(shè)過程中，要做到經(jīng)常檢查，通過檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)投資管理漏洞，并提出強(qiáng)化投資管理措施建議。若鐵路建設(shè)項(xiàng)目出現(xiàn)重大投資失控和損失，必須追究相關(guān)責(zé)任人的法律和行政責(zé)任。

4.實(shí)行投資節(jié)獎(jiǎng)超罰制度

建設(shè)管理單位要提高投資控制的重視程度，在嚴(yán)格遵守《鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目投資控制管理辦法》的前提下，制定合理的投資節(jié)獎(jiǎng)超罰制度，建立起有效的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，從而調(diào)動(dòng)起代建單位強(qiáng)化投資控制的積極性，規(guī)范、約束代建單位對(duì)建設(shè)資金的使用行為。項(xiàng)目竣工決算審核批準(zhǔn)后，經(jīng)雙方或第三方認(rèn)定，如決算投資比批準(zhǔn)（或合同約定）投資有節(jié)余，可按一定比例（如不超過節(jié)余投資的10%）對(duì)代建單位進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本；反之，則按一定比例扣減建設(shè)管理費(fèi)。

五、結(jié)束語(yǔ)

在鐵路建設(shè)投融資體制改革不斷深入的背景下，合資鐵路公司基本采取了委托代理模式實(shí)施大中型鐵路建設(shè)，為了實(shí)現(xiàn)鐵路建設(shè)投資效益目標(biāo)，必須樹立全過程、全方位的投資控制理念，健全投資控制獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，完善和落實(shí)各項(xiàng)責(zé)任制度，從而確保鐵路建設(shè)投資得到有效控制，合理降低鐵路建設(shè)成本。

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