李正平

【摘 要】目前我國的農(nóng)村信用社的建設(shè)已經(jīng)到達(dá)了較為完善的高度。但是在我國的農(nóng)村信用社的制度方面還存在著一些問題。這些問題會影響信用社的管理和經(jīng)營，會對農(nóng)村信用社造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此建立農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度顯得十分重要，它是一種可以利用科學(xué)化，法制化來讓農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)自我約束。建立和完善了內(nèi)控制度體系，可以實(shí)現(xiàn)信用社的管理透明，制度規(guī)范，對于信用社的建設(shè)十分有幫助。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社；內(nèi)控制度；建設(shè)

農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度主要是利用信用社內(nèi)部的各個(gè)部門通過分工的不同而產(chǎn)生的相互制約與聯(lián)系的關(guān)系。并且通過制約與聯(lián)系可以將信用社的職能進(jìn)行控制，從而形成一套系統(tǒng)的措施與標(biāo)準(zhǔn)，讓信用社的管理體系變得更加完整與嚴(yán)密。而且對于農(nóng)村信用社而言，日常的業(yè)務(wù)上不可避免地會出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)，而通過內(nèi)控制度的建設(shè)則可以很好的避免這些問題，讓農(nóng)村信用社得到很好的發(fā)展。但是目前我國農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度還是會出現(xiàn)，因此就需要對信用社內(nèi)控制度進(jìn)行討論，解決這些問題，讓我國農(nóng)村信用社得到更好的發(fā)展。

一，我國農(nóng)村信用社內(nèi)控制度出現(xiàn)的問題

1.沒有建立法人治理結(jié)構(gòu)

目前我國的信用社內(nèi)是存在由社員代表大會，監(jiān)事會，理事會組成的“三會”，并且在此制度下建立了一系列的規(guī)定。但是在信用社日常工作中，“三會”并沒有起到它應(yīng)有的作用，不能在農(nóng)村信用社中擁有監(jiān)督權(quán)和決策權(quán)，并且在農(nóng)村信用社中的執(zhí)行權(quán)力在日常的工作中也很難得到正常的利用。而且由于“三會”目前在農(nóng)村信用社中沒有實(shí)際的權(quán)力，因此信用社的實(shí)際管理者為信用社法人，因此信用社法人的權(quán)利也就得不到制約，對農(nóng)村信用社在工作中的收益會造成一些隱患。

2.內(nèi)控制度的權(quán)威性不夠

如果內(nèi)控制度想要在農(nóng)村信用社中發(fā)揮出很好的作用，那么就需要內(nèi)控制度真正的得到執(zhí)行。但是目前在我國的農(nóng)村信用社中的內(nèi)控制度仍然缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性。沒有一個(gè)獨(dú)立并且權(quán)威的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，那么農(nóng)村信用社也就不能擁有完善的內(nèi)控制度。而目前的情況不容樂觀，信用社稽核人員仍然屬于聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)，無法在信用社中擁有獨(dú)立性，并且由于缺乏獨(dú)立性，在工作中如果發(fā)現(xiàn)了信用社存在的問題，所提出的修改建議也不具有權(quán)威性，在信用社中得不到很好地執(zhí)行，對相關(guān)責(zé)任人也無法作出妥善的處理。

3.內(nèi)控制度沒有落實(shí)并且建設(shè)不規(guī)范

目前農(nóng)村信用社中內(nèi)控制度所表現(xiàn)出的一個(gè)明顯現(xiàn)象就是制度得不到落實(shí)，在信用社日常工作中的一些違規(guī)現(xiàn)象得不到及時(shí)有效的糾正，而且在信用社中的經(jīng)營也注重經(jīng)營規(guī)模的發(fā)展，并沒有將內(nèi)控制度的建設(shè)放在第一位。而且就內(nèi)控制度的建設(shè)情況而言，很多信用社的內(nèi)控制度建設(shè)顯得不規(guī)范，一些制度的建設(shè)無法跟上信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，還有些制度的建設(shè)和信用社的管理工作不能很好的匹配，因此就會造成信用社內(nèi)控制度不能得到很好的發(fā)揮的情況，影響了農(nóng)村信用社的發(fā)展。

二，完善農(nóng)村信用社內(nèi)控建設(shè)的方法

1.建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)

由于目前的農(nóng)村信用社中的“三會”無法起到相應(yīng)的作用，因此就需要在信用社中進(jìn)行改進(jìn)，建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)，從而能夠讓信用社法人得到有效的約束。按照這個(gè)目標(biāo)，應(yīng)該在農(nóng)村信用社中完善社員代表大會，監(jiān)事會，理事會組成的“三會”制度，并且需要給予“三會”真正的監(jiān)督權(quán)，執(zhí)行權(quán)以及決策權(quán)，通過這些權(quán)力可以有效的制約信用社法人的各種權(quán)力，從而達(dá)到防止信用社中權(quán)力濫用的情況發(fā)生。

2.讓內(nèi)控機(jī)構(gòu)具有權(quán)威性

由于目前的內(nèi)控機(jī)構(gòu)并沒有權(quán)威性，并且稽核人員屬于聯(lián)社，因此很多時(shí)候不能對信用社中的一些不規(guī)范情況進(jìn)行很好的管理。因此就需要信用社的內(nèi)控制度建設(shè)完善機(jī)制，并且讓稽核人員擁有權(quán)威性和獨(dú)立性，從而能夠?qū)π庞蒙绻ぷ髦械牟灰?guī)范現(xiàn)象進(jìn)行及時(shí)的指正，并且可以很好的制約信用社法人的權(quán)力，從根源上避免了權(quán)力濫用現(xiàn)象的發(fā)生。

3.落實(shí)內(nèi)控制度

要將信用社內(nèi)控制度建立的完善，就需要將制度落到實(shí)處。在信用社的管理工作方面，需要普及內(nèi)控制度，將內(nèi)控制度在管理工作中的作用真正的顯現(xiàn)出來。而要做到這些，首先需要明確信用社中的各種責(zé)任，讓信用社中每一位責(zé)任人都能夠認(rèn)真做好自己的工作。而且需要嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求去規(guī)范信用社中的工作流程，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)解決。最好要加強(qiáng)對信用社中各項(xiàng)工作的考核，并且及時(shí)作出評價(jià)和修改建議。

4.對會計(jì)工作重視起來

如果要讓內(nèi)控制度真正的起到作用，就需要加強(qiáng)對會計(jì)工作的重視。首先要嚴(yán)格按照工作規(guī)范來規(guī)范會計(jì)工作的操作流程，實(shí)施崗位分工的工作措施，讓會計(jì)工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠有很明確的責(zé)任人，從而能夠?qū)⑿庞蒙绲墓ぷ髑闆r以最客觀，最真實(shí)的形式表達(dá)出來，以保證內(nèi)控制度的進(jìn)行。

三，結(jié)語

目前的農(nóng)村信用社工作中的內(nèi)控制度建設(shè)顯得十分重要，因此就需要對信用社內(nèi)控制度的特點(diǎn)進(jìn)行分析，從而改進(jìn)內(nèi)控制度在農(nóng)村信用社中的建設(shè)和發(fā)展。目前我國農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度建設(shè)仍然存在著缺乏權(quán)威性，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，制度沒有落實(shí)等問題，因此就需要信用社在工作中落實(shí)內(nèi)控制度，并且建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，讓稽核人員擁有獨(dú)立性和權(quán)威性，從而能夠讓內(nèi)控制度的建設(shè)更加完善，信用社得到長足的發(fā)展。

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