楊瑞玲

【摘 要】銀行是高風險行業(yè)，在銀行對項目實行精細化管理不僅有利于提高銀行審計的效率和效果，更有利于強化銀行的風險管理。有效地推進精細化管理是對股份制商業(yè)銀行的客觀要求，亦是堅持發(fā)展道路的必然手段，審計精細化管理的核心在于規(guī)范，規(guī)范又能夠提高審計的質(zhì)量和效率。實現(xiàn)審計的精細化管理需要樹立正確的意識，積極營造審計精細化的工作氣氛；細化審計程序，有效落實精細化管理方案；建立考核制度，進一步推進審計精細化管理。

【關鍵詞】審計項目；精細管理；措施

審計精細化管理是以審計項目為對象，由組織者對審計項目進行計劃、組織、控制與協(xié)調(diào)，來實現(xiàn)審計目標的過程。在銀行實施精細化管理不僅可以提高銀行審計的效率，還可以強化銀行的風險管理。精細化管理重點在于將工作做精、做細，減少經(jīng)營時的不安定因素，以全面提高銀行的管理水平。通過對審計單位風險的分析與判斷，將審計資源集中到高風險的審計領域，針對不同的風險程度采取相應的審計措施，將審計的風險降到最低。因此，實現(xiàn)審計管理的精細化是擺在審計單位面前的首要任務。

一、銀行審計精細化管理的必要性

1.推進銀行的精細化管理是對銀行的客觀要求，也是發(fā)展道路的需要

審計的質(zhì)量直接決定著審計工作的效果，也會對審計的地位和形象造成影響。審計工作中，只有不斷提高審計的質(zhì)量，審計才能有效發(fā)揮它的職能作用。隨著審計改革的不斷；推進，審計的獨立性和權威性也在不斷提高，社會公眾更加依賴于審計信息，這對審計的質(zhì)量提出了更高的要求，因而加大了審計人員的責任和風險。這就要求審計工作需要與時俱進，根據(jù)社會的發(fā)展改變我們的工作，將精細化管理引入到審計管理的工作中。

2.銀行審計精細化管理的核心是規(guī)范，規(guī)范能提高審計的質(zhì)量和效率

審計管理是銀行一項重要的工作，只有不斷的加強管理，才能建立起規(guī)范、有序、高效的工作環(huán)境，從而降低審計管理的風險，保證審計目標的正常實現(xiàn)。審計精細化管理實際上是對審計規(guī)范的細化和深化，通過對審計人員提供更加明確的工作指令，消除他們的模糊認識，克服工作中的弱點。同時，統(tǒng)一操作規(guī)范以降低銀行職員的勞動強度，進一步提高審計精細化管理的進度和效率。

3.銀行審計管理中的不精細行為制約著審計的質(zhì)量

銀行每個審計項目都由幾個細節(jié)組成，每個細節(jié)出現(xiàn)問題都會從不同程度上影響審計的質(zhì)量。當前銀行審計管理中主要由以下問題：首先，審前不充分，審計人員對被審部門缺乏了解，審計方案的目標性不強；其次，現(xiàn)場審計的隨機性比較高，方案要求的內(nèi)容沒能完全實施；第三，審計工作草稿編寫不規(guī)范，不能完整的反映審計人員審計的全過程；第四，審計項目定性不精準，審計結(jié)論缺乏論據(jù)支持；第五，審計的總結(jié)不完整，引導方面做的不到位。因此，為了能有效的提高銀行審計項目的質(zhì)量和管理水平，實行精細化管理勢在必行。

4.銀行審計精細化管理是質(zhì)量管理的前提和基礎，是組織目標有效實現(xiàn)的保證

銀行項目管理是一項復雜的工程，實施前必須進行精心的設計，事中要嚴謹控制，事后要及時的總結(jié)思考。審計精細化管理摒棄模糊化的行為，推出零風險管理，倡導每個審計的工作人員要在自己的工作范圍內(nèi)做到無失誤、零缺陷，以精細化審計為目標，想方設法的消除工作中的失誤和缺陷，通過對完美的不斷追求，達到項目管理的最好境界。相反，如果工作人員沒有追求完美的意識，工作人員失誤時并沒有及時改正，失誤的不斷累積將會成為審計項目的巨大漏洞。

二、加強審計精細化管理的建議與對策

銀行審計精細化管理是一項大型的系統(tǒng)工程，不可能一蹴即至，必須按部就班、持之以恒?？梢詮囊韵聨讉€方面加強銀行精細化管理。

1.培養(yǎng)和強化審計理念，提升和發(fā)揮審計職能意識

（1）思想觀念上要轉(zhuǎn)變。應加強對審計人員的理念教育，使他們突破傳統(tǒng)的思維，改變單純的監(jiān)督者身份，承擔更多的顧問工作，幫助管理者和員工加深控制系統(tǒng)的了解，普及控制觀念和銀行存在的風險，推進組織戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（2）要牢固樹立服務意識。內(nèi)審的工作目標與銀行的經(jīng)營目標一致，服務是內(nèi)部審計的職能所在，貫穿在整個工作中，是審計工作的出發(fā)點?？梢酝ㄟ^參加培訓、參加國際注冊審計師資格考試等途徑來提高審計理念。

2.拓展培訓渠道，提升審計人員的綜合素質(zhì)

審計工作應該合理科學的把審計與培訓有機的結(jié)合起來，有計劃的安排審計人員進行全方位的業(yè)務培訓，通過培訓豐富審計人員的知識，使之成為精通審計業(yè)務、熟悉審計法律、掌握銀行知識的高素質(zhì)人才，為全面提高審計水平和創(chuàng)新提供智力和技術儲備。

3.細化質(zhì)量控制體系，確保審計質(zhì)量

（1）要建立審計質(zhì)量控制的工作機制。在審計內(nèi)部建立獨立的質(zhì)量控制單位，采取審計和質(zhì)量控制相分離的機制，可以采用現(xiàn)場監(jiān)督等方法，實現(xiàn)對項目審計的實時控制，消除質(zhì)量控制誤區(qū)。

（2）要建立和完善審計工作分級負責制和過錯責任追究制。明確責任，分擔風險，建立嚴謹?shù)呢熑沃贫?，設定具體的標準和措施，加強審計人員的責任意識和質(zhì)量意識，保證審計的公正客觀。

4.建立有效的約束機制，為精細化管理提供支撐

通過建立有效的約束機制，合理確定績效指標，加大考核力度，使審計人員的工作效率和質(zhì)量與審計人員的利益緊密掛鉤，從而調(diào)動審計人員的積極性，發(fā)揮主觀能動性，加強銀行審計精細化管理。

參考文獻：

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