摘要：中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)體系中最具活力的主體之一，它推動了社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，解決了大量勞動力就業(yè)問題、創(chuàng)造了大量政府稅收。但是中小企業(yè)也存在壽命短、競爭實(shí)力弱等問題，主要原因還是自主創(chuàng)新能力不夠。文章從中小企業(yè)的存在和發(fā)展入手揭示了中小企業(yè)存在的必然性，并分別從中小企業(yè)內(nèi)部機(jī)理和政府外部推動兩個方面討論提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的具體措施。

關(guān)鍵詞：自主創(chuàng)新；中小企業(yè)；產(chǎn)權(quán)

中圖分類號： F121.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0087-02

一、引言

中小企業(yè)是我國目前最具活力的企業(yè)，是推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要組成部分，在促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中具有舉足輕重的地位。中小企業(yè)的存在滿足了不同層次、不同結(jié)構(gòu)的市場需求，為整個市場提供大量商品和服務(wù)，也為勞動者創(chuàng)造大量就業(yè)崗位。據(jù)《中國中小微企業(yè)健康發(fā)展報告（2012）》顯示，截至到2011年底，我國實(shí)有登記企業(yè)1253.1萬戶，其中中小企業(yè)數(shù)量占到99.7%以上。我國的中小企業(yè)創(chuàng)造了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，60%的國內(nèi)生產(chǎn)總值來自于中小企業(yè)，59%的稅收來自于中小企業(yè)，60%的進(jìn)出口也是由中小企業(yè)創(chuàng)造的；另外，還有65%的發(fā)明專利以及75%以上的新產(chǎn)品開發(fā)都是由中小企業(yè)完成的。從上面這些數(shù)據(jù)可以看出，中國經(jīng)濟(jì)要實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展、解決巨大的就業(yè)壓力、實(shí)現(xiàn)中國夢都離不開中小企業(yè)的發(fā)展。

二、中小企業(yè)存在和發(fā)展問題分析

（一）中小企業(yè)的存在性分析

產(chǎn)權(quán)理論的創(chuàng)始人羅納德·哈里·科斯指出“企業(yè)和市場的運(yùn)行存在交易成本，企業(yè)內(nèi)部的交易可以降低交易成本，進(jìn)而是企業(yè)替代市場”，這可以解釋企業(yè)為什么會存在并且成為市場積極的主體。中小企業(yè)能夠有效的降低市場交易成本，從而實(shí)現(xiàn)資源使用效率的提升，這通過中小企業(yè)在我國大量存在得到了證實(shí)。中小企業(yè)中較為典型的家族式企業(yè)也證實(shí)了這一點(diǎn)，家庭企業(yè)間通過其特殊的信任關(guān)系和資金聚集作用，有助于提高資源的使用效率，在企業(yè)一定的階段中發(fā)揮巨大的作用；管理權(quán)與所有權(quán)的高度一致性，也使得家族企業(yè)在決策上更具效率，對市場變動作出的反應(yīng)理更為靈敏。從交易成本理論來分析，中小企業(yè)在人員設(shè)置、管理結(jié)構(gòu)、決策效率和團(tuán)隊協(xié)作等方面存在一定的優(yōu)勢，能夠有效降低企業(yè)內(nèi)部交易成本，這樣中小企業(yè)就能夠存在和發(fā)展。當(dāng)中小企業(yè)在保持較低的內(nèi)部交易成本的同時能夠持續(xù)創(chuàng)新，特別是實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新，那么中小企業(yè)就能夠逐步發(fā)展成為大中型企業(yè)，創(chuàng)造具有自主知識產(chǎn)權(quán)的品牌，從而打造成“百年老店”。

（二）中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題

國家工商總局在《全國內(nèi)資企業(yè)生存時間分析報告》（2013）中指出，基于2000年以來全國新設(shè)及注吊銷企業(yè)數(shù)據(jù)資料分析：“截至2012年底，我國實(shí)有企業(yè)1322.54萬戶。其中，生存時間5年以下的企業(yè)652.77萬戶，占企業(yè)總量的49.4%；5-10年的435.24萬戶，占企業(yè)總量的32.9%；10年以上的234.52萬戶，占企業(yè)總量的17.7%。”陳曉紅（2009）等人基于深圳等五市的實(shí)證研究得出結(jié)論，深圳等五市中小企業(yè)的平均生命周期只有4.32年，中小企業(yè)生命周期不到3年的占44.31%，生命周期為3-5年的占25.66%，生命周期為5-10年的占23.08%，而僅6.95%的中小企業(yè)生命周期在10年以上。從這些數(shù)據(jù)可以看出至少有一半的企業(yè)生命周期不到5年，而其中中小企業(yè)的這一比例可能會更高，生命周期可能會更短。根據(jù)產(chǎn)權(quán)理論，企業(yè)內(nèi)部管理合理，內(nèi)部交易成本低于市場綜合成本時，企業(yè)就能夠生存并且得到發(fā)展。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部交易成本高于市場綜合成本時，企業(yè)就會面臨消亡的風(fēng)險。

當(dāng)前，我國中小企業(yè)仍然面臨著諸多的問題，正是這些問題的存在，減緩了中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新的步伐，也阻礙著自主品牌體系的形成。這些問題主要包括產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰、管理體制粗放落后、人才技術(shù)缺乏、企業(yè)品牌意識淡薄、現(xiàn)代企業(yè)文化缺失、企業(yè)融資困難等。要解決這些問題，促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級，需要從政府層面引導(dǎo)和推動，更需要企業(yè)加快產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整，從企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化自主創(chuàng)新能力，提升企業(yè)競爭實(shí)力。

三、推進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新發(fā)展的內(nèi)部途徑

（一）明晰產(chǎn)權(quán)，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)

中小企業(yè)最為典型的管理模式就是家族式的管理模式。這種模式在創(chuàng)業(yè)初期和企業(yè)規(guī)模較小時能夠發(fā)揮重要的作用，通過較為信任的個人關(guān)系和良好的協(xié)調(diào)一致性，能夠有效降低內(nèi)部管理層級，進(jìn)而減少內(nèi)部交易成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展。但是這種家族企業(yè)模式也存在著明顯的弊端。家族企業(yè)比較容易形成一種較為封閉的企業(yè)管理運(yùn)行氛圍，管理權(quán)與所有權(quán)不能有效區(qū)分，企業(yè)產(chǎn)權(quán)不夠明晰，在決策企業(yè)發(fā)展、控制企業(yè)運(yùn)行等方面容易出現(xiàn)各種矛盾，不利于創(chuàng)新意識的形成。因此，當(dāng)家族企業(yè)發(fā)展到一定的程度時，往往會出現(xiàn)自身難以逾越的瓶頸，這個瓶頸不是家族企業(yè)自身能夠解決，這個時候就需要采用現(xiàn)代企業(yè)管理制度，明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)，實(shí)現(xiàn)管理權(quán)與所有權(quán)的分離，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，以先進(jìn)的企業(yè)管理理念和運(yùn)行機(jī)制管理經(jīng)營企業(yè)，從而保障企業(yè)具備自主創(chuàng)新的原動力。

（二）培養(yǎng)人才，創(chuàng)造寬松的人事氛圍

目前，很多中小企業(yè)在用人上還存在諸多問題，特別是人才的引進(jìn)與培養(yǎng)方面，不愿意投入較多的資金，在員工的勞動保障方面也也缺乏應(yīng)有的保障。就中小企業(yè)管理層而言，創(chuàng)新意識不夠也是一個普遍的問題，對于企業(yè)自主創(chuàng)新能力認(rèn)識不到位。中小企業(yè)主也有存在自主創(chuàng)新認(rèn)識簡單化的情形，忽視人文關(guān)懷和企業(yè)軟實(shí)力在企業(yè)自主創(chuàng)新過程的作用。

要實(shí)現(xiàn)中企業(yè)自主創(chuàng)新能力的提高，關(guān)鍵在于人才隊伍的建設(shè)。這需要中小企業(yè)培養(yǎng)和引進(jìn)人才，建立高效運(yùn)行的管理團(tuán)隊，開拓不斷創(chuàng)新的技術(shù)團(tuán)隊。注重人才梯隊培養(yǎng)并建立激發(fā)創(chuàng)新力的晉升體系，加大企業(yè)核心人員的培訓(xùn)力度，在現(xiàn)代企業(yè)制度下建立一支富于創(chuàng)造力的企業(yè)團(tuán)隊，創(chuàng)造人盡其才的企業(yè)用人氛圍?，F(xiàn)代企業(yè)用人更加注重人文關(guān)懷，強(qiáng)調(diào)對人的尊重。endprint

（三）培育創(chuàng)新型企業(yè)文化、強(qiáng)化企業(yè)軟實(shí)力

企業(yè)文化是一個企業(yè)軟實(shí)力的體現(xiàn)，好的企業(yè)文化能夠激發(fā)企業(yè)上下各個層面員工的創(chuàng)造積極性，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的活力，從而得到社會的認(rèn)可。目前不少中小企業(yè)正是缺乏創(chuàng)新的企業(yè)文化，無法形成企業(yè)持續(xù)發(fā)展的向上動力。因此中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的培養(yǎng)需要“正能量”，需要構(gòu)建企業(yè)上下共識的創(chuàng)新文化。這種創(chuàng)新文化首先要能夠?qū)⑵髽I(yè)的命運(yùn)和員工自我價值實(shí)現(xiàn)及個人命運(yùn)結(jié)合企業(yè)，這樣才能激發(fā)廣大員工的創(chuàng)造性和積極性。只有調(diào)動廣大員工的積極性才能夠激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的動力。創(chuàng)新的企業(yè)文化，應(yīng)該是富有人文關(guān)懷的企業(yè)文化，應(yīng)該是不斷學(xué)習(xí)的企業(yè)文化，也應(yīng)該是積極競爭的企業(yè)文化。只有這樣的富有活力的企業(yè)文化才能更好額吸引人才、留住人才、培育人才，也才能匯集企業(yè)發(fā)展的“正能量”，才能激發(fā)企業(yè)源源不斷的創(chuàng)新力。

四、推進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的政府政策支持

（一）規(guī)范、強(qiáng)化有助于企業(yè)自主創(chuàng)新能力形成的政府服務(wù)項目

改革創(chuàng)新政府管理機(jī)制，進(jìn)一步建立更加有助于企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新的政策環(huán)境。根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，進(jìn)一步放開和規(guī)范企業(yè)各類行政審批。為中小企業(yè)自主創(chuàng)新培育良好的政策環(huán)境，建立有助于企業(yè)創(chuàng)新的社會氛圍，政府應(yīng)嚴(yán)厲制裁違法企業(yè)的同時積極保護(hù)守法企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范市場競爭環(huán)境，培育扶持企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易市場，規(guī)范建立有助于企業(yè)用人的人才市場，積極為企業(yè)和各類人才牽線搭橋。

（二）提供中小企業(yè)自主創(chuàng)新財稅政策支持

自主創(chuàng)新需要成本，中小企業(yè)由于在人力、財力等方面的制約，在自主創(chuàng)新過程中無法承擔(dān)過多創(chuàng)新成本。因此需要政府在財稅政策方面出臺更加有效的措施，幫助中小企業(yè)在自主創(chuàng)新過程中減少成本，提高中小企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性。結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展實(shí)際，政府可以對創(chuàng)新型中小企業(yè)在工商、稅務(wù)等方面給予政策支持，減少企業(yè)因為創(chuàng)新而增加額外負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新原動力。對于中小企業(yè)工商登記、變更及各項行政審批方面簡化手續(xù)、減免費(fèi)用。同時在稅收上給予減免，結(jié)合“營改增”試點(diǎn)和小微企業(yè)發(fā)展實(shí)際對中小企業(yè)進(jìn)行流轉(zhuǎn)稅和所得稅減免；進(jìn)一步加大對企業(yè)R&D費(fèi)用加計抵扣政策執(zhí)行的廣度和深度；在撤銷、壓縮各類行政審批工作的同時，進(jìn)一步規(guī)范名目繁多的行政事業(yè)性收費(fèi)。

自主創(chuàng)新不僅存在成本同樣也存在風(fēng)險。中小企業(yè)抗風(fēng)險能力相對較弱，在進(jìn)行創(chuàng)新過程中會面臨更多的困難，因此需要政府給予必要的政策資金支持。各級政府特別是科技部門在進(jìn)行技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面應(yīng)適度考慮對具有較大發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)給予財政支持。

（三）為中小企業(yè)自主創(chuàng)新活動提供金融支持

融資難是目前我國中小企業(yè)普遍存在的問題，資金的是制約中小企業(yè)自主創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸之一。政府應(yīng)鼓勵金融機(jī)構(gòu)積極扶持創(chuàng)新型中小企業(yè)，聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)切實(shí)解決中小企業(yè)困難。鼓勵金融機(jī)構(gòu)開發(fā)創(chuàng)新適合中小企業(yè)的金融產(chǎn)品，提供便捷高效的金融服務(wù)。積極做好優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)利用“創(chuàng)業(yè)板”、“新三板”等融資市場進(jìn)行融資的監(jiān)管服務(wù)工作。

五、總結(jié)

中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分，在解決就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高人們生活水平和實(shí)現(xiàn)“中國夢”建設(shè)中發(fā)揮著積極的作用。但是我國中小企業(yè)產(chǎn)生發(fā)展過程中也存在諸多問題，例如產(chǎn)權(quán)不夠清晰、管理效率不高、自主品牌意識不強(qiáng)等問題，歸結(jié)起來就是自主創(chuàng)新能力不足。為提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力必須從中小企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)理中去解決問題，中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力不足主要受制于產(chǎn)權(quán)不清、企業(yè)經(jīng)營管理水平不高，而解決這些問題的關(guān)鍵還在于明晰產(chǎn)權(quán)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，用先進(jìn)的制度管理來提升企業(yè)自身實(shí)力。對于中小企業(yè)在人才隊伍建設(shè)方面，還應(yīng)該在現(xiàn)代企業(yè)管理理念下，尊重人才、用好人才，將企業(yè)發(fā)展和個人發(fā)展有機(jī)結(jié)合。此外，作為人的結(jié)合體的企業(yè)需要富有創(chuàng)新精神的企業(yè)文化軟實(shí)力，才能更有效的激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的動力。

同時，政府在推進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力發(fā)展方面也是有所作為的，首先政府應(yīng)該在中小企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的環(huán)境上進(jìn)一步規(guī)范市場運(yùn)行機(jī)制，簡化行政審批手續(xù)、創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。其次在財稅政策上適當(dāng)給予中小企業(yè)一定照顧，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，讓中小企在提升自主創(chuàng)新能力的大道上輕裝上陣。最后就是在金融服務(wù)領(lǐng)域給予中小企業(yè)大力支持，為著力解決中小企業(yè)融資問題，拓展中小企業(yè)融資渠道、規(guī)范建設(shè)中小企業(yè)融資市場。

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基金項目：本文為浙江省自然科學(xué)基金一般項目《以企業(yè)自主創(chuàng)新推進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的財稅政策研究——以浙江省為例》（LY13G0018）階段性研究成果。

作者簡介：章國標(biāo)（1977-），男，浙江紹興，副教授、高級會計師，碩士，研究方向：稅收理論與實(shí)務(wù)。endprint