黃彩云

【摘要】隨著時代的進步和社會經(jīng)濟的發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展迅速；電網(wǎng)企業(yè)有著較大的資金流量和資產(chǎn)規(guī)模，有著較為復雜的業(yè)務流程。為了降低財務風險，保障資金安全，需要構建資金安全管理評價體系，對資金基礎管理進行強化，做好資金內(nèi)部控制和管控工作，以便更加科學標準進行資金管理工作。

【關鍵詞】電網(wǎng)企業(yè) 資金管理 安全管理評價體系

在公司治理和經(jīng)營管理中，非常關鍵的內(nèi)容就是內(nèi)部控制，它對于企業(yè)的發(fā)展和壯大有著十分重要的作用。對于較大的資金流和資產(chǎn)規(guī)模的電網(wǎng)企業(yè)來講，也是如此，資金內(nèi)部控制就顯得更加重要。只有構建了安全管理評價體系，方可以保證電網(wǎng)企業(yè)的資金安全。

一、電網(wǎng)企業(yè)的資金內(nèi)控形勢

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金管理的特點

電網(wǎng)企業(yè)屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)，務必施行收支兩條線的資金管理模式。電力購銷作為主要業(yè)務，每年流入的售電費和流出的購電費非常巨大。有著較為龐大的資產(chǎn)規(guī)模，需要巨大的設備運行維護費及材料費。隨著各地區(qū)經(jīng)濟的高速發(fā)展，有巨大的建設投資需求，且需要適度超前建設，依靠當年的折舊和自留利潤無法支撐建設，需向銀行借款，保持較為適當?shù)馁Y產(chǎn)負債率。

（二）部分電網(wǎng)企業(yè)存在資金安全管理問題

電網(wǎng)企業(yè)如果沒有完善的內(nèi)部控制制度，或者沒有將制度執(zhí)行下去，那么就很容易有資金安全風險出現(xiàn)。如2008年4月至2011年7月，中國電信所屬單位以物業(yè)費、會議費等名義套取資金307.36萬元形成“小金庫”，累計支出304.96萬元，主要用于招待費、培訓費和發(fā)放獎金等。這些年來，這類資金舞弊事件很容易出現(xiàn)，都說明了在資金管理中存在著問題，無法科學的進行資金內(nèi)部控制。因此，電網(wǎng)企業(yè)就需要對資金安全管理進行重視和強化。

二、資金安全評價體系的構建方法和模型

（一）構建資金安全管理評價體系的目標

首先是對資金風險防范和化解，保證資金安全。電網(wǎng)企業(yè)有著較大的資金流轉量，經(jīng)常都是上百億元。在這樣大額的資金面前，如果在管理方面出現(xiàn)了問題，就會對公司造成較大的影響和損失。其次是對資金的流動性和效益進行提升，促進國有資產(chǎn)保值增值，電網(wǎng)企業(yè)與國計民生息息相關，那么電網(wǎng)企業(yè)不僅需要做好國有資產(chǎn)保值，還需要增值，促使其經(jīng)濟增加值得到提高，將國有大型企業(yè)的示范作用給充分發(fā)揮出來。最后是將資金管控措施給落實下去，對資金安全性評價長效機制進行管控，通過資金安全管理評價體系的構建和實施，將資金安全評級實施下去，并且掛鉤于考核和業(yè)績，量化資金管控措施，以便更加科學規(guī)范的開展資金安全管理工作。

（二）構建資金安全管理評價體系需要遵循的原則

首先是開放性。開放性和包容性是一個體系必須要具備的特點，只有開放、兼容，方可以兼收并蓄。在時代飛速發(fā)展的今天，必然會改變業(yè)務流程、內(nèi)部控制或者資金管理，那么就需要隨之更新和升級本系統(tǒng)。其次是邏輯性，體系包括諸多的子系統(tǒng)，要保證這些子系統(tǒng)之間是具有邏輯性的。最后是務實性，任何一個體系，都是為了將其付諸于實踐，那么就需要保證與電網(wǎng)行業(yè)的技術經(jīng)濟特點所符合。否則即使有再好的體系和再精致的理論，也不具有可操作性。

（三）構建資金安全管理評價體系的基本方法和模型

在構建資金安全管理評價體系的過程中，需要將風險管理的導向作用給發(fā)揮出來，結合制定的規(guī)章制度，有效結合理論和實踐，進而促使資金安全管理評價體系的模型得到形成。具體來講，包括這些方面的內(nèi)容：

首先是對資金安全管理目標進行明確。對資金安全管理總目標進行確立，結合企業(yè)具體情況，向下分解，保證分解出來的安全管理子目標是可以直接操作的。其次是資金管理業(yè)務的流程分析，對業(yè)務流程圖進行梳理和繪制，對業(yè)務環(huán)節(jié)合理劃分，并且與各個環(huán)節(jié)對應分解得到的各個子目標。要清晰的描述流程，務必保證流程能夠高效運行，避免出現(xiàn)無效作業(yè)或者是低效作業(yè)。再次是資金管理業(yè)務的風險識別和應對。風險識別指的是結合具體情況，按照一定的方法和步驟，查找是否有風險存在于各項經(jīng)營活動和業(yè)務流程中，是否會對目標的實現(xiàn)造成影響。風險評估指的則是從兩個維度，即影響程度和發(fā)生概率來評價識別出來的風險事項，以便對風險的大小進行確定，對風險防控起到有效的指導作用。

其次是對評價體系的主要內(nèi)容進行確定。通過分析資金管理業(yè)務流程，將風險控制關鍵點給識別出來，結合資金管控規(guī)章制度體系，對資金安全管理評價體系的主題進行確定，如資金安全管理綱要、風險的評估與控制、內(nèi)部控制管理、資金收入管理和支出管理以及資金管理監(jiān)督和檢查等等。每一個主題下面，又可以劃分為多個項目。

之后是現(xiàn)場測試和檢驗，要現(xiàn)場測試整個資金安全管理評價體系，進行必要的整改和驗收，結合檢查和整改結果，對確定的評價體系進行評估和修正，然后征求意見，進行必要的討論和反饋，進行再次修訂，直到將《資金安全管理評價體系》給最終制定出來，以便將資金安全管理評價工作給貫徹實施下去。

最后是對評價審核指南進行制定。為了對某個單位的資金安全管理水平進行客觀的反映，就需要對評價審核指南進行制定。在制定的過程中，需要將資金安全管理評價體系的主要內(nèi)容、規(guī)范要求以及日常工作的要求充分納入考慮范圍。資金安全管理評價審核指南結構包括綜合管理（200分）、預算管理（100分）、貨幣資金管理（100分）以及資金收入管理（350分）等內(nèi)容。

（四）確立資金安全管理評價體系

在這個方面，主要可以劃分為四個環(huán)節(jié)，分別是科學論證，試行、修正和確立?？茖W論證工作在課題組內(nèi)進行，組織專家進行評審，然后將意見稿發(fā)布出去。在每年的資金安全大檢查中，進行試點運行，對運行效果進行觀察，對經(jīng)驗和教訓進行采集。結合這些經(jīng)驗，及時進行滾動修編工作，修改和完善那些不適應實際資金業(yè)務管控的內(nèi)容；在修正評價體系的基礎上，將資金安全管理評價體系給確立下來，并且以制度的形式推出。

三、結語

通過上文的敘述分析我們可以得知，安全管理評價體系是電網(wǎng)企業(yè)資金管理中十分重要的一個組成部分，它會對電網(wǎng)企業(yè)的資金安全產(chǎn)生直接的影響。在安全管理評價體系的構建過程中，需要結合具體情況，嚴格依據(jù)相關的原則和要求來進行，落實每一個環(huán)節(jié)，保證制定出來的安全管理評價體系具有較高的水平。

參考文獻

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