李治華

(重慶第二師范學(xué)院 數(shù)學(xué)與信息工程系，重慶 400065)

我國(guó)一直致力于高等教育發(fā)展，且在近年來(lái)不斷加大對(duì)高等教育的相關(guān)投入。但是，教育經(jīng)費(fèi)不足，是長(zhǎng)期困擾我國(guó)高等教育發(fā)展的重要問(wèn)題，也是世界各國(guó)高校發(fā)展的重要問(wèn)題，甚至有人認(rèn)為這是高等教育發(fā)展中永恒性的問(wèn)題。因而，更為現(xiàn)實(shí)的辦法，需要在政府不斷加大財(cái)政資金投入的同時(shí)，對(duì)高校使用投入財(cái)政資金的效果進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，并據(jù)以進(jìn)行積極有效的改革。

1 基于數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法(DEA)的績(jī)效評(píng)價(jià)

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(Data Envelopment Analysis，簡(jiǎn)稱DEA)，是由美國(guó)德克薩斯大學(xué)教授A.Charnes和W.W.Cooper等著名運(yùn)籌學(xué)家，在1978年發(fā)表的論文“Measuring the efficiency of decision making units”(《決策單元的有效性度量》)，以相對(duì)效率概念為基礎(chǔ)演化而來(lái)的一種效率評(píng)價(jià)方法。從生產(chǎn)函數(shù)的意義上看，這一模型對(duì)于用來(lái)研究具有多個(gè)輸入，同時(shí)又具有多個(gè)輸出的“生產(chǎn)部門”是一種較為理想且有效的方法，因而廣泛地運(yùn)用于評(píng)價(jià)某一系統(tǒng)運(yùn)行效率。隨著研究的不斷深入，DEA方法不斷改進(jìn)完善，具體的應(yīng)用模型推陳出新，除較早推出的C2R和 BC2模型外，還有C2GS2、C2WH 和C2WH 等模型。

以C2R模型為例，運(yùn)用該模型進(jìn)行財(cái)政投入的績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，可以假設(shè)存在n個(gè)被評(píng)價(jià)的高校單位，稱為決策單元DMU(Decision Making Unit)；每個(gè)決策單元下有m種投入變量和s種產(chǎn)出變量，其中，Xij(Xij>0)表示第j個(gè)高校單位的第i種財(cái)政投入量(如：教育經(jīng)費(fèi)撥款、固定資產(chǎn)投入等)，Yrj(Yrj>0)表示第j個(gè)高校單位的第r種產(chǎn)出的總量(如：畢業(yè)生就業(yè)率、發(fā)表論文數(shù)、專利或技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等)。這樣，第j個(gè)高校單位的財(cái)政投入可表示為Xj=(X1j，X2j，…，Xmj)T，該高校單位的產(chǎn)出可表示為Yj=(Y1j，Y2j，…，Ymj)T，令V、U分別為投入向量X與產(chǎn)出向量Y的權(quán)系數(shù)向量，以第j個(gè)高校單位效率評(píng)價(jià)為考查的目標(biāo)函數(shù)，以所有DMU的效率指數(shù)為約束，可以得出最優(yōu)化C2R

依據(jù)該模型，根據(jù)高校樣本投入、產(chǎn)出數(shù)據(jù)的分析確定有效生產(chǎn)前沿面，并根據(jù)某一高校單位(決策單元)與生產(chǎn)前沿面的距離狀況，就可確定該高校(決策單元)是否為DEA有效，初步判斷其財(cái)政績(jī)效情況如何。

2 基于平衡計(jì)分卡(BSC)的績(jī)效評(píng)價(jià)

平衡計(jì)分卡(BSC)來(lái)源于企業(yè)戰(zhàn)略管理，由哈佛商學(xué)院的卡普蘭和諾朗諾頓研究所諾頓在上世紀(jì)90年代初研究中形成的一種績(jī)效評(píng)價(jià)體系。經(jīng)過(guò)將近20年的演進(jìn)，BSC模型在企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃與執(zhí)行管理方面日益發(fā)揮極其重要的作用。

平衡計(jì)分卡模型是將組織戰(zhàn)略劃分為財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)這樣四個(gè)維度，進(jìn)而細(xì)分為可操作的衡量指標(biāo)和相應(yīng)目標(biāo)值的一種績(jī)效管理模型。比如從“財(cái)務(wù)”維度考查，可以顯示企業(yè)相關(guān)戰(zhàn)略的制訂實(shí)施是否為整體戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)做出貢獻(xiàn)，細(xì)分指標(biāo)包括營(yíng)業(yè)收入增加、生產(chǎn)成本降低和生產(chǎn)率提高等。從“客戶”維度考查，市場(chǎng)中的企業(yè)應(yīng)以目標(biāo)市場(chǎng)和目標(biāo)客戶為導(dǎo)向，最大限度地滿足實(shí)現(xiàn)核心客戶的需求，細(xì)分指標(biāo)能從不同側(cè)面反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的潛在能力，包括市場(chǎng)占有率、顧客滿意度和客戶貢獻(xiàn)率等。從“內(nèi)部運(yùn)營(yíng)”維度考查，包括企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和售后服務(wù)的管理、相關(guān)問(wèn)題的處理等，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的根本保障。從“學(xué)習(xí)成長(zhǎng)”維度考查，是一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期成功的關(guān)鍵因素，是推動(dòng)前三個(gè)維度的相關(guān)因素不斷取得卓越成長(zhǎng)的不竭動(dòng)力，具體細(xì)分指標(biāo)包括員工滿意度、員工技能培訓(xùn)、員工保持率等。該模型較為突出的優(yōu)點(diǎn)在于能夠較好地處理短期目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)、內(nèi)部指標(biāo)與外部指標(biāo)、領(lǐng)先指標(biāo)和滯后指標(biāo)之間的協(xié)調(diào)，因而能夠推動(dòng)企業(yè)整體平衡成長(zhǎng)。有些指標(biāo)能在短期內(nèi)反映出來(lái)，比如營(yíng)業(yè)收入增加、生產(chǎn)成本降低等；有些則有待于在較長(zhǎng)的期間內(nèi)反映，比如產(chǎn)品和服務(wù)的革新；還有一些指標(biāo)的反映具有滯后性，比如對(duì)員工的技能培訓(xùn)，則需要在以后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。

運(yùn)用平衡計(jì)分卡模型進(jìn)行高等教育財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，必須關(guān)注高等教育作為非贏利性事業(yè)組織，和企業(yè)具有本質(zhì)上的不同。但同時(shí)也要看到，高校的產(chǎn)出是其教育教學(xué)成果(畢業(yè)生質(zhì)量)和科研成果(論文、專著、專利發(fā)明等)，以及質(zhì)量的高低。同樣將會(huì)影響高校的聲譽(yù)以及今后的進(jìn)一步發(fā)展，這和企業(yè)在某種意義上具有一定的相似性。將平衡計(jì)分卡模型運(yùn)用于高校財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)，同樣既要關(guān)注影響高校眼下的短期目標(biāo)，也要考慮未來(lái)的發(fā)展?jié)摿Γ骖櫢咝０l(fā)展的長(zhǎng)期目標(biāo)；既要關(guān)注相關(guān)的運(yùn)行成果，也要對(duì)有關(guān)的運(yùn)行過(guò)程予以評(píng)價(jià)。具體而言，高等教育財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)的平衡計(jì)分卡模型可從四個(gè)維度進(jìn)行構(gòu)建：財(cái)務(wù)、利益相關(guān)方、內(nèi)部管理、競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展能力。就“財(cái)務(wù)”維度而言，需要重點(diǎn)考查高校的預(yù)算、審計(jì)、投資等內(nèi)容，保障高校財(cái)務(wù)的平穩(wěn)有效運(yùn)行，為其他三項(xiàng)維度相關(guān)工作的開(kāi)展提供堅(jiān)實(shí)可靠的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。就“利益相關(guān)方”維度而言，具體需要關(guān)注政府、社會(huì)及學(xué)生(包括學(xué)生家長(zhǎng))的滿意度。政府與高等學(xué)校具有相互獨(dú)立又緊密聯(lián)系的關(guān)系，高等學(xué)校具有自身的發(fā)展運(yùn)行規(guī)律；同時(shí)，就普遍意義上看，高等學(xué)校需要獲得國(guó)家的財(cái)政扶持和思想、組織上的領(lǐng)導(dǎo)。社會(huì)與高等學(xué)校亦為相輔相成的關(guān)系，高等學(xué)校從社會(huì)汲取精神、物質(zhì)財(cái)富，同時(shí)又反哺社會(huì)、服務(wù)社會(huì)。學(xué)生(包括學(xué)生家長(zhǎng))與學(xué)校之間，除了傳統(tǒng)意義上學(xué)校具有的對(duì)學(xué)生的教育管理責(zé)任外，在民智逐漸開(kāi)化的今天，更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)教育服務(wù)意識(shí)和教育服務(wù)效果。就“內(nèi)部管理”維度而言，需要重點(diǎn)考查教學(xué)管理和科研管理的水平。教學(xué)管理主要關(guān)注專業(yè)建設(shè)情況、管理制度建設(shè)情況、教學(xué)設(shè)施建設(shè)情況、教學(xué)執(zhí)行開(kāi)展情況以及教學(xué)管理中的創(chuàng)新舉措；科研管理主要關(guān)注科研立項(xiàng)的層次與規(guī)模情況、科研成果的質(zhì)量與數(shù)量情況、研究生創(chuàng)新能力等?！案?jìng)爭(zhēng)與發(fā)展能力”維度則重點(diǎn)關(guān)注高校教師員工的人才結(jié)構(gòu)層次與能力水平。只有優(yōu)秀的教師群體，才足以支撐一個(gè)高等學(xué)府的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，這正如清華大學(xué)前校長(zhǎng)梅貽琦先生的至理名言“所謂大學(xué)者，非謂有大樓之謂也，有大師之謂也”。

將平衡計(jì)分卡模型引入高校財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)各維度下涉指標(biāo)的權(quán)重賦值具有重要的意義，它直接決定了績(jī)效評(píng)價(jià)模型的合理性與有效性。因而在運(yùn)用該模型評(píng)價(jià)高校的績(jī)效水平時(shí)，必須根據(jù)不同高校的性質(zhì)、類別等因素進(jìn)行一定分類，而不能整齊劃一的用同樣權(quán)重的平衡計(jì)分卡模型評(píng)價(jià)所有學(xué)校。

3 基于層次分析法的績(jī)效評(píng)價(jià)

層次分析法(Analytic Hierarchy Process，簡(jiǎn)稱AHP)是美國(guó)運(yùn)籌學(xué)家、賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院教授ThomasL. Saaty于20世紀(jì)70年代提出的一種對(duì)定性問(wèn)題進(jìn)行定量分析的多準(zhǔn)則決策方法。層次分析法的基本思路表現(xiàn)為先分解后綜合的系統(tǒng)思維，首先把需要解決的問(wèn)題分解為各項(xiàng)組成因素，并將這些因素進(jìn)行分組，形成有序的遞階層次結(jié)構(gòu)。再根據(jù)對(duì)客觀現(xiàn)實(shí)的主觀判斷，將每一層次內(nèi)部元素兩兩比較，根據(jù)其相對(duì)重要性進(jìn)行定量描述，利用數(shù)學(xué)方法計(jì)算各元素的相對(duì)重要性次序的權(quán)值。將各評(píng)價(jià)元素轉(zhuǎn)化為無(wú)量綱的正向評(píng)價(jià)值，乘以對(duì)應(yīng)的權(quán)數(shù)，得出最后的綜合結(jié)果。

利用該方法對(duì)高校財(cái)政投入績(jī)效進(jìn)行評(píng)估時(shí)，可以通過(guò)三個(gè)步驟完成：首先需要構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)模型，目標(biāo)層確定為高校績(jī)效水平；準(zhǔn)則層在設(shè)計(jì)時(shí)可確定為教學(xué)績(jī)效、科研績(jī)效、管理績(jī)效等；在準(zhǔn)則層下對(duì)應(yīng)設(shè)置指標(biāo)層：師生比，生均事業(yè)支出，學(xué)生生均設(shè)備費(fèi)，教學(xué)活動(dòng)收入年增長(zhǎng)率，人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重，教師人均科研經(jīng)費(fèi)，科研成果收益率，科研活動(dòng)收入年增長(zhǎng)率[1]，學(xué)校規(guī)劃、計(jì)劃制定與落實(shí)，學(xué)生就業(yè)率等指標(biāo)；方案層選定被評(píng)估的各高校為對(duì)象，從而形成一個(gè)自上而下、逐層支配的遞階層次結(jié)構(gòu)。其次，評(píng)估者通過(guò)一系列指標(biāo)的兩兩比較評(píng)判(具體指標(biāo)之間的比較評(píng)判，可以通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查法、專家賦值法等方法完成)，得到各指標(biāo)在某一準(zhǔn)則下的相對(duì)重要性的度量，形成一個(gè)判斷(成對(duì)比較)矩陣，并計(jì)算出權(quán)重向量、最大特征根以及一致性指標(biāo)，判斷矩陣的一致性。最后，通過(guò)對(duì)指標(biāo)實(shí)際值的無(wú)量綱處理，并計(jì)算得出各指標(biāo)的綜合權(quán)重?cái)?shù)，進(jìn)而通過(guò)線性加權(quán)得出各被評(píng)估高校的綜合評(píng)價(jià)。

“績(jī)效”這一術(shù)語(yǔ)產(chǎn)生于上世紀(jì) 70 年代美國(guó)工商管理界，如今在學(xué)界和實(shí)務(wù)界均已發(fā)展成為熱門詞匯。從字面意義上分析，“績(jī)”指成績(jī)、業(yè)績(jī)，側(cè)重于從量的角度考量；“效”則指效益、效果，側(cè)重于從質(zhì)的層面進(jìn)行反映?！翱?jī)效”將“績(jī)”和“效”綜合起來(lái)使用，既是投入和產(chǎn)出的統(tǒng)一，也是質(zhì)與量的統(tǒng)一，而非單一的效率標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政經(jīng)費(fèi)的節(jié)約。作為當(dāng)代公共管理改革和發(fā)展的熱點(diǎn)之一，財(cái)政支出的績(jī)效管理和績(jī)效評(píng)估，是世界范圍內(nèi)“新公共管理運(yùn)動(dòng)”的標(biāo)志性成果， 是適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息社會(huì)要求的公共管理新模式。它貫穿于政府管理全過(guò)程， 代表公共管理創(chuàng)新變革的發(fā)展方向。而對(duì)于高等教育來(lái)講，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平特別是人均收入總量增長(zhǎng)決定了該區(qū)域的教育經(jīng)費(fèi)投入總量，從而決定著教育水平的提高，反過(guò)來(lái)教育的發(fā)展對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展亦有至關(guān)重要的作用[2]。在現(xiàn)今中國(guó)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展對(duì)人才的需求，以及廣大人民群眾對(duì)高質(zhì)量的教育的要求，都要求改進(jìn)過(guò)去更為注重?cái)?shù)量的考核方法和模式，轉(zhuǎn)變到以更為科學(xué)的考核方法、考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)高等教育的教育質(zhì)量和教學(xué)效果進(jìn)行科學(xué)評(píng)判，并據(jù)以進(jìn)行有效的教育教學(xué)改革，促進(jìn)高等教育的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]溫濤，王小華，董文杰．政府教育資源配置的績(jī)效評(píng)價(jià)與改進(jìn)路徑[J]．西南大學(xué)學(xué)報(bào)，2013，(2)．