李昊澤

摘要：企業(yè)內部控制機制是由企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工共同組成的機構，其目的就在于加強對企業(yè)的內部控制，確保企業(yè)管理環(huán)境的安全、可靠性，達到降低企業(yè)風險的目的。企業(yè)在生產與經營過程中，要想通過完善企業(yè)發(fā)展機制，來增強企業(yè)的競爭力，從而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須采取措施，提高企業(yè)內部控制及風險管理工作的效果。

關鍵詞：內部控制；風險管理；企業(yè)管理；重要性；生產與發(fā)展；措施

一、 內部控制及風險管理在企業(yè)管理中的重要性

當前，隨著時代的飛速發(fā)展，我國企業(yè)面臨的是機遇與競爭力。企業(yè)加強內部控制及風險管理工作，能夠達到完善企業(yè)發(fā)展機制的目的，從而有效地增強企業(yè)的競爭力，進而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（一）、有利于增強企業(yè)的競爭力

企業(yè)在生產與經營活動中，存在諸多薄弱環(huán)節(jié)。例如，發(fā)展資金不足、員工凝聚力不強、領導執(zhí)行管理能力弱等。這些因素都會對企業(yè)的生產與發(fā)展造成直接影響，同時也會降低企業(yè)的競爭力，給對手以可乘之機。企業(yè)內部控制管理部門，可以很好地做好企業(yè)的風險管理，提高企業(yè)風險防范能力的重要依靠。因此，在競爭日益激烈的市場經濟環(huán)境下，企業(yè)在經營管理過程中，加強內部控制及風險管理工作，有利于提高企業(yè)風險控制管理的效果，從而增強企業(yè)的競爭力。

（二） 、有利于完善企業(yè)發(fā)展機制

企業(yè)發(fā)展機制主要包括四個方面的內容，即：企業(yè)的發(fā)展動力、企業(yè)的發(fā)展目標、企業(yè)的發(fā)展方式以及企業(yè)的發(fā)展手段。企業(yè)的發(fā)展機制是推動企業(yè)自身不斷創(chuàng)新發(fā)展與提高企業(yè)管理能力的重要因素。企業(yè)內部控制及風險管理機制，作為企業(yè)發(fā)展機制的重要組成部分，加強對企業(yè)內部機構及風險機構的建設，有利于完善企業(yè)的發(fā)展機制，使企業(yè)能夠在一個積極健康的環(huán)境下不斷發(fā)展。

（三） 、有利于推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

有效的內部控制以及風險管理工作，可以保證企業(yè)會計信息的真實、可靠性，從而使企業(yè)的會計工作，能夠輔助企業(yè)統(tǒng)計部門以及業(yè)務管理部門的工作，實現(xiàn)企業(yè)各部門的分工與合作，充分發(fā)揮企業(yè)的整體作用，共同努力實現(xiàn)企業(yè)的生產與經營目標。另外，嚴密的監(jiān)督與考核機制，能夠確保企業(yè)工作業(yè)績的真實性。企業(yè)領導可根據(jù)員工真實的業(yè)績狀況，采取適當?shù)莫剳椭贫?，這有利于激發(fā)員工的工作熱情，從而提高企業(yè)的生產效率，推動整個企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)內部控制及風險管理工作中的不足之處

當前，我國很多企業(yè)在經營管理過程中，其內部控制及風險管理工作中的仍存在不少問題，例如，企業(yè)內部控制及風險管理機制不健全；企業(yè)內部控制管理人員風險意識淡??；企業(yè)領導內部控制及風險管理工作的重視程度不夠等。這些問題的存在，使得企業(yè)內部控制以及風險控制管理工作不能發(fā)揮出真正的效果。

（一） 、企業(yè)內部控制及風險管理機制不健全

健全的內部控制及風險管理機制，可以方便企業(yè)會計人員采集和整理信息，使會計人員能夠真實地反映出企業(yè)的生產與經營狀況。企業(yè)領導者可以從會計人員所反映的會計信息中發(fā)現(xiàn)問題，并及時地采取措施加以糾正，從而提高企業(yè)財務管理工作的有效性。然而，我國很多企業(yè)的內部控制及風險管理機制都不健全，例如，有很多企業(yè)都設立了內部控制及風險管理機構，以及沒有專兼職的風險管理人員，但是這些企業(yè)將其歸屬于財務管理部門。這就使得企業(yè)的企業(yè)內部控制及風險管理部門缺乏相應的獨立性，不利于企業(yè)內部控制及風險管理工作發(fā)揮應有的效果，從而影響到企業(yè)風險控制管理工作的效果，這一現(xiàn)象普遍存在于我國各發(fā)展階段的企業(yè)當中，尤其是有一定管理基礎但是沒有尋找到如何正確開展企業(yè)內部控制工作的相關企業(yè)。

（二） 、企業(yè)內部控制管理人員風險意識淡薄

目前，我國各大企業(yè)在風險控制管理工作方面普遍存在觀念淡薄、監(jiān)督管理機制不健全的現(xiàn)象。很多企業(yè)的內部控制及風險管理工作只是停留于單純的資金流通管理層面，往往起不到控制監(jiān)督、預防財務風險的作用。風險意識淡薄下的管理人員，不能及時地檢查出企業(yè)所存在的財務問題。

（三） 、企業(yè)領導對內部控制及風險管理工作的重視程度不夠

企業(yè)內部控制及風險管理制度執(zhí)行不利，是我國企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。其中的原因，除了制度本身存在脫離實際情況、內部控制及風險管理工作缺乏監(jiān)督力度之外，還有一個比較重要的原因，就是企業(yè)領導對內部控制及風險管理工作的重視程度不夠。例如，有不少企業(yè)的領導將工作的重心放在了發(fā)展企業(yè)項目上，直接忽視了企業(yè)的內部控制及風險管理工作。

三、加強企業(yè)內部控制及風險管理工作的主要措施

企業(yè)在生產經營管理過程，難免會遇到一些風險性問題，這就需要企業(yè)的內部控制以及風險管理機構，及時地采取措施，將企業(yè)的風險降到最低，從而幫助企業(yè)獲得最大的經濟利益，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（一） 、建立健全企業(yè)相關管理體系

管理體系決定了管理工作的方法和效果。針對企業(yè)內部控制及風險管理機制不健全的狀況，企業(yè)領導者就應該采取措施逐漸完善相關管理體系，建立與企業(yè)管理工作相適應的管理體系。例如，在企業(yè)內部控制及風險控制管理措施中，建立風險分析指標體系，建立長期財務風險預警系統(tǒng)。另外，內部控制機制是企業(yè)的內部組織之間相互組成的一種運營關系，是企業(yè)內部控制工作有效性的保障。企業(yè)內部控制及風險管理工作，需要依靠各部門的分工與合作來共同完成。因此，企業(yè)要建立健全相關管理體系，設置權責分明、相互牽制卻又相互聯(lián)系的管理機制，通過切實可行的措施，消除企業(yè)內部控制及風險管理工作中的盲點，以達到防范企業(yè)風險、加強內部控制的目的。

（二） 、加強企業(yè)內部控制管理人員的風險防范意識

企業(yè)內部控制及風險管理人員專業(yè)素質水平低、缺乏風險意識、對風險的客觀性認識不足，都是影響企業(yè)內部控制及風險管理工作取得良好效果的主要因素。因此，企業(yè)要加強對企業(yè)內部控制管理人員的培養(yǎng)工作，促使他們樹立風險意識，進而幫助企業(yè)降低財務管理工作中存在的一些潛在風險。

（三） 、企業(yè)領導應加強對內部控制及風險管理工作的重視程度

領導對一項工作的重視程度，會對該項工作的進程、有效性產生直接影響。例如，企業(yè)領導對風險管理工作不夠重視，那么該管理部門在資金投入以及人員投入等方面，就會非常的有限，最終會使得該項工作僅僅流于形式，不利于取得良好的工作效果。因此，企業(yè)領導者要加強對內部控制及風險管理工作的重視程度，促使該項工作能夠更好地為企業(yè)的生產與發(fā)展服務。

結語：

內部控制及風險管理工作，在企業(yè)的生產與發(fā)展過程中，有著重要的作用，不僅可以完善企業(yè)發(fā)展機制，增強企業(yè)的競爭力，而且有利于推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在國外，由于安然等事件的發(fā)生，從監(jiān)管機構到各個上市公司企業(yè)，對內部控制，尤其是財務方向的內部控制，已經有了足夠的重視，但在國內，這樣高標準的要求還未曾建立。因此，企業(yè)領導要加強對內部控制及風險管理工作的重視程度，通過建立健全企業(yè)相關管理體系，加強企業(yè)內部控制管理人員的培養(yǎng)工作，促使他們樹立風險意識等措施，推動企業(yè)內部控制及風險管理工作獲得更大的成效。（作者單位：對外經濟貿易大學）

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