李琛

摘 要： 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)現(xiàn)金集中管理已經(jīng)日漸成為各界專家學(xué)者熱議的話題。如今許多大企業(yè)通過構(gòu)建現(xiàn)金池實現(xiàn)現(xiàn)金集中管理。首先對企業(yè)現(xiàn)金集中管理進(jìn)行簡要論述，而后分析我國如今現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及其不足之處，繼而對現(xiàn)金集中管理的典型模式即構(gòu)建現(xiàn)金池的理論方法以及操作流程進(jìn)行簡要介紹并分析現(xiàn)金集中管理的優(yōu)點以及其中的不足之處。探討企業(yè)現(xiàn)金集中管理以及現(xiàn)金池的構(gòu)建，讓管理者得知其利弊從而找出一條適合大企業(yè)的現(xiàn)金管理方式以加強(qiáng)營運(yùn)資金管理。

關(guān)鍵詞： 現(xiàn)金集中管理；營運(yùn)資金；現(xiàn)金池

中圖分類號： F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

文章編號： 16723198（2013）06011003

眾所周知，營運(yùn)資金的管理滲透在企業(yè)財務(wù)管理工作的各個流程中，如今被人們所熟知的現(xiàn)金管理、有價證券管理、應(yīng)收賬款管理以及實物資金中的存貨管理都是營運(yùn)資金管理的有機(jī)組成部分。在這諸多的組成部分中，企業(yè)對于現(xiàn)金的管理早已逐漸成為核心管理部分。值得注意的是現(xiàn)金集中管理逐漸成為社會各界學(xué)者熱議的話題。對于企業(yè)，現(xiàn)金池的構(gòu)建屢見不鮮，本文將對于現(xiàn)金集中管理進(jìn)行論述。

1 現(xiàn)金集中管理概述

眾所周知，現(xiàn)金與各個企業(yè)的正常經(jīng)營運(yùn)作息息相關(guān)，是企業(yè)生存的動力，更是企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉，它以它最為特殊的資產(chǎn)身份時刻關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。有人說現(xiàn)金管理是一門藝術(shù)，它需要管理人員在現(xiàn)金的流動性與收益性面前找到平衡，進(jìn)行有力的選擇，使現(xiàn)金的流動性與收益性得到最為充分的保全并最大限度的發(fā)揮出現(xiàn)金的優(yōu)勢，仿佛走鋼絲一般，要充分權(quán)衡各個方面，實現(xiàn)平衡。

1.1 現(xiàn)金的概念

不同的企業(yè)對于現(xiàn)金的看法是不同的，現(xiàn)金具有形形色色的貨幣形態(tài)，它是企業(yè)一項重要的資產(chǎn)，它既包括了企業(yè)的庫存現(xiàn)金，又包括了企業(yè)的其他貨幣資金以及企業(yè)的銀行存款。 現(xiàn)金以其流動性最強(qiáng)而著稱，任何企業(yè)家都不放松對于現(xiàn)金的管制，同時，現(xiàn)金的致命性缺點就是它的收益性太弱，企業(yè)如若單純的持有大額現(xiàn)金無法充分將其利用，其所承擔(dān)的機(jī)會成本也是相當(dāng)大的。

1.2 現(xiàn)金集中管理的主要內(nèi)容

現(xiàn)金的存在具有其獨(dú)特之處，這種獨(dú)特之處使現(xiàn)金對于企業(yè)集團(tuán)具有其他資產(chǎn)不可替代的意義。 市場經(jīng)濟(jì)的客觀條件決定了許多企業(yè)采用現(xiàn)金集中管理與資金集中監(jiān)控。

1.2.1 現(xiàn)金集中管理

現(xiàn)金集中管理是指將整個集團(tuán)的資金集中到集團(tuán)總部，由集團(tuán)總部統(tǒng)一經(jīng)營調(diào)度、運(yùn)用以及管理的一種方式。它是當(dāng)今許多大中型企業(yè)資金管理的重要方式。現(xiàn)金集中管理需要公司管理人員有與時俱進(jìn)的思維與開拓創(chuàng)新的行動。企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金集中管理，可以通過構(gòu)建現(xiàn)金池。隨著現(xiàn)代財務(wù)管理學(xué)的不斷完善與發(fā)展，聰明的管理者認(rèn)識到將整個企業(yè)的資金進(jìn)行集中化管理能夠很大程度上造福企業(yè)。對于大型企業(yè)集團(tuán)而言，資金管理的集中化使一個較為龐大復(fù)雜的過程，中間需要龐大的人力、物力以及財力。

1.2.2 資金集中監(jiān)控

現(xiàn)代企業(yè)由于資金業(yè)務(wù)往來速度極快，每時每刻都有新的業(yè)務(wù)，這必然造成企業(yè)不斷有新的資金動態(tài)。這就更加需要財務(wù)管理人員能夠及時掌握最新動態(tài)下的各個公司的資金狀況，講求信息的時效性，并且在第一時間了解到各個分公司的資金狀況的同時能夠及時劃撥資金，對各個企業(yè)的資金運(yùn)作狀況進(jìn)行實時監(jiān)控，防患于未然，合理恰當(dāng)?shù)奶岣哔Y金利用率。同時，企業(yè)集團(tuán)的資金集中監(jiān)控系統(tǒng)的設(shè)立也是必不可少的，它能夠及時確保公司監(jiān)控的有效實施。如此以來公司管理人員能夠熟知整個集團(tuán)的資金動態(tài)情況。資金業(yè)務(wù)集中監(jiān)控能夠最大限度的合理提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，并且能夠?qū)⑵髽I(yè)集團(tuán)的資金預(yù)算科學(xué)合理控制在一定范圍內(nèi)。

1.2.3 統(tǒng)一風(fēng)險管理

企業(yè)管理者往往希望能夠?qū)φ麄€企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)狀況有最大限度的決策權(quán)，并且希望能夠掌控整個企業(yè)集團(tuán)的理財項目，對企業(yè)籌資或投資項目存在的風(fēng)險進(jìn)行充分有效的管理。理財工具和風(fēng)險管理的諸多方法隨著客觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及目前所處的經(jīng)濟(jì)周期大環(huán)境進(jìn)行改變，目前集團(tuán)企業(yè)能使用的常用理財手段有票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管理以及證券投資。

2 我國企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

現(xiàn)金是企業(yè)最為特殊也是最為重要的一項資產(chǎn)，具有很強(qiáng)的流動性，能左右公司經(jīng)營的成敗。然而，我國企業(yè)目前現(xiàn)金管理存在許多隱患，如果管理者不對所存在的隱患進(jìn)行管理，企業(yè)必將面臨嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)。盡管我國企業(yè)現(xiàn)金管理與改革開放初期相比進(jìn)步很大，財務(wù)管理人員通過學(xué)習(xí)不斷提高業(yè)務(wù)能力使得我國企業(yè)現(xiàn)金管理漸漸步入正軌，但不可否認(rèn)的是仍然存在諸多影響力極大的問題，譬如現(xiàn)金賬戶亂設(shè)，集團(tuán)總體控制力低下等，這些問題如果不得到及時解決必將危機(jī)我國企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)狀況，后果嚴(yán)重。

2.1 現(xiàn)金賬戶亂設(shè)

現(xiàn)如今，雖然改革開放大大提高了我國整體的市場發(fā)展水平，但是由于我國金融市場仍然處于較為混亂的階段，有不少企業(yè)的內(nèi)部處于各種目的對現(xiàn)金賬戶進(jìn)行虛設(shè)甚至亂設(shè)，企業(yè)無法集中現(xiàn)金，造成現(xiàn)金沉淀嚴(yán)重。

2.2 集團(tuán)總體控制力低

由于各個分公司所屬企業(yè)具有高度的經(jīng)營自主性，嚴(yán)重的甚至各自為政，許多分公司對于其自身業(yè)務(wù)能夠自行進(jìn)行決策，避開集團(tuán)總體的監(jiān)督與控制，這必然造成現(xiàn)金管理滯后低下，集團(tuán)總體對各個分公司控制力低。

2.3 信息的滯后性

我國當(dāng)今許多企業(yè)集團(tuán)對于其各個分公司現(xiàn)金財務(wù)狀況了解不夠，集團(tuán)僅僅依靠聽匯報和看報表的單一渠道來了解各下屬企業(yè)的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，值得注意的是這些信息對于一個企業(yè)整體而言具有一定的滯后性，集團(tuán)總部無法在第一時間知道各個分公司的情況，很容易在分公司需要現(xiàn)金時無法及時從集團(tuán)總部獲得，因而造成嚴(yán)重?fù)p失。

2.4 現(xiàn)金數(shù)額的真實性低

企業(yè)集團(tuán)總部獲得各個下屬公司現(xiàn)金數(shù)額的真實性低下，對下屬公司現(xiàn)金狀況極度缺乏了解，僅僅參考各分公司的財務(wù)報表，而這些報表的真實性卻難以辨別。

3 現(xiàn)金集中管理——現(xiàn)金池的應(yīng)用

眾所周知，現(xiàn)金以其與眾不同的獨(dú)特性質(zhì)對于企業(yè)具有不可替代的作用和不可磨滅的影響。企業(yè)要想對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，絕不能紙上談兵，要找到實用的方法進(jìn)行實際操作，為此必然需要借助于現(xiàn)金池。市場經(jīng)濟(jì)的客觀條件決定了許多企業(yè)采用現(xiàn)金集中化管理的優(yōu)越性，為此，構(gòu)建現(xiàn)金池也日漸成為當(dāng)今許多大中型企業(yè)現(xiàn)金管理的潮流。

3.1 現(xiàn)金池的概念

3.1.1 現(xiàn)金池的含義

現(xiàn)金池，從字面意義上看，它是一個池塘，盛滿了企業(yè)的現(xiàn)金。它形象、生動地描述了當(dāng)今企業(yè)現(xiàn)金集中化管理的方法，是大型的企業(yè)集團(tuán)聯(lián)手商業(yè)銀行共同開發(fā)出來的一種較為新型的對現(xiàn)金進(jìn)行集中化管理的模式，這種生動的與眾不同的池塘能夠較為有效的幫助企業(yè)集團(tuán)總部對其各個分公司的各種與現(xiàn)金有關(guān)的抑或是涉及現(xiàn)金的科目情況進(jìn)行最及時最真實的調(diào)動、掌握、統(tǒng)一的管理營運(yùn)以及實時性的監(jiān)督與控制，它需要借助商業(yè)銀行的高科技網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)以及現(xiàn)金管理服務(wù)，是當(dāng)今時代企業(yè)與銀行合作的雙贏方式之一，也是一種基于委托貸款形式下的現(xiàn)金管理方式，它能夠幫助企業(yè)有效實現(xiàn)資金集中化管理。

3.1.2 現(xiàn)金池內(nèi)容

隨著財務(wù)管理學(xué)科的不斷完善與發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)對于現(xiàn)金池可以分為實體現(xiàn)金池和名義現(xiàn)金池。

（1）實體現(xiàn)金池。

實體現(xiàn)金池也被稱為“現(xiàn)金余額集中”，顧名思義，這就需要企業(yè)集團(tuán)對其各個分公司的現(xiàn)金余額進(jìn)行集中，它要求將各個分公司的現(xiàn)金余額統(tǒng)一匯入企業(yè)構(gòu)建的現(xiàn)金池總池塘中，這個現(xiàn)金池對于企業(yè)來說是真實的存在，是一個真實存在的賬戶，并非虛設(shè)。并且作為現(xiàn)金主體池塘的主賬戶將由本公司的總部對其進(jìn)行監(jiān)督控制和營運(yùn)管理，如若各個分公司遇到了需要籌集資金或者資金不足的時候，必須對于集團(tuán)總體進(jìn)行匯報，盡可能在第一時間獲得所需的資金。在實體現(xiàn)金池的模式下，集團(tuán)總部下設(shè)的各個分公司的各項現(xiàn)金余額發(fā)生了實際性的轉(zhuǎn)移，并不是虛假的轉(zhuǎn)移，而是通過這種模式的運(yùn)作將現(xiàn)金余額轉(zhuǎn)移到了公司的一個真實的賬戶里面去。

（2）名義現(xiàn)金池。

各個分公司必然在其自身經(jīng)營中產(chǎn)生許多現(xiàn)金頭寸，而大型企業(yè)集團(tuán)往往有諸多分公司，這必然造成各個分公司大量不同的現(xiàn)金頭寸，企業(yè)通過運(yùn)用銀行賬戶里面的這些大量的不同的現(xiàn)金余額來進(jìn)行自身內(nèi)部的互相抵補(bǔ)，可能是用盈余來抵補(bǔ)赤字，這種彼此之間相互抵消抵補(bǔ)的行為就是通過名義現(xiàn)金池來實現(xiàn)的。名義現(xiàn)金池通過字面意思加深理解便可以推知處是將集團(tuán)內(nèi)部的各分公司的銀行賬戶中的各個相同或是不同的所有資金余額虛擬集中到一起，并沒有發(fā)生實際性的資金轉(zhuǎn)移，主要是在銀行賬戶內(nèi)部相互進(jìn)行沖銷，得出最后的凈額，然后再向企業(yè)集團(tuán)支付存款利息或收取透支的利息的現(xiàn)金池。

3.2 現(xiàn)金池管理方案

3.2.1 現(xiàn)金池的主要業(yè)務(wù)

企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)金池，旨在加強(qiáng)集團(tuán)總部對諸分公司的各項涉及現(xiàn)金的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的掌控。這必然決定了現(xiàn)金池的業(yè)務(wù)具有相當(dāng)?shù)姆彪s性以及重要性。二十一世紀(jì)是財務(wù)管理工作人員面臨的新世紀(jì)，更高水平的科學(xué)管理人才更加注重對于現(xiàn)金的管理。盡管現(xiàn)金池目前并未在許多中小企業(yè)得以實施，但是不能否定現(xiàn)金池這一個科學(xué)財務(wù)管理方式的存在價值，它的業(yè)務(wù)在當(dāng)今一些大企業(yè)集團(tuán)中扮演著重要角色?，F(xiàn)金池的主要業(yè)務(wù)有企業(yè)集團(tuán)各個成員單位之間相互委托信貸、成員企業(yè)之間相互透支、主動波付款等。企業(yè)集團(tuán)的總體需要憑借其對于公司的主體地位來設(shè)立主賬戶，子賬戶向母賬戶委托貸款，每日將子賬戶上的資金余額定時劃歸公司母賬戶中去，子公司繼而保持自身零余額或者其規(guī)定的目標(biāo)余額。

3.2.2 現(xiàn)金池的管理流程

第一，要滿足兩個大的條件，即需要滿足企業(yè)的內(nèi)部和外部這兩個大條件，既考慮到企業(yè)自身的內(nèi)部狀況，又要考慮到企業(yè)外部的大條件，脫離企業(yè)內(nèi)部和外部兩個大條件對現(xiàn)金池進(jìn)行空談是不可能的也是不科學(xué)的。任何違反內(nèi)部外部兩個大條件進(jìn)行的現(xiàn)金管理都將為企業(yè)帶來嚴(yán)重的后果，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。因此，科學(xué)的現(xiàn)金管理必須遵循統(tǒng)籌兼顧的原則，抓住整體、顧全大局，充分滿足內(nèi)部外部的條件。

第二，現(xiàn)金管理需要選擇適和其自身企業(yè)經(jīng)營狀況的科學(xué)合理的模式。集團(tuán)現(xiàn)金池通常需要借助企業(yè)外部的銀行系統(tǒng)的支持來完成，適宜的模式無非是現(xiàn)金池進(jìn)行準(zhǔn)確運(yùn)作的必然需要。上文所講述的實體現(xiàn)金池與名義現(xiàn)金池是存在區(qū)別的，后者資金并沒有實際進(jìn)行轉(zhuǎn)移。企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)自身特點對現(xiàn)金池的模式進(jìn)行合理的選擇，不選不合實際的，只選對于企業(yè)具體情況最相符的最優(yōu)模式。

第三，招標(biāo)選定銀行。企業(yè)在進(jìn)行此模塊時要考慮銀行的信息功能、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)成本以及企業(yè)與銀行的關(guān)系等因素。與企業(yè)經(jīng)常有業(yè)務(wù)往來的并且與企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系密切的銀行，能夠給企業(yè)現(xiàn)金池的構(gòu)建提供科學(xué)的咨詢服務(wù)，在企業(yè)遇到困難或問題時會給予幫助。相反，企業(yè)若選擇了不適宜的銀行，非但在企業(yè)不了解情況的時候無法提供科學(xué)有效的信息，更是在企業(yè)財務(wù)困難時不予相助，大大加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

第四，確定實施方案。實施方案需要根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金管理需求來制定，針對企業(yè)所處行業(yè)、所處經(jīng)營周期、主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況等企業(yè)所特有的特征來對企業(yè)現(xiàn)金池實施方案進(jìn)行量身定做，確保方案實施的可行性并給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。

3.2.3 現(xiàn)金管理需求下的現(xiàn)金池管理方案

企業(yè)在經(jīng)營活動中會有不同的現(xiàn)金管理需求，對此要具體問題具體分析，審時度勢，根據(jù)不同企業(yè)的不同需求來制定最合適的方案。

對于資金預(yù)算管理的需要，企業(yè)的現(xiàn)金池管理方案應(yīng)在預(yù)算內(nèi)經(jīng)過集團(tuán)授權(quán)及時劃撥款項到各成員單位進(jìn)行支付，超出預(yù)算的則需通過集團(tuán)總體審核后授權(quán)劃撥款項到成員單位進(jìn)行支付。對于資金計價的需要，現(xiàn)金池的管理方案應(yīng)設(shè)定資金轉(zhuǎn)移價格并計算贏得收益，根據(jù)成員單位對于集團(tuán)的貢獻(xiàn)度來計算得出其贏得收益。對于資金集中支付的需要，企業(yè)應(yīng)在集團(tuán)自動劃撥或?qū)徍撕螅瑒潛苜Y金到成員單位付款，集團(tuán)審核后直接撥付。如果企業(yè)需要進(jìn)行內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)，則現(xiàn)金池管理方案應(yīng)設(shè)定為進(jìn)行銀行行內(nèi)轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬。對于企業(yè)賬戶資金查詢的需要，現(xiàn)金池管理方案為按本公司的經(jīng)營架構(gòu)設(shè)置賬戶體系并對其進(jìn)行分類，對資金進(jìn)行實時動態(tài)的查詢。如此針對具體不同的管理需求而制定的現(xiàn)金池管理方案，能夠充分發(fā)揮現(xiàn)金池的優(yōu)勢特點，為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)步提供源源不斷的動力。

4 現(xiàn)金集中管理的優(yōu)勢與劣勢

4.1 現(xiàn)金集中管理的優(yōu)勢

現(xiàn)金集中管理的實施，對于企業(yè)整體而言具有特殊的意義，它能夠為企業(yè)管理帶來諸多利益和效用，因此現(xiàn)金集中管理優(yōu)點很多，這里對其幾個突出的優(yōu)點進(jìn)行概述。

第一，企業(yè)集團(tuán)實施現(xiàn)金集中管理，能夠使企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力得到提高，幫助企業(yè)實現(xiàn)其預(yù)算管理確定的目標(biāo)，根據(jù)預(yù)算對資金的需要來安排資金需要的幫助。

第二，現(xiàn)金集中管理能夠加強(qiáng)企業(yè)與銀行的關(guān)系，得到銀行的授信并享受銀行最大限度提供的貸款等方面的業(yè)務(wù)優(yōu)惠，在企業(yè)集團(tuán)需要資金時得到充足的資金供給，防止由于資金短缺造成的計劃原定項目無法進(jìn)行投資。

第三，現(xiàn)金集中管理能夠合理優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高管理效率，減少資金沉淀，減少不必要的成本費(fèi)用。

第四，現(xiàn)金集中管理的實施，能夠提高企業(yè)內(nèi)部融資的綜合效益，減少不必要的繁瑣程序和周轉(zhuǎn)過程中的難以避免的損失，這有助于企業(yè)科學(xué)合理的使用資金，在確保效益性的同時又能夠保障資金的安全性。

第五，現(xiàn)金集中管理有利于防范集團(tuán)層面和成員單位的風(fēng)險，有助于公司形成一套完整的資金監(jiān)控體系。

第六，有利于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制職能，便于實現(xiàn)集團(tuán)總體對于下屬分公司資金的監(jiān)控管理，這能夠防范由于下屬公司現(xiàn)金管理權(quán)限過大而造成的資金任意挪用等不良現(xiàn)象。

第七，企業(yè)能夠?qū)㈤e散的資金進(jìn)行有效的投資。企業(yè)在每日進(jìn)行現(xiàn)金歸集的同時，提高了集團(tuán)整體的透明度，比原先的資金分散管理更有助于企業(yè)公司價值最大化的財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

4.2 現(xiàn)金集中管理的不足

不可否認(rèn)的是，企業(yè)對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理給企業(yè)帶來許多便捷之處的同時，也帶來了諸多不可忽略的負(fù)面影響，這些負(fù)面影響在企業(yè)財務(wù)管理過程中扮演著消極的角色，需要公司理財人員充分趨利弊害，更是需要理財人員辨證的看待現(xiàn)金集中管理下的不足之處。

首先要考慮到在企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)金池模式中，各個子公司將現(xiàn)金上交母公司時需要根據(jù)其利息收入而進(jìn)行營業(yè)稅金的繳納。特別是對于大型企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)公司分支層次多，需要繳納龐大的營業(yè)稅費(fèi)，給企業(yè)帶來不必要的財務(wù)負(fù)擔(dān)。

其次，現(xiàn)金集中管理需要企業(yè)集團(tuán)與銀行有良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，并且需要向商業(yè)銀行繳納一定的費(fèi)用，對于規(guī)模龐大的大型企業(yè)此費(fèi)用額也會增加。

再次，現(xiàn)金集中管理需要企業(yè)集團(tuán)將各個子公司的現(xiàn)金歸集到母公司總體進(jìn)行運(yùn)作管理，在防止現(xiàn)金分散的同時也加大了集團(tuán)總部對于現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金過于集中也會造成集權(quán)化的負(fù)面影響。

綜上所述，財務(wù)管理人員對于本公司采取現(xiàn)金集中管理的方式需要對管理方案進(jìn)行慎重考慮，審時度勢，理論聯(lián)系實際，在滿足諸多方面要求的條件的情況下才能有效實施現(xiàn)金集中管理。根據(jù)諸多現(xiàn)金集中管理的案例來看，財務(wù)管理人員一定要對公司狀況有全面并且客觀的了解，如若本公司處于初創(chuàng)期，更是要針對本公司自身不可逾越的發(fā)展階段來對現(xiàn)金管理方案進(jìn)行擇優(yōu)的正確選擇，切不可盲目參照處于成熟期的企業(yè)現(xiàn)金管理方式。在經(jīng)濟(jì)與科技高速發(fā)展的今天，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理人員更要辯證的看待現(xiàn)金集中化這種管理模式，聯(lián)系本公司自身情況來進(jìn)行管理。

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