趙璐

【摘 要】 中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要支柱，但是由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小，加上目前金融危機(jī)的影響，使得中小企業(yè)融資環(huán)境較差，融資比較困難，成為中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。擔(dān)保企業(yè)的出現(xiàn)，很大程度上緩解了中小企業(yè)融資難的問題，但是擔(dān)保企業(yè)不僅要承受自身管理和業(yè)務(wù)操作方面的風(fēng)險，更要承受來自擔(dān)保客戶和擔(dān)保政策等方面的風(fēng)險，這些內(nèi)外部的復(fù)雜風(fēng)險決定了擔(dān)保企業(yè)在運(yùn)行過程中要承擔(dān)較高的風(fēng)險。文章以河南省擔(dān)保行業(yè)為例總結(jié)擔(dān)保行業(yè)的現(xiàn)狀，并深入分析擔(dān)保行業(yè)目前面臨的風(fēng)險，最后為擔(dān)保企業(yè)如何控制和防范這些風(fēng)險提出對策。

【關(guān)鍵詞】 擔(dān)保企業(yè)； 風(fēng)險； 風(fēng)險控制

擔(dān)保企業(yè)是解決中小企業(yè)融資問題的有效手段之一，然而2011年下半年鄭州出現(xiàn)的一系列擔(dān)保公司“擠兌”事件讓河南省乃至全國震驚，越來越多的機(jī)構(gòu)和學(xué)者開始關(guān)注擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險及其給中小企業(yè)帶來的沖擊。河南省委書記盧展工在一次會議上講話時明確指出：政府堅決支持擔(dān)保企業(yè)發(fā)展，如果擔(dān)保公司擠兌長期持續(xù)，河南將有70%到80%的中小企業(yè)倒閉，河南經(jīng)濟(jì)將倒退15年。擔(dān)保企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的風(fēng)險不僅影響到自身的生存和發(fā)展，而且會對大量中小企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生重大的影響，從而影響整個地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此對擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行分析和防范的研究具有重要的現(xiàn)實意義。

一、河南省擔(dān)保行業(yè)現(xiàn)狀分析

（一）擔(dān)保企業(yè)數(shù)量多、規(guī)模小

最近幾年，擔(dān)保企業(yè)如雨后春筍般出現(xiàn)在人們的經(jīng)濟(jì)生活中，到2012年6月份，河南省共1 383家擔(dān)保機(jī)構(gòu)，其中注冊資本過億元的僅有42家，占總數(shù)的2.20%，近半數(shù)的擔(dān)保企業(yè)注冊資本在5 000萬元以下。在全國的擔(dān)保企業(yè)數(shù)量中，以河南的擔(dān)保企業(yè)為最多，由于數(shù)量多、擔(dān)保行業(yè)環(huán)境不夠完善，擔(dān)保行業(yè)的違法違規(guī)經(jīng)營比較多，導(dǎo)致?lián)Ｐ袠I(yè)整體的風(fēng)險較高。

（二）資金來源有限

目前河南省擔(dān)保企業(yè)的資金來源主要是政府預(yù)算撥付、國有土地及資產(chǎn)劃撥、民間投資和社會募集、會員入股或風(fēng)險保證金等。由于政府財政資金大多已計入當(dāng)?shù)卣念A(yù)算中，擔(dān)保企業(yè)使用起來并不順利。民間資本主要是私募，因此擔(dān)保企業(yè)想在國內(nèi)上市比較困難。根據(jù)統(tǒng)計資料顯示，截止到2011年年底，河南省共246家擔(dān)保企業(yè)通過了初審，比例不到10%，沒有通過審核的擔(dān)保企業(yè)一般都是因為注冊資金達(dá)不到限定的標(biāo)準(zhǔn)。可見資金的缺乏已經(jīng)成為擔(dān)保企業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重障礙。

（三）風(fēng)險控制能力不強(qiáng)

擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險行業(yè)，有來自內(nèi)外部等諸多方面的風(fēng)險，主要服務(wù)對象多是中小企業(yè)，而河南省的中小企業(yè)信用水平普遍偏低。根據(jù)河南省20家擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行抽樣調(diào)查，該20家擔(dān)保企業(yè)的代償率從2004年0.19%上升到2010年的0.98%，而2010年全國擔(dān)保行業(yè)平均的代償率為0.7%。通過對樣本的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，僅5家擔(dān)保企業(yè)建立了嚴(yán)格的風(fēng)險管控制度，比例非常少，制度的欠缺導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)對于事前、事中和事后風(fēng)險控制上防范措施不夠，能力欠缺等，導(dǎo)致自身抵御風(fēng)險的能力較差。

（四）人才的缺乏

擔(dān)保行業(yè)屬于專業(yè)性程度較高的行業(yè)，要求從業(yè)人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)，要求掌握金融、風(fēng)險管理等多方面能力的復(fù)合型人才。然而目前河南省擔(dān)保行業(yè)的人才是比較缺乏的，通過對20家河南省擔(dān)保企業(yè)的抽樣調(diào)查看到，一是員工普遍學(xué)歷比較低，本科以上學(xué)歷的員工人數(shù)占不到四成；二是員工專業(yè)為金融、財務(wù)、法律等相關(guān)專業(yè)的員工人數(shù)占六成，但是復(fù)合型人才卻占不到兩成，由此可能導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)在設(shè)計和執(zhí)行業(yè)務(wù)、風(fēng)險分析管理方面顯得能力較弱，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，從而增加擔(dān)保企業(yè)人為方面的風(fēng)險。

從現(xiàn)狀可以看出擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險比較高，政府部門也在提高其準(zhǔn)入門檻，并且逐步建立退出機(jī)制，如果擔(dān)保企業(yè)自身不加強(qiáng)風(fēng)險控制，必然會使自身在激烈的競爭中以失敗退場。加強(qiáng)風(fēng)險控制，首先要了解擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險的來源。

二、擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險種類

擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險可以分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險主要是來自于擔(dān)保對象的風(fēng)險和來自于銀行、市場環(huán)境和法律制度方面的風(fēng)險；內(nèi)部風(fēng)險主要是擔(dān)保企業(yè)由于自身的經(jīng)營管理水平、內(nèi)部控制制度或業(yè)務(wù)操作方面的風(fēng)險。

（一）外部風(fēng)險

1.擔(dān)保對象的風(fēng)險

擔(dān)保企業(yè)的主要服務(wù)對象是中小企業(yè)，而中小企業(yè)由于其規(guī)模較小、人員素質(zhì)不太高等因素會導(dǎo)致中小企業(yè)違約，從而引起擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險。

（1）信用風(fēng)險

目前中小企業(yè)由于數(shù)量比較多，企業(yè)的信用觀念也參差不齊，除了個別中小企業(yè)的信用等級較高外，中小企業(yè)整體信用等級不高。為了獲取貸款與擔(dān)保企業(yè)的支持，中小企業(yè)可能會提供虛假財務(wù)報表、虛假的經(jīng)營管理信息、隱瞞重要事實等手段，騙取貸款擔(dān)保，這樣就給為中小企業(yè)提供擔(dān)保的擔(dān)保企業(yè)造成了潛在的風(fēng)險。

（2）經(jīng)營風(fēng)險

由于中小企業(yè)規(guī)模較小，其設(shè)備和人員素質(zhì)相對落后，這樣必然導(dǎo)致其創(chuàng)新、研發(fā)能力較弱，中小企業(yè)面臨著競爭異常激烈的市場，中小企業(yè)之間互相爭奪有限的市場，大企業(yè)也會關(guān)注市場，待時機(jī)成熟進(jìn)入該市場參與競爭。中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險相對大企業(yè)會比較高，這樣也就提高了擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險。

（3）公司組織結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一般不夠健全，尤其是治理結(jié)構(gòu)不夠合理，很多中小企業(yè)的總經(jīng)理就是控股股東，這樣管理層在做決策時就缺乏來自治理層的監(jiān)督，導(dǎo)致某些決策失誤，從而產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險。

2.來自銀行的風(fēng)險

銀行是擔(dān)保企業(yè)的重要合作伙伴，但是擔(dān)保企業(yè)和銀行的權(quán)利和義務(wù)卻是不對等的，兩者承擔(dān)的風(fēng)險和收益完全不對等。一般情況下，擔(dān)保企業(yè)在擔(dān)保的過程中會對中小企業(yè)的償債能力進(jìn)行全面調(diào)查，這樣會降低銀行貸款回收的風(fēng)險。從這個方面講，銀行從擔(dān)保企業(yè)提供擔(dān)保的過程中獲得了收益，但是現(xiàn)實情況銀行會要求擔(dān)保企業(yè)對貸款本金全額進(jìn)行擔(dān)保，結(jié)果是銀行只享受收益，將貸款的所有風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保企業(yè)，使得擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險加大。

目前隨著金融危機(jī)的蔓延，一些中小企業(yè)相繼破產(chǎn)，國家為了刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，最近在貸款政策上持續(xù)放松，這樣必然導(dǎo)致銀行在評價貸款客戶時對信用等級的要求會有所降低，由于銀行在與擔(dān)保企業(yè)合作的過程中處于絕對優(yōu)勢，從而也會增加擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險。

3.來自政府部門的風(fēng)險

目前政府部門已經(jīng)看到擔(dān)保行業(yè)在促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展中起到的重要作用，紛紛出手干預(yù)擔(dān)保企業(yè)，擔(dān)保企業(yè)從組建之日開始就受到政府部門的干預(yù)，這樣從某種程度講會降低擔(dān)保企業(yè)選擇擔(dān)保對象時的標(biāo)準(zhǔn)，而增加自身的風(fēng)險。

4.來自法律法規(guī)的風(fēng)險

目前，我國還沒有專門為擔(dān)保企業(yè)制定的法律和法規(guī)，現(xiàn)有的適用法律為《擔(dān)保法》，另外一個是2010年剛剛發(fā)布的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》。由于《擔(dān)保法》側(cè)重保護(hù)債權(quán)人的利益，擔(dān)保企業(yè)的利益很難得到保障；而《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》對擔(dān)保行業(yè)起到了很好的規(guī)范作用，但是暫行辦法中并沒有對再擔(dān)保等業(yè)務(wù)作出明確規(guī)定，尚需要進(jìn)一步完善相關(guān)的法律法規(guī)。

（二）內(nèi)部風(fēng)險

1.內(nèi)部控制制度

很多擔(dān)保企業(yè)是在2011年之前成立的，因此成立門檻比較低，很多擔(dān)保企業(yè)并沒有重視自身內(nèi)部控制的建設(shè)。內(nèi)部控制的一個非常重要的作用即是幫助企業(yè)評估和應(yīng)對風(fēng)險，擔(dān)保企業(yè)作為高風(fēng)險的行業(yè)，更應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，而現(xiàn)狀卻不容樂觀，大部分擔(dān)保企業(yè)有內(nèi)部控制制度，但情況往往是制度不夠完善，或者執(zhí)行效果不夠理想。當(dāng)企業(yè)在沒有內(nèi)部控制的保護(hù)下進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時，風(fēng)險自然就增加了。

2.員工素質(zhì)

現(xiàn)在，政府提高了擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)入門檻，并對不符合要求的擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行重組、兼并或者退出的處理，其中一個重要指標(biāo)就是員工素質(zhì)的要求。擔(dān)保是一項專業(yè)性很強(qiáng)的工作，需要金融、財務(wù)、法律、審計、項目評估等方面的專業(yè)知識，要求員工的學(xué)歷水平也較高，但目前部分擔(dān)保企業(yè)聘請的專業(yè)人員較少，而且普遍學(xué)歷不高。由于員工素質(zhì)尤其是專業(yè)素質(zhì)較低，所有在業(yè)務(wù)操作過程當(dāng)中進(jìn)行風(fēng)險控制的能力就很有限。

三、擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險防范措施

通過上面分析可以看出擔(dān)保企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著許多風(fēng)險，有效控制這些風(fēng)險才能使擔(dān)保企業(yè)持續(xù)發(fā)展。本文從外部和內(nèi)部兩個方面分析防范風(fēng)險的控制措施。

（一）建立風(fēng)險分擔(dān)模式

風(fēng)險分擔(dān)是指擔(dān)保企業(yè)與銀行在擔(dān)保業(yè)務(wù)中采取共同分擔(dān)風(fēng)險的模式。通過前面的分析，合作銀行往往將所有的風(fēng)險都轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保企業(yè)，這樣的結(jié)果會增加擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險，而銀行只收益不承擔(dān)風(fēng)險的行為是不符合風(fēng)險收益原則的，因此相關(guān)部門可以通過一些法律法規(guī)，規(guī)定在擔(dān)保業(yè)務(wù)中銀行必須承擔(dān)一定的風(fēng)險，而不是全不承擔(dān)。不過由于擔(dān)保行業(yè)和銀行業(yè)都應(yīng)當(dāng)在市場環(huán)境下運(yùn)作，政府部門不應(yīng)干預(yù)過多，可以設(shè)定一個最低限，即銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的風(fēng)險比例，保險企業(yè)支付擔(dān)保金額時不必全額支付，只需要支付自己承擔(dān)風(fēng)險的部分。這樣既遵循了風(fēng)險收益原則，也降低了保險企業(yè)的風(fēng)險。風(fēng)險分擔(dān)的模式使銀行和擔(dān)保企業(yè)成了一個利益共同體，它們可以在調(diào)查、評審、控制等方面有更多的溝通并達(dá)成共識，更有利于二者緊密地合作。

目前我國還沒有針對分擔(dān)風(fēng)險比例的明確規(guī)定，這里可以借鑒國外開展多年擔(dān)保業(yè)務(wù)國家的經(jīng)驗，德國信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)通常向銀行提供60%的擔(dān)保，最高為80%的擔(dān)保；英國擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保，為金融機(jī)構(gòu)分擔(dān)的風(fēng)險比例為70%，最高可以達(dá)到85%。德國和英國在信用擔(dān)保方面都取得了一定成功。根據(jù)我國的實際情況，可以將風(fēng)險分擔(dān)比例定為80%左右，隨著擔(dān)保行業(yè)各項機(jī)制的不斷完善和銀行間的競爭深入可以由二者自主商議分擔(dān)比例。

（二）建立完善的再擔(dān)保體系

再擔(dān)保是指擔(dān)保企業(yè)將其擔(dān)保業(yè)務(wù)部分轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，實現(xiàn)“風(fēng)險共擔(dān)，收益共享”，這樣即使發(fā)生擔(dān)保損失，單個擔(dān)保企業(yè)不會承擔(dān)所有的損失，通過再擔(dān)保體系單個擔(dān)保企業(yè)的抵抗風(fēng)險能力也就增加了。

對于再擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以有兩種模式。第一種再擔(dān)保機(jī)構(gòu)由其他擔(dān)保企業(yè)擔(dān)任，但是目前我國擔(dān)保企業(yè)普遍管理水平比較低，可能操作起來有些困難；另一種模式是由政府發(fā)起，成立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來源一部分由會員擔(dān)保企業(yè)按照一定比例上交保證金，一部分可以由中央財政和地方財政按照一定比例投入。對于擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險由擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)大部分，另外由再擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)一部分，這樣將每個擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險就降低了。

（三）加快建設(shè)擔(dān)保企業(yè)信用評級體系

擔(dān)保企業(yè)的信用是規(guī)范擔(dān)保行業(yè)及擔(dān)保企業(yè)與銀行業(yè)合作的基礎(chǔ)，因此，應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保企業(yè)的信用評級制度，全面開展擔(dān)保企業(yè)的信用評級工作，引導(dǎo)和鼓勵擔(dān)保企業(yè)加強(qiáng)自身信用建設(shè)。征信部門可以每年定期對擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行信用評級，將信用評級結(jié)果納入企業(yè)征信數(shù)據(jù)系統(tǒng)中，并及時對社會公眾公布。通過評級結(jié)果，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信用等級較低的擔(dān)保企業(yè)監(jiān)管，對影響信用等級的問題限期整改，問題特別嚴(yán)重的應(yīng)當(dāng)依法予以退出。各級銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)也可以根據(jù)擔(dān)保企業(yè)的有效信用等級，確定授信和擔(dān)保放大倍數(shù)，從而可以改善擔(dān)保行業(yè)的環(huán)境，促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)健康、有序地發(fā)展。

（四）完善擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系

2010年我國發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求所有上市公司從2012年開始執(zhí)行。內(nèi)部控制有一個重要的作用就是可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險對經(jīng)營目標(biāo)的影響，因此對于高風(fēng)險的擔(dān)保企業(yè)來講，更應(yīng)該全面執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，建立適合本企業(yè)的內(nèi)部控制體系，全方位地防范風(fēng)險。因此，擔(dān)保企業(yè)的監(jiān)管部門可以出臺相關(guān)的文件，強(qiáng)制要求企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，并且年末進(jìn)行內(nèi)部控制評價，企業(yè)的內(nèi)部控制評價報告和財務(wù)報表一樣均需經(jīng)過會計師事務(wù)所的審計，把這些作為企業(yè)年檢的條件之一。相關(guān)監(jiān)管部門還可以定期或不定期地進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)擔(dān)保企業(yè)對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識。

（五）提高人員素質(zhì)，完善任職資格認(rèn)證制度

擔(dān)保行業(yè)整體起步較晚，但發(fā)展迅速，導(dǎo)致合格的從業(yè)人員緊缺，儲備不足，提高人員素質(zhì)是降低風(fēng)險的重要措施，因此要降低風(fēng)險，需要加強(qiáng)從業(yè)人員的培養(yǎng)。擔(dān)保企業(yè)自身應(yīng)建立培訓(xùn)和考核機(jī)制，加強(qiáng)對企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員和一般從業(yè)人員的培訓(xùn)，企業(yè)還應(yīng)制定科學(xué)合理的人才培養(yǎng)、儲備計劃。對于政府人力資源部門應(yīng)當(dāng)逐步建立和完善擔(dān)保行業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格管理制度和從業(yè)人員資格認(rèn)證制度，提高從業(yè)人員的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)。

（六）建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、提取風(fēng)險準(zhǔn)備金

擔(dān)保企業(yè)最大的風(fēng)險來源于其擔(dān)保業(yè)務(wù)，也就是具體的擔(dān)保項目，需要對擔(dān)保項目進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立卻非單個擔(dān)保企業(yè)可以完成的，首先需要通過共享銀行建立的貸款風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，這需要各個部門協(xié)調(diào)合作完成；另外相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加快構(gòu)建中小企業(yè)信用評估系統(tǒng)，這個系統(tǒng)可以為擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險預(yù)警提供比較可靠的信息。通過風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)及時跟蹤評級擔(dān)保項目的風(fēng)險水平，作出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

當(dāng)風(fēng)險確實存在的時候，要計提相應(yīng)的風(fēng)險準(zhǔn)備，類似于一般企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備，因此擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度。除了針對每個項目提出風(fēng)險準(zhǔn)備外，每個擔(dān)保企業(yè)還應(yīng)當(dāng)針對自身業(yè)務(wù)的整體水平計提風(fēng)險準(zhǔn)備金，可以從稅后利潤中按照一定比例計提，通過風(fēng)險準(zhǔn)備和稅后利潤計提整體風(fēng)險準(zhǔn)備金的措施使擔(dān)保企業(yè)在實際發(fā)生擔(dān)保項目風(fēng)險的時候提高抗風(fēng)險能力。

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