摘 要：信用證曾被譽(yù)為英國商人最偉大的商業(yè)創(chuàng)造，并因其具有融資便利、運(yùn)作規(guī)范、交易安全等特點(diǎn)，成為應(yīng)用最為廣泛的國際貿(mào)易結(jié)算工具之一。然而，任何事物都具有兩面性，一方面，信用證促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展，另一方面，其獨(dú)特的運(yùn)行機(jī)制也為不法商人實(shí)施欺詐提供了可乘之機(jī)。信用證欺詐行為不僅破壞了國際市場的交易秩序，還威脅整個信用證制度。因此，如何處置和防范信用證欺詐，是一個值得深入探討的課題。

關(guān)鍵詞：信用證欺詐；處置和防范；市場交易秩序

中圖分類號： F722.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8772（2012）15-0090-02

一、引言

近年來，我國與世界各國的合作日益廣泛而密切，隨之國際貿(mào)易量也在急速增長，國際結(jié)算的應(yīng)用也日益增多。信用證作為一種安全便捷的結(jié)算方式，在國際貿(mào)易結(jié)算中被廣泛應(yīng)用。然而，近來來國際貿(mào)易領(lǐng)域頻頻出現(xiàn)信用證欺詐行為，嚴(yán)重干擾了正常的國際貿(mào)易秩序，信用證由原來被認(rèn)為是萬無一失的國際結(jié)算方式，轉(zhuǎn)變?yōu)椴桓倚湃?。頻繁發(fā)生的信用證欺詐案例給我們敲響了警鐘。

二、信用證欺詐及其成因

信用證（信用證L/C），是銀行（開證行）應(yīng)進(jìn)口商（開證申請人）的申請，根據(jù)其指示向出口商（受益人）開出的載有一定金額，并且保證在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。在國際貿(mào)易中，信用證是最常用、最主要的支付方式。信用證欺詐則是利用信用證的獨(dú)立性和單證必須嚴(yán)格相符的原則，提供表面與信用證要求相符，但實(shí)際上不能代表真實(shí)貨物的單據(jù)來騙取貨款支付，或開立虛假及“軟條款”信用證等的欺詐行為。它表現(xiàn)為使用變造、偽造、作廢的信用證或隨附單據(jù)、文件進(jìn)行欺詐，從而騙取信用證或以其他方法進(jìn)行信用證欺詐等。

導(dǎo)致國際貿(mào)易中信用證欺詐的原因有很多，其中包括國際貿(mào)易自身具有一定的復(fù)雜性、交易人對于國際貿(mào)易相關(guān)專業(yè)知識以及信用證知識的缺乏，再加上科技進(jìn)步使得信用證作假越來越難分辨真?zhèn)蔚?，其中最主要的原因則是信用證的獨(dú)立性原則和抽象性原則，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.信用證制度自身存在缺陷

信用證制度的精髓所在是信用證的獨(dú)立性和嚴(yán)格相符原則，但欺詐產(chǎn)生的源頭也正是兩大原則造成的單證分離和與基礎(chǔ)交易的脫離。由于銀行決定是否付款的唯一依據(jù)是單據(jù)，而付款行只審核單據(jù)的表面真實(shí)性，因此只要受益人提交的單據(jù)符合信用證條款的要求，那么即便這些單據(jù)代表的貨物與基本合同中所規(guī)定的不相符，付款行也必須進(jìn)行付款。從買方角度而言，在信用證中規(guī)定煩瑣復(fù)雜的條款，然后在交單中百般挑剔，總能找出“不符點(diǎn)”，嚴(yán)格相符原則就成了買方退單拒付的借口。從賣方角度而言，只要向銀行提交了符合信用證的單據(jù)，銀行就會將貨款支付給受益人，因此憑假單據(jù)騙取貨款或以假貨、劣質(zhì)貨騙取貨款變得極其容易。而從銀行角度而言，由于銀行對單據(jù)的真實(shí)性無需負(fù)責(zé)，當(dāng)然也就不會陷入合同的糾紛之中，這種免責(zé)就會導(dǎo)致銀行不會全力審查每筆信用證的真實(shí)性。

2.信用證無統(tǒng)一格式，易偽造、變造

由于信用證進(jìn)行的交易只針對單證文件，而當(dāng)今世界技術(shù)手段之發(fā)達(dá)，對信用證的偽造已達(dá)到了真假難辨的程度。而銀行工作人員的素質(zhì)有限，鑒定水平并不足以十分正確地分辨單據(jù)的真實(shí)與否，這也就為信用證欺詐創(chuàng)造了條件。

3.信用證詐騙較其他詐騙活動風(fēng)險(xiǎn)相對較小

由于國際貿(mào)易本身具有跨國性，在商業(yè)習(xí)慣、貿(mào)易法規(guī)以及交易者語言等方面都存在較大差異，加上出于節(jié)省交易成本、貨運(yùn)困難等因素的考慮，導(dǎo)致信用證欺詐活動的風(fēng)險(xiǎn)相對較小，卻可以獲得暴利。一筆國際貿(mào)易額往往高達(dá)上千萬，而詐騙者只需偽造一套合格的單據(jù)，便可能獲得巨額貨款。加之國際社會對如何懲治信用證欺詐并沒有形成統(tǒng)一的規(guī)定，也無有力的制裁措施，這就令欺詐者可以很容易地規(guī)避法律的制裁，進(jìn)而客觀上鼓勵了欺詐行為的進(jìn)行，令欺詐者更加無所顧忌，膽大妄為，這也是信用證欺詐活動日益猖獗的重要原因之一。

4.國家以及國際上對信用證的保護(hù)力度薄弱

作為國際貿(mào)易中的一種重要的支付方式，信用證已有很長的歷史，在實(shí)踐中所形成的國際慣例也比較系統(tǒng)和完善，但從國內(nèi)以及國際的立法角度上來看，對于信用證的立法依然比較落后。國際ipq9GeuYFt03rpcKEez8gA==上對信用證欺詐沒有統(tǒng)一的立法規(guī)定，在信用證制度中起決定作用的也只是《跟單信用證統(tǒng)一慣例》這樣一個國際慣例，各國的國內(nèi)法，更因各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、立法狀況的不同而各有差異，這就造成了信用證的法律保護(hù)十分薄弱。

三、信用證欺詐的防范措施

1.進(jìn)口商的防范措施

（1）對出口商的資信進(jìn)行深入調(diào)查。防止信用證欺詐的關(guān)鍵是選擇資信良好的貿(mào)易伙伴，這是最重要而且最有效的欺詐防范措施。進(jìn)口商應(yīng)通過出口商所在國的商業(yè)行業(yè)協(xié)會、資信評估機(jī)構(gòu)等組織機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行調(diào)查，并建立完備的供方檔案以供后期查詢。與此同時，為防范出口商單據(jù)作偽的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商還應(yīng)選擇信用好的質(zhì)檢單位和運(yùn)輸公司。

（2）正確選擇貿(mào)易術(shù)語。在訂立合同時選擇恰當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語來控制風(fēng)險(xiǎn)，對于進(jìn)口商而言，F(xiàn)OB價(jià)格術(shù)語是最佳的選擇。使用該術(shù)語，進(jìn)口商可自行選擇資信良好的船運(yùn)公司來承運(yùn)貨物，選擇可靠的保險(xiǎn)公司來予以承保，可有效降低受騙的可能性。

（3）明確信用證條款，同時嚴(yán)格審核單據(jù)。買方可在信用證中對提單、商業(yè)發(fā)票、商檢證書等提出明確具體的要求，防止出口商利用信用證條款本身的含糊、粗略而提交符合信用證要求但不符合合同要求的單據(jù)以詐取貨款。對于銀行轉(zhuǎn)來的各種單據(jù)，進(jìn)口商應(yīng)請專業(yè)人員進(jìn)行真?zhèn)舞b別，如有疑點(diǎn)立即核查，并通知銀行，核查完畢之前拒絕兌付。

2.出口商的防范措施

（1）在貿(mào)易活動中，出口方須求穩(wěn)為上，對新的貿(mào)易伙伴，需通過駐外機(jī)構(gòu)、駐外領(lǐng)事館和一定規(guī)模的咨詢機(jī)構(gòu)或銀行來獲取信用訊息，了解其資信狀況。

（2）簽訂合同、訂立信用證條款時須慎重。作為貿(mào)易雙方簽訂的契約性文件，合同對雙方都具有約束力，同時又受法律的保護(hù)。進(jìn)出口合同的擬定一定要避免一些日后可能引發(fā)爭議的內(nèi)容和條款。與此同時，在審核信用證時一定要比照買賣合同全面審核，防止假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不符，及時發(fā)現(xiàn)“軟條款”。

（3）各種單據(jù)的繕制嚴(yán)格遵照信用證條款進(jìn)行，確保己方提交的單據(jù)內(nèi)容和種類與信用證條款一致。同時，銀行則有義務(wù)將核查結(jié)果及時通知信用證受益人（出口方），以防進(jìn)口商因得不到或延遲獲得貨物而引發(fā)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。

3.銀行的防范措施

（1）出口銀行的防范措施

通過國外聯(lián)行或代理行對開證行及進(jìn)口商的資信進(jìn)行全面的調(diào)查了解，對資信不佳的開證行開來的信用證，可建議出口商要求資信好的銀行開具保兌；對信用證的真?zhèn)芜M(jìn)行嚴(yán)格的審核，及時查詢有疑點(diǎn)或不符點(diǎn)的來證，并及時通知出口商，在沒有核實(shí)清楚前不要發(fā)貨，防止上當(dāng)受騙。一旦發(fā)現(xiàn)“陷阱”信用證條款，對出口商進(jìn)行及時地提醒并要求其進(jìn)行修改；出口商提交的單據(jù)，一定要嚴(yán)格審核，杜絕任何對方拒付的機(jī)會；為防止出口商利用銀行的資本融資套取現(xiàn)金，盡量不做信用證項(xiàng)下的資金融通。

（2）進(jìn)口方銀行的防范措施

做好對開證申請人的資信調(diào)查，對資信不良者，可以不開立信用證或以收取一定比例，甚至100%的開證保證金的方法來防止信用證詐騙。為保護(hù)進(jìn)口商及自身的正當(dāng)權(quán)益，進(jìn)口方銀行可以協(xié)助進(jìn)口商做好有關(guān)出口方的資信調(diào)查工作，發(fā)現(xiàn)有欺詐行為的，應(yīng)立即采取必要的措施。對單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，一旦發(fā)現(xiàn)有不符點(diǎn)的，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)依據(jù)相關(guān)規(guī)定向?qū)Ψ教岢觥?/p>

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（責(zé)任編輯：張娟）</