（重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 重慶400054）

一、政府采購信用擔(dān)保概述

政府采購信用擔(dān)保，是將信用擔(dān)保作為政策工具引入政府采購領(lǐng)域，由專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)為供應(yīng)商向采購人、代理機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)提供的保證，主要包括投標(biāo)擔(dān)保、履約擔(dān)保、融資擔(dān)保三種形式。這個(gè)政策的出臺(tái)是為了彌補(bǔ)中小企業(yè)的資源短缺、信用不足等問題，顯而易見，在本應(yīng)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)很難和大企業(yè)搶占市場(chǎng)份額，大企業(yè)占有更多的資源，并且形成良性循環(huán)，而中小企業(yè)很難支撐自身發(fā)展，更加容易受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的沖擊。我國做出在不影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)良好運(yùn)行的情況下，給予中小企業(yè)一些政策上傾斜的決策，無疑可以使其有著更大的生存空間。

我國在幾年前就已意識(shí)到中小企業(yè)發(fā)展的問題，并且開始嘗試政府采購信用擔(dān)保，為了更早發(fā)現(xiàn)問題，減少反彈，逐步進(jìn)行試點(diǎn)。黑龍江作為最早的試點(diǎn)省份，在2006年就已將信用擔(dān)保模式引入政府采購領(lǐng)域，江蘇、湖南等試點(diǎn)地區(qū)也在2010年陸續(xù)發(fā)布規(guī)定，允許在政府采購中標(biāo)的中小企業(yè)供應(yīng)商以中標(biāo)、成交通知書或政府采購合同作為抵押憑據(jù)，直接向銀行進(jìn)行貸款或通過擔(dān)保公司擔(dān)保后向銀行貸款。試點(diǎn)工作開展到現(xiàn)在以來，遼寧的銀企合作最為典型，即在遼寧省財(cái)政廳政府采購監(jiān)督管理處以及遼寧省政府采購中心的支持下，由光大銀行的支行聯(lián)同遼寧省中小企業(yè)信用擔(dān)保中心，共同推出的政府采購項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)。雖然受貨幣緊縮、材料成本增加、出口受阻等不利因素的影響，但是總體來說，融資數(shù)額增加了5 871億元，同比增長(zhǎng)22.3%，其中政府采購信用擔(dān)保的實(shí)施起著很重大的影響。

二、銀企合作的具體分析

在遼寧省財(cái)政廳政府采購監(jiān)督管理處以及遼寧省政府采購中心的支持下，光大銀行沈陽南湖支行聯(lián)同遼寧省中小企業(yè)信用擔(dān)保中心、東北中小企業(yè)信用再擔(dān)保股份有限公司遼寧分公司，推出“政府采購項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)”，為省政府采購中標(biāo)單位提供低成本融資，年利率10%以內(nèi)。根據(jù)我國財(cái)政部隨《通知》一起出臺(tái)的《關(guān)于開展政府采購信用擔(dān)保試點(diǎn)工作方案》，供應(yīng)商進(jìn)行融資擔(dān)保的綜合年費(fèi)率由雙方自行商定，但最高不得超過人民銀行公布的人民幣貸款基準(zhǔn)利率的一半，并要求對(duì)民生項(xiàng)目和小型、微型企業(yè)項(xiàng)目提供更多費(fèi)率優(yōu)惠政策。低利率無疑使得中小企業(yè)更加愿意向其貸款，銀行盡管利息方面的盈利減少了，但是得到了政府的支持以及更多的中小企業(yè)融資，從總量來說反而得到了更多的利息收入，形成良性循環(huán)，中小企業(yè)有了更多的資金用來發(fā)展，而政府也實(shí)現(xiàn)了幫助本省經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的目標(biāo)，從而達(dá)到了銀行、中小企業(yè)和政府的三贏。

對(duì)于中小企業(yè)融資的資金使用，信用擔(dān)保融資業(yè)務(wù)也有特定的要求，要求資金使用采取受托支付方式，直接支付給特定生產(chǎn)廠家或原材料供應(yīng)商；政府采購資金回籠后，要按照貸款合同的約定，第一時(shí)間用于償還貸款（采購資金早于貸款期限回籠的，立即提前還款）。這個(gè)規(guī)定和《通知》中“先予償付，再行追償”的原則相符合，目的是為了保護(hù)銀行的利益。我國的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，政府僅僅起引導(dǎo)作用，不能直接干預(yù)市場(chǎng)中的各種交易，這由“市場(chǎng)主導(dǎo)，財(cái)政引導(dǎo)”原則也可以看出來，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的最大特征是追求利益，如果《通知》不對(duì)銀行進(jìn)行保護(hù)，僅僅單純的要求銀行對(duì)中小企業(yè)降低利率，那么短期之內(nèi)確實(shí)會(huì)造成中小企業(yè)的飛速發(fā)展，但是一旦有中小企業(yè)發(fā)生惡意拖欠貸款等現(xiàn)象，就會(huì)給貸款銀行造成重大損失，從而使得其他銀行將貸款條件提高甚至拒絕貸款給中小企業(yè)，這樣形成多米諾效應(yīng)，最后這項(xiàng)銀行和企業(yè)互贏互利的好政策就會(huì)走向失敗。有了“先予償付，再行追償”原則的保證，銀行就會(huì)放寬貸款條件，使得資金的流通形成良性循環(huán)，符合長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的要求。

具體操作流程的規(guī)定，是客戶先憑中標(biāo)（成交）結(jié)果向銀行提出預(yù)授信申請(qǐng)并提交相關(guān)資料，由銀行及擔(dān)保公司對(duì)其進(jìn)行評(píng)級(jí)及授信工作，在客戶簽訂政府采購合同并落實(shí)相關(guān)放款條件后，銀行放款。這些環(huán)節(jié)中幾乎沒有涉及到政府，主要是銀行和企業(yè)的合作，目前國際上政府采購領(lǐng)域最常見的擔(dān)保模式是銀企合作，具體分為“銀行+銀行”、“擔(dān)保公司+銀行”等模式。綜合考慮我國銀行目前的風(fēng)險(xiǎn)控制要求，以及“市場(chǎng)主導(dǎo)，財(cái)政引導(dǎo)”的原則，試點(diǎn)方案采取了“擔(dān)保公司+銀行”模式。由此可見，政府只是起到引導(dǎo)作用，給銀行和中小企業(yè)相互磨合的機(jī)會(huì)，并不真正介入融資業(yè)務(wù)。但是，并不是說政府完全不予理睬，在銀行及擔(dān)保公司進(jìn)行評(píng)級(jí)及授信工作時(shí)，會(huì)向政府索要該企業(yè)訂立的政府采購合同證明以及其他重要文件，而政府有義務(wù)提供真實(shí)的資料，避免企業(yè)鉆空子，為融資擔(dān)保的良好實(shí)施營造一個(gè)好的環(huán)境。

三、國際信用擔(dān)保的比較

美國、英國等國家由于具有較為發(fā)達(dá)的市場(chǎng)，政府構(gòu)建了專門的政府機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的信用擔(dān)保采用直接管理運(yùn)作的模式，其資金由政府全額撥款，資金的來源主要是政府財(cái)政。這種模式需要非常強(qiáng)大的國家機(jī)構(gòu)來支撐，用龐大的經(jīng)濟(jì)來源作后盾，而且需要一個(gè)可以對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保單獨(dú)進(jìn)行宏觀調(diào)控的政府機(jī)構(gòu)，比如美國的SBA。

日本、德國等國家關(guān)于中小企業(yè)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)并不從屬于國家機(jī)關(guān)，而是由政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，國家的各個(gè)區(qū)域分別設(shè)立獨(dú)立的法人單位來管理事宜，其資金除了政府的出資之外，還有金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體的參與出資。

韓國等國家和日德模式較為接近，但是由于其區(qū)域更為狹小，中小企業(yè)占政府財(cái)政收入份額較大，為了方便管理，往往只設(shè)立一家主要的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，而其他區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，采用從上而下的管理方法，而不是平級(jí)管理，和中小企業(yè)聯(lián)系更為緊密。

縱觀以上各種方法，我國的政府采購信用擔(dān)保應(yīng)該說更加偏向于日德模式。如果說像美英模式那樣，由國家成立一個(gè)專門的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)，然后全額撥款，就把銀企模式變成了政企模式，這樣的模式下拋棄了銀行的作用，顯得較為重復(fù)，美英之所以要這樣是因?yàn)樗麄兊你y行基本都是私人銀行，資本市場(chǎng)下，銀行不愿意冒風(fēng)險(xiǎn)給中小企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，而我國屬于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國有銀行占銀行界的主導(dǎo)地位，私人銀行和政府有著各種關(guān)聯(lián)，這樣的條件下政府給予銀行一些優(yōu)惠，銀行便愿意冒一些風(fēng)險(xiǎn)支持國家的政策，畢竟有政府引導(dǎo)，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于美英來說要小很多。

就遼寧省銀企合作案例來看，光大銀行有向中小企業(yè)發(fā)放融資擔(dān)保的意愿，主要是因?yàn)檫|寧省政府的牽線，在遼寧省政府的保護(hù)下，中小企業(yè)的信用本身就得到一定的提升，光大銀行給其作擔(dān)保所面臨的風(fēng)險(xiǎn)較小，但是作為小型的銀行，在風(fēng)險(xiǎn)小的情況下給予大量小額的中小企業(yè)貸款無疑增加了收益，得到的回報(bào)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于風(fēng)險(xiǎn)。而遼寧市政府扶持了本地的中小企業(yè)，增加了財(cái)政收入，吸引了其他中小企業(yè)的投資，將風(fēng)險(xiǎn)適度轉(zhuǎn)移給光大銀行，并且響應(yīng)了國家對(duì)中小企業(yè)的利好政策，實(shí)現(xiàn)了政府的引導(dǎo)職能。

四、“銀企模式”對(duì)我國信用擔(dān)保的啟示

（一）走向多元化，尋找合適道路

中小企業(yè)信用擔(dān)保是一個(gè)非常復(fù)雜的問題，擔(dān)保機(jī)構(gòu)政府是否出資、出資比例、管理運(yùn)行模式、信用擔(dān)保比例等等，牽涉面很廣，要多方面考慮，一切從實(shí)際出發(fā)，合理調(diào)配本地區(qū)資源，嘗試遼寧省的銀企聯(lián)合或者其他模式，借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，朝著扶持中小企業(yè)的大方向邁進(jìn)，尋找適合自己地區(qū)的模式。

（二）合理發(fā)揮政府作用，降低風(fēng)險(xiǎn)

政府應(yīng)本著共同富裕的精神，在看重大型企業(yè)的同時(shí)也要關(guān)注中小企業(yè)，給予適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)或者政策，使中小企業(yè)有更多的生存空間。有了政府的介入，將會(huì)給予各方更大的信心，從而降低風(fēng)險(xiǎn)，吸引更多企業(yè)參與進(jìn)來。

（三）擴(kuò)大覆蓋面，從幕后走向臺(tái)前

很多地區(qū)的地方政府對(duì)于國家的政策實(shí)施不到位，畏首畏尾，導(dǎo)致中小企業(yè)信用擔(dān)保的進(jìn)度緩慢，這對(duì)于鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展是非常不利的，各地區(qū)政府可以如遼寧省政府那樣將風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)嫁給銀行或者其他機(jī)構(gòu)，不要過分介入，但也要有一定的監(jiān)管，一定要注意把握分寸，使得中小企業(yè)信用擔(dān)保制度健康、長(zhǎng)久發(fā)展。