摘要：繼“綠色信貸”后，中國(guó)正式確立了建立環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)制度的路線圖，這一舉措將環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策推向了一個(gè)新的領(lǐng)域，這意味著中國(guó)必須面對(duì)新的問(wèn)題。對(duì)綠色保險(xiǎn)在中國(guó)的應(yīng)用進(jìn)行了現(xiàn)狀分析，并針對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出了建議措施，以扭轉(zhuǎn)“企業(yè)污染獲利，責(zé)任政府包攬，損害社會(huì)埋單”的局面。

關(guān)鍵詞：綠色保險(xiǎn)；承保方案；信息披露；措施

中圖分類號(hào)：F840文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2012）22-0074-02

一、綠色保險(xiǎn)的內(nèi)涵及意義

1.綠色保險(xiǎn)的內(nèi)涵。綠色保險(xiǎn)又叫生態(tài)保險(xiǎn)，是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基本手段。其中環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)最具代表性，就是由保險(xiǎn)公司對(duì)污染受害者進(jìn)行賠償，是以企業(yè)發(fā)生污染事故對(duì)第三者造成的損害依法應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任為標(biāo)的的保險(xiǎn)。在綠色保險(xiǎn)下，對(duì)在環(huán)境方面表現(xiàn)欠佳的企業(yè)，保險(xiǎn)公司應(yīng)厘定高費(fèi)率，收取高保費(fèi)，并核定承保的最高限額，對(duì)在環(huán)境方面表現(xiàn)突出的企業(yè)，保險(xiǎn)公司應(yīng)實(shí)施優(yōu)惠的承保政策。環(huán)境污染事故具有很強(qiáng)的潛伏性、突發(fā)性、損害大、涉及面廣的特點(diǎn)，一旦發(fā)生，對(duì)企業(yè)，對(duì)受害者，對(duì)社會(huì)都會(huì)產(chǎn)生很大的影響。目前中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入環(huán)境污染事故高發(fā)期。7 555個(gè)大型重化工業(yè)項(xiàng)目中，81%布設(shè)在江河水域、人口密集區(qū)等環(huán)境敏感區(qū)域；45%為重大風(fēng)險(xiǎn)源，相應(yīng)的防范機(jī)制卻存在缺陷，導(dǎo)致污染事故頻發(fā)，嚴(yán)重污染環(huán)境，危害公眾健康和社會(huì)穩(wěn)定。2007年國(guó)家環(huán)?？偩纸訄?bào)處置的突發(fā)環(huán)境事件達(dá)到108起，平均每?jī)蓚€(gè)工作日一起。同時(shí)，污染事故發(fā)生后，由于善后處理沒有機(jī)制保障，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的賠償和恢復(fù)環(huán)境責(zé)任往往沒有落實(shí)，污染受害人不能及時(shí)獲得補(bǔ)償，引發(fā)了很多社會(huì)矛盾。

2.建立綠色保險(xiǎn)的意義。環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)的建立具有一定的必要性和意義，主要表現(xiàn)為：首先，有利于企業(yè)加強(qiáng)環(huán)境管理，減少環(huán)境污染事故的發(fā)生。企業(yè)加入環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)后，保險(xiǎn)公司會(huì)督促企業(yè)改善環(huán)境管理，加強(qiáng)環(huán)境污染治理，降低發(fā)生環(huán)境污染事故的風(fēng)險(xiǎn)，增加了治理環(huán)境污染的參與主體，即保險(xiǎn)公司，有利于對(duì)環(huán)境污染進(jìn)行積極、有效的監(jiān)管；其次，有利于保障環(huán)境污染事故受害者的利益。當(dāng)企業(yè)環(huán)境污染事故造成巨大損失、超過(guò)企業(yè)的賠償承受能力時(shí)，受害者的利益往往得不到保障。環(huán)境污染事故責(zé)任保險(xiǎn)制度的建立，可以使環(huán)境污染事故受害者的損失得到有效賠償，既保護(hù)了受害者的權(quán)益，又減少了復(fù)雜的污染索賠糾紛，維護(hù)了社會(huì)的穩(wěn)定，同時(shí)也將環(huán)境費(fèi)用的外部性轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)在的環(huán)境成本，提高市場(chǎng)機(jī)制的效率；最后，有利于企業(yè)增強(qiáng)抗環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的能力。目前，中國(guó)已進(jìn)入工業(yè)化時(shí)期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，環(huán)境污染事故也進(jìn)入高發(fā)期，企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中一旦發(fā)生突發(fā)性的環(huán)境污染事故，將會(huì)面臨巨大的賠償責(zé)任，這就有可能影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

二、綠色保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)政策實(shí)施的現(xiàn)狀分析

1.保險(xiǎn)公司承保方案的實(shí)施。在操作層面，綠色保險(xiǎn)將按照以下四個(gè)步驟實(shí)施：一是確定環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)的法律地位在國(guó)家和各省、市自治區(qū)環(huán)保法律法規(guī)中增加“環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)”條款，條件成熟的時(shí)候還將出環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)、專門法規(guī)；二是明確現(xiàn)階段環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)的承保標(biāo)的以突發(fā)、意外事故所造成的環(huán)境污染直接損失為主。試點(diǎn)工作先期選擇環(huán)境危害大、最易發(fā)生污染事故和損失容易確定的行業(yè)、企業(yè)和地區(qū)；三是環(huán)保部門、保險(xiǎn)監(jiān)管部門和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)三方面各司其職。環(huán)保部門提出企業(yè)投保目錄以及損害賠償標(biāo)準(zhǔn)；保險(xiǎn)公司開發(fā)環(huán)境責(zé)任險(xiǎn)產(chǎn)品合理確定責(zé)任范圍；保險(xiǎn)監(jiān)管部門制定行業(yè)規(guī)范，進(jìn)行市場(chǎng)監(jiān)管；四是環(huán)保部門與保險(xiǎn)監(jiān)管部門將建立環(huán)境事故勘察與責(zé)任認(rèn)定機(jī)制、規(guī)范的理賠程序和信息公開制度，發(fā)生污染事故的企業(yè)相關(guān)保險(xiǎn)公司、環(huán)保部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，公開污染事故的有關(guān)信息，在條件完善時(shí)，要探索第三方進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的機(jī)制。

保險(xiǎn)公司在承保時(shí)，要明確投保的企業(yè)屬于哪個(gè)行業(yè)，根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮企業(yè)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)程度，本著“高風(fēng)險(xiǎn)，高保費(fèi)；低風(fēng)險(xiǎn)，低保費(fèi)”的原則，按照不同標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，制定不同的費(fèi)率等級(jí)。由于環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)的特殊性，保險(xiǎn)公司在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)的時(shí)候不能單純地以過(guò)去的索賠記錄和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為依據(jù)，還應(yīng)同時(shí)預(yù)計(jì)到法律環(huán)境等因素的變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，隨著法律制度的不斷完善，企業(yè)過(guò)去的一些環(huán)境行為可能現(xiàn)在要承擔(dān)法律責(zé)任，這就需要保險(xiǎn)公司對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為認(rèn)真進(jìn)行審查，預(yù)計(jì)可能的風(fēng)險(xiǎn)。法律制度規(guī)范愈嚴(yán)格，表明風(fēng)險(xiǎn)愈大，費(fèi)率亦愈高，反之亦然。

承保前，保險(xiǎn)公司應(yīng)全面調(diào)查被保險(xiǎn)企業(yè)的基本情況和在環(huán)境方面的表現(xiàn)，認(rèn)真分析企業(yè)有關(guān)環(huán)境信息的披露，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，從而制定相應(yīng)的承保方案。環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)將污染者應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任與治理責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給了保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司為了自身的發(fā)展，為了避免被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司有權(quán)要求被保險(xiǎn)人如實(shí)提供對(duì)不確定損失概率及損失數(shù)額有意義的資料。由于企業(yè)處于不同的領(lǐng)域，不同的行業(yè)，涉及的具體情況較為復(fù)雜，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，保險(xiǎn)公司還需聘請(qǐng)有關(guān)的環(huán)境問(wèn)題專家，來(lái)幫助了解企業(yè)環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)情況。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，保險(xiǎn)公司決定以什么樣的條件與費(fèi)率去承保。由于環(huán)境保險(xiǎn)的特殊性，保險(xiǎn)公司也要注重精算人員在環(huán)境問(wèn)題方面的培養(yǎng)以確定合理的環(huán)境保險(xiǎn)費(fèi)率。同時(shí)，保險(xiǎn)公司也可以設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制的保險(xiǎn)合同，規(guī)定免賠額（率），實(shí)行比例承保，實(shí)行索賠型環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)。

在具體方案實(shí)施的過(guò)程中，中國(guó)環(huán)保部已經(jīng)會(huì)同保監(jiān)部門，組織江蘇、湖北、湖南、上海、蘇州等地環(huán)保部門和保險(xiǎn)公司開展試點(diǎn)，并取得了明顯成效。湖南省在2008年推出了保險(xiǎn)產(chǎn)品，確定了化工、有色、鋼鐵等18家重點(diǎn)企業(yè)，積極引導(dǎo)并組織保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)主動(dòng)上門說(shuō)明，做好服務(wù)工作。

2.實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題與缺陷。中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，很大程度是在忽視環(huán)境成本的狀態(tài)下獲得的，由于企業(yè)已經(jīng)“享受”慣了環(huán)境“無(wú)成本”或者環(huán)境“低成本”的“美餐”，現(xiàn)在要求他們?yōu)榄h(huán)境成本負(fù)責(zé)，為污染事故負(fù)責(zé)，他們一時(shí)之間可能不太樂(lè)意接受。所以，在綠色保險(xiǎn)環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施過(guò)程中，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大型企業(yè)認(rèn)為自己資金雄厚，有能力負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；許多小型企業(yè)本來(lái)就是在完全不管環(huán)境責(zé)任的狀態(tài)下才獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的，讓他們進(jìn)行綠色保險(xiǎn)，可能就運(yùn)營(yíng)不下去了，肯定不歡迎；中型的管理規(guī)范的企業(yè)，對(duì)綠色保險(xiǎn)只是有不同層次的認(rèn)同。因此，從某種程度上說(shuō)，綠色保險(xiǎn)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下仍舊缺乏“市場(chǎng)”。

三、綠色保險(xiǎn)政策的信息披露

企業(yè)通過(guò)對(duì)環(huán)境管理信息的披露，使保險(xiǎn)公司可以了解企業(yè)環(huán)境管理工作的進(jìn)展情況。這些信息有助于保險(xiǎn)公司了解企業(yè)環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及造成損害的程度。如果企業(yè)在環(huán)保方面做出很大的努力，污染治理成效顯著，有著正確的環(huán)境管理方針等，那么，環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)比較小，這時(shí)，保險(xiǎn)公司就可以厘定較低的費(fèi)率，收取較低的保費(fèi)。如果企業(yè)不重視環(huán)境保護(hù)，那么，相對(duì)來(lái)說(shuō)，環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)比較大。保險(xiǎn)公司要生存發(fā)展，它也是要有經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn)的，如果一項(xiàng)環(huán)境事故的發(fā)生，要保險(xiǎn)公司巨額賠付，那就危及到保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng)。

對(duì)于環(huán)境會(huì)計(jì)信息，同企業(yè)環(huán)境信息披露對(duì)銀行的信貸決策，由于環(huán)境支出和環(huán)境負(fù)債是關(guān)鍵，通過(guò)環(huán)境支出，環(huán)境負(fù)債，保險(xiǎn)公司可以了解企業(yè)環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)情況。同時(shí)，企業(yè)也要對(duì)環(huán)境收益進(jìn)行披露，以使保險(xiǎn)公司全面評(píng)估考慮風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施不同的政策，保證承保的質(zhì)量。

四、完善綠色保險(xiǎn)環(huán)境政策的改進(jìn)措施

為了進(jìn)一步推進(jìn)環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)，筆者建議實(shí)施以下措施：

1.明確現(xiàn)階段環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)的承保標(biāo)的以突發(fā)、意外事故所造成的環(huán)境污染直接損失為主。環(huán)保部于2008年12月向各地環(huán)保部門印發(fā)了《環(huán)境污染事故調(diào)查表》、《環(huán)境污染事故損失明細(xì)表》，要逐步建立和完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，并繼續(xù)推動(dòng)相關(guān)立法，在國(guó)家和地方相關(guān)立法中寫進(jìn)環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)的條款；研究提出對(duì)投保企業(yè)給予稅收等方面的優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

2.環(huán)保部門與保險(xiǎn)監(jiān)管部門要建立環(huán)境事故勘察與責(zé)任認(rèn)定機(jī)制、規(guī)范的理賠程序和信息公開制度。發(fā)生污染事故的企業(yè)、相關(guān)保險(xiǎn)公司、環(huán)保部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，公開污染事故的有關(guān)信息。在條件完善時(shí)，要探索第三方進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的機(jī)制。

3.逐步建立鼓勵(lì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園區(qū)、低碳經(jīng)濟(jì)、清潔生產(chǎn)和可再生能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展的機(jī)制；探索鼓勵(lì)公眾參與環(huán)保，鼓勵(lì)公眾適度消費(fèi)、綠色消費(fèi)的政策，加快“兩型”社會(huì)建設(shè)步伐；增強(qiáng)企業(yè)、高等院校和科研機(jī)構(gòu)的環(huán)境科研能力，建立企業(yè)為主體、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的環(huán)境技術(shù)創(chuàng)新體系，引導(dǎo)環(huán)保技術(shù)應(yīng)用，按照誰(shuí)投資誰(shuí)受益的原則，鼓勵(lì)環(huán)保項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)化。

4.增加懲罰成本，增加披露收益。企業(yè)進(jìn)行環(huán)境信息披露會(huì)有一定的成本，這種成本包括披露成本和影響成本（相關(guān)負(fù)面成本），同時(shí)，也會(huì)帶來(lái)一定的正面收益。首先，企業(yè)在整理相關(guān)環(huán)境信息的時(shí)候會(huì)投入大量的精力、物力和財(cái)力，會(huì)增加相應(yīng)的成本。其次，企業(yè)將相關(guān)環(huán)境信息披露后，會(huì)帶來(lái)一定的影響成本。

企業(yè)披露環(huán)境信息，可能會(huì)出于兩個(gè)方面的原因，一是披露環(huán)境信息能給其自身帶來(lái)一定的收益，二是不披露環(huán)境信息會(huì)給其自身帶來(lái)很大的懲罰成本。所以基于以上考慮，應(yīng)加大懲治力度，對(duì)于不及時(shí)披露環(huán)境信息并造成不好影響的企業(yè)應(yīng)增加其懲治成本。同時(shí)，應(yīng)增加披露的收益，讓企業(yè)獲得相應(yīng)的環(huán)境信息披露收益，會(huì)使得企業(yè)逐步走向自愿披露環(huán)境信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘岳.七項(xiàng)環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策當(dāng)先行[J].瞭望，2007，(37):34-35.

[2]賈愛玲.環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)的運(yùn)作機(jī)制[J].四川環(huán)境，2003，(2).

[3]江其務(wù)，周好文.銀行信貸管理[M].北京:高等教育出版社，2004.

[4]肖淑芳，胡偉.中國(guó)上市公司環(huán)境信息披露現(xiàn)狀研究[J].北京理工大學(xué)學(xué)報(bào):社會(huì)科學(xué)版，2004，(5):69-72.

[5]章軻，潘岳.環(huán)境稅研究報(bào)告已經(jīng)完成[N].第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)，2008-09-17.

[6]翟登峰.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型環(huán)境管理會(huì)計(jì)體系模式構(gòu)建研究[D].蘭州:蘭州商學(xué)院碩士學(xué)位論文，2011.

[責(zé)任編輯 陳麗敏]