李佶

摘要：中國人民銀行鈔票處理中心在回籠券清分和殘損人民幣銷毀業(yè)務(wù)中仍存在手工操作的環(huán)節(jié)，一方面會降低工作效率，另一方面會增大業(yè)務(wù)風險。因此，必須盡快取消手工環(huán)節(jié)，實現(xiàn)相關(guān)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，完善會計電算化管理，以此來加強控制，防范可能引發(fā)的風險。

關(guān)鍵詞：鈔票處理；回籠券清分；殘損人民幣銷毀

中圖分類號：F832.31 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）32-0091-02

中國人民銀行鈔票處理中心的基本業(yè)務(wù)包括回籠券清分、殘損人民幣復(fù)點和殘損人民幣銷毀等三項。目前，人民銀行在回籠券清分和殘損人民幣銷毀兩方面業(yè)務(wù)處理中均存在一系列問題，亟須要通過運用先進科技手段、引進現(xiàn)代管理方法來加強會計控制，以防范可能引發(fā)的風險。

一、回籠券清分業(yè)務(wù)存在的問題及其改進

（一）清分處理系統(tǒng)尚未與鈔票處理中心子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)

目前，人民銀行鈔票處理中心使用BPS1040S型清分機進行日常鈔票的清分。BPS1040S清分機是一種由電腦控制的、自動化程度相當高的先進設(shè)備。該機使用BPSLINK系統(tǒng)軟件，具備人行會計部門進行電算化核算所需要的全部功能，如權(quán)限管理、數(shù)據(jù)庫及內(nèi)存管理、自動生成報告等。

人民銀行鈔票處理中心子系統(tǒng)清分業(yè)務(wù)的操作有清分出庫、清分入庫和清分情況登記簿業(yè)務(wù)、清分差錯款和假幣沒收業(yè)務(wù)。以鈔票清分入庫和清分情況登記簿業(yè)務(wù)的操作為例，該業(yè)務(wù)操作的流程為：（1）清分機進行鈔票清分；（2）清分完畢后，清分機打印出《日質(zhì)量報告》和《日性能報告》；（3）記賬員匯總兩份報告的相關(guān)數(shù)據(jù)后，在中心子系統(tǒng)中手工錄入本次清分操作員、清分機器號、分配清分捆數(shù)、清分完整券捆數(shù)、清分完整券捆數(shù)尾數(shù)（張）、聯(lián)機銷毀張數(shù)、殘損人民幣捆數(shù)、殘損人民幣尾數(shù)（張）、未清分完整券捆數(shù)、遠行時間（分鐘）、上次完整券尾數(shù)（張）和上次殘損券尾數(shù)（張），錄入實際抽查數(shù)和實際未抽查數(shù)；（4）系統(tǒng)自動計算出清分入庫的各種金額，保存后生成《清分入庫信息單》、《清分情況登記簿》和《聯(lián)機銷毀信息單》；（5）系統(tǒng)打印出《清分入庫單》和《聯(lián)機銷毀信息單》。

在整個操作流程中，由于清分機尚未與鈔票處理中心子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，第一、二和第四、五步均是由機器或電腦系統(tǒng)自動完成，第三步則必須由記賬員手工錄入并完成會計記賬。這樣不僅效率較低，而且容易出錯，引發(fā)資金風險。因為，一筆出庫信息單對應(yīng)一筆入庫信息單，如果整個鈔票清分過程均由同一班人員完成，出錯的幾率較低；可是，如果整個過程是由兩個班次人員完成，日終結(jié)由第二班人員負責結(jié)算，那么，第一班人員完成工作后，對本班清分鈔票進行分配清分捆數(shù)、清分完整券捆數(shù)及尾數(shù)、聯(lián)機銷毀張數(shù)、殘損人民幣、未清分完整券等的結(jié)算，手工匯集成相關(guān)數(shù)據(jù)，再交下一班人員匯集成一個班次實行一筆出庫信息單對應(yīng)一筆入庫信息單，并完成錄入記賬，就會直到這時才發(fā)現(xiàn)由于上一班人員的疏忽大意造成的賬實不符。這樣，鈔票很可能會在第一班后通過保潔人員做衛(wèi)生等途徑流失，那將造成嚴重的工作失誤。

對此，雖然鈔票處理中心子系統(tǒng)目前已引進鈔票處理中心管理信息模塊。對工作場地中每一部清分機的運行情況進行及時反映，但并沒有實現(xiàn)會計業(yè)務(wù)處理的電腦控制，從而無法自動完成人民幣清分會計業(yè)務(wù)記錄。對此，筆者認為，應(yīng)當盡早讓BPS1040清分機與鈔票處理中心子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，取消其中的手工環(huán)節(jié)，實現(xiàn)并網(wǎng)自動記賬。這樣不僅極大地提高人民銀行會計工作的效率與質(zhì)量，有效地避免清分工作時人為操作不當造成的現(xiàn)金損失，從而使賬戶運行更安全，也更符合金融風險內(nèi)部控制的要求。

（二）鈔票封包自動化生產(chǎn)線存在的問題及其改進

1.鈔票封包自動化生產(chǎn)線的工作流程。鈔票封包自動化生產(chǎn)線是鈔票清分機連接的外部設(shè)備。目前鈔票封包自動化生產(chǎn)線的工作流程是：（1）對清分完畢的完整券以10把為單位，經(jīng)條碼機貼上含有機器口、堆疊口、操作員、時間等信息的條碼，并自動完成預(yù)裹包；（2）預(yù)裹包經(jīng)傳送帶傳送至封包機，自動進行稱重鑒別、打印信息標簽和封包。至此，整個鈔票清分過程就結(jié)束了。接著，封包生產(chǎn)線操作員負責進行質(zhì)量檢查，著重檢查封包的鈔票是否每捆10把。檢查合格后產(chǎn)出的完整券就可以投放市場進行流通。

2.鈔票封包自動化生產(chǎn)線存在的問題及其改進。（1）清分機與鈔票封包自動化生產(chǎn)線未聯(lián)網(wǎng)帶來的問題及改進。在整個完整券封包的流程中，在堆疊口和自動稱重鑒別兩個環(huán)節(jié)存在著風險，另外，封包機的電腦控制系統(tǒng)對不合格的熱膜封包無法識別，也會帶來資金風險。BPS1040S清分機在堆疊口計算鈔票數(shù)量，當計算滿100張時，打把機會自動打成1把，滿10把則自動完成預(yù)裹包。鈔票封包自動化生產(chǎn)線依據(jù)事先輸入的參數(shù)進行稱重鑒別，比如，每1000張100元人民幣，其完整券和殘損券的重量各自應(yīng)當是多少，以此判斷是否合格。生產(chǎn)線的鑒別參數(shù)目前基本上是由各地人行鈔票處理中心清分業(yè)務(wù)的機械工程師，在規(guī)定的參數(shù)范圍內(nèi)自主設(shè)置的，在正常情況下能夠準確地稱重鑒別。但是，由于種種原因，清分的回籠券不一定是完整券，而是對回籠的鈔票清分出完整券和殘損幣，加之回籠券在庫房受潮會引起重量、長度等發(fā)生變化，從而致使依據(jù)機械工程師事先設(shè)置的的參數(shù)范圍也許不能準確地進行稱重鑒別。這樣，可能會發(fā)生以下情形：BPS1040S清分機在堆疊口計算數(shù)量滿100張時，若人為取出幾張例如5張人民幣，由于電腦已記錄清分了100張，這時打把機仍會將剩余的95張自動打成1把，滿10把后自動完成預(yù)裹包。由于自動化封包線電腦控制在錢捆裹包生成標簽要素（行名、券別、質(zhì)量、金額、數(shù)量）顯示正常，因而產(chǎn)出的錢捆裹包是反映合格的，但卻與只有95張鈔票的事實不符，這樣，業(yè)務(wù)風險產(chǎn)生了。對此，筆者認為，目前人民銀行鈔票處理中心使用BPS1040S清分機是性能十分優(yōu)越的，由于其本身具有厚度傳感器，能夠在清分工作中對鈔票厚度進行檢測控制。如果能夠?qū)PS1040S清分機與鈔票封包自動化生產(chǎn)線電腦并網(wǎng)，就可以將鈔票的厚度數(shù)據(jù)傳送給封包自動化生產(chǎn)線電腦數(shù)據(jù)庫，在稱重鑒別的同時增加每把錢幣厚度的參數(shù)控制，從而保證鑒別的準確度。此外，加上圖像等功能后，可以有效避免以上提到的鈔票自動化封包過程中的諸多風險。（2）鈔票捆扎包裝存在的問題及改進。鈔票由人民銀行清分環(huán)節(jié)開始，進入人行發(fā)行庫，再由人行發(fā)放至專業(yè)行，最后經(jīng)銀行客戶流通到社會，這就是鈔票運行的全過程。沒有引進自動封包生產(chǎn)線以前，清分機清分鈔票完畢后，將鈔票按每把100張捆扎，然后每10把集中成一梱。這時，清分人員再人工用扎捆機把鈔票用膠帶正面一道、側(cè)面兩道結(jié)實捆綁。捆綁結(jié)實后的鈔票可以達到整梱錢跌落后無散落、無損傷的要求，同時包裝整齊，每梱包裝四角對邊，毛邊不超過0.1厘米。經(jīng)過以上處理后，如果不剪斷所有膠帶都無法取出其中任何一張錢，可以有效防范偷盜及意外散失的風險。引進了自動封包生產(chǎn)線后，清分機將清分完畢的鈔票按每10把堆好，進行第一次半腰熱膜包裝，形成預(yù)裹包送上自動封包線，貼上編號，再經(jīng)過第二次熱膜包裝，嚴密包裝整梱鈔票，然后封包線激光設(shè)備打上認證號碼，經(jīng)封包生產(chǎn)線的電腦檢測合格后，打印系統(tǒng)自動打印上合格封簽。這時鈔票的清分全程結(jié)束。但在實踐中，以下兩個方面有可能存在問題。第一，安全方面。在熱膜裝置加熱包裝預(yù)裹包時，可能由于機器故障造成鈔票預(yù)裹包的包裝不合格（例如僅包裝四分之三），但自動封包線電腦控制裝置卻無法識別還有部分鈔票裸露在外。本來應(yīng)被拒接進入下一步工序的，卻作為合格包裝認定，并依次由激光設(shè)備打上認證號碼，打印系統(tǒng)自動打印上合格封簽。這些不合格包裝的鈔票，在清分工作全程結(jié)束后會隨著人民銀行發(fā)行業(yè)務(wù)進入社會流通，包裝裸露部分起不到應(yīng)有的防范作用，客觀上為偷盜的實施提供了方便。另外，若鈔票在進入專業(yè)行的過程中發(fā)生了松散，繼而引發(fā)意外散失鈔票而產(chǎn)生的短款，是要由人民銀行承擔責任的。第二，整齊方面。有時，清分機清分完的鈔票在堆疊口未疊放整齊，用腰條按每100張捆成把會很凌亂，按每10把堆成梱時也不符合包裝整齊的要求，四邊沒有對齊，毛邊超過0.1厘米以上，本來是不符合要求，必須返工的。但自動封包生產(chǎn)線的電腦系統(tǒng)卻不能識別其為不合格包進行拒接，還是作為合格包裝認定為合格完整券，進入社會進行流通。對此，筆者認為應(yīng)當加強鈔票自動化封包生產(chǎn)線電腦控制系統(tǒng)的升級建設(shè)，完善識別功能，例如建立圖像對比等，將捆扎包裝存在的風險消除在自動封包生產(chǎn)線上，從而消除人民銀行發(fā)行資金管理上的風險。（3）會計信息管理不健全及其改進。目前自動封包線運行數(shù)據(jù)目前尚未納入鈔票處理中心子系統(tǒng)形成賬務(wù)管理會計信息。目前，雖然鈔票信息系統(tǒng)引進了鈔票處理中心管理信息模塊，對工作場地中每一部清分機的運行情況進行及時反映，但是自動封包生產(chǎn)線產(chǎn)出的現(xiàn)金實物數(shù)量是由封包線管理員人工清點、由記賬員手工整理并錄入的數(shù)據(jù)，而不是鈔票處理中心子系統(tǒng)形成的清分機數(shù)據(jù)與封包生產(chǎn)線上電腦運行數(shù)據(jù)形成的賬務(wù)管理會計信息對賬。顯然，這并沒有真正意義上做到賬實相符，仍然隱藏著風險。

筆者認為，改變目前自動封包生產(chǎn)線完成的鈔票數(shù)目是由封包線生產(chǎn)管理員人工清點，再由記賬員整理并錄入數(shù)據(jù)的現(xiàn)狀，將自動封包生產(chǎn)線的電腦系統(tǒng)與BPS1040清分機一道并入鈔票處理中心子系統(tǒng)，可以實現(xiàn)相互間的數(shù)據(jù)庫共享，如在鈔票處理中心子系統(tǒng)的賬務(wù)中建立反映包裝實物梱數(shù)的流水登記簿。這樣，在清分工作完成時，兩方先在賬內(nèi)核對清分張數(shù)與封包捆數(shù)是否相符。之后，根據(jù)賬務(wù)系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，再由封包生產(chǎn)線管理人員進行實物清點，確保賬實相符。從而更符合會計準則關(guān)于資產(chǎn)管理的規(guī)定。

二、殘損人民幣銷毀業(yè)務(wù)存在的問題及其改進

鈔票處理中心的殘損人民幣銷毀業(yè)務(wù)現(xiàn)場操作的管理是非常嚴格的。具體來說，銷毀管理員、操作員要在銷毀專職督查員的監(jiān)督下，將待銷毀殘損人民幣移送現(xiàn)場，先由銷毀操作員清點，再由銷毀專職監(jiān)督員復(fù)點，手工清點數(shù)目無誤后，銷毀前的所有準備工作就緒。銷毀操作員將待銷毀殘損人民幣投入CDS-275型殘鈔銷毀機后，關(guān)閉機蓋開始銷毀?，F(xiàn)場對整個銷毀過程進行無盲區(qū)、無死角全方位全程實時監(jiān)控。從理論上講，對整個銷毀過程的監(jiān)管是無可非議、令人放心的。但是，事實上還是存在有相關(guān)工作人員互相勾結(jié)作案得逞的案例。2010年，昆明中心支行就曾發(fā)生一起工作人員伙同盜竊應(yīng)銷毀的人民幣的案件，且涉案資金數(shù)額巨大，時間長達數(shù)月之久，引起很大的社會反響。

中國人民銀行鈔票處理中心人民幣銷毀（下轉(zhuǎn)100頁）（上接92頁）業(yè)務(wù)的一般業(yè)務(wù)流程是：（1）待銷毀殘損券進入銷毀車間后，經(jīng)銷毀工作人員檢查、銷毀領(lǐng)導(dǎo)成員和銷毀專職督察員核對無誤后，根據(jù)《殘損人民幣銷毀出庫憑證》上的數(shù)據(jù)進行核對、確認，登入殘鈔銷毀機電腦系統(tǒng)進行操作；（2）將殘損人民幣裝機投料，執(zhí)行銷毀；（3）銷毀結(jié)束后，銷毀機電腦系統(tǒng)打印《銷毀作業(yè)認證表》，處理中心子系統(tǒng)自動生成《機械銷毀工作登記簿》；（4）填寫《銷毀工作日志》，打印每月《銷毀工作時段統(tǒng)計表》。整個業(yè)務(wù)流程中，待銷毀殘損人民幣移送至銷毀現(xiàn)場后，仍需要人工清點殘損幣的數(shù)目，這無疑會降低工作效率，增大業(yè)務(wù)風險。

對此，筆者認為，完全可以引進現(xiàn)代信息技術(shù)加以解決。具體來說，應(yīng)當采用由電腦控制的自動化傳送線傳送待銷毀殘損幣，并將該傳送線與鈔票處理中心的子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。在殘鈔傳送過程中，電腦自動記錄待銷毀殘損幣的重量、捆數(shù)，若記錄數(shù)據(jù)與《銷毀出庫憑證》中的數(shù)據(jù)一致時，傳送線就將殘鈔投放至CDS-275型殘鈔銷毀機中進行銷毀。銷毀完畢，鈔票處理中心子系統(tǒng)便依據(jù)其處理結(jié)果，自動生成《機械銷毀登記簿》，完成同步會計記帳過程。這樣，可以從根本上防范殘損人民幣銷毀裝料現(xiàn)場管理中存在的業(yè)務(wù)風險，并全面實現(xiàn)處理中心子系統(tǒng)的電算化會計核算。

中國人民銀行鈔票處理中心在回籠券清分業(yè)務(wù)和殘損人民幣銷毀業(yè)務(wù)中存在的問題，必須盡快通過電腦系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)信息共享，完善電算化會計核算等手段加以解決。這樣，既能提升鈔票處理中心的工作效率，更重要的是防范業(yè)務(wù)風險，確保國家金融資產(chǎn)的安全。

參考文獻：

[1] 中國人民銀行貨幣金銀局.中國人民銀行貨幣金銀工作業(yè)務(wù)制度釋義[M].北京：中國人民大學出版社，2007.

[責任編輯高惠琦]