張濤 李麗娜

【摘要】 面對企業(yè)自身發(fā)展需求以及社會、政府對企業(yè)履行社會責(zé)任呼聲的高漲，企業(yè)切實(shí)履行社會責(zé)任的任務(wù)迫在眉睫。文章在借鑒國內(nèi)外相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上設(shè)計了我國企業(yè)社會責(zé)任評價指標(biāo)體系，用熵值法對各指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行賦值，并用模糊綜合評價法對企業(yè)社會責(zé)任進(jìn)行案例分析，旨在促進(jìn)我國企業(yè)社會責(zé)任的履行。

【關(guān)鍵詞】 熵值法；社會責(zé)任；模糊綜合評價

一、引言

1997年美國經(jīng)濟(jì)優(yōu)先委員會對SA8000（Social Accountability 8000） 標(biāo)準(zhǔn)的頒布標(biāo)志著全球跨入了“企業(yè)公民與社會責(zé)任時代”，將企業(yè)社會責(zé)任納入評價體系已成為國際共識。

2006年初，我國實(shí)施的《公司法》引入“社會責(zé)任”這個概念；同年9月，深圳證券交易所正式發(fā)布了《上市公司社會責(zé)任指引》，這個文件中率先將社會責(zé)任概念引入到上市公司，以此來鼓勵上市公司積極履行社會責(zé)任，并積極監(jiān)督社會責(zé)任信息的相關(guān)制度建設(shè)。2008年初，國務(wù)院國資委出臺了《關(guān)于中央企業(yè)履行社會責(zé)任的指導(dǎo)意見》，要求中央企業(yè)積極履行社會責(zé)任。

社會的呼聲、政府法律法規(guī)以及企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展都要求企業(yè)必須認(rèn)真履行社會責(zé)任。因此，迫切需要建立一整套適合我國企業(yè)的社會責(zé)任評價體系并在此基礎(chǔ)上確定一種科學(xué)的、客觀的評價方法來指導(dǎo)企業(yè)開展社會責(zé)任活動；同時為行政監(jiān)管和社會監(jiān)督提供可操作性的評價指標(biāo)體系和評價方法，以全面反映企業(yè)履行社會責(zé)任的情況，從而推動中國企業(yè)實(shí)質(zhì)性地履行社會責(zé)任。鑒于此，本文擬采用基于熵值法的模糊綜合評價法對企業(yè)社會責(zé)任進(jìn)行評價，希望能為我國企業(yè)社會責(zé)任評價提供科學(xué)依據(jù)。

二、我國企業(yè)社會責(zé)任指標(biāo)體系的構(gòu)建

企業(yè)社會責(zé)任是指企業(yè)通過其制度和行為所體現(xiàn)的對員工、顧客、社區(qū)、國家和環(huán)境履行的各種積極義務(wù)和責(zé)任，是企業(yè)對市場和相關(guān)利益者的一種良性反應(yīng)，也是企業(yè)目標(biāo)的綜合指標(biāo)。它既有法律、行政等方面的強(qiáng)制義務(wù)，也有道德方面的自愿行為，具體包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、生態(tài)責(zé)任和倫理責(zé)任四大層面。企業(yè)履行社會責(zé)任的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任，它主要考察企業(yè)的盈利能力、運(yùn)營能力與發(fā)展能力；企業(yè)履行社會責(zé)任的法律基石是法律責(zé)任，它主要考評企業(yè)的資產(chǎn)納稅與產(chǎn)品質(zhì)量；企業(yè)履行社會責(zé)任的生存之本是生態(tài)責(zé)任，它主要考察企業(yè)對環(huán)境的保護(hù)情況；企業(yè)履行社會責(zé)任的倫理保障是倫理責(zé)任，它主要考評企業(yè)的員工福利與社會公益。企業(yè)社會責(zé)任的這四個方面之間相互依存， 相互影響。根據(jù)各個指標(biāo)間的相互關(guān)聯(lián)度及其隸屬關(guān)系， 筆者在參考黃娟（2010）設(shè)計的指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，構(gòu)建了包括以上四個層次的我國企業(yè)社會責(zé)任評價指標(biāo)體系，具體見圖1所示。

三、我國企業(yè)社會責(zé)任綜合評價模型

模糊綜合評價法是利用模糊數(shù)學(xué)的理論方法從多個因素對被評價事物隸屬等級狀況進(jìn)行綜合評價的方法。我國企業(yè)社會責(zé)任綜合評價是一個多層次、多指標(biāo)的綜合評價問題，在模糊綜合評價中屬于多級評價問題。熵值法是一種客觀賦值法，可以根據(jù)各指標(biāo)值的差異程度來確定各指標(biāo)的權(quán)重，具有一定的條理性和科學(xué)性。因此，本文將我國企業(yè)社會責(zé)任綜合評價指標(biāo)體系分成多層次結(jié)構(gòu)， 運(yùn)用熵值法確定各指標(biāo)的權(quán)重；然后分層次進(jìn)行模糊綜合評價；最后綜合得出企業(yè)總的社會責(zé)任評價結(jié)果。

（一）確定評價因素集

假定用評價對象因素集U={u1，u2，…，un}代表我國企業(yè)社會責(zé)任的評價指標(biāo)，則根據(jù)圖1就可以確定相應(yīng)的因素集。其中，準(zhǔn)則層的因素集U={u1，u2，u3，u4}；指標(biāo)層的因素集U1={u11，u12，u13}，U2={u21，u22}，U3={u31，u32}，U4={u41，u42，u43}。

（二）確定指標(biāo)的權(quán)重

假設(shè)準(zhǔn)則層的指標(biāo)ui的權(quán)重為wi（i=1，2，3，4），則其權(quán)重集為w=（w1，w2，w3，w4），0≤wi≤1，wi=1。假設(shè)指標(biāo)層的指標(biāo)uij的權(quán)重為wij（i=1，2，3，4；j=1，2，…，n），則其權(quán)重集為wi=（wi1，wi2，…，win），0≤wij≤1，wij=1（i=1，2，3，4）。

權(quán)重的確定方法有很多種，比如熵值法、主成分分析法、層次分析法、變異系數(shù)法、三角模糊數(shù)法等。本文選用熵值法來確定權(quán)重，因為熵值法屬于客觀賦權(quán)法，它的依據(jù)是來源于客觀現(xiàn)象的眾多信息。通過分析各指標(biāo)間的聯(lián)系程度以及指標(biāo)所提供的信息量來客觀地決定各指標(biāo)權(quán)重，可在一定程度上避免前面綜合評價過程中因主觀賦權(quán)而造成的指標(biāo)權(quán)重偏差。

企業(yè)社會責(zé)任綜合評價中，通過熵值法來確定權(quán)重。某企業(yè)發(fā)展經(jīng)歷的年份設(shè)為m ，該企業(yè)社會責(zé)任評價體系指標(biāo)有n 項， xij（i=1，2，…，n；j=1，2，…，m）為某企業(yè)在第j年時第i項指標(biāo)的指標(biāo)值。

1. 計算各指標(biāo)比重Pij （1）

2.計算第i項指標(biāo)的熵值hi

hi=-kPijlnPij

當(dāng)Pij=0時，令PijlnPij=0。選擇k，則：

hi=PijlnPij （2）

3.定義權(quán)重wi

取gi=1-hi時，則：

wi=gi gi3）

其中0≤wi≤1，wi=1。

（三）確定評價集

假設(shè)我國企業(yè)社會責(zé)任每一個指標(biāo)的評價結(jié)果分為m等級，若V代表評價等級集，則V={v1，v2，…，vm}，m通常至少要等于4而不超過9。本文設(shè)定為 V={優(yōu)，良，中，差}四個等級為評語等級，即V={v1，v2，v3，v4}={優(yōu)，良，中，差}。

（四）確定模糊關(guān)系矩陣

對我國企業(yè)社會責(zé)任評價指標(biāo)體系中各個指標(biāo)進(jìn)行單因素評價，具體做法可采用專家打分法。從企業(yè)內(nèi)外部選取多名專家組成一個評估小組，請各專家獨(dú)立地對Uij進(jìn)行評價，并由此來確定每個指標(biāo)Uij對于評價集V 的隸屬度。若R代表從評價對象因素集U到評價等級集V的模糊關(guān)系矩陣，即R＝（rij）n×m，rij表示對第i項評價指標(biāo)作出的第j級評價等級的隸屬度，滿足rij=1。rij=，其中dij表示將第i項評價指標(biāo)評定為第j級評價等級的人數(shù)。

（五）模糊綜合評價

假定S代表評價結(jié)果向量，利用模糊矩陣的合成運(yùn)算，進(jìn)行綜合評價。

S=W?Ｒ=（w1，w2，…，wn）?rr…rrr…rrr…r，Sj=wirij（j=1，2，…，m）。

當(dāng)對我國企業(yè)社會責(zé)任進(jìn)行評價時，首先用模糊綜合評價模型對準(zhǔn)則層的指標(biāo)U={u1，u2，u3，u4}進(jìn)行第一級評價，計算出模糊綜合評價向量S={S1，S2，S3，S4}，從而得到第二級評價矩陣R=（S1，S2，S3，S4）T；然后進(jìn)行第二級評價，求出目標(biāo)層的評價向量S。其中Sj代表該企業(yè)社會責(zé)任水平隸屬于vj的程度（j=1，2，3，4）。根據(jù)最大隸屬度原則，若Sj=Sj，則該企業(yè)社會責(zé)任總體上來說隸屬于第j等級。

四、我國企業(yè)社會責(zé)任模糊綜合評價實(shí)例研究

假設(shè)某企業(yè)2006—2010年社會責(zé)任綜合評價的各指標(biāo)值如表1所示，下面以該企業(yè)為例對其社會責(zé)任進(jìn)行綜合評價。

（一）確定權(quán)重

根據(jù)熵值法的計算原理可得指標(biāo)層的權(quán)重集為W1=（0.3934，0.5995，0.0071），W2=（0.0107，0.9893），

W3=（0.8087，0.1913），W4=（0.5148，0.0356，0.4497）；

準(zhǔn)則層的權(quán)重集為W=（0.1483，0.3824，0.0618，

0.4013）。

（二）確定模糊關(guān)系矩陣

每位評價專家就各評價指標(biāo)值對該企業(yè)各指標(biāo)值反映的社會責(zé)任進(jìn)行評價， 按優(yōu)、良、中、差進(jìn)行分級， 其評價結(jié)果反映在表2中；然后根據(jù)評價結(jié)果分別確定的準(zhǔn)則層各指標(biāo)的模糊關(guān)系矩陣如下：

R1=0.06，0.51，0.39，0.040.19，0.58，0.15，0.080.13，0.62，0.11，0.04

R2=0.10，0.20，0.60，0.100.03，0.44，0.51，0.02

R3=0.04，0.39，0.55，0.020.21，0.13，0.58，0.08

R4=0.02，0.52，0.44，0.020.12，0.67，0.13，0.080.05，0.71，0.19，0.05

（三）計算模糊綜合評價結(jié)果

首先，對整個指標(biāo)體系進(jìn)行第一級評價，對于指標(biāo)u1（經(jīng)濟(jì)責(zé)任），得出評價向量S1=W1R1（0.1384，0.5527，0.2441，0.0647）。同理，對于指標(biāo)u2（法律責(zé)任），指標(biāo)u3（生態(tài)責(zé)任），指標(biāo)u4（倫理責(zé)任）進(jìn)行評價得到評價向量：S2=W2R2=（0.0307，0.4374，

0.5110，0.0209），S3=W3R3=（0.0725，0.3403,0.5557，

0.0315），S4=W4R4=（0.0371，0.6108，0.3166，0.0356），

由第一級評價結(jié)果得到第二級評價矩陣R：

R=（S1，S2，S3，S4）T

=0.1384，0.5527，0.2441，0.06470.0307，0.4374，0.5110，0.02090.0725，0.3403，0.5557，0.03150.0371，0.6108，0.3166，0.0356

W=（0.1483，0.3824，0.0681，0.4013）

那么，由S=WR=（0.0521，0.5175，0.3965，0.0340）得到第二級評價結(jié)果。

根據(jù)模糊綜合評價法的最大隸屬度原則，從第一級評價結(jié)果可知，對“經(jīng)濟(jì)責(zé)任” 和“倫理責(zé)任”兩項指標(biāo)評價均為“良”，而“法律責(zé)任” 、“生態(tài)責(zé)任”兩項指標(biāo)評價為“中”；從第二級評價結(jié)果看，該企業(yè)社會責(zé)任的信用評價結(jié)果為“良”。

（四）計算綜合評價值

如果對上述評價結(jié)果做一個測度，則需對各評價等級進(jìn)行量化。假如設(shè)“優(yōu)”對應(yīng)100，“良”對應(yīng)80，“中”對應(yīng)50，“差”對應(yīng)0，則評價等級量化為E=（e1，e2，e3，e4）＝（100，80，50，0）。所以，通過N=SET即可得到該企業(yè)社會責(zé)任綜合評價值為：N=SET=SjEj=71.0807。

五、結(jié)語

本文在借鑒已有企業(yè)社會責(zé)任評價指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，將熵值法和模糊綜合評價法有機(jī)地結(jié)合起來評價我國企業(yè)的社會責(zé)任，采用熵值法確定各指標(biāo)的權(quán)重能較大程度地克服評價過程中主觀因素的影響，使評價結(jié)果更加客觀。

由于社會責(zé)任評價是一個比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到的指標(biāo)比較多，本文在構(gòu)建指標(biāo)體系時，為了便于數(shù)學(xué)處理將體系簡化，只是模糊地估計了各指標(biāo)對我國企業(yè)社會責(zé)任的影響，關(guān)于社會責(zé)任評價指標(biāo)體系建立的具體問題還有待進(jìn)一步研究。希望本文對我國企業(yè)社會責(zé)任評價的建立提供參考，并能幫助政府監(jiān)管和社會監(jiān)督我國企業(yè)社會責(zé)任的履行。

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