岳陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院 楊玲

后金融危機(jī)時代中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新研究

岳陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院 楊玲

中小企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著非常重要的作用。在金融危機(jī)的大背景下，中小企業(yè)的財務(wù)管理弊端日益顯現(xiàn)，因此，在后金融時代加強(qiáng)對中小企業(yè)財務(wù)的管理就顯得非常重要。本文通過探討后金融危機(jī)時代的中小企業(yè)財務(wù)管理問題，為中小企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理提供對策。

金融危機(jī) 中小企業(yè) 財務(wù)管理

中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮著非常重要的作用，它能夠吸納我國很多剩余勞動力，緩解我國就業(yè)壓力，但是我國中小企業(yè)在經(jīng)歷過快速增長時期后，很多問題已經(jīng)暴露出來，特別是中小企業(yè)的財務(wù)管理方面。隨著金融危機(jī)的爆發(fā)，中小企業(yè)的財務(wù)管理中的弊端更為突出，很多企業(yè)因?yàn)檫@次金融危機(jī)而倒閉，就是沒有倒閉的企業(yè)也是掙扎在虧損的邊緣，后金融時代中小企業(yè)如何加強(qiáng)財務(wù)管理工作，成為當(dāng)前中小企業(yè)管理中的一個重要課題。本文結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際，對這一問題作些探討。

1 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

中小企業(yè)雖然在我國經(jīng)濟(jì)中具有非常重要的作用，但是對于每一個中小企業(yè)來說在創(chuàng)業(yè)、守業(yè)方面是非常艱難的，由于中小企業(yè)規(guī)模小、資產(chǎn)少、底子薄，抗風(fēng)險能力弱，直接通過股票、債券等手段獲得融資，那么對于中小企業(yè)來說是一個非常大的問題，它們只能通過金融機(jī)構(gòu)間接融資，這給中小企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的不便。2008年美國次貸危機(jī)引發(fā)的國際金融危機(jī)暴發(fā)更是雪上加霜，導(dǎo)致很多資金不能很好地到達(dá)中小企業(yè)，中小企業(yè)融資難問題更顯突出，由融資難引發(fā)的中小企業(yè)投資管理、成本管理和收入管理等方面的一系列財務(wù)管理問題。

1.1 融資管理方面

(1)企業(yè)自身的原因企業(yè)自身的特點(diǎn)造成了融資的困難，由于中小企業(yè)自身的規(guī)模偏小，我國股票市場有中小企業(yè)板塊的出現(xiàn)，但畢竟不能全面解決中小企業(yè)融資難的困境，中小企業(yè)很多通過吸引直接投資和留存收益，再就是向金融機(jī)構(gòu)借款進(jìn)行融資。這給中小企業(yè)的融資帶來了很多不便，中小企業(yè)能夠在銀行等金融機(jī)構(gòu)方面所獲得的資金數(shù)額比較有限，并且信貸資金的種類也是比較單一。中小企業(yè)的規(guī)模偏小，財務(wù)管理制度的不健全，信用等級不高，很多銀行等金融機(jī)構(gòu)不愿意對其放款。據(jù)不完全統(tǒng)計，有將近一半的中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全或者缺失，很多中小企業(yè)不能做到連續(xù)良好的經(jīng)營記錄，這對于中小企業(yè)來說也是一個非常不好的方面。(2)社會因素由于我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不是很完備，很多政策沒有制定，特別是對我國中小企業(yè)發(fā)展扶持的經(jīng)濟(jì)、金融政策體系的不健全，導(dǎo)致中小企業(yè)融資渠道單一。再就是很多金融機(jī)構(gòu)不愿意把信貸的重點(diǎn)放在中小企業(yè)上，它們對大型企業(yè)更為感興趣，這就導(dǎo)致中小企業(yè)在融資方面就非常困難，這是社會因素造成的，有著非常深的社會歷史原因。社會中介擔(dān)保體系不完善。中小企業(yè)融資難有著社會原因，但是自身也存在很多不利因素，例如中小企業(yè)的信譽(yù)偏低，這就很容易形成一個惡性循環(huán)。再就是目前社會的擔(dān)保機(jī)構(gòu)不健全，國家也沒有形成一個比較完善的擔(dān)保機(jī)構(gòu)法律文件，這對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展是非常不利的，雖然個別地區(qū)有為中小企業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，例如中小企業(yè)發(fā)展服務(wù)中心、中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中心、中小企業(yè)投資咨詢中心、中小企業(yè)擔(dān)保中心、中小企業(yè)培訓(xùn)中心，這些機(jī)構(gòu)，不能從根本上解決融資問題，難以為大量的中小企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)、全面的服務(wù)，也難以開展更多的服務(wù)項(xiàng)目，中小企業(yè)迫切需要的各項(xiàng)社會化服務(wù)難以得到很好的滿足。

1.2 投資管理方面

(1)缺乏投資意識。我國很多中小企業(yè)存在一種我國傳統(tǒng)的農(nóng)民小農(nóng)意識，即小富即安，沒有太大的進(jìn)取的精神，同時我國中小企業(yè)對資本市場存在一種錯誤的認(rèn)識，總認(rèn)為資本市場的介入會對企業(yè)造成不利的影響，不敢引進(jìn)社會資本，害怕失去企業(yè)的控制權(quán)，這種狹隘的思想導(dǎo)致我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中總是處于不利的境地。

(2)缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃。中小企業(yè)的投資有時很具有盲目性，沒有對市場進(jìn)行分析，就斷然做出投資，這樣的結(jié)果就是很多投資不能按期收回，導(dǎo)致企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，這對財務(wù)管理來說是非常不利的。

1.3 成本管理方面

(1)成本增加。我國中小企業(yè)多以輕工業(yè)為主，隨著原材料價格的不斷上漲，各項(xiàng)支出的增加，加上自身缺乏技術(shù)創(chuàng)新，難以有效減少資源耗費(fèi)，使得這些行業(yè)的成本不斷上升。再就是很多產(chǎn)品不能完全在市場上進(jìn)行很好的銷售，這就導(dǎo)致我國中小企業(yè)的成本增加，不少企業(yè)利潤單薄，步履維艱。

(2)經(jīng)營風(fēng)險較大。我國中小企業(yè)在經(jīng)營方面也存在很大的風(fēng)險，這是出于以下幾個原因，中小企業(yè)沒有自己的核心技術(shù)，同時也沒有自己的品牌，總是處于價值鏈的末端，市場出現(xiàn)很小的波動就會導(dǎo)致我國中小企業(yè)經(jīng)營方面的很大的風(fēng)險，再就是經(jīng)營模式較為傳統(tǒng)、融資渠道單一、管理人員素質(zhì)不高、制度相對不完善、企業(yè)規(guī)模普遍較小，很大程度上達(dá)不到規(guī)模經(jīng)濟(jì)性，抗風(fēng)險能力較差，在市場競爭不斷加劇的情況下，對于企業(yè)來說經(jīng)營風(fēng)險明顯加大。

2 提升中小企業(yè)財務(wù)管理水平的對策

2.1 融資管理方面

2.1.1 從政府角度角度

(1)加快中小金融機(jī)構(gòu)的建立。由于中小企業(yè)的自身的特點(diǎn)，我國很多大的金融機(jī)構(gòu)在對待中小企業(yè)方面存在一些偏見，這就導(dǎo)致我國中小企業(yè)發(fā)展的困難，沒有大的金融機(jī)構(gòu)，我們可以通過一些社會閑散資金，建立一些中小型的金融機(jī)構(gòu)，努力為我國中小企業(yè)的融資提供方便，最終有利于我國中小企業(yè)的發(fā)展，由于我國地域廣泛，我國每個地方可以根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，重點(diǎn)關(guān)注市農(nóng)村信用社改革，力爭使其發(fā)展成為以當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)為服務(wù)對象的農(nóng)村合作銀行或農(nóng)村商業(yè)銀行，緩解中小企業(yè)融資困境。

(2)加強(qiáng)法律層面的保障。由于我國在法律保證方面的缺失導(dǎo)致我國很多中小企業(yè)在融資方面出現(xiàn)問題，不能借助法律的保護(hù)來保證自己的利益，同時我國的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)制要積極推進(jìn)中小企業(yè)信貸擔(dān)保體系的建立與完善。政府在構(gòu)架商業(yè)擔(dān)保時一定要起到主導(dǎo)作用，同時在其他方面給予相應(yīng)的支持，例如在政策性、互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充，擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間一定要相互協(xié)作，各類擔(dān)保機(jī)構(gòu)互為補(bǔ)充、平等競爭、有序發(fā)展的擔(dān)保體系。這種機(jī)制的構(gòu)架對于我國中小企業(yè)的發(fā)展是非常有利的。這種機(jī)制的建立有利于進(jìn)一步做大做強(qiáng)的民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)給予一定的財政補(bǔ)貼。鼓勵市區(qū)現(xiàn)有擔(dān)保機(jī)構(gòu)增資擴(kuò)股，積極推動擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展信用評級，提升信用水平，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)對其的認(rèn)同度。

(3)加大政策扶持力度。很多人對中小企業(yè)存在一些偏見，認(rèn)為中小企業(yè)就是個體私營企業(yè)，和我國社會主義建設(shè)不相容，其實(shí)這種偏激的思想嚴(yán)重制約著我國中小企業(yè)的發(fā)展，對我國整體經(jīng)濟(jì)的建設(shè)都存在不利的影響。這就需要我國在政策方面給予相應(yīng)的支持，努力推進(jìn)我國中小企業(yè)的發(fā)展，特別是在融資方面給予相應(yīng)的優(yōu)惠條件，讓中小企業(yè)有發(fā)展的機(jī)會。

2.1.2 從企業(yè)自身來提高自身的融資能力

我國中小企業(yè)一定要提高自身的競爭力，提高自身的融資的能力，練好內(nèi)功，提高財務(wù)管理水平，提高自身的信譽(yù)度，讓企業(yè)走上一條良性循環(huán)的發(fā)展道路，這些都是提高中小企業(yè)融資能力最基本的要求。中小企業(yè)在提高自身的內(nèi)功的同時，還要加強(qiáng)自身產(chǎn)業(yè)的升級換代，改造企業(yè)的結(jié)構(gòu)，這就需要中小企業(yè)注意在新興行業(yè)的投資，有意識地加大在新興行業(yè)的投入，無論是硬件還是軟件的建設(shè)，都要給予相應(yīng)的投入，讓企業(yè)加強(qiáng)市場應(yīng)變能力和強(qiáng)勁的競爭能力。中小企業(yè)應(yīng)該加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級，通過利用先進(jìn)的技術(shù)，尤其是高科技來對傳統(tǒng)的工業(yè)進(jìn)行升級改造，大力發(fā)展技術(shù)、資金密集型企業(yè)，提高傳統(tǒng)行業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和勞動效率。通過技術(shù)的更新來提高傳統(tǒng)產(chǎn)品的技術(shù)含量和附加值，不斷地增加企業(yè)產(chǎn)品的含金量，這就需要企業(yè)進(jìn)行有計劃的風(fēng)險投資，重視新興產(chǎn)業(yè)的培育。再就是加大對企業(yè)品牌的建設(shè)，加快中小企業(yè)上市的步伐，促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。

2.2 收入管理方面

(1)建立有效的信用管理機(jī)制。中小企業(yè)的信譽(yù)問題，不是金融機(jī)構(gòu)的歧視，在信譽(yù)方面，中小企業(yè)做得很不夠，所以中小企業(yè)一定要注重自身的信譽(yù)方面的建設(shè)，建立賒銷審批制度，強(qiáng)化賒銷管理。針對不同的客戶采取靈活多樣的收賬政策。

(2)完善銷售收入內(nèi)部控制制度。財務(wù)管理是一門科學(xué)，不要狹隘地認(rèn)為只是管錢、管賬，其實(shí)這里面有很多科學(xué)的東西，把這些程序按照科學(xué)的規(guī)劃進(jìn)行相應(yīng)的管理，對賒銷、發(fā)貨、售價、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、銷售折扣與折讓等業(yè)務(wù)，未經(jīng)過授權(quán)審批，一律不得私自辦理。中小企業(yè)的內(nèi)部人員一定要各司其職，讓中小企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理順暢化，中小企業(yè)只有不斷提高自身的管理水平，才能走出金融危機(jī)所帶來了的困境，才能促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級，獲得可持續(xù)的健康發(fā)展。

2.3 投資管理方面

(1)加強(qiáng)投資日常管理。中小企業(yè)在加強(qiáng)日常管理方面也是非常重要的，特別是在財務(wù)管理方面，一定要規(guī)范財務(wù)管理，確保中小企業(yè)的正常運(yùn)行，同時還要加大在投資方面的監(jiān)管，提高投資的科學(xué)性，使企業(yè)能夠按照預(yù)期的效果取得好的業(yè)績。

(2)尋找合適的投資機(jī)會。投資作為一項(xiàng)非常重要的企業(yè)活動，無論是大企業(yè)還是中小企業(yè)都是非常重要的，應(yīng)對投資進(jìn)行非常詳細(xì)調(diào)查、分析和判斷，將投資機(jī)會的盈利前景、回收周期等因素作為主要的考察對象，在慎重權(quán)衡后做出選擇。同時，要配合好政府的宏觀調(diào)控，相應(yīng)的國家政策，在合適的機(jī)會下尋找合適的投資機(jī)會，在注重企業(yè)自身能力建設(shè)的前提下，加強(qiáng)企業(yè)對市場的分析和預(yù)測，把握好發(fā)展機(jī)遇。

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1005-5800(2011)06(b)-056-02