田春雷

2007年美國爆發(fā)了次貸危機，隨著危機的蔓延，金融企業(yè)被推到了輿論的風口浪尖。人們普遍認為，金融企業(yè)社會責任的缺失是金融危機發(fā)生的重要原因。

然而，在企業(yè)社會責任日益泛化和道德化的今天，企業(yè)社會責任幾乎成了可以囊括一切的道德標尺，在討論金融企業(yè)社會責任時也概莫能外。一時間，“和諧金融”、“綠色金融”和“窮人金融”等概念紛紛出籠，并開始積極的制度推進。金融不僅被看作了公共產(chǎn)品，而且也被當作了經(jīng)世濟民、緩和社會矛盾、醫(yī)治社會百病的良藥。金融機構果真能夠承載如此沉重的社會義務與責任嗎？金融企業(yè)社會責任究竟包含哪些？怎樣才算盡到了社會責任？一般性社會責任的論調(diào)會不會掩蓋其最為真實的社會義務和責任？如果對此沒有清醒或者正確的認識，筆者擔心我們關于社會責任的討論會掩蓋金融企業(yè)的本質，甚至會偏離金融企業(yè)社會責任制度建構的初衷?；诖?，本文將重點分析金融企業(yè)社會責任的特質性和階段性，旨在建立一個與我國目前金融企業(yè)發(fā)展階段相適應的社會責任體系。

一、金融企業(yè)的基本社會責任與非基本社會責任劃分

企業(yè)社會責任是在沒有進行行業(yè)區(qū)分的前提下提出的兼具總括性與原則性的泛化概念，不同的行業(yè)應有不同的社會責任重點。金融企業(yè)的產(chǎn)業(yè)屬性決定了其社會責任內(nèi)容的特殊性。金融企業(yè)的各項社會責任間也應有主次之分，不能不分伯仲，等量齊觀。

（一）金融企業(yè)的基本社會責任

1．全面防范金融風險，確保金融安全

金融企業(yè)的經(jīng)營對象不同于一般的工商企業(yè)。一般工商企業(yè)從事的是普通商品的生產(chǎn)和流通，而金融企業(yè)經(jīng)營各種與資金融通有關的金融服務，經(jīng)營對象是特殊的商品——貨幣和貨幣資本。金融企業(yè)的一個主要特點就是負債經(jīng)營，自有資本所占比重較小，經(jīng)營的資產(chǎn)很大一部分來自于存款人、投保人、投資人、信托人等廣大的社會公眾，利益相關者廣泛多樣。一般工商企業(yè)的經(jīng)營好壞只影響到一個企業(yè)的股東和這一企業(yè)相關的當事人，而金融企業(yè)的經(jīng)營好壞可能影響到千家萬戶，影響到整個社會的穩(wěn)定。全面防范金融風險，確保金融安全因而尤其重要。

2．有效配置金融資源，推動社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展

在現(xiàn)代社會中，貨幣資金是溝通整個社會經(jīng)濟生活的命脈和媒介，一切經(jīng)濟活動幾乎都離不開貨幣資金運動，市場經(jīng)濟從本質上講就是一種發(fā)達的貨幣信用經(jīng)濟。金融企業(yè)將社會零星、分散、閑置的資金積聚起來，變成高效、穩(wěn)定、長期的資金來源，通過借貸、投資的方式，配置到社會急需的領域和部門。金融企業(yè)作為資金融通的媒介，是有效資源配置的核心。通過調(diào)整貨幣供應的流向和具體數(shù)量，調(diào)整生產(chǎn)要素在不同領域配置的具體格局，可以有效鼓勵節(jié)能環(huán)保型企業(yè)發(fā)展，抑制污染型高能耗型企業(yè)的發(fā)展，可以促進經(jīng)濟資源的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結構的合理化，推動社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。金融企業(yè)運行的順暢，社會資源的配置合理，國民經(jīng)濟也就更易形成良性循環(huán)。

3．配合國家的宏觀調(diào)控，為政策推進提供金融支持

現(xiàn)代經(jīng)濟是由市場機制對資源配置起基礎性作用的經(jīng)濟，其顯著特征之一是宏觀調(diào)控的間接化。金融企業(yè)在建立和完善國家宏觀調(diào)控體系中具有十分重要的地位。國家宏觀調(diào)控政策特別是產(chǎn)業(yè)政策要取得預期效果，離不開金融企業(yè)的大力支持與積極配合①熊良?。骸墩勎覈虡I(yè)銀行的社會責任》，載《中國金融》2008年第24期，第65頁。。金融企業(yè)作為聯(lián)結國民經(jīng)濟各方面的紐帶、宏觀調(diào)控政策最關鍵的傳遞樞紐，關系到國家宏觀調(diào)控的總體布局，有必要配合國家的宏觀調(diào)控，為政策推進提供金融支持。金融企業(yè)根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策的要求，運用各種金融調(diào)控手段，適時地調(diào)控貨幣供應的數(shù)量、結構和利率，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模、速度和結構，落實國家的宏觀調(diào)控意圖。

4．提供高效的金融服務，進行有序的金融創(chuàng)新

目前，我國的金融企業(yè)仍然具有較強的壟斷性質，設立門檻較高，設立手續(xù)也很嚴格。與金融企業(yè)的壟斷地位相比，廣大金融消費者雖然名為“上帝”，但實際上明顯處于劣勢地位。從權責統(tǒng)一的角度，金融企業(yè)只有承擔起對消費者的社會責任，將部分壟斷利益反哺社會，才能實現(xiàn)市場經(jīng)濟的基本要求——公平。

金融企業(yè)的利潤從根本上講是來源于服務，為消費者提供優(yōu)質的金融產(chǎn)品和服務，有效滿足金融消費者的需求，維護金融消費者的合法權益，公平對待金融消費者既是金融企業(yè)本質職能之一，也是金融企業(yè)應承擔的基本社會責任。同時，金融企業(yè)還應與時俱進，圍繞消費者的最新需求，進行金融產(chǎn)品和服務的有序創(chuàng)新，提高金融供給能力和服務品質，滿足多層次客戶的多樣化需求。

（二）金融企業(yè)的其他社會責任

根據(jù)企業(yè)社會責任的一般理論，金融企業(yè)的社會責任還應包括對員工的社會責任，主要是保護勞動者的合法權益，建立完善的員工激勵機制；對環(huán)境保護的責任，具體指節(jié)約資源，保護和改善自然生態(tài)環(huán)境；對其他競爭者的責任，主要是反不正當競爭，反商業(yè)賄賂，營造良好市場競爭秩序；對所在社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的責任，要求企業(yè)積極參與并資助社區(qū)公益事業(yè)和公共工程項目建設，協(xié)調(diào)好自身與社區(qū)內(nèi)各方面的關系；對社會福利和社會公益事業(yè)的責任，比如救助弱勢群體、資助貧困學生、救助災害、贊助公共體育事業(yè)等。

二、金融企業(yè)各項社會責任關系之辨

一方面，金融企業(yè)基本與非基本社會責任間本質上具有一致性。金融企業(yè)的基本與非基本社會責任間存在契合的基礎。確保金融安全、有效配置資源、配合宏觀調(diào)控也是在對員工、社區(qū)、社會盡責，沒有基本社會責任實現(xiàn)作保障，其他社會責任的踐行就成了無源之水、無本之木。基本社會責任的承擔是其他利益相關者利益實現(xiàn)的必要前提。

另一方面，金融企業(yè)基本社會責任與非基本社會責任間存在差別，表現(xiàn)在金融企業(yè)基本責任的實現(xiàn)具有全局性。沒有金融安全，其他利益相關人的利益無從談起；沒有有效資源配置和宏觀調(diào)控，整個社會經(jīng)濟都無法運行順暢。而金融企業(yè)的其他社會責任具有局部屬性，對員工、社會公益事業(yè)的社會責任內(nèi)容是在不同空間針對不同主體展開的，對一類主體的社會責任履行可以與他類主體的社會責任履行截然分開，并行不悖，各類非基礎性社會責任間彼此獨立，不具有全局意義。由此，在金融企業(yè)財力、物力、人力有限的情況下，不分主次的強調(diào)社會責任，一味的要求面面俱到，不僅無法實現(xiàn)，也有可能帶來新的風險。金融企業(yè)在踐行社會責任時有時需要在局部利益上作出讓步與犧牲。當然對基本社會責任的強調(diào)，并不意味著對他類社會責任的否定，金融企業(yè)對非基本社會責任的承擔也要達到法律最低限度的要求。

實際上，世界各國金融企業(yè)在實踐社會責任時也會根據(jù)政治、經(jīng)濟、社會環(huán)境狀況的不同，選擇不同的工作重點。在歐美等經(jīng)濟比較發(fā)達的國家和地區(qū)，環(huán)境與可持續(xù)發(fā)展以及社會公平是社會關注的重點。在2000年初，花旗集團因投資支持秘魯?shù)腃amisea天然氣項目、美國加州水源森林紅木砍伐項目、厄瓜多爾管道項目、巴布亞新幾內(nèi)亞Gobe油田等多個涉及毀壞瀕臨毀滅森林、破壞當?shù)厣鐓^(qū)和環(huán)境的項目長期遭受指責。后來迫于壓力，花旗集團不得不采取全面的環(huán)保政策①劉亞干、于東智、牛筱穎：《商業(yè)銀行的企業(yè)社會責任工作機制》，載《中國金融》2009年第9期，第59頁。。在經(jīng)濟發(fā)展與社會結構不平衡的國家，支持公益事業(yè)是社會責任的重點。如南非由于貧富差距較大以及存在種族問題，政府對銀行和一般企業(yè)都有履行社會責任的要求。南非政府要求國內(nèi)銀行每年拿出利潤的1%用于公益事業(yè)，扶持社區(qū)發(fā)展、資助艾滋病患者、援助貧困人群等，并規(guī)定銀行的員工、客戶、供應商在男女和種族構成上都要符合一定比例②Angela Itzikowitz：《企業(yè)社會責任在南非》，載樓建波、甘培忠主編：《企業(yè)社會責任專論》，北京大學出版社2009年，第470頁。。緣此，本文認為，在金融企業(yè)的社會責任標準上，沒有放之四海皆準的唯一標準，不同國家在不同階段的標準一定會有差異，因循時勢做出合理的主次選擇，才是應萬變之策。

三、維護金融安全才是我國金融企業(yè)目前最重要的社會責任

研究我國金融企業(yè)的社會責任必須結合我國金融市場的發(fā)展現(xiàn)狀。我國是發(fā)展中國家，市場經(jīng)濟發(fā)展歷史不長，金融業(yè)的穩(wěn)定性非常脆弱，金融創(chuàng)新能力不足，與歐美發(fā)達國家的金融市場根本不處于同一階段。鑒于嚴峻的國內(nèi)外金融安全形勢，我們認為，當前金融企業(yè)首要的義務和責任是全面防范金融風險、維護金融安全，這是當前也是今后很長一段時期金融企業(yè)對社會所要履行的最為重要的社會義務，任何其它義務的履行都不應動搖金融穩(wěn)健這一基石。

（一）我國金融市場信用基礎薄弱

我國正處于市場經(jīng)濟發(fā)展的初期階段，企業(yè)信用制度沒有建立，個人信用更為落后，短期行為以及不講信用大行其道，從產(chǎn)品信用到市場信用，以至于整個社會信用都全面短缺”③周漢華：《信用與法律》，載《經(jīng)濟社會體制比較》2002年第3期，第18～24頁。。證券市場、保險市場的欺詐大案比比皆是?，F(xiàn)實一次次地提醒我們，我國金融市場的社會信用基礎是如此的薄弱，不容我們不把防范金融風險、維護金融安全視為金融企業(yè)生存發(fā)展的頭等大事。

（二）我國金融企業(yè)資產(chǎn)泡沫嚴重，流動性風險一直居高不下，風險內(nèi)控制度遠不健全

雖然此次金融危機我國金融企業(yè)幸免，但并不表明我們金融企業(yè)的資產(chǎn)狀況就良好，可以高枕無憂。相反金融企業(yè)在聚集和分配資金同時所聚集的信用風險、市場風險、操作風險，流動性風險、法律風險和系統(tǒng)性風險相當嚴重。目前我國金融企業(yè)流動性風險一直居高不下，一些證券公司就曾經(jīng)有過這方面的慘痛教訓。為追求高收益，不少證券公司超比例進行股票自營，甚至不惜通過非法集資、挪用客戶資產(chǎn)、違規(guī)開展資產(chǎn)管理業(yè)務等方法提高資本運作的杠桿率，但最終不僅經(jīng)營失敗，還把整個證券行業(yè)拖到生死存亡的關口。

（三）在我國金融機構管理體制與市場運作的關系中，依然帶有濃重的 “政策導向”的色彩，金融企業(yè)，尤其是國有商業(yè)銀行獨立性不足

長期以來，政府習慣性地干預金融企業(yè)的經(jīng)營，金融企業(yè)經(jīng)營自主權的落實還不夠到位，金融機構尤其是國有商業(yè)銀行定位模糊，承擔過重的政策性風險。金融機構對政府的過度依賴，不僅使金融機構對“市場導向”不夠敏感，而且必然最終將經(jīng)營風險轉嫁于政府，不利于我國的金融企業(yè)在激烈的競爭中發(fā)展。沒有獨立精神的金融業(yè)必然無法抵御金融風險，無法維護金融安全，更不要談社會義務和責任。

（四）金融危機的慘痛教訓

金融企業(yè)是經(jīng)營風險、管控風險、承擔風險損失、獲取風險收益的特殊企業(yè)，其風險既具有內(nèi)在脆弱性，又有極強的外部傳染性。最近30多年世界各國發(fā)生的金融危機中，所有倒閉或被政府接管的銀行無一例外都是因為在風險管理方面出現(xiàn)了嚴重問題，使金融業(yè)甚至實體經(jīng)濟受到嚴重影響。此次次貸危機也暴露出金融企業(yè)在良好的經(jīng)濟環(huán)境下普遍容易忽視對風險的管控，放松對風險的約束。因此，金融企業(yè)經(jīng)營的第一要務，就是要有效管控風險，依法穩(wěn)健經(jīng)營，這是對社會所作的最基本也是最重要的貢獻①熊良?。骸墩勎覈虡I(yè)銀行的社會責任》，載《中國金融》2008年第24期，第66頁。。

四、落實金融企業(yè)社會責任的制度保障

雖然理論研究進行的如火如荼，但制度推行的實戰(zhàn)結果卻不容我們樂觀。盡管個中緣由見仁見智，但從法學的角度，筆者認為，企業(yè)社會責任制度踐行虛化的背后恰是法律保障制度缺失的現(xiàn)實：企業(yè)社會責任具體行為規(guī)則缺失；保障制度缺失；監(jiān)管懲戒機制缺失。由此，行為規(guī)則的細化與保障制度的構建成為制度推行的關鍵。以金融安全的維護為主線，我們需要進行以下制度的構建與完善：

（一）以政策性指引細化金融企業(yè)社會責任的主次目標

2007年上海銀監(jiān)局發(fā)布國內(nèi)首部《上海銀行業(yè)金融機構企業(yè)社會責任指引》，鼓勵商業(yè)銀行主動踐行社會責任，維護債權人、員工、金融消費者等利益相關者的合法權益。2007年12月，中國銀監(jiān)會出臺了《關于加強銀行業(yè)金融機構社會責任的意見》，進一步督促銀行業(yè)金融機構在節(jié)能減排、生態(tài)文明建設、服務公眾、回報社會中充分發(fā)揮積極作用。政策性指引彌補了剛性法律無法細化、無法快速更新的弱點，在金融企業(yè)社會責任的落實過程中起到了重要作用。但在上述指引中，并沒有對金融安全予以特別強調(diào)。實際上，正如前文所述，在不同發(fā)展階段，金融企業(yè)所擁有的資源和能力條件不同，履行企業(yè)社會責任的方式和內(nèi)容也應有所差別。政策性指引在細化金融企業(yè)各項社會責任目標時，應按照強制性法律責任優(yōu)先于倡導性道德責任、外部社會責任優(yōu)先于內(nèi)部社會責任的原則進行目標價值的篩選與排序，明確金融企業(yè)的基本社會責任與非基本社會責任的順位，以利于法官在裁判具體案件時妥為考量②蔣大興：《虛構的裁判幻象？——檢驗公司社會責任的可裁判性》，載樓建波、甘培忠主編：《企業(yè)社會責任專論》，北京大學出版社2009年3月，第317頁。。

（二）建立以法律為主體的社會信用規(guī)則體系

建立社會信用制度，懲戒失信行為，褒揚誠實守信，可以為金融業(yè)的發(fā)展提供良好的基礎生存環(huán)境，對于金融安全的維護和良好金融秩序的建立頗為必要?！盁o法不足以立信”，社會信用制度建設的關鍵是建立以法律為主體的規(guī)則體系③胡大武：《轉型期中國社會信用危機及其治理研究》，載《南京師大學報（社會科學版）》2007年第2期，第42頁。。建立健全社會信用方面的法律法規(guī)，為開展信用管理和信用服務提供法制保障；在社會信用相關法律的實施過程中，還需要我們完整理解和把握信用的法律精神，及時反饋有關信息，通過法律的立、廢、改，不斷增強其適用性④辜明安：《法治視角的社會信用之構建芻議》，載《河北法學》2006年第4期，第37頁。。

（三）在董事會下設立專門的企業(yè)社會責任推行機構

金融企業(yè)憑借其在國民經(jīng)濟運行中的核心地位，對債權人、供應商、消費者、競爭者、社區(qū)、政府等諸多利益相關者產(chǎn)生巨大影響。事實表明，當一種組織取得了能夠實際控制其他所有社會組織與個人的權益之時，那么其他組織與個人就因此獲得了參與其中、表達自身利益的客觀要求；當其他所有社會組織與個人的權益除了只能受制于某一社會組織而別無選擇之時，那么這種社會組織就必須為其他社會組織與個人架設參與其事務管理的通道⑤彼得·德魯克：《新社會》，機械工業(yè)出版社2006年，第29～39頁。。緣此，企業(yè)社會責任理論為公司治理結構帶來了新的內(nèi)容。在我國金融企業(yè)現(xiàn)有的治理結構框架下，可考慮在董事會下設立專門的社會責任推行機構。這樣便于利益相關者表達訴求，便于利益相關者與金融企業(yè)間的溝通協(xié)調(diào)，便于兩者間良性互動的最終養(yǎng)成。利益相關者的范圍識別權限可考慮賦予董事會享有。2007年8月，交通銀行在董事會下新增設了社會責任委員會，從公司治理結構層面對企業(yè)社會責任理論作出了回應。這不僅是我國商業(yè)銀行中的第一家，也是我國所有上市公司中第一家。這種跨越必將有利于企業(yè)社會責任的切實承擔。

（四）加強金融企業(yè)高管人員的薪酬控制

畸形的金融企業(yè)高管人員薪酬激勵機制，是此次經(jīng)濟危機爆發(fā)的罪魁禍首之一。在利益的巨大誘惑面前，規(guī)則被華爾街踩在了腳下。金融企業(yè)高管不擇手段的對金錢的瘋狂追求最終導致了風險的失控。為避免重蹈覆轍，我國必須合理控制金融企業(yè)高管人員的薪酬，避免進一步拉大與社會平均收入水平以及企業(yè)內(nèi)部職工收入水平的差距。堅決防止脫離國情、當前經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展以及自身實際發(fā)放過高薪酬。同時，金融企業(yè)要重視薪酬管理工作，加強對薪酬工作的管理和監(jiān)督，堅決貫徹執(zhí)行國家有關規(guī)定，認真履行內(nèi)部決策程序，嚴格按照公司治理要求確定相關人員薪酬。

（五）制定金融行業(yè)統(tǒng)一的企業(yè)社會責任報告指南框架

金融企業(yè)社會責任報告的披露在我國實踐中已經(jīng)開展。2006年6月，上海浦東發(fā)展銀行作為首家中資商業(yè)銀行在網(wǎng)站發(fā)布《企業(yè)社會責任報告》，闡釋了銀行履行企業(yè)社會責任的具體內(nèi)容。其后，建設銀行、中國銀行、興業(yè)銀行等也先后發(fā)布了企業(yè)社會責任報告書。但到目前為止，我國還沒有統(tǒng)一的金融企業(yè)社會責任報告原則指南和相應的行業(yè)責任指標體系。企業(yè)在編制社會責任報告時顯得無所適從，大多企業(yè)只能參照國際相關原則指南和指標體系進行編制，并且大部分企業(yè)社會責任報告主要采用文字敘述等定性方式披露社會責任履職信息，缺乏采用具體的會計及統(tǒng)計等方法披露的量化信息，因此不能滿足各方信息使用者的需求。因此，有必要制定行業(yè)統(tǒng)一的企業(yè)社會責任報告指南框架及責任目標體系，在體現(xiàn)適用性的同時，提高行業(yè)內(nèi)不同企業(yè)履職信息的可比性①薛文艷：《試論我國企業(yè)社會責任報告的披露》，載《生產(chǎn)力研究》2008年第7期，第84頁。。

五、結 語

企業(yè)社會責任制度的全面推行與市場經(jīng)濟的成熟一樣，不是一夕之功，它必將體現(xiàn)為一個動態(tài)的過程。從歷史發(fā)展的角度看，全面承擔企業(yè)社會責任體現(xiàn)了未來企業(yè)發(fā)展的方向。但全面實現(xiàn)企業(yè)的各項社會責任是一個長期的目標，無法一蹴而就。我們應當重視企業(yè)社會責任發(fā)展的最終目標，但我們不能急于求成，超越現(xiàn)實的過度強求，反而會欲速不達。要使理論既保持前瞻性又不脫離它的現(xiàn)實根基，必須承認企業(yè)社會責任發(fā)展的階段性，矛盾性，矛盾的主次性。金融企業(yè)的社會責任承擔應結合中國國情，“認清階段”、“分清主次”。根據(jù)目前我國金融企業(yè)的現(xiàn)狀，現(xiàn)階段金融企業(yè)的社會責任應立足于自身良性發(fā)展，加強風險管控，保持穩(wěn)健經(jīng)營，營造良好的金融生態(tài)環(huán)境，確保金融安全，這是金融企業(yè)最重要的責任；當然，隨著金融市場的日漸有序與金融企業(yè)的日益茁壯，金融企業(yè)有必要全面承擔起各項社會責任。