江西省撫州市世紀(jì)證券有限責(zé)任公司撫州大公路證券營(yíng)業(yè)部 王明翠

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中成本優(yōu)勢(shì)是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力之一，提升成本管理水平是企業(yè)管理中的重要一環(huán)。成本管理的內(nèi)容不僅僅是孤立地降低成本，而是應(yīng)立足于整體的戰(zhàn)略目標(biāo)及企業(yè)外部環(huán)境，并從成本與效益的對(duì)比中尋找成本最小化。本人在此對(duì)證券營(yíng)業(yè)部的成本費(fèi)用管理與控制從以下幾方面做一簡(jiǎn)單闡述。

一、證券行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r

我國(guó)證券行業(yè)的興起和發(fā)展只有十幾年的歷史,十多年來(lái)，證券公司從無(wú)到有，從小到大，發(fā)展速度極其驚人，成為推動(dòng)我國(guó)證券市場(chǎng)快速健康發(fā)展的一支重要力量。在此期間整個(gè)行業(yè)也經(jīng)歷了太多的政策變遷和突發(fā)事件。尤其是近幾年，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，市場(chǎng)環(huán)境的變化，產(chǎn)業(yè)政策的演變，證券公司由暴利時(shí)代正進(jìn)入一個(gè)利潤(rùn)平均化的微利時(shí)代。雖然行業(yè)性的生存危機(jī)已初露端倪—一出暖房就遭遇寒冬，但是這對(duì)于該行業(yè)也是一個(gè)機(jī)會(huì)，一個(gè)讓人們重新認(rèn)識(shí)、重新思考、重新規(guī)劃行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的良機(jī)，一個(gè)使整個(gè)證券業(yè)從喧囂走向冷靜，從燥動(dòng)轉(zhuǎn)入沉思的機(jī)會(huì)。1、證券行業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整不大。目前證券公司的業(yè)務(wù)還基本來(lái)自于傳統(tǒng)的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、受托投資業(yè)務(wù)和自營(yíng)業(yè)務(wù)。這幾項(xiàng)服務(wù)性的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入一直占據(jù)證券業(yè)收入結(jié)構(gòu)的主導(dǎo)部分，盈利模式已經(jīng)不能適應(yīng)證券市場(chǎng)新的發(fā)展格局。2、成本費(fèi)用居高不下。由于前幾年的暴利,使得證券公司養(yǎng)成了一種大手大腳,講氣派,講排場(chǎng)的習(xí)慣。特別是租用營(yíng)業(yè)場(chǎng)地的裝修和交易系統(tǒng)的建設(shè)投入的成本過(guò)多,給生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了巨大的成本壓力。3、由于對(duì)新投資入股的股東不切實(shí)際的承諾和利潤(rùn)分紅方法欠妥,在證券公司重組合并和增資擴(kuò)股的過(guò)程中,將證券公司每年形成的利潤(rùn)分光吃完,沒(méi)有太多的積累,在行情不好時(shí)往往捉襟見(jiàn)肘。

二、成本費(fèi)用管理優(yōu)化方法

多年的工作經(jīng)歷啟示我們，成本費(fèi)用管理應(yīng)遵循：1、整合資源，節(jié)約成本。通過(guò)技術(shù)手段,如集中報(bào)盤、網(wǎng)上交易、IP電話、辦公自動(dòng)化等科技手段減少和降低成本。2、合理預(yù)算固定性支出。對(duì)于租賃經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、網(wǎng)絡(luò)交易系統(tǒng)維護(hù)等每年固定額度支付或攤銷的費(fèi)用,從總體上來(lái)看是固化的，其固化的時(shí)間長(zhǎng)度取決于房屋的租期及相關(guān)設(shè)備的折舊期限，可以根據(jù)合同支付時(shí)間、金額等實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算，有效控制，科學(xué)管理。3、限額消耗性支出。 對(duì)于辦公用品的消耗,可按與業(yè)務(wù)關(guān)系的密切程度劃分并建立嚴(yán)格的考核制度，以保證和控制好消耗性支出。直接費(fèi)用應(yīng)在最佳標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上放寬一定幅度,作為控制標(biāo)準(zhǔn)。間接費(fèi)用應(yīng)根據(jù)不同崗位員工的正常消耗量規(guī)定不同的消耗定額進(jìn)行考核控制。4、采購(gòu)支出實(shí)行招投標(biāo)辦法。公司資產(chǎn)和物品的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采取招投標(biāo)的方式,在保證質(zhì)量的前提下,按照市場(chǎng)最低價(jià)進(jìn)行采購(gòu)。把采購(gòu)項(xiàng)目納入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道，既能體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，又能節(jié)約成本、提高效率。5、實(shí)行政務(wù)公開(kāi)。公司應(yīng)制定和完善各項(xiàng)管理制度，實(shí)行規(guī)范化、科學(xué)化管理。特別是公司高級(jí)管理人員以及有報(bào)銷權(quán)利的中層管理人員,都有職務(wù)消費(fèi)特權(quán),如:通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等等。應(yīng)該予以取消。一方面，在一定的層面上實(shí)行管理透明化,將這些費(fèi)用予以公開(kāi),另一方面，建立和健全制約機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部稽核制度，對(duì)管理人員任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行定期、不定期稽核，切實(shí)做到制度面前，人人平等。6、業(yè)務(wù)支出引進(jìn)激勵(lì)機(jī)制：對(duì)于與業(yè)務(wù)拓展有關(guān)的費(fèi)用支出:如業(yè)務(wù)招待、廣告宣傳、資料制作等費(fèi)用,要按收入的一定比例進(jìn)行控制。隨著公司品牌的逐步建立和效果的產(chǎn)生，業(yè)務(wù)支出應(yīng)實(shí)現(xiàn)逐年減少。對(duì)節(jié)約成本支出，帶來(lái)利潤(rùn)增長(zhǎng)的部門和個(gè)人要給予獎(jiǎng)勵(lì)。

三、證券成本的有效控制

證券營(yíng)業(yè)部以為，成本費(fèi)用控制的具體有效措施應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

1、實(shí)行嚴(yán)格的審批核銷制度。公司財(cái)務(wù)制度、費(fèi)用管理辦法、支付審批細(xì)則等已對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出做出了嚴(yán)格管理規(guī)定，公司各級(jí)人員必須按照制定的費(fèi)用分級(jí)分類管理制度嚴(yán)格履行事前審批流程、嚴(yán)格報(bào)銷程序，對(duì)于超標(biāo)或未按規(guī)定履行事前審批的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)資金部一律不予報(bào)銷。

2、切實(shí)做好成本、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析工作，找出差距，彌補(bǔ)不足。（1）各成本、費(fèi)用歸屬單位要對(duì)費(fèi)用的發(fā)生做出詳盡的統(tǒng)計(jì)分析工作，對(duì)照分析費(fèi)用的效果和效率，制定切實(shí)可行的節(jié)省費(fèi)用的方式方法。同時(shí)針對(duì)各期成本、費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際情況，與年初制定的預(yù)算作出對(duì)比，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的不足。（2）營(yíng)業(yè)部應(yīng)在日常執(zhí)行過(guò)程中審視全年的費(fèi)用預(yù)算，業(yè)務(wù)部門與中后臺(tái)支持部門結(jié)合自身的工作特點(diǎn)，做好費(fèi)用安排工作，根據(jù)自身的實(shí)際情況，認(rèn)真審視自身費(fèi)用與收入的匹配情況，樹(shù)立全成本、資產(chǎn)回報(bào)的概念。

3、完善資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序。（1）在職場(chǎng)改造方面，結(jié)合年度預(yù)算應(yīng)就已批準(zhǔn)實(shí)施的職場(chǎng)改造項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤了解，實(shí)時(shí)掌握及監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)展程度，在滿足職場(chǎng)改造需求的情況下，節(jié)約成本、控制費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)度，妥善完成改造；對(duì)于年度內(nèi)無(wú)預(yù)算，追加申請(qǐng)職場(chǎng)改造的，原則上不予批準(zhǔn)。（2）在電子類資本性支出方面，信息技術(shù)部應(yīng)對(duì)營(yíng)業(yè)部的設(shè)備購(gòu)置進(jìn)行控制，對(duì)采購(gòu)設(shè)備的數(shù)量、單價(jià)進(jìn)行嚴(yán)格審核，能用的堅(jiān)決不買新的，要買的堅(jiān)決執(zhí)行各級(jí)審批制度。信息技術(shù)中心通過(guò)系統(tǒng)規(guī)劃合理配置硬件設(shè)備，通過(guò)談判，減少系統(tǒng)建設(shè)中的軟件費(fèi)用。對(duì)分支機(jī)構(gòu)職場(chǎng)改造相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行事前方案確定，在設(shè)備選型，數(shù)量?jī)r(jià)格核定等各方面加大審核力度，加強(qiáng)事前審核。（3）通訊線路費(fèi)用開(kāi)銷上，信息技術(shù)部應(yīng)對(duì)現(xiàn)有交易所衛(wèi)星通訊費(fèi)用、DDN月租費(fèi)用、中繼線費(fèi)用進(jìn)行梳理評(píng)估、分析研究，對(duì)于可整合優(yōu)化的線路費(fèi)用進(jìn)行明確，降低公司通訊線路費(fèi)用。（4）建立清查盤點(diǎn)制度。為及時(shí)掌握各項(xiàng)資產(chǎn)的變化情況,避免差錯(cuò)的產(chǎn)生,各部門應(yīng)定期、不定期進(jìn)行自查盤點(diǎn),根據(jù)使用年限與預(yù)算期將領(lǐng)用與預(yù)算核對(duì),并檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的使用狀況、使用效率等。

4、加強(qiáng)開(kāi)發(fā)性支出控制。開(kāi)發(fā)性費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)以及用于廣告宣傳的印刷費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)部要擴(kuò)大影響、開(kāi)發(fā)客戶、提高效益,必然費(fèi)用投入,要提高知名度,創(chuàng)品牌,同時(shí)避免開(kāi)發(fā)性費(fèi)用過(guò)大,應(yīng)制定開(kāi)發(fā)性費(fèi)用財(cái)務(wù)預(yù)案。采用事前項(xiàng)目控制、事后效果跟蹤的方法，根據(jù)宣傳目的、效果,選擇適當(dāng)方式，采取市場(chǎng)調(diào)查、取證、對(duì)比、評(píng)價(jià),做出預(yù)算并履行相關(guān)手續(xù)。具體控制還應(yīng)按照營(yíng)業(yè)額進(jìn)行比率控制,以體現(xiàn)業(yè)務(wù)性費(fèi)用收支配比和成效激勵(lì)的原則。

5、實(shí)現(xiàn)管理支出公開(kāi)。管理層費(fèi)用透明化是控制該費(fèi)用的有效手段。這就要求營(yíng)業(yè)部經(jīng)理親自帶頭來(lái)落實(shí)這些費(fèi)用的控制。財(cái)務(wù)部門定期在營(yíng)業(yè)部經(jīng)理級(jí)以上會(huì)議上公開(kāi)營(yíng)業(yè)部費(fèi)用情況,對(duì)于單項(xiàng)超支、單筆大額的支出項(xiàng)目,由經(jīng)辦人員說(shuō)明事由；對(duì)于營(yíng)業(yè)部經(jīng)理級(jí)管理人員經(jīng)辦支出的,由其本人作出說(shuō)明。

6、倡導(dǎo)開(kāi)源節(jié)流理念。成功在于細(xì)節(jié)。我們應(yīng)從細(xì)節(jié)做起，控制日常管理費(fèi)用支出在日常辦公費(fèi)用支出上，對(duì)低值易耗品，總部辦公室及各分支機(jī)構(gòu)綜合部應(yīng)加強(qiáng)低值易耗品的登記、領(lǐng)用管理，建立臺(tái)賬，并定時(shí)清查、核對(duì)，明確使用部門的責(zé)任，防止丟失或化為己有；對(duì)印刷費(fèi)，總部辦公室應(yīng)統(tǒng)籌考慮各類印刷品的訂制數(shù)量，避免短時(shí)期內(nèi)過(guò)度印刷某種資料的可能。同時(shí)各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立配套臺(tái)帳制度，完善印刷品入庫(kù)及領(lǐng)用手續(xù)，明確領(lǐng)用人責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)空白單據(jù)的管理，杜絕亂領(lǐng)、亂用、亂發(fā)，對(duì)開(kāi)戶資料等業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中的各項(xiàng)單據(jù)、憑條要達(dá)到高效使用率；在水電費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、公雜費(fèi)等其他日常費(fèi)用方面，公司所有員工應(yīng)勤儉節(jié)約，務(wù)實(shí)高效，善用資源。證券營(yíng)業(yè)部要加強(qiáng)考核、檢查和監(jiān)督。應(yīng)定期公布績(jī)效考核和成本費(fèi)用支出的結(jié)果,及時(shí)對(duì)比分析查找原因。對(duì)控制有效的部門予以獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)超支不合理的部門予以批評(píng),并責(zé)令限期改正,使成本費(fèi)用控制和管理工作真正落到實(shí)處。公司所有員工應(yīng)從身邊做起，從細(xì)節(jié)做起，從現(xiàn)在做起，進(jìn)一步增收節(jié)支，提高效率，在保證各項(xiàng)工作正常開(kāi)展的情況下，自覺(jué)控制成本支出，真正實(shí)現(xiàn)公司持續(xù)、穩(wěn)健、快速發(fā)展。