盛井云

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）融資困難，資金不足。融資難一直是中小企業(yè)面臨的問(wèn)題，其原因主要有：第一，負(fù)債過(guò)多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。第二，大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對(duì)其貸款不夠熱心。第三，中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

（二）投資決策科學(xué)性不夠，失誤較多。中小企業(yè)僅由業(yè)主個(gè)人或幾個(gè)主要股東決定投資，沒(méi)有進(jìn)行可行性分析論證，沒(méi)有充分發(fā)揮企業(yè)職能部門(mén)人員的作用，采用“憑經(jīng)驗(yàn)，拍腦袋”式?jīng)Q策。投資決策失誤的主要原因是調(diào)查不深入，預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，建設(shè)期過(guò)長(zhǎng)，負(fù)債投資時(shí)債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重，對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程缺乏科學(xué)的組織管理等。

（三）多元化投資愿望過(guò)于強(qiáng)烈。中小企業(yè)需要正確認(rèn)識(shí)多元化，不能只看到多元化的好的一面，還要注意其負(fù)面作用。如果企業(yè)在主業(yè)的根基尚未站穩(wěn)，競(jìng)爭(zhēng)力還未建立的情況下，盲目地?cái)U(kuò)張，涉及完全陌生的領(lǐng)域，企業(yè)離衰敗就不遠(yuǎn)了。中小企業(yè)進(jìn)行多元投資，應(yīng)依靠自有資金，對(duì)多元投資項(xiàng)目要具有管理上的控制力，并具備相應(yīng)的管理人才。

（四）財(cái)務(wù)控制薄弱。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。

二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）融資租賃。融資租賃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段而產(chǎn)生的一種適應(yīng)性較強(qiáng)的融資方式，是集融資與融物、貿(mào)易與技術(shù)更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。其操作程序是：有意以租賃方式購(gòu)買(mǎi)某種設(shè)備的企業(yè)，在自行選定設(shè)備品種、規(guī)格、型號(hào)、交貨條件后，向租賃公司提出辦理租賃業(yè)務(wù)的申請(qǐng)，租賃公司經(jīng)審查認(rèn)為項(xiàng)目可行后，根據(jù)承租人要求向供應(yīng)廠商購(gòu)進(jìn)其所需設(shè)備再交付承租人使用，承租人只需按期交付租金。一般融資租賃期限較長(zhǎng)，和設(shè)備的使用壽命相當(dāng)，在整個(gè)租賃期間，租賃物的所有權(quán)屬于出租人，而使用權(quán)屬于承租人，且承租人必須承擔(dān)設(shè)備維修保養(yǎng)義務(wù)。在租賃期結(jié)束后，承租人象征性的交付一些價(jià)款，即可取得設(shè)備所有權(quán)。

融資租賃是中小企業(yè)融資的一種有效方式。一般中小企業(yè)因?yàn)橘Y信問(wèn)題，很難從銀行取得貸款，融資租賃由于有輕松回收、輕松處理以及參與經(jīng)營(yíng)銀行不能經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)范圍，因此對(duì)承租企業(yè)的資信要求不是很高，主要看項(xiàng)目的現(xiàn)金流量是否充足。因此對(duì)項(xiàng)目的擔(dān)保不是要求很高，填補(bǔ)了銀行貸款的空白。融資租賃對(duì)企業(yè)的信用要求較低，使大多數(shù)中小企業(yè)都能通過(guò)該方式進(jìn)行設(shè)備更新和技術(shù)改造。對(duì)于資金緊缺的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資租賃可帶來(lái)雙重好處：其一，使大部分資金能保持流動(dòng)狀態(tài)，因?yàn)楝F(xiàn)金支付可在資產(chǎn)全部使用壽命期限內(nèi)分?jǐn)?，使每期支付的租金量減少；其二，成本分?jǐn)傇谫Y產(chǎn)的全部使用壽命期間，可更密切地同企業(yè)營(yíng)業(yè)收入相配比。這一方面可避免引進(jìn)設(shè)備大量耗用資金而造成的資金周轉(zhuǎn)困難，另一方面則帶來(lái)了較高的投資收益。

（二）科學(xué)投資。中小企業(yè)由于技術(shù)開(kāi)發(fā)能力、市場(chǎng)開(kāi)拓能力的缺乏，決定了其理財(cái)思想要穩(wěn)健，不能操之過(guò)急，盲目擴(kuò)展。中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)常犯以下錯(cuò)誤：一是將運(yùn)營(yíng)資金用于固定資產(chǎn)投資，若經(jīng)濟(jì)頗為景氣，并且掌握了適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品，中小企業(yè)也可能實(shí)現(xiàn)較豐厚的利潤(rùn)。此時(shí)，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者往往對(duì)運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)不甚關(guān)心，而是急于擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資，這樣做的結(jié)果很容易導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)的緊張。第二，中小企業(yè)為避免產(chǎn)品單一情況下的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，力圖通過(guò)多樣化投資分散風(fēng)險(xiǎn)。然而，中小企業(yè)由于資本規(guī)模較小，分散投資很容易導(dǎo)致原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目上運(yùn)營(yíng)資金增長(zhǎng)周轉(zhuǎn)的困難，而新的投資項(xiàng)目又不能很快給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，從而引起企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難。因此，必須首先籌措必要的長(zhǎng)期資本，以確保原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)不因新投資項(xiàng)目而受到影響。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，首先要強(qiáng)化企業(yè)人員的財(cái)會(huì)意識(shí)，掌握財(cái)會(huì)知識(shí)是做好財(cái)務(wù)管理的前提。其次，中小企業(yè)要有完整的財(cái)務(wù)資料，以幫助管理者了解過(guò)去和預(yù)測(cè)未來(lái)。另外，中小企業(yè)建立內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度，涉及企業(yè)款項(xiàng)和財(cái)物的收付、結(jié)算和登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以達(dá)到相互制約的作用。