費(fèi)躍　李長福

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭更加的激烈，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須不斷提高自身的市場競爭力，資金作為企業(yè)生存的根本，直接關(guān)系到企業(yè)競爭力的大小，資金的周轉(zhuǎn)對(duì)企業(yè)的運(yùn)行也有著十分重要的意義。資金的周轉(zhuǎn)受到多個(gè)因素的影響，主要包括庫存管理、管理模式等，加速資本的周轉(zhuǎn)能夠給企業(yè)帶來活力，生產(chǎn)出更多的商品滿足社會(huì)的需求，從而極大提高企業(yè)的綜合實(shí)力，本文立足于這一時(shí)代背景，提出了加速資金周轉(zhuǎn)的途徑，希望對(duì)實(shí)踐有一定的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：資金周轉(zhuǎn)；途徑；資金利用率

企業(yè)運(yùn)行需要資金的支撐，沒有資金的支撐企業(yè)將無法開展生產(chǎn)活動(dòng)，更談不上盈利和發(fā)展。如果企業(yè)的銷售所得和生產(chǎn)量恒定的話，資金的周轉(zhuǎn)效率直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入，保證自身資金的正常周轉(zhuǎn)是每一個(gè)企業(yè)都積極關(guān)注的。近年來，全球經(jīng)濟(jì)不景氣，大面積的企業(yè)都面臨著缺乏資金的現(xiàn)狀，嚴(yán)重阻礙了自身的長遠(yuǎn)發(fā)展，面對(duì)這一現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)當(dāng)用于面對(duì)困難，激發(fā)自身的潛力，對(duì)自身資金周轉(zhuǎn)困難的原因深入分析，找出癥結(jié)所在，并采取合理的措施加快資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。

一、資金周轉(zhuǎn)的概述

企業(yè)使用資金購買生產(chǎn)資料以滿足自身生產(chǎn)的需要，在這個(gè)購買過程完成時(shí)貨幣形態(tài)已經(jīng)轉(zhuǎn)換成了商品形態(tài)，當(dāng)企業(yè)把自身生產(chǎn)出來的商品銷售出去時(shí)就獲取了資金的回籠，此時(shí)當(dāng)初購買生產(chǎn)資料的資金就得以收回，企業(yè)再用收獲而來的資金重新購買生產(chǎn)資料來進(jìn)行生產(chǎn)，再把生產(chǎn)出來的商品銷售出去，這種無限循環(huán)的過程企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的過程，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過程越頻繁，說明企業(yè)自身商品銷售狀況良好，企業(yè)盈利能力增強(qiáng)，市場競爭力就越高，可見，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度對(duì)企業(yè)而言有著十分重要的意義。

二、加速資金周轉(zhuǎn)的意義

首先，加速資金周轉(zhuǎn)能夠減少企業(yè)對(duì)資金的占有數(shù)量。實(shí)踐中，企業(yè)為了保持自身的生產(chǎn)規(guī)模需要預(yù)先墊付一定數(shù)量的資金，如果企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模不變的情況下，資金周轉(zhuǎn)的越頻繁，企業(yè)對(duì)資金的占有量就越少，假如企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過于緩慢的話，其所要預(yù)付的資金就越多。從中可以看出，如果企業(yè)自身的資金周轉(zhuǎn)緩慢，為了維持自身原本的生產(chǎn)規(guī)模，這樣企業(yè)就需要投入更多的資金，否則，原本的生產(chǎn)規(guī)模就會(huì)得到縮減。

其次，資金周轉(zhuǎn)速度加快能夠提高企業(yè)對(duì)資金的利用效率。企業(yè)投入相同資金的情形下，資金周轉(zhuǎn)次數(shù)不同，利用率也是各異的，資金周轉(zhuǎn)兩次的利用率比周轉(zhuǎn)一次的利用率高兩倍。此外，投入相同數(shù)額的資金能夠創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。

第三，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)加快能夠促進(jìn)自身管理水平的提高。企業(yè)開展任何的經(jīng)營活動(dòng)都需要資金的支撐，沒有了資金企業(yè)舉步維艱，資金在企業(yè)生產(chǎn)過程中的流動(dòng)狀況能夠反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況，能夠找出企業(yè)管理上的不足，促進(jìn)管理水平的提高。

第四，企業(yè)加快資金周轉(zhuǎn)能夠增強(qiáng)市場競爭力。目前，很多企業(yè)對(duì)資金的占有量很多，但是在周轉(zhuǎn)上確是十分緩慢的，這也是經(jīng)濟(jì)效益一直不高的主要原因之一。在國家實(shí)施緊縮的貨幣政策背景下，企業(yè)也要跟上時(shí)代的潮流，加快自身資金的周轉(zhuǎn)，使資金能夠得到最佳的使用，不斷降低產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場競爭力。

三、資金周轉(zhuǎn)的影響因素

1.管理模式

隨著信息化時(shí)代的到來，企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)需要大量的信息作為支撐，但是企業(yè)獲取信息的途徑很有限并且信息的真實(shí)性和可靠性無法得到保障，還缺乏一個(gè)完善的信息平臺(tái)，使得企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)自身的生產(chǎn)活動(dòng)和外部市場狀況的對(duì)接，造成企業(yè)管理上的盲目性，缺乏一個(gè)清晰的目標(biāo)，造成資金管理水平低下，給企業(yè)管理水平的提高帶來很大的挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在不斷發(fā)展和進(jìn)步，是離不開科學(xué)的資金管理的，管理是一種資源，科學(xué)的資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)配置，根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r和市場大環(huán)境分配資金，加速資金的周轉(zhuǎn)頻率，實(shí)現(xiàn)效益的最大化。

2.資金調(diào)控

企業(yè)在生產(chǎn)過程中缺乏一個(gè)對(duì)資金系統(tǒng)化的安排，無論是在資金的籌資上，還是在分配、管理使用上，都沒有做到科學(xué)的安排。這樣往往會(huì)造成資金的浪費(fèi)使用，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)或者采取一些不合理的經(jīng)營策略，使資金得不到科學(xué)的使用，使資金周轉(zhuǎn)緩慢，增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也造成資金的短缺，是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營危機(jī)，阻礙了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.供應(yīng)關(guān)系狀況

供求時(shí)間和資金的流通時(shí)間兩者存在著密切聯(lián)系，后者決定前者的長短，供求渠道通暢與否以及供應(yīng)量的大小都會(huì)對(duì)采購時(shí)間和銷售時(shí)間有著十分很大的影響，從而對(duì)資金的周轉(zhuǎn)快慢產(chǎn)生影響。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)研究供應(yīng)關(guān)系和資金周轉(zhuǎn)兩者的關(guān)系，防止出現(xiàn)資金的浪費(fèi)等情形。在市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，供應(yīng)大于需求的話，價(jià)格往往會(huì)下降，供應(yīng)小于需求，價(jià)格自然就會(huì)上升，所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)市場進(jìn)行宏觀上的把控，了解市場詳情，使資金能夠得到合理使用，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)速度的提高。

4.存貨管理

企業(yè)一般都有一定數(shù)量的存貨，防止出現(xiàn)短缺，存貨就表示資金當(dāng)前處在閑置的狀態(tài)，以防止有緊急需要。如果企業(yè)存貨較多的話，那么企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度就會(huì)下降，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外，如果企業(yè)過早存貨的話，如果造成資金短缺的話，其生產(chǎn)的連續(xù)性可能會(huì)受到影響，周轉(zhuǎn)速度也相應(yīng)會(huì)減慢。

四、加快資金周轉(zhuǎn)的措施

1.對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行信息化管理

財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的優(yōu)化配置有著十分重要的意義，能夠合理的決定資金的流入量和需求量，從而加快資金周轉(zhuǎn)的步伐，因此，要不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)管理的顯著特征是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化管理，這也是財(cái)務(wù)管理努力的方向。因此，企業(yè)要不斷采取措施提高自身的經(jīng)營管理水平，提高管理的信息化程度，不斷優(yōu)化管理方法和管理技術(shù)，把財(cái)務(wù)管理、物流管理、營銷管理等聯(lián)系在一起，共同來解決資金信息的問題，實(shí)現(xiàn)管理上的一體化。

2.提高資金的調(diào)控管理水平

企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都離不開資金的支持，資金在企業(yè)內(nèi)部的用途也是多方面的，功能具有多樣性，主要有儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、結(jié)算資金等，生產(chǎn)活動(dòng)是一個(gè)系統(tǒng)化的活動(dòng)，是由多個(gè)環(huán)節(jié)組成的，為了保證產(chǎn)生的順利進(jìn)行，對(duì)于企業(yè)資金應(yīng)當(dāng)做到統(tǒng)一的管理的分配，使資金得到最優(yōu)配置。加強(qiáng)對(duì)資金的管理和控制，形成一個(gè)對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)的管理體系和決策機(jī)制，這樣能夠使資金得到最佳的配置，因?yàn)闆Q策是資金進(jìn)行市場的先導(dǎo)，科學(xué)的決策能夠起到很好的導(dǎo)向作用。企業(yè)在對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行研究開發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到對(duì)市場科學(xué)的把握，防止亂投資現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)市場的狀況進(jìn)行科學(xué)合理的投資，確定最佳投資額，把每一分錢都用到該用的地方去，促進(jìn)企業(yè)資金的加速周轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身資金的良性循環(huán)，首先要做的就是對(duì)資金做好預(yù)算管理，采用最新的管理模式，把自身的收入都納入到預(yù)算中來，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效整合，使資金得到最佳、高效的配置，加速資金周轉(zhuǎn)，防止資金過多閑置，把資金充分運(yùn)用到企業(yè)的發(fā)展中來。

3.對(duì)存貨資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理

對(duì)于企業(yè)的存貨資金也要進(jìn)行科學(xué)、有效的管理，存貨管理首先要做的就是做到有效的運(yùn)輸，使流通環(huán)節(jié)盡可能減少，加速資金的流通。其次，根據(jù)存貨的流轉(zhuǎn)、使用的狀況，確定科學(xué)的存貨資金使用方案，協(xié)調(diào)好生產(chǎn)、銷售之間的關(guān)系。第三，提高存貨質(zhì)量管理水平，使儲(chǔ)備成本進(jìn)一步降低，降低存貨占用資金數(shù)額，促進(jìn)存貨周轉(zhuǎn)的速度。

4.促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)組織功能的提高

實(shí)踐中，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的快慢和生產(chǎn)效率有著緊密的聯(lián)系，通常而言，企業(yè)生產(chǎn)效率越高，其資金周轉(zhuǎn)速度越快。企業(yè)生產(chǎn)組織能力的提高能夠提高生產(chǎn)效率，加速資金的周轉(zhuǎn)速度。一般而言，提高企業(yè)生產(chǎn)組織能力的方法主要有下面幾種：首先，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)狀況進(jìn)行調(diào)整并不斷的優(yōu)化，做好企業(yè)的分工工作，各司其職，相互配合和協(xié)作。其次，借鑒其他企業(yè)以及過去的經(jīng)驗(yàn)成果，積極運(yùn)用到生產(chǎn)中來。第三，采用先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，及時(shí)淘汰落后的裝備，促進(jìn)生產(chǎn)效率的提高。綜合采用上面幾點(diǎn)措施能夠極大節(jié)約勞動(dòng)力資源，使資金的損耗得以降低，促進(jìn)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。除此之外，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的培訓(xùn)，逐步提高他們的資金意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)，使員工明白資金存在于企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，利潤也是在資源的周轉(zhuǎn)中產(chǎn)生的，資金周轉(zhuǎn)速度越快企業(yè)受益越高，還要實(shí)施獎(jiǎng)懲機(jī)制，以此來促進(jìn)員工生產(chǎn)效率的提高，解決企業(yè)占用資金過長、資金周轉(zhuǎn)緩慢的問題。

5.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理

企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品只有銷售出來才能收回原本的投入，才能盈利。因此，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理也有著十分重要的意義，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理的目標(biāo)是制定出科學(xué)的應(yīng)收賬款信用策略，使得這種策略符合自身的要求以及市場的客觀環(huán)境，減少應(yīng)收賬款以及壞賬損失，提高資金周轉(zhuǎn)的速度。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，時(shí)常會(huì)遇到資金支付困難，通過貸款來解決燃眉之急是最常見的方式，因此，企業(yè)也用當(dāng)和銀行保持好關(guān)系，這也是方便自身的需要。此外，對(duì)結(jié)算資金也要加強(qiáng)管理，結(jié)算資金在性質(zhì)上屬于非定額的流動(dòng)資金，如果不能有效的安排或者被占為他用，會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來不利。所以，對(duì)于那些需要付出的賬款，可以適當(dāng)進(jìn)行延期或者分期支付，對(duì)于收入賬款的話，可以及時(shí)到銀行結(jié)算，把資金在途時(shí)間縮到最短，最大限度的提高資金周轉(zhuǎn)速度。

五、結(jié)語

當(dāng)代企業(yè)之間的競爭不僅僅局限于服務(wù)和價(jià)格，資金周轉(zhuǎn)的競爭也顯得十分的重要，關(guān)系到企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過程。眾多周知，資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都不可缺少的，資金周轉(zhuǎn)速度的快慢對(duì)于企業(yè)而言有著重要的意義，面對(duì)激烈的市場競爭，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度越快，其取得的經(jīng)濟(jì)效益就越客觀，市場競爭力就越強(qiáng)。因此，要不斷采取現(xiàn)代管理手段加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使其在激烈的競爭中立于不敗之地。

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