陳慶庭

[摘要]筆者結(jié)合地質(zhì)單位資金管理上存在的主要問題，提出了加強資金管理的對策。

近年來受客觀環(huán)境和內(nèi)部因素的影響，資金短缺已成為地質(zhì)單位實現(xiàn)企業(yè)化、進入市場、轉(zhuǎn)換機制的主要障礙。由于資金不足，致使許多需要開拓市場的項目難以實施；由于資金缺乏，嚴(yán)重影響了企業(yè)走向市場，創(chuàng)造經(jīng)濟效益的速度；直接制約了地質(zhì)單位向企業(yè)化過渡的進程。在當(dāng)前地質(zhì)企業(yè)普遍存在資金短缺的情況下，加強資金管理就顯得尤為重要。

一、資金管理存在的主要問題

從目前地質(zhì)單位的現(xiàn)狀看，在體制的轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整中，各單位都不同程度地存在著市場觀念淡薄，資金投入分配使用不當(dāng)，不注重資金使用效益，使有限的資金或流失或閑滯，造成地質(zhì)單位的資金利用率低，使用效果差。主要表現(xiàn)在：

(一)資產(chǎn)閑置，資金沉淀。在計劃經(jīng)濟體制下，地質(zhì)單位的資產(chǎn)是由國家直接調(diào)入，或用國家投入的資金購置，配置什么配置多少，均是無償使用，促使地質(zhì)單位追求資產(chǎn)占用最大化。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整后，由于設(shè)備、材料的專業(yè)性太強，難于調(diào)劑，結(jié)果是開發(fā)多種經(jīng)營需要的設(shè)備、材料沒有，不需要的設(shè)備、材料又大量閑置、積壓。

(二)承包機制不健全，造成財權(quán)失控，資金散亂。近幾年，各單位為開辟地質(zhì)市場，發(fā)展多種經(jīng)營，興辦了不少經(jīng)濟實體，并采取承包經(jīng)營責(zé)任制。由于缺乏必要的制約機制，管理又粗放，導(dǎo)致了部分實體的經(jīng)營收支游離于地質(zhì)單位的財務(wù)管理之外，資金體外循環(huán)，拖欠上交款，大量占用地質(zhì)單位的資金，甚至出現(xiàn)包盈不包虧的現(xiàn)象，盈利了是承包者個人的，虧損則留給國家，當(dāng)虧損到無法繼續(xù)經(jīng)營下去時，推給地質(zhì)單位一走了之。不健全的承包機制，最終導(dǎo)致監(jiān)督失控，各經(jīng)濟實體自立門戶，在銀行開設(shè)賬戶，各管各的，資金分散，沉淀在各經(jīng)濟實體。

(三)應(yīng)收賬款居高不下，資金周轉(zhuǎn)困難。目前，我國仍處于買方市場，企業(yè)為了搶占市場份額，增加營業(yè)額，許多情況下不得不采取賒銷方式。由于地質(zhì)單位長期依靠事業(yè)費過日子，市場風(fēng)險意識相對淡薄，加上市場還不規(guī)范，有相當(dāng)一部分階段企業(yè)誠信度不高，結(jié)果造成地質(zhì)單位有大量的資金呆滯在債權(quán)上?！扒焚~有理，欠賬有利”的怪現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了地質(zhì)單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)。

(四)籌資能力有限，資金結(jié)構(gòu)不合理。雖然國家為支持地質(zhì)單位轉(zhuǎn)產(chǎn)，促進地質(zhì)隊伍結(jié)構(gòu)調(diào)整和地勘經(jīng)濟發(fā)展，對地質(zhì)單位的流動資金銀行貸款利息給予適當(dāng)?shù)难a貼，但由于地質(zhì)單位屬事業(yè)性質(zhì)，受機制、規(guī)模和效益等多重因素的制約，辦理銀行貸款的難度大，信貸規(guī)模小。

(五)經(jīng)營不善，虧損嚴(yán)重，資金流失。由于市場競爭激烈，工程造價較低，加上管理不善，浪費嚴(yán)重，導(dǎo)致部分多種經(jīng)營項目嚴(yán)重虧損，巨額損失最終還得由地質(zhì)單位來承擔(dān)。

二、加強地質(zhì)單位資金管理的對策

資金好比是企業(yè)的血液，每項經(jīng)濟活動都離不開資金，無論是上項目，辦實體，還是搞經(jīng)營，都要資金，沒有資金，則舉步艱難。這就要求我們要認(rèn)真貫徹落實“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心”的方針，千方百計多渠道籌措資金，合理安排和使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。

(一)實行資金集中統(tǒng)一管理制度，資金管理應(yīng)遵循“以收限支、以支促收、先收后支、合理有效”的原則。在統(tǒng)一籌集和配給資金的動態(tài)平衡中，處理好穩(wěn)定與發(fā)展的關(guān)系、日常生產(chǎn)經(jīng)營資金投入與長期發(fā)展投入的關(guān)系、負(fù)債與效益的關(guān)系。具體做到：一是統(tǒng)一計劃，目前，地質(zhì)單位的資金來源渠道較多，除國撥地質(zhì)資金外，還有地方財政資金、多種經(jīng)營收入及可享受財政貼息的流動資金貸款等，這就要求我們做好年度財務(wù)收支計劃，預(yù)測全年的資金收支情況，能爭取到多少資金，如何籌措如何運用，能用于投資的有多少，生產(chǎn)經(jīng)營的成本費用要支出多少，借債資金如何償還等，都必須統(tǒng)一計劃，并據(jù)以逐月逐項嚴(yán)格考核；二是統(tǒng)一收入，即在地質(zhì)單位內(nèi)部劃小核算單位、內(nèi)部市場化的基礎(chǔ)上，把所有的收入都集中到地質(zhì)單位賬上，各內(nèi)部單位在外部銀行設(shè)立的賬戶全部取消，現(xiàn)金收入及時存入地質(zhì)單位的銀行賬戶內(nèi)，只有這樣，才能防止收入在內(nèi)部各單位沉淀；三是統(tǒng)一調(diào)度。資金的調(diào)控實行一支筆審批制度，資金的使用由地質(zhì)單位財務(wù)部門按審批后的計劃下?lián)埽@樣既可防止亂開口子亂開支，又可根據(jù)經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的需要，分輕重緩急，統(tǒng)一平衡，統(tǒng)一調(diào)劑，確保重點，提高資金的使用效率。

(二)實行內(nèi)部資金有償使用的管理辦法。為使資金管理更好地適應(yīng)市場的需要，實行高度集中統(tǒng)一的資金管理，必須建立落實資金使用責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行“核定限額，有償使用，定額定息，超額加息，定期檢查，按期收回”的原則，合理調(diào)配安排使用資金。對多種經(jīng)營項目要采取慎重態(tài)度，在決策之前進行可行性研究，建設(shè)之中決策要正確，建成之后要有效益。要計算投入的回報率，從自有資金和借入資金的不同成本出發(fā)來分析預(yù)測，掌握好營業(yè)利潤率的期望值必須大于投入資金的成本利率。對資金的使用要跟蹤管理，實行監(jiān)督，一切開支從效益出發(fā)，支持有效益的開支，杜絕資金的浪費和流失，本著“扶強扶優(yōu)，抓大放小”的原則，對那些規(guī)模小又發(fā)展無望的單位，該并的并，該賣的賣，將其人員、資產(chǎn)、資金分流到發(fā)展前景較好的單位。

(三)實行清理舊欠獎勵，新欠與單位、個人利益掛鉤的辦法，抓緊抓好應(yīng)收賬款的清理工作，加快貨幣回籠，加速資金周轉(zhuǎn)。對社會地質(zhì)工程要加強合同管理和工程進度簽證及收入確認(rèn)工作，實行單項工程成本與工程款回籠并列掛鉤的考核辦法，工程款不回籠個人利益不得兌現(xiàn)。多種經(jīng)營企業(yè)應(yīng)確立以資金回籠為中心的銷售管理，擔(dān)負(fù)起資金回籠的任務(wù)，不能只看銷售收入多少，而是應(yīng)該看到底回籠了多少資金，對每一筆業(yè)務(wù)，都必須對從合同簽訂到資金回籠的全過程負(fù)責(zé)。財務(wù)部門要切實加強資金管理調(diào)度，協(xié)助做好清欠工作，對老賬按戶頭、分檔次一一清理，采取有錢要錢，有物要物，或三角轉(zhuǎn)賬等方式，清欠工作要落實到人，獎勵到人，把死錢變活錢。

(四)清理盤活閑滯資金，提高資金的使用效果。認(rèn)真做好現(xiàn)有資產(chǎn)的清理盤查工作，查清現(xiàn)有設(shè)備的使用情況，盤查庫存材料、配件的積壓情況，對多余的設(shè)備、積壓的材料想辦法或改造或變賣，盡量減少資金占用，將閑置的資產(chǎn)及時變現(xiàn)，向有效益和效益高的方面流動，在流動中增值，在流動中追求最大的經(jīng)濟效益。

(五)建立資金目標(biāo)責(zé)任制。動員全體人員，進行全員資金管理。資金管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，單純依靠財會人員的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，只有發(fā)動全體職工，使每一個人都充分認(rèn)識到資金管理的重要性，參與到資金管理中來，才能管好用好資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展，達(dá)到提高經(jīng)濟效益的目的。特別在發(fā)展多種經(jīng)營方面，應(yīng)有項目負(fù)責(zé)人，實行項目主體責(zé)任制和資金使用效益責(zé)任制，明確資金使用責(zé)任者對資金使用的方向和效益所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，只有這樣，資金的投入才不會因決策失誤造成無效投資而讓資金白白損失和浪費，才不會因經(jīng)營管理不善，效益低下而嚴(yán)重虧損造成資金流失。

(六)建立資金平衡會、資金調(diào)度會等例會制度，分析、跟綜、評價各單位資金的預(yù)算執(zhí)行情況，并把預(yù)算執(zhí)行的考核，作為各單位經(jīng)營負(fù)責(zé)人的重要考核內(nèi)容之一。特別在當(dāng)前資金緊張情況下，更應(yīng)加強調(diào)度分析和宏觀調(diào)控，使有限的資金形成一個合力，充分發(fā)揮其效益。