摘 要：近年來，我國融資租賃行業(yè)發(fā)展速度不斷加快，企業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大，但是伴隨市場競爭日趨加劇，融資租賃企業(yè)也面臨一系列新挑戰(zhàn)。財務(wù)管理是企業(yè)管理體系的重點內(nèi)容，在此背景下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)不能完全滿足企業(yè)發(fā)展需求了，融資租賃企業(yè)要想保持競爭優(yōu)勢就要轉(zhuǎn)變管理思維，聚焦業(yè)財融合來助力自身財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。本文從融資租賃企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的背景出發(fā)，首先闡述了融資租賃企業(yè)業(yè)財融合賦能財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的前提，然后深入研究了融資租賃企業(yè)業(yè)財融合賦能財務(wù)管理轉(zhuǎn)型存在的問題，最后提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，旨在為融資租賃企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供參考。

關(guān)鍵詞：業(yè)財融合；融資租賃企業(yè)；財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

目前全球經(jīng)濟增長呈現(xiàn)平緩趨勢，對融資租賃企業(yè)財務(wù)管理的要求也發(fā)生了巨大變化，業(yè)財融合賦能財務(wù)管理轉(zhuǎn)型成為企業(yè)必然的選擇，這種轉(zhuǎn)型要求財務(wù)人員深入業(yè)務(wù)活動前線，為強化業(yè)務(wù)活動效果提出實質(zhì)性建議，而業(yè)務(wù)人員不僅要具有專業(yè)業(yè)務(wù)能力，還要了解一定的財務(wù)知識。然而，從實際執(zhí)行結(jié)果來看，部分融資租賃企業(yè)通過業(yè)財融合賦能財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型道路并不順暢，存在很多問題，需要找到癥結(jié)所在并及時采取針對性措施加以解決，才能推動企業(yè)財務(wù)管理順利轉(zhuǎn)型。

一、融資租賃企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景

融資租賃企業(yè)對我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展做出的貢獻不容忽視，既有利于合理分配市場資金，還能優(yōu)化市場產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促使國家朝著高質(zhì)量發(fā)展目標不斷前進。但近些年來，融資租賃企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境發(fā)生了很多變化。一是融資租賃市場已經(jīng)趨于飽和，市場增長率逐年遞減。根據(jù)調(diào)查結(jié)果來看，直至2019年以前我國融資租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)量不斷增加，從整體上看全國融資租賃合同余額呈現(xiàn)快速增長趨勢，2020年之后，全國融資租賃合同余額開始有小幅下降現(xiàn)象。2023年的中國租賃業(yè)發(fā)展報告中顯示，當年全國融資租賃合同余額約為56400億元人民幣，與2022年底的58500億元相比減少了大概2100億元，下降3.59%。由此可見，我國融資租賃市場規(guī)模雖然較大，但已趨于飽和，市場增長率逐年遞減。二是市場競爭者不斷加入。市場競爭者不斷加入，使得融資租賃企業(yè)不得不在存量市場上進行博弈，使企業(yè)競爭更加激烈。三是隨著信息化的發(fā)展，融資租賃企業(yè)需要依靠數(shù)字金融人才隊伍對業(yè)務(wù)和財務(wù)進行數(shù)字化、信息化、科技化改革，以實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。四是金融監(jiān)管政策持續(xù)加強。國家要求融資租賃企業(yè)2024年11月正式實施《金融租賃公司管理辦法》，這將大力推動融資租賃企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，重點發(fā)展業(yè)務(wù)的多元化并強化風險管理，加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型。五是傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已成阻礙。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式業(yè)務(wù)與財務(wù)互不干涉，財務(wù)工作以核算為主，對業(yè)務(wù)部門問題不甚關(guān)心，容易引發(fā)諸多財務(wù)問題，這種業(yè)財分離狀態(tài)已嚴重阻礙了融資租賃企業(yè)價值的創(chuàng)造，企業(yè)亟須實施業(yè)財融合，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型勢在必行。

二、業(yè)財融合賦能融資租賃企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的前提

（一）重塑制度流程

如今，融資租賃企業(yè)已經(jīng)進入了全新發(fā)展階段，想要借助業(yè)財融合深化財務(wù)管理改革，一定要重新審視自身的制度流程，確保業(yè)財融合融入企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，使財務(wù)管理轉(zhuǎn)型有章可循、有據(jù)可依，才能保證最終效果[1]。融資租賃企業(yè)要根據(jù)生產(chǎn)銷售、業(yè)務(wù)活動的真實狀態(tài)進一步優(yōu)化財務(wù)管理流程，同時對照財務(wù)部門的工作要求科學分配業(yè)務(wù)部門資源，在保障業(yè)財部門制度個性化的同時，促進兩者有機結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

（二）健全信息系統(tǒng)

新經(jīng)濟常態(tài)下涌現(xiàn)出了各類先進技術(shù)工具，融資租賃企業(yè)要以業(yè)財融合賦能財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，就要認清時代發(fā)展潮流，充分借助信息系統(tǒng)優(yōu)勢加速業(yè)財融合，為財務(wù)管理革新給予強而有力的技術(shù)支撐。企業(yè)需要熟悉業(yè)財融合工作要求、統(tǒng)籌財務(wù)管理流程，利用ERP系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)分析技術(shù)等，將各項工作環(huán)節(jié)納入系統(tǒng)，減輕員工工作壓力[2]。同時，業(yè)財融合涉及大量業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)，融資租賃企業(yè)要將各部門系統(tǒng)數(shù)據(jù)端口有效連接，加速信息傳遞，推動信息系統(tǒng)逐漸走向完善，為業(yè)財融合工作開展帶來便利。

（三）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

一般情況下，融資租賃企業(yè)財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門距離較遠，而業(yè)財融合要求企業(yè)所有部門都參與進來，為了能夠真正通過業(yè)財融合實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，融資租賃企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)，促使財務(wù)人員及時了解業(yè)務(wù)開展過程中遇到的困難，獲得理想的財務(wù)工作成效，業(yè)務(wù)人員也能增加對財務(wù)工作的滿意度，高質(zhì)量加速業(yè)務(wù)進程。此外，業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員工作的重難點、關(guān)注點、問題處理方法等都有差異，會限制業(yè)財融合管控作用的發(fā)揮，融資租賃企業(yè)要實現(xiàn)業(yè)財融合賦能財務(wù)管理轉(zhuǎn)型就要為業(yè)財部門樹立共同利益目標，提高各項數(shù)據(jù)的真實性，讓財務(wù)分析活動產(chǎn)生應(yīng)有價值。

三、融資租賃企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型存在的問題

（一）業(yè)財?shù)哪繕瞬灰恢?/p>

部分融資租賃企業(yè)業(yè)財部門目標缺乏統(tǒng)一性，業(yè)務(wù)部門的工作重心往往放在擴大規(guī)模、增加經(jīng)濟效益上，而財務(wù)部門主要關(guān)注監(jiān)管要求，監(jiān)測企業(yè)投資行為是否合理標準，結(jié)合現(xiàn)實控制融資成本，同時追蹤被投企業(yè)的價值變化，預(yù)估其信用減值會給本企業(yè)造成的損失[3]。同時，在業(yè)財分離狀態(tài)下，業(yè)務(wù)人員對風險管理缺少了解，面對突發(fā)狀況很難立即找到應(yīng)對策略，而財務(wù)部門將控制風險作為工作核心，雙方工作目標存在差異，影響業(yè)財融合的實踐效果。

（二）業(yè)財缺少聯(lián)系互動

一方面，業(yè)務(wù)部門缺少聯(lián)系。部分融資租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)部門始終聚焦自身利益規(guī)劃活動流程，很少和財務(wù)人員探討最佳方案，財務(wù)人員不清楚業(yè)務(wù)部門的具體工作進度，很難及時調(diào)配資金至異常項目，并且融資租賃資產(chǎn)、被投企業(yè)等信息有失真現(xiàn)象，難以確保項目實施的安全性。同時，財務(wù)人員作為需要解決融資問題的負責主體，因為注冊資本金制約、銀行授信要求高、資金來源途徑較窄、業(yè)務(wù)部門溝通不當?shù)龋瑫媾R巨大的工作壓力，長此以往可能產(chǎn)生離職或跳槽心理，造成企業(yè)人才流失[4]。另一方面，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)部門交流較少。部分融資租賃企業(yè)財務(wù)部門鮮少參與業(yè)務(wù)部門工作，不能指導業(yè)務(wù)活動有序?qū)嵤?，無法運用財務(wù)數(shù)據(jù)挖掘業(yè)務(wù)活動價值、企業(yè)潛在發(fā)展的可能性，不僅加大了風險出現(xiàn)的概率，還可能讓企業(yè)錯失發(fā)展良機。

（三）業(yè)財融合監(jiān)管缺位

融資租賃企業(yè)以租賃物為載體實施融資租賃業(yè)務(wù)，具有租賃期較長、單筆業(yè)務(wù)投放資金多、風險相對較高等特點，想要業(yè)務(wù)安全落地以及財務(wù)管理順利轉(zhuǎn)型，就要進行嚴格監(jiān)管。但是，一些融資租賃企業(yè)業(yè)財融合監(jiān)管崗位仍處于缺失狀態(tài)，一味依靠執(zhí)行者自主監(jiān)督，難以保證各項活動流程的規(guī)范性。并且在過于寬松的環(huán)境中，長期單一化的工作模式容易讓員工出現(xiàn)懈怠心理，用隨意的態(tài)度對待業(yè)務(wù)，阻礙了業(yè)財融合的進一步深入。另外，有的融資租賃企業(yè)雖然安排了監(jiān)督人員，可是工作重點落在事后監(jiān)管上，忽視了對事前以及執(zhí)行過程的監(jiān)督管控，致使許多潛在問題不能被及時發(fā)現(xiàn)，降低了企業(yè)的風險防控能力，一旦風險真正發(fā)生企業(yè)不能在第一時間找到化解方案，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型受阻。

（四）信息化建設(shè)不到位

一方面，部分融資租賃企業(yè)安裝的系統(tǒng)模塊較為分散，雖然涵蓋業(yè)務(wù)、風險管理、資金、OA辦公等模塊，但各模塊相互獨立，未達到業(yè)財融合工作標準，難以形成一體化閉環(huán)管理。另一方面，部分融資租賃企業(yè)擁有的系統(tǒng)功能存在滯后性，系統(tǒng)沒有覆蓋所有經(jīng)營管理流程，信息傳遞、財務(wù)核算等仍然需要人工手動完成，浪費了信息技術(shù)的真正價值。

四、業(yè)財融合賦能融資租賃企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的路徑

（一）統(tǒng)一業(yè)財?shù)墓芾砟繕?/p>

第一，確立目標之前應(yīng)做好準備工作，全面調(diào)研外界環(huán)境變動、競爭對手發(fā)展趨勢等，結(jié)合自身經(jīng)營要求確定整體目標[5]。而后立足業(yè)財融合將總目標劃分為階段性目標，并轉(zhuǎn)化為具體的業(yè)務(wù)落實到各部門，注意改變以往業(yè)財部門的工作方式，促進工作目標相互融合。第二，持續(xù)完善業(yè)財融合管理制度，參考內(nèi)外變化整改制度細節(jié)，保證業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門工作目標的一致性，要求業(yè)財工作人員緊緊圍繞目標開展相關(guān)工作，提升企業(yè)的綜合效益。第三，分別站在業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的角度進行分析，從而確定統(tǒng)一的工作目標。規(guī)定業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行項目途中要注重監(jiān)管要求，自覺搜集被投資對象的財務(wù)數(shù)據(jù)并遞交給財務(wù)人員，雙方打好配合戰(zhàn)，同時考慮企業(yè)流動性風險敞口，制定對應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，安全有序地開展項目投資，為后續(xù)各項工作奠定良好基礎(chǔ)。財務(wù)部門除了有效控制成本支出之外，還應(yīng)深入分析業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)資料，從財務(wù)視角為業(yè)務(wù)工作提出價值性建議，幫助業(yè)務(wù)人員投向高價值產(chǎn)出的行業(yè)，持續(xù)提高企業(yè)業(yè)績水平。

（二）全方位加強業(yè)財聯(lián)動

融資租賃企業(yè)作為資金密集型產(chǎn)業(yè)，各項業(yè)務(wù)活動都會牽涉大量資金，企業(yè)需充分發(fā)揮業(yè)財融合優(yōu)勢，增強業(yè)務(wù)、財務(wù)部門之間的聯(lián)系，保障資金高效利用，使每個工作節(jié)點真正落地。其一，要在內(nèi)部建立切實有效的溝通渠道，可以使用信息共享系統(tǒng)加以輔助，促進業(yè)財部門人才聯(lián)動，防止業(yè)務(wù)與財務(wù)相脫節(jié)。雙方立足企業(yè)實際，全方位調(diào)研市場信息，貼合戰(zhàn)略目標優(yōu)化投資布局，共同確定投資活動的可行性，從而科學分配資金，使得資金短缺項目也能及時進行匹配，將融資租賃活動成本、風險控制在合理范圍，盡力讓企業(yè)獲得最佳收益。其二，通過動員大會、主題會議、專項培訓等形式，鼓勵業(yè)財人員在工作過程中協(xié)調(diào)配合。財務(wù)部門要積極深入業(yè)務(wù)一線，業(yè)務(wù)部門要根據(jù)財務(wù)工作要求提取關(guān)鍵數(shù)據(jù)，加強信息傳遞時的管控。同時，管理者也要主動介入活動實踐流程，為業(yè)財融合提供支持，監(jiān)督業(yè)務(wù)、財務(wù)人員交流情況，加強工作質(zhì)效。其三，改變現(xiàn)有的管理機制，把交流溝通納入制度體系，與業(yè)績考核相掛鉤，硬性要求業(yè)財人員保持密切聯(lián)絡(luò)。最后參照考核結(jié)果，確定具體的未達標責任人，采取適當懲處措施，充分調(diào)動員工的能動性，形成自覺溝通意識，切實提高企業(yè)管理水平。

（三）強化業(yè)財?shù)膶徲嫳O(jiān)督

監(jiān)督環(huán)節(jié)對一項工作執(zhí)行效率起到助推器的作用，國家也針對融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理出臺了《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》文件，企業(yè)應(yīng)深刻領(lǐng)悟相關(guān)政策精神，注重業(yè)財融合建設(shè)過程的審計監(jiān)督，以達到保護資金安全、財務(wù)數(shù)據(jù)完整的目的。

第一，設(shè)立獨立的審計監(jiān)管部門，并配備適當數(shù)量的員工專門負責業(yè)財融合審計監(jiān)督工作，可以從財務(wù)、業(yè)務(wù)等部門調(diào)取優(yōu)秀員工組建專項小組，體現(xiàn)企業(yè)對該項工作的重視程度。另外，企業(yè)開展審計監(jiān)督工作時需改善當前審計監(jiān)督方法，吸取成功實施業(yè)財融合同行企業(yè)的經(jīng)驗，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特性，強調(diào)融資租賃行業(yè)對資金的使用途徑要求，從而制定合理的審計監(jiān)管目標，助力監(jiān)督人員保質(zhì)保量地完成任務(wù)。同時要制定租賃物權(quán)屬登記制度，記錄財產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)益，確保交易安全透明，貫徹落實審計監(jiān)督工作。第二，做到事前、事中、事后全過程監(jiān)督。項目實施前審計監(jiān)督人員要根據(jù)業(yè)務(wù)部門成本、預(yù)算以及企業(yè)財務(wù)狀況，協(xié)助其他員工制定風險預(yù)警機制，保障業(yè)務(wù)活動安全有序推進；項目過程中加強對業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的審計監(jiān)督，規(guī)范活動流程和員工行為；項目結(jié)束后深層次研究審計監(jiān)督的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)項目存在的漏洞并及時填補，為業(yè)財融合提供良好的支撐。

（四）注重業(yè)財一體化建設(shè)

一方面，在內(nèi)部構(gòu)建財務(wù)共享中心，為業(yè)財數(shù)據(jù)共享創(chuàng)造良好條件，幫助相關(guān)人員高效獲取信息，節(jié)省數(shù)據(jù)收集整合時間。企業(yè)要創(chuàng)建財務(wù)共享服務(wù)中心，集中處理財務(wù)會計數(shù)據(jù)，顯著提升財務(wù)工作效率。但構(gòu)建財務(wù)共享中心并不是一蹴而就的，融資租賃企業(yè)要與時俱進，依據(jù)不同部門的需求變化適當升級改進系統(tǒng)功能，不斷優(yōu)化財務(wù)共享中心職能。另一方面，可借助多維盈利分析信息系統(tǒng)，促使財務(wù)管理深入業(yè)務(wù)實踐，加強業(yè)務(wù)、財務(wù)之間的聯(lián)系，將業(yè)財融合與信息系統(tǒng)高度融合，實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

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