中國華電集團有限公司駐北京審計處（以下簡稱“北京審計處”或“審計處”）成立于2017年7月，是中國華電集團管轄直屬單位最多、所涉業(yè)務領域最廣的“全能型”派駐審計機構，處內7名干部員工均為共產黨員，全部具有碩士學位，平均年齡33歲。北京審計處充分發(fā)揮內部審計“強監(jiān)督、控風險、促發(fā)展”作用，用查處重大問題、揭示重大風險的實際行動，踐行“絕對忠誠、絕對過硬、絕對可靠”精神，是中國華電專業(yè)化審計隊伍中政治素養(yǎng)高、業(yè)務能力強的典范和代表。

近年來，中國華電加快綠色能源轉型，實現跨越式發(fā)展；優(yōu)化內部審計體制機制、顯著提升監(jiān)督效能。北京審計處始終堅持問題和風險導向，2020年至2024年6月，在電力、煤炭、科工、金融四大板塊中組織開展經責審計32項、固定資產投資審計84項、專項審計和審計調查11項，推動收回資金、挽回損失13.43億元，節(jié)約工程支出1.32億元，為中國華電完善公司治理體系、提升風險防范水平、助力高質量發(fā)展等方面提供高價值審計增值服務，在中國華電系統(tǒng)內廣受好評。

一、聚焦經濟監(jiān)督定位，服務高質量發(fā)展大局

1.促進保供能力提升。審計處胸懷“國之大者”，堅決把落實中央能源保供要求作為政治任務來抓。緊盯長協煤合同簽約率、履約率和價格執(zhí)行等指標，關注煤款預付規(guī)范性、融資性貿易以及煤炭監(jiān)質監(jiān)裝等方面，揭示中長期合同“三率”不達標風險，破解大額煤款支付合規(guī)性難題，及時發(fā)現并制止某單位參與煤炭循環(huán)貿易，規(guī)范電廠采制化操作、數據自動上傳和定期輪崗等，強化防控廉潔風險。

2.助力綠色轉型發(fā)展。審計處持續(xù)關注生態(tài)紅線、農田恢復等環(huán)保問題，重點督導項目物資采購、工程管理和合同履約等工作。2023年，督促追索價值1900余萬元應到未到風機備件，指導收取廠家應交未交保函3600萬元，幫助區(qū)域公司補簽協議，避免多結算1100余萬元，暫停支付利用小時不達標項目工程款等，有力維護新能源建設質量。

3.推動經營提質增效。審計處自成立以來，持續(xù)助力降低企業(yè)應收賬款和存貨資金占用，核實納稅事項，推動低效資產和無效資產處理，提高會計信息質量，關注境外企業(yè)及金融領域風險。開展境外國有資產審計調查，有效促進境外投資運營規(guī)范管理，督導收回金融領域涉險項目資金，助力企業(yè)風險防控能力提升。

二、聚焦審計理念創(chuàng)新，發(fā)揮審計咨詢評價功能

1.研究型審計取得突破。審計處以“業(yè)審融合”為切入點，針對燃料物流三條業(yè)務主線和五大信息系統(tǒng)，創(chuàng)新形成以“問題清單化、特征數字化、分析模板化、流程標準化”為核心的“四化”審計建模理論和“345審計建模法”，為中國華電“業(yè)審一體”平臺建設打通審計建模技術路線，并榮獲中電聯2022年電力創(chuàng)新成果二等獎。以燃料采購管理系統(tǒng)為研究對象，將信息系統(tǒng)應用控制審計與內控審計相結合，以實現內控目標為起點、系統(tǒng)控制為有效終點，圍繞數據、功能、控制三方面開展內控體檢，取得良好成效。

2.科技項目審計初顯成效。審計處圍繞“政治—政策—項目—資金”主線，編制以審查科技項目內控體系健全性、研發(fā)投入真實性、經費使用規(guī)范性、研究成果效益性為主要內容的審計指南，并在分公司經責審計中充分應用，揭示科技項目立項、合同管理、成果驗收等三大方面問題，為科技項目審計提供范例模板。

3.理論方法研究成果顯著。審計處梳理以前年度招標采購、工程造價和資金管理三方面審計發(fā)現問題，形成《三類典型問題審計80例查證圖解》，在中國華電系統(tǒng)內交流經驗，產生熱烈反響。2022年至2024年，審計處共計4篇論文在《中國審計》等雜志上發(fā)表，2篇論文獲中國內部審計協會理論研討優(yōu)秀論文，5篇研究型審計經驗分享在中國華電《審計工作動態(tài)》上。

三、聚焦整改責任落實，加強審計成果運用

1.鼓勵立查立改，建立良性循環(huán)。審計處大力宣傳審計“填坑排雷”作用和立查立改不進報告政策，現場能改則改，將審計整改環(huán)節(jié)提前，報告反映問題已成少數，審計“防未病”效果顯著。堅持揭示問題與推動解決問題相統(tǒng)一，審計現場幫助審計對象分析問題、剖析原因、指明整改路徑，讓審計有力度更有溫度。

2.完善整改流程，壓實整改責任。審計處堅決落實被審計單位整改主體責任、業(yè)務部門監(jiān)督管理責任和內審機構跟蹤督促責任，堅持跟蹤整改不越位、督促落實不錯位、監(jiān)督檢查不缺位。為集團總部修訂完善整改工作制度建言獻策，提出問題整改驗收單等5項創(chuàng)新舉措。將整改職責由“主審負責制”調整為“專崗負責、AB崗互保制”，整改質效大幅提高，到期整改率達到100%。

3.嚴把驗收關口，杜絕虛假整改。審計處守牢措施制訂和驗收銷號兩道關卡，堅決落實“三個糾正”，即堅決糾正以口號要求代替具體措施，以解釋說明代替整改落實，以壞賬核銷代替資金追回等虛假整改行為；堅決糾正責任認定避重就輕，以經濟考核代替追責問責，借用“三個區(qū)分開來”搞“下不為例”等敷衍整改行為；堅決糾正措施“就事論事”，以臨時通知代替長效機制，甚至簡單粗暴刪除制度條款等表面整改行為。

四、聚焦“大監(jiān)督”格局，有效發(fā)揮貫通協同作用

1.助力發(fā)揮各類監(jiān)督合力。審計處著力加強與巡視、紀檢監(jiān)察及業(yè)務監(jiān)督的橫向溝通，加深對巡察、專業(yè)檢查及自查自糾工作的縱向指導。2020年至2024年6月，處內9人次參加中央和集團巡視、線索核查，共計200余天；受邀為巡視巡察及紀檢人員業(yè)務授課4次；用好各類業(yè)務職能監(jiān)督資料，舉一反三，向有關單位移交問題線索69項。

2.加強對轄區(qū)單位業(yè)務指導。審計處切實發(fā)揮服務職能，截至目前，為系統(tǒng)內審計人員講授審計質量管理等7項在線課程，提供文書模板11項，詳細解答重大問題查證、審計方案編制等難點堵點問題。優(yōu)選轄區(qū)單位審計人員參與集團審計，以審代訓，鍛煉其能力。對同期開展審計的直屬單位“面對面”傳授、“手把手”帶徒、“一對一”點評。

五、聚焦黨建引領作用，打造高素質審計隊伍

1.強化政治引領。堅持深入學習貫徹落實黨的二十大精神，推廣“移動課堂”，有效解決審計項目現場學習難題。豐富主題黨日活動形式，利用紅色資源汲取奮進力量。

2.建立“人人爭當主審”選拔機制。以“站位高、眼界寬、素質優(yōu)、能力強”為標準，選拔年輕骨干擔任項目主審，搭臺子、扶梯子、壓擔子，鍛煉年輕審計人員的業(yè)務能力。實行“強制學習、強制提高，培養(yǎng)會說、會寫、會審計人才”的“兩強促三會”學習模式，鼓勵處內人員持續(xù)提升專業(yè)素養(yǎng)。

3.加強部門文化建設。引導支部黨員拒絕“躺平”、遠離“佛系”，爭做“知行合一”合格黨員和審計先鋒。大力倡導“厚德至誠、敦本務實、精臻高效、任重致遠”的工作理念，凝聚員工力量，切實增強審計工作責任感、使命感和榮譽感，打造文化優(yōu)勢。

北京審計處將持續(xù)學習貫徹黨的二十大和二十屆中央審計委員會第一次會議精神，以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設立信，打造“政治過硬、本領高強、作風優(yōu)良”的經濟監(jiān)督“特種部隊”，在中國華電高質量發(fā)展道路上貢獻新力量、體現新擔當、展現新作為。

（本文由中國華電集團有限公司審計部提供）