摘要：文章采用文獻(xiàn)計量學(xué)方法，運用CiteSpace6.2軟件，對我國2000—2023年發(fā)表的關(guān)于上市公司獨立董事的期刊文獻(xiàn)進(jìn)行了深入分析，旨在揭示其研究熱點及發(fā)展趨勢。研究結(jié)果顯示：2000—2003年針對我國上市公司獨立董事的研究呈現(xiàn)快速發(fā)展態(tài)勢，此后進(jìn)入緩慢回落階段。該領(lǐng)域研究范圍雖然寬泛，但是研究深度尚顯不足。當(dāng)前，該研究熱點主要集中在獨立董事制度、公司績效、公司治理、獨立董事背景和獨立董事網(wǎng)絡(luò)5個方面，研究前沿則聚焦于盈余管理、政治關(guān)聯(lián)、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、市場反應(yīng)、投資效率及地理距離等方面。為進(jìn)一步優(yōu)化獨立董事制度改革，未來的研究可圍繞驗證新獨立董事制度的適應(yīng)性、拓展獨立董事研究深度、拓寬獨立董事對公司績效影響的研究視角以及探究交叉背景獨立董事對公司的影響等方面展開，為該研究領(lǐng)域提供更堅實的理論支撐和經(jīng)驗證據(jù)。

關(guān)鍵詞：獨立董事；知識圖譜；CiteSpace

中圖分類號：F832" " " "文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A" " " 文章編號：1674-0688（2024）06-0077-05

0 引言

2023年4月14日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于上市公司獨立董事制度改革的意見》的正式發(fā)布，標(biāo)志著我國獨立董事制度改革正式啟動。隨后，《上市公司獨立董事管理辦法》正式發(fā)布并實施。上市公司獨立董事制度改革成為學(xué)術(shù)界和實務(wù)界關(guān)注的焦點。

目前，我國圍繞獨立董事的研究尚處于初步發(fā)展階段。吳先聰［1］從公司治理角度，梳理內(nèi)部人控制對獨立董事制度的制約現(xiàn)狀的相關(guān)文獻(xiàn)，提出完善我國獨立董事制度的建議。趙凱悅［2］在梳理和總結(jié)獨立董事對企業(yè)績效影響的相關(guān)文獻(xiàn)時指出，未來的研究可以擴(kuò)展到探討?yīng)毩⒍略诓煌袠I(yè)的任職標(biāo)準(zhǔn)、獨立董事的獨立性對企業(yè)績效的影響，以及獨立董事的任職要求和期望等方面。傅婉珍［3］則對獨立董事的單一背景特征與審計質(zhì)量之間的關(guān)系進(jìn)行了系統(tǒng)回顧和梳理，建議未來的研究可以進(jìn)一步探討具備多種綜合特征的獨立董事在企業(yè)中的作用。雖然國內(nèi)學(xué)者在獨立董事研究綜述方面取得了一些進(jìn)展，但是這些研究主要依賴于傳統(tǒng)的文獻(xiàn)綜述方法，尚未引入文獻(xiàn)計量分析方法。本文借助 CiteSpace軟件系統(tǒng)，梳理獨立董事研究領(lǐng)域的現(xiàn)狀，分析目前國內(nèi)獨立董事研究的熱點及發(fā)展趨勢，探索獨立董事研究未來的發(fā)展方向，以期推動我國獨立董事研究的深入發(fā)展。

1 數(shù)據(jù)來源和分析方法

1.1 數(shù)據(jù)來源

本文以中國知網(wǎng)（CNKI）數(shù)據(jù)庫的北京大學(xué)圖書館“中文核心期刊”（北大核心）、中文社會科學(xué)引文索引（CSSCI）、中國科學(xué)引文數(shù)據(jù)庫（CSCD）、中國人文社會科學(xué)期刊AMI綜合評價報告（AMI核心）等作為數(shù)據(jù)來源，設(shè)定主題檢索為“上市公司獨立董事”，并將期刊時間范圍限定在2000年1月至2023年7月，共檢索到論文1 606篇。經(jīng)過篩選，剔除了咨詢、導(dǎo)刊等13篇與主題非直接相關(guān)的文章，最終獲得1 593篇有效文獻(xiàn)作為分析對象。

1.2 分析方法

首先，本文采用Excel表格對選取的1 593篇文獻(xiàn)的年發(fā)文量進(jìn)行統(tǒng)計，分析隨著時間的變化，上市公司獨立董事的相關(guān)論文發(fā)表數(shù)量的變化趨勢。其次，運用CiteSpace6.2軟件分析文獻(xiàn)的作者、關(guān)鍵詞等關(guān)鍵信息，揭示上市公司獨立董事的研究現(xiàn)狀、熱點以及未來的發(fā)展趨勢。

2 國內(nèi)上市公司獨立董事的研究現(xiàn)狀

2.1 發(fā)文量

通過運用Excel表和CiteSpace6.2軟件對文獻(xiàn)進(jìn)行整理與分析，發(fā)現(xiàn)上市公司獨立董事領(lǐng)域的研究在2000—2003年經(jīng)歷了快速增長階段，從2000年的5篇論文，到2003年迅速上升至154篇。自2003年起，這一增長趨勢有所放緩，開始進(jìn)入一個相對穩(wěn)定的回落階段。隨著《國務(wù)院辦公廳關(guān)于上市公司獨立董事制度改革的意見》《上市公司獨立董事管理辦法》的正式發(fā)布，預(yù)測這一領(lǐng)域的研究將會再次受到學(xué)者們的廣泛關(guān)注，從而掀起新的研究熱潮。

2.2 關(guān)鍵詞共現(xiàn)分析

運用CiteSpace6.2軟件對文獻(xiàn)的關(guān)鍵詞進(jìn)行了共現(xiàn)分析。結(jié)果顯示：圖譜中共有節(jié)點數(shù)（N）1 280個，連線數(shù)（E）2 802條，連線數(shù)大于節(jié)點數(shù)，表明這些關(guān)鍵詞之間存在較強的關(guān)聯(lián)性，反映出獨立董事的研究內(nèi)容具有一定的相關(guān)性。此外，密度（Density）值為0.003 4，表明上市公司獨立董事的研究領(lǐng)域比較寬泛，但研究深度尚顯不足。在科研領(lǐng)域中，上市公司獨立董事的研究顯示出緊密的關(guān)聯(lián)性和延續(xù)性，特別是“獨立董事” “公司治理” “監(jiān)事會” “獨立性”和 “公司績效”等關(guān)鍵詞，是學(xué)者們研究的重點內(nèi)容。

3 上市公司獨立董事的研究熱點及發(fā)展趨勢分析

對關(guān)鍵詞進(jìn)行聚類分析，獲得上市公司獨立董事研究的熱點，再根據(jù)關(guān)鍵詞突顯圖，歸納獨立董事研究的發(fā)展趨勢和最新的研究方向。

3.1 研究熱點

為了分析上市公司獨立董事的研究熱點，繪制關(guān)鍵詞聚類圖譜（見圖1）。圖1顯示，國內(nèi)學(xué)者對上市公司獨立董事的研究聚焦在獨立董事、公司治理、獨立性、監(jiān)事會、股東大會、公司績效、信息披露、董事會、政治關(guān)聯(lián)、社會網(wǎng)絡(luò)、注意義務(wù)、實證研究、股權(quán)結(jié)構(gòu)、盈余管理等方面。

利用CiteSpace6.2軟件對圖1中的關(guān)鍵詞聚類進(jìn)行分析整理，將上市公司獨立董事研究文獻(xiàn)的熱點內(nèi)容劃分為以下5個方面：獨立董事制度、公司績效、公司治理、獨立董事背景和獨立董事網(wǎng)絡(luò)。

3.1.1 獨立董事制度

自獨立董事制度被引入我國上市公司以來，尚未真正發(fā)揮“獨立性”。獨立董事不獨立，究其原因是獨立董事制度不完善。目前，我國關(guān)于獨立董事制度的研究主要集中在激勵制度、責(zé)任、保險等方面。王之泉等［4］認(rèn)為，獨立董事的工作動力主要源于企業(yè)內(nèi)部的薪酬激勵機制和企業(yè)外部的聲譽激勵機制兩個方面；邱金輝等［5］認(rèn)為很多獨立董事薪酬支付類似于“高級顧問”；盧太平等［6］的研究發(fā)現(xiàn)，較高的薪酬會削弱獨立董事的獨立性，并加劇大股東掏空程度。唐清泉等［7］的研究表明，上市公司的流動性風(fēng)險、股權(quán)變更、股權(quán)集中度和重大關(guān)聯(lián)事項等因素會對獨立董事辭職選擇產(chǎn)生重大影響；王性玉等［8］的研究則表明，獨立董事辭職行為對公司股價有顯著的負(fù)向影響；辛清泉等［9］的研究顯示，當(dāng)公司出現(xiàn)違規(guī)行為時，獨立董事所面臨的處罰往往輕于非獨立董事。綜上研究分析，為了進(jìn)一步完善獨立董事制度，今后的研究可以從獨立董事的選拔、資格認(rèn)證以及勤勉義務(wù)等方面進(jìn)行深入探討，設(shè)計出符合我國國情的獨立董事制度。

3.1.2 公司績效

上市公司設(shè)立獨立董事制度解決了公司治理中存在的“內(nèi)部人控制”和“一股獨大”的問題，也會對公司業(yè)績產(chǎn)生一定影響。胡晨［10］的研究發(fā)現(xiàn)，獨立董事的比例與市場業(yè)績存在顯著正相關(guān)關(guān)系，并且這種正相關(guān)關(guān)系在非國有樣本組中更為顯著，這意味著在非國有上市公司中，獨立董事的作用可能更突出，其對公司市場業(yè)績的正面影響更顯著。小規(guī)模企業(yè)和非國有企業(yè)的獨立董事［11］、農(nóng)業(yè)上市公司的獨立董事［12］、獨立董事與CEO之間的私人關(guān)系［13］以及獨立董事占比的提高［14］在某些研究中被證實具有提升公司績效的作用。然而，也有學(xué)者通過實證分析發(fā)現(xiàn)，獨立董事對公司業(yè)績的影響較小或無影響，他們更傾向于認(rèn)為獨立董事僅起到“裝飾”作用［15-17］。

3.1.3 公司治理

獨立董事制度對我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有里程碑意義。我國引入獨立董事制度的目的是完善上市公司治理體系，保護(hù)中小股東利益，并緩解股東與管理層潛在的利益沖突。研究表明，獨立董事比例提升與公司投資效率正相關(guān)［18］，對公司價值具有顯著的正向驅(qū)動效應(yīng)［19］，并有助于減少財務(wù)報告舞弊行為［20］；此外，同業(yè)兼任的獨立董事能增強公司盈余質(zhì)量［21］。然而，該制度與我國現(xiàn)有公司治理架構(gòu)存在重疊之處，影響監(jiān)督職責(zé)的發(fā)揮［22］。另有研究顯示，獨立董事和董事會規(guī)模與盈余質(zhì)量沒有顯著的相關(guān)性［23］；獨立董事薪酬激勵與信息披露違規(guī)行為之間呈“U”形相關(guān)關(guān)系［24］。獨立董事治理改革僅限于公司滿足“合規(guī)”需要［25］，甚至薪酬越高反而易出現(xiàn)獨立董事的合謀效應(yīng)［26］。

3.1.4 獨立董事背景

學(xué)者們對不同背景下的獨立董事進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，具備證券、高校、政府等背景的獨立董事在不同方面對公司治理有改善作用。其中，有銀行背景的獨立董事有助于改善企業(yè)信貸融資環(huán)境，提升企業(yè)債務(wù)融資條件，并且具有銀行背景的獨立董事越多，公司績效就越好。有財務(wù)背景的獨立董事能顯著提升公司的會計信息質(zhì)量，上市公司專家比例越高，對其盈余管理行為的抑制作用就越強，商譽減值率相應(yīng)越低。

何賢杰等［27］認(rèn)為，有證券背景的獨立董事有可能提升券商自營機構(gòu)投資者的持股比例，減輕內(nèi)幕交易程度。逯東等［28］的研究顯示，聘請具有高校、學(xué)者、院士等學(xué)術(shù)背景的獨立董事，有利于降低公司違規(guī)風(fēng)險。申晨［29］認(rèn)為獨立董事的政治關(guān)聯(lián)對企業(yè)環(huán)境信息披露具有雙重效應(yīng)，抑制負(fù)面信息披露并促進(jìn)正面信息披露。此外，具有證券、高校、政府等背景的獨立董事對公司的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)治理、企業(yè)創(chuàng)新、投資效率及業(yè)績等方面具有積極影響。

3.1.5 獨立董事網(wǎng)絡(luò)

近年來，對獨立董事的研究已擴(kuò)展至獨立董事網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域，這一領(lǐng)域主要是基于社會學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)視角，研究獨立董事網(wǎng)絡(luò)對企業(yè)運營的影響。范欽欽等［30］的研究發(fā)現(xiàn)，獨立董事網(wǎng)絡(luò)中心度越高的企業(yè)，其管理層發(fā)布的業(yè)績預(yù)告更為精確；此外，這些企業(yè)的管理層也更傾向于發(fā)布正面的業(yè)績預(yù)告信息。魯喬杉等［31］認(rèn)為，占據(jù)重要關(guān)系網(wǎng)絡(luò)位置的獨立董事能有效抑制上市公司管理層在文本信息中的慣性披露行為。張勇［32］則提示了獨立董事關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的程度中心度和結(jié)構(gòu)的豐富度對企業(yè)商業(yè)信用融資的積極作用。然而，獨立董事網(wǎng)絡(luò)并非規(guī)模越大越好，獨立董事與上市公司之間的地理距離同樣會對公司產(chǎn)生影響。具體而言，獨立董事地理距離越遠(yuǎn)，越有利于降低內(nèi)部風(fēng)險信息的披露，并增加外部風(fēng)險信息的透明度［33］。同時，獨立董事在本地任職可能會削弱其獨立監(jiān)督效果［34］。

《上市公司獨立董事管理辦法》發(fā)布之前，學(xué)者們已對獨立董事在公司治理與公司績效中的潛在作用進(jìn)行了一系列研究，發(fā)現(xiàn)雖然獨立董事在某些方面能夠發(fā)揮作用，但是其影響效果相對有限。隨著《上市公司獨立董事管理辦法》的正式出臺，獨立董事是否能夠真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用，還有待進(jìn)一步的觀察與檢驗。

3.2 研究發(fā)展趨勢

本文通過關(guān)鍵詞的突顯功能，探索了上市公司獨立董事研究領(lǐng)域的發(fā)展趨勢，結(jié)果見表1。在2000—2006年的時間軸上，關(guān)鍵詞如“內(nèi)部董事”“股東大會”“監(jiān)事會”“股東利益”“中小股東”“制度”和“股權(quán)結(jié)構(gòu)”在突現(xiàn)后逐漸被迭代，表明這一階段的研究主要圍繞獨立董事的設(shè)置對公司治理結(jié)構(gòu)的影響展開。2007—2018年的研究熱點發(fā)生了轉(zhuǎn)變，關(guān)鍵詞如“對策”“公司價值”“高管薪酬”“公司績效”“股權(quán)激勵”和“董事網(wǎng)絡(luò)”成為焦點，該階段的研究更加關(guān)注獨立董事對企業(yè)價值、高管薪酬、公司績效及股權(quán)激勵等方面的影響。2019年至今，上市公司獨立董事研究的前沿領(lǐng)域進(jìn)一步拓展，主要分布在“盈余管理”“政治關(guān)聯(lián)”“產(chǎn)權(quán)性質(zhì)”“市場反應(yīng)”“投資效率”和“地理距離”等新的角度，為獨立董事的相關(guān)研究提供了新的視角和深度。

4 結(jié)論及研究展望

4.1 結(jié)論

本文基于CNKI數(shù)據(jù)庫中的幾大核心數(shù)據(jù)庫，采用文獻(xiàn)統(tǒng)計學(xué)和可視化方法，利用CiteSpace6.2可視化軟件，對2000—2023年上市公司獨立董事的研究現(xiàn)狀、熱點和發(fā)展趨勢進(jìn)行了可視化分析，得出以下結(jié)論。

（1）2000—2003年是我國上市公司獨立董事研究的快速發(fā)展階段，此后進(jìn)入緩慢回落階段。該領(lǐng)域研究范圍廣，但研究深度尚不足。

（2）依據(jù)聚類圖譜分析，上市公司獨立董事的文獻(xiàn)研究熱點內(nèi)容主要劃分為上市公司獨立董事制度、公司績效、公司治理、獨立董事背景和獨立董事網(wǎng)絡(luò)5個方面。本文對這5個方面進(jìn)行詳細(xì)分析，為新政策下的獨立董事研究提供了理論依據(jù)。

（3）關(guān)鍵詞突顯功能顯示，近年來研究的前沿領(lǐng)域包括盈余管理、政治關(guān)聯(lián)、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、市場反應(yīng)、投資效率和地理距離，這些領(lǐng)域的研究為獨立董事研究的寬度和深度拓展提供了新方向。

4.2 研究展望

雖然上市公司獨立董事領(lǐng)域已經(jīng)積累了一些研究成果，但是自我國資本市場引入獨立董事制度以來，獨立董事尚未充分發(fā)揮監(jiān)督作用。因此，未來的研究需進(jìn)一步深化，特別是2023年新政策的出臺，標(biāo)志著獨立董事研究的分界嶺，接下來應(yīng)致力于完善獨立董事制度，并拓寬研究空間。具體而言，未來的研究可以聚焦于以下幾個方面。

（1）驗證新獨立董事制度的適應(yīng)性。具體包括驗證新獨立董事任職資格與任免程序是否能增強其獨立性，能否保護(hù)中小股東的利益；分析獨立董事的職責(zé)、履職方式及履職保障措施是否能夠激勵其積極履行職責(zé)，而不僅是滿足合規(guī)要求；考察獨立董事承擔(dān)的法律責(zé)任與現(xiàn)有的薪酬體系是否相匹配，以及這一制度是否有助于提高公司業(yè)績和改善公司治理結(jié)構(gòu)等常規(guī)問題。

（2）拓展獨立董事研究深度。目前的研究側(cè)重于獨立董事對企業(yè)績效、債務(wù)融資成本、違約、盈余管理及稅收優(yōu)惠等方面的影響機理和因素。然而，隨著可持續(xù)發(fā)展理念的提出，以及綠色經(jīng)濟(jì)和數(shù)字化時代的到來，獨立董事被賦予了新的責(zé)任和使命。因此，研究方向應(yīng)進(jìn)一步延伸至ESG（環(huán)境、社會和治理）信息披露、創(chuàng)新推動、數(shù)字化發(fā)展及黨政管理等新興領(lǐng)域。

（3）拓寬獨立董事對公司績效影響的研究視角。以往，學(xué)者們主要從獨立董事與CEO關(guān)系、獨立董事的比例及獨立董事網(wǎng)絡(luò)等方面研究獨立董事對公司績效的影響。然而，在新的獨立董事管理辦法下，需從更多維度審視獨立董事的作用。例如，獨立董事的背景、工作方式、薪酬結(jié)構(gòu)、履職效果及法律保障機制等，都是值得深入探討的因素。

（4）探究交叉背景獨立董事對公司的影響。過去的研究多關(guān)注獨立董事單一背景對公司某一方面的影響。在新的研究背景下，應(yīng)探究具有多種背景的獨立董事是否更有利于發(fā)揮其監(jiān)督作用，減少違法、違規(guī)次數(shù)，降低經(jīng)營風(fēng)險，并降低融資成本、避免無效投資，促進(jìn)公司良性持續(xù)發(fā)展。此外，鑒于我國國情，可以從思政或黨員背景的角度對獨立董事進(jìn)行研究，通過實證檢驗這類獨立董事在推動企業(yè)參與鄉(xiāng)村振興、促進(jìn)共同富裕方面是否起到了作用，是否提升了企業(yè)價值、實現(xiàn)了共贏。這樣的研究對于推動獨立董事更好地服務(wù)社會建設(shè)具有重要的現(xiàn)實價值和深遠(yuǎn)的理論貢獻(xiàn)。

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【作者簡介】徐曉燕，女，河北邯鄲人，碩士，高級經(jīng)濟(jì)師，研究方向：公司治理；蘭素英（通信作者），女，廣西柳城人，碩士，副教授、高級經(jīng)濟(jì)師、注冊會計師，研究方向：公司治理、企業(yè)財務(wù)。

【引用本文】徐曉燕，蘭素英.我國上市公司獨立董事研究現(xiàn)狀、熱點及展望——基于CiteSpace的文獻(xiàn)計量分析［J］.企業(yè)科技與發(fā)展，2024（6）：77-81.