摘要：在當前的社會發(fā)展中，科學技術得到了全面的發(fā)展，同時在大數據背景下，企業(yè)也得到了進一步的發(fā)展，而在此基礎上，企業(yè)需要重視稅務管理工作，只有這樣才能夠保證企業(yè)在此背景下得到全面的發(fā)展?；诖耍恼潞唵斡懻摯髷祿尘跋碌钠髽I(yè)稅務管理與籌劃應用優(yōu)勢和問題，深入探討應用措施，以供參考。

關鍵詞：管理體系；風險管控；信息化建設

中圖分類號：F812.42;F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）21-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.21.040

1前言

在當前的企業(yè)稅務管理和籌劃工作中，大數據技術發(fā)揮著十分重要的作用。大數據技術可以通過對數據信息進行收集、整合、分析、挖掘等手段，為企業(yè)稅務管理和籌劃提供更加全面和可靠的信息，以便于在工作中進行參考和決策，在大數據背景下，企業(yè)要積極利用大數據技術，對稅務管理和籌劃工作進行創(chuàng)新，以更好地適應當前社會經濟發(fā)展的需要。

2大數據背景下的企業(yè)稅務管理與籌劃應用優(yōu)勢

在大數據背景下，企業(yè)可以利用大數據對企業(yè)稅務管理數據進行實時跟蹤，及時發(fā)現企業(yè)稅務管理中存在的問題，并積極采取措施解決問題。與此同時，還可以對企業(yè)稅務管理過程中產生的各種數據進行分析，使數據之間可以實現信息共享，實現資源利用的最大化。例如，當企業(yè)在開展納稅申報時，稅務管理系統(tǒng)就會自動將納稅人的信息錄入到數據庫中，同時生成申報表。稅務管理人員可以根據報表數據信息了解納稅人的納稅情況和繳納情況。在這個過程中，稅務管理人員可以通過網絡技術將數據上傳到大數據平臺上，并在系統(tǒng)中對稅務數據進行分析和篩選，從中發(fā)現企業(yè)在稅收方面存在的問題，并制定相應的解決措施。與此同時，大數據平臺還會將相關信息及時反饋給相關部門和人員，促進企業(yè)內部各部門之間進行溝通與交流，從而提升稅務管理的效率。

3大數據背景下的企業(yè)稅務管理與籌劃應用存在的問題

3.1稅務管理體系不完善

在當前的社會發(fā)展中，我國已經進入到了大數據時代，而在這個時代中，企業(yè)需要對稅務管理體系進行完善，只有這樣才能夠保證企業(yè)得到進一步的發(fā)展。但是從當前的實際情況來看，企業(yè)稅務管理體系仍然存在著一定的問題，這主要是由于當前很多企業(yè)在進行稅務管理時還存在著一定的問題，所以在這一基礎上就需要對相關管理體系進行完善。在當前的社會發(fā)展中，企業(yè)對于稅務管理工作的重視程度還不夠高，所以在進行稅務管理工作時也會出現一定的問題。例如：部分企業(yè)在進行稅務管理時沒有建立完善的稅務管理體系，同時也沒有對相關制度進行落實，所以就會導致企業(yè)稅務管理工作出現一定的問題。而在出現問題之后，如果不能夠得到及時解決就會對企業(yè)的發(fā)展造成一定的影響。因此在進行大數據時代下的企業(yè)稅務管理時需要對相關管理體系進行完善。

3.2稅務風險管控能力較差

在大數據背景下，企業(yè)在稅務管理的過程中，需要對稅務風險進行科學控制，但是從實際情況來看，很多企業(yè)并沒有意識到稅務風險的重要性，而在風險發(fā)生之后也實現科學應對，最終導致企業(yè)遭受較大損失。在進行稅務風險管控的過程中，很多企業(yè)并沒有形成有效的管理模式，因此就會導致稅務管理工作效率相對較低，同時還會降低企業(yè)自身的經濟效益。此外，很多企業(yè)在進行稅務管理的過程中，缺乏一定的風險意識。而在大數據背景下，很多企業(yè)無法及時掌握稅收政策變化情況。而在實際情況下，如果不能及時掌握稅收政策變化情況，那么就會導致企業(yè)遭受較大損失。因此在這種情況下就需要加強對稅收政策的了解和認識。

3.3信息化建設水平較低

在當前的社會發(fā)展中，信息化建設水平得到了進一步的提升，對于企業(yè)而言也是如此，而在大數據背景下，企業(yè)的稅務管理與籌劃也需要加強信息化建設。但是通過調查發(fā)現，在當前的社會發(fā)展中，很多企業(yè)的信息化建設水平較低，這樣就無法保證稅務管理與籌劃工作能夠得到有效落實。而在當前的社會發(fā)展中，很多企業(yè)都會對信息化建設進行一定程度上的投資，這樣才能夠保證信息化建設能夠得到合理落實。但是在當前的社會發(fā)展中，很多企業(yè)對稅務管理與籌劃工作并不重視，這樣就導致了企業(yè)在進行稅務管理與籌劃工作過程中無法得到有效落實。

3.4稅務管理人員專業(yè)性不強

隨著大數據時代的到來，稅務管理工作也將發(fā)生巨大的變化，在大數據背景下，稅務管理人員不僅要掌握較強的專業(yè)知識和技能，還要有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)。然而，當前我國多數企業(yè)稅務管理人員普遍存在專業(yè)素質不強、工作態(tài)度消極等問題。就目前情況來看，多數企業(yè)對于稅務管理人員的培訓工作并沒有給予高度重視，對他們的職業(yè)發(fā)展沒有進行有效規(guī)劃。另一方面，一些企業(yè)雖然在人力資源配置方面已經進行了相應的調整，但是在稅務管理人員的選用上仍然存在問題。很多企業(yè)認為只要能讓企業(yè)繳納足夠多的稅款就可以了，并沒有進行更深層次的考慮。這種錯誤認識不僅會影響企業(yè)財務管理工作效率的提升，更是會影響到企業(yè)財務管理工作的長遠發(fā)展。

3.5稅務籌劃風險意識不足

在企業(yè)的日常經營管理中，稅務籌劃作為一項十分重要的工作，同時也是一項高風險的工作。隨著市場經濟環(huán)境的不斷變化，企業(yè)在經營管理中面臨的各種風險也越來越多，而這些風險一旦發(fā)生，不僅會對企業(yè)造成損失，還會影響到企業(yè)的未來發(fā)展。因此，企業(yè)必須要重視稅務籌劃工作，增強對稅務籌劃風險意識。

就目前我國大多數企業(yè)稅務籌劃工作來看，存在一定的風險意識不足問題。多數企業(yè)在進行稅務籌劃時并沒有充分考慮到稅務籌劃工作所面臨的風險問題。比如在進行稅收籌劃時，部分企業(yè)并沒有充分考慮到稅收政策變化帶來的風險，導致在進行稅務籌劃時所獲得的收益與所承擔的風險不成正比，因此在進行納稅申報時就會出現數據不準確、不全面等情況，不僅會影響到企業(yè)稅收成本，還會對企業(yè)后續(xù)財務管理工作產生不良影響。

3.6大數據技術應用不夠深入

當前我國多數企業(yè)的稅務管理與籌劃工作，主要采用的是傳統(tǒng)的稅務管理方式，這種管理模式缺乏大數據技術的支持，很難適應企業(yè)財務管理的需要。比如：企業(yè)在進行稅務申報時，對于財務信息數據的分析和利用能力不強，無法對企業(yè)各項業(yè)務活動進行準確計算和判斷，進而造成稅款征收不合理、不科學。隨著大數據技術的發(fā)展與應用，企業(yè)可以借助互聯網、云計算等先進技術對企業(yè)業(yè)務數據進行分析和處理，進而實現對各項業(yè)務活動的準確計算和判斷，進而為稅務管理與籌劃提供更加準確和可靠的數據依據。但是就目前多數企業(yè)稅務管理與籌劃工作來看，其大數據技術應用還不夠深入，導致企業(yè)在稅務管理與籌劃方面無法充分發(fā)揮大數據技術的作用。

4大數據背景下的企業(yè)稅務管理與籌劃應用措施

4.1完善稅務管理體系

在大數據背景下，企業(yè)稅務管理體系要能夠有效適應發(fā)展要求，需要構建完善的稅務管理體系，才能夠有效提升企業(yè)稅務管理水平。為此，企業(yè)需要強化對稅務管理體系的建設，提高稅務管理效率。首先，企業(yè)要加強對納稅籌劃工作的重視程度，并制定完善的納稅籌劃方案。其次，在實際工作中企業(yè)需要制定完善的納稅申報制度，并與大數據信息技術相結合，從而為稅收籌劃工作的開展提供可靠依據。再次，企業(yè)需要加大對納稅籌劃人員的培訓力度，使其能夠充分了解納稅籌劃工作開展要點。最后，企業(yè)需要建立完善的納稅申報制度。在企業(yè)稅務管理中加強對納稅申報制度的建設能夠有效降低稅務成本支出。另外，還需要做好以下四點工作：第一，建立稅務風險評估制度。在實際工作中企業(yè)要對自身經營風險進行全面評估，并對存在的稅務風險制定相應的應對措施。通過建立稅務風險評估制度能夠有效降低企業(yè)面臨稅務風險概率。第二，制定合理的納稅申報流程。在實際工作中企業(yè)需要結合自身經營特點制定合理的納稅申報流程，并將相關稅收政策應用到實際工作中去。第三，加強對信息技術應用能力。在實際工作中企業(yè)需要重視信息技術在納稅申報中的應用作用，并積極引進先進技術設備以及軟件系統(tǒng)，從而為納稅申報工作開展提供可靠支持。第四，完善信息管理系統(tǒng)。在實際工作中企業(yè)需要對信息系統(tǒng)進行完善，并加強對數據信息的收集、分析、處理等工作力度，從而為企業(yè)稅務管理提供可靠保障。

4.2創(chuàng)新納稅申報方法

在大數據背景下，企業(yè)稅務管理工作需要借助信息技術開展，因此，創(chuàng)新納稅申報方法是企業(yè)稅務管理工作開展的關鍵。企業(yè)可以利用大數據技術對自身的經營情況進行分析，同時還能夠將企業(yè)與上下游供應商、客戶之間的交易信息進行整合，從而為企業(yè)提供準確的數據信息，進而有效提升企業(yè)稅務管理效率。同時，大數據技術還能夠幫助企業(yè)對各項納稅數據進行匯總分析，從而幫助企業(yè)更好地開展稅務籌劃工作。通過運用大數據技術開展稅務管理工作，不僅能夠幫助企業(yè)降低稅收成本，還能夠降低企業(yè)的納稅風險。在大數據背景下，創(chuàng)新納稅申報方法需要遵循以下原則：首先，要結合實際情況選擇合適的納稅申報方法。當前很多企業(yè)在開展納稅申報時選擇的方法存在一定缺陷，例如：計算稅率不夠準確、納稅計算不夠準確等。因此，在開展納稅申報工作時要結合實際情況進行選擇合適的方法。其次，要制定完善的數據信息統(tǒng)計體系。大數據技術下企業(yè)稅務管理工作開展需要將稅務數據信息進行整合分析，因此在開展數據統(tǒng)計工作時需要制定完善的數據統(tǒng)計體系，從而為納稅申報工作開展提供良好保障。在大數據背景下，企業(yè)稅務管理工作開展過程中會產生很多風險問題，因此在推行風險預警機制時要針對稅務風險問題進行及時處理。同時還要對稅務風險問題進行分類管理、及時處理，從而有效避免稅務風險問題對企業(yè)造成影響[2]。

4.3建立大數據平臺

在大數據背景下，企業(yè)稅務管理與籌劃工作的開展離不開信息技術，而稅務信息技術的應用能夠有效提升企業(yè)稅務管理工作開展水平。因此，要想進一步提升企業(yè)稅務管理與籌劃工作質量，就必須建立一個完善的大數據平臺，從而為企業(yè)稅務管理工作的開展提供強大支持。首先，要做好系統(tǒng)的開發(fā)和設計。在此基礎上，要對各部門之間的數據進行整合和處理，從而構建一個完整的大數據平臺，并在該平臺上進行相應的系統(tǒng)開發(fā)工作，從而實現對企業(yè)數據信息進行全面掌控。其次，要做好數據平臺建設工作。在此基礎上要對各部門之間的數據信息進行全面整合和處理，并根據不同部門對稅務管理工作需求建立相應的數據庫。在此基礎上要對平臺運行環(huán)境進行科學設置，并加大對平臺運行維護管理力度，從而保證平臺能夠正常運轉。最后，要做好平臺信息安全防護工作。在此基礎上要做好相關防護措施，防止因為數據泄露造成企業(yè)經濟損失或信譽損失?？傊诖髷祿尘跋缕髽I(yè)稅務管理與籌劃工作開展過程中要注重相關問題的解決與預防，并做好相關人員培訓工作。同時還要建立完善的稅務管理與籌劃體系以及信息安全防護機制，從而為企業(yè)稅務管理與籌劃工作開展提供堅實保障[3]。

4.4加強數據分析制定科學決策

在企業(yè)稅務管理和籌劃工作中，大數據技術可以將企業(yè)經營的過程中產生的大量數據信息進行收集、整合和分析，并根據數據分析結果，對企業(yè)經營的各個方面進行分析，從而制定科學合理的稅務管理和籌劃方案。同時，大數據技術還可以通過對稅務管理和籌劃過程中產生的相關數據進行收集、整理、分析等工作，從而發(fā)現企業(yè)在稅務管理和籌劃中存在的問題和不足，并及時對問題進行改進，從而促進企業(yè)稅務管理水平的提升。具體來說，首先，企業(yè)在經營過程中可以將財務報表中披露的財務信息與稅務管理信息進行整合分析。其次，企業(yè)可以利用大數據技術對稅務管理與籌劃方案進行設計和分析。例如在企業(yè)經營過程中如果涉及增值稅、消費稅等稅種，企業(yè)要根據國家稅收政策法規(guī)對納稅義務人、稅率等進行調整；如果涉及企業(yè)所得稅，企業(yè)要根據國家稅收政策法規(guī)對納稅義務人進行調整，如涉及關稅，企業(yè)要根據國家稅收政策法規(guī)對關稅稅率進行調整。再次，通過對數據信息的整合和分析可以發(fā)現企業(yè)在經營過程中存在的問題和不足。例如在納稅方面如果有欠稅問題，企業(yè)就可以通過數據分析結果發(fā)現該問題；如果存在偷稅漏稅行為，就可以通過數據分析結果發(fā)現該行為[4]。

4.5重視內部控制降低稅收風險

在大數據背景下，企業(yè)要想更好地發(fā)揮出內部控制的作用，就需要重視對數據信息的收集與處理，并加強對稅收風險的有效控制。稅務部門可以利用大數據技術，將稅務管理和籌劃的相關數據信息進行收集、整理、分析與處理，并及時將處理結果反饋給企業(yè)管理層，以便其根據這些數據信息來進行決策。同時，也可以將相關數據信息提供給企業(yè)，供其在生產經營過程中參考。在這一過程中，企業(yè)稅務部門可以通過對相關數據信息的收集和分析來了解企業(yè)經營狀況和稅務籌劃工作的開展情況等。通過這些分析和了解，企業(yè)管理層就可以根據這些數據信息來合理安排工作計劃和方案等。例如在新冠疫情發(fā)生后，部分企業(yè)生產經營受到了較大影響。為了幫助這些企業(yè)渡過難關，政府出臺了相關的稅收優(yōu)惠政策。在這一背景下，很多企業(yè)都將復工復產作為當前工作的重點內容之一。然而部分企業(yè)并沒有嚴格按照稅收優(yōu)惠政策來進行生產經營活動。通過大數據技術對這些數據信息進行收集和處理后，相關部門可以了解到企業(yè)存在的稅收風險，并及時反饋給管理層進行決策。同時也可以根據這些數據信息來制定合理的稅收籌劃方案等[5]。

4.6加強合同管理降低經營成本

在大數據背景下，企業(yè)在合同管理工作中要注重加強合同的簽訂、執(zhí)行以及履行等環(huán)節(jié)，以此來降低企業(yè)經營成本。具體來說，主要從以下幾個方面入手：首先，企業(yè)要選擇合適的供應商，并根據企業(yè)的實際需要對供應商進行適當調整。在選擇供應商時，企業(yè)要綜合考慮供應商的實力、信譽和成本等因素，并根據供應商的實際情況進行選擇。其次，要制定科學合理的合同內容。企業(yè)要制定詳細、嚴謹、規(guī)范的合同文本，并且在合同文本中要明確規(guī)定雙方的權利義務。最后，企業(yè)要嚴格遵守合同規(guī)定。在簽訂合同時，企業(yè)要確保合同內容是真實有效的。對于已經簽訂的合同，要按照相關規(guī)定對其進行審核和簽署。同時，在執(zhí)行合同時，要注意合同條款的公平性、合法性和完整性。如果發(fā)現有不合理之處，或者是對自己不公平、不合理的條款，要及時向有關部門提出反饋意見。對于一些法律糾紛或者是訴訟案件，企業(yè)要積極應訴，并爭取獲得最大利益。此外，在大數據背景下企業(yè)稅務管理與籌劃工作中還需要加強對發(fā)票和憑證的管理工作。在發(fā)票管理方面，企業(yè)可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)來進行管理。增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)具有很強的安全性。此外，該系統(tǒng)還具有強大的信息處理功能、信息共享功能和電子簽名功能。這可以為稅務機關提供更加準確、高效、全面和實時的增值稅發(fā)票信息服務。同時，在納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票時，企業(yè)也要進行相應審核和監(jiān)管。例如：納稅人應當在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中填開并上傳真實、完整的原始憑證和電子信息，如果發(fā)現納稅人未按照規(guī)定時限、順序、欄目或者內容填開并上傳原始憑證和電子信息的，應當要求其改正[6]。

4.7合理應用全電發(fā)票

全電發(fā)票，它的全名是全面數字化電子發(fā)票，它與傳統(tǒng)的電子發(fā)票有很大的不同，它以一個全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺為基礎，24小時在線，為納稅人提供全電發(fā)票開具、交付、查驗等服務，從而達到了發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化的目的。采用電子發(fā)票可以更好地加強對其所記載的業(yè)務數據的真實性，從而達到對業(yè)務數據進行“一票式”整合的目的，從而幫助代帳公司重新構建業(yè)務流程，加快其數字化發(fā)展。在數字時代的大背景下，加速數字化轉型，既是時代的需要，也是企業(yè)尋求發(fā)展的必經之路?！皵祿囟悺睘槠髽I(yè)依法納稅提供了有力的支持。

4.8加強風險管控力度

在大數據背景下，企業(yè)要想做好稅務管理工作，就必須要加強對稅務風險的管控力度。企業(yè)在實際開展稅務管理工作時，必須要對其可能會面臨的風險進行全面分析，并對其中存在的風險進行合理規(guī)避，從而有效提升企業(yè)稅務管理工作水平。此外，在開展稅務管理工作時，還要積極地運用大數據技術來對涉稅信息進行分析和整合，并借助信息技術建立起相應的稅務風險預警機制，從而有效提升企業(yè)稅務風險管控能力。企業(yè)在開展風險管控時要做好信息溝通工作，從而有效地降低涉稅風險。此外，在大數據背景下還應加強對大數據信息平臺的應用力度。

5結語

在大數據背景下，企業(yè)合理應用稅務管理與籌劃有著重要的意義所在，需要結合當前實際情況，了解企業(yè)稅務管理與籌劃的優(yōu)勢和問題，并通過加強合同管理、重視內部控制、加強數據分析等一系列措施，保證企業(yè)稅務管理與籌劃有效進行，推動其可持續(xù)發(fā)展和進步。

參考文獻：

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[2]馮雪梅.基于企業(yè)稅務籌劃與稅務管理路徑研究[J].全國流通經濟，2022（18）：157-159.

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[4]李釗雨.淺議新會計準則對企業(yè)稅務管理與籌劃的影響[J].中國管理信息化，2021，24（24）：61-62.

[5]徐運林.試論新會計準則對企業(yè)稅務管理與籌劃的影響[J].財經界，2021（31）：172-173.

[6]文磊.新會計準則對企業(yè)稅務管理與籌劃的影響探析[J].企業(yè)改革與管理，2021（20）：145-146.

作者簡介：王微（1992—），女，漢族，浙江寧波人，中級會計師，研究方向：財務管理、稅務管理、合并報表。