摘要：各行各業(yè)在經營發(fā)展過程中難免面臨一系列風險，較常見的包括財務風險、決策風險等，任何風險一旦爆發(fā)，都會給企業(yè)帶來負面影響，比如導致利潤下降等。建立財務風險管控體系可在一定程度上降低風險發(fā)生率，使資金使用率上升并為其各方面工作開展提供保障，進而提高市場競爭力，促進可持續(xù)發(fā)展。但是就現(xiàn)狀來看，一部分現(xiàn)代企業(yè)財務風險管控體系構建方面存在問題，現(xiàn)有的體系很難發(fā)揮真正的作用和價值，企業(yè)存在重大風險隱患，若長期不解決該問題，其經營以及發(fā)展都會受限。基于此，文中首先闡述現(xiàn)代企業(yè)財務風險類型和誘因，接著概括該特征的同時指出現(xiàn)代企業(yè)構建財務風險管控體系的必要性，再分析其財務風險管控過程中存在的問題，最后提出財務風險管控體系的構建策略，以供參考。

關鍵詞：財務風險；現(xiàn)代企業(yè)；財務風險管控體系

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）21-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.21.038

1引言

任何企業(yè)一旦爆發(fā)財務風險，不僅會導致經濟損失，原有的工作計劃也可能無法正常落實，從長遠的發(fā)展角度來看，其健康發(fā)展必然受到制約。近幾年，受財務風險影響，再加上融資不及時而導致企業(yè)破產倒閉的現(xiàn)象較多。在該時代背景下，做好財務風險防控工作顯得尤為重要。企業(yè)通過完善財務風險管控體系，保證各部門以及相關人員各司其職，增強其風險管控意識和能力等，使財務風險發(fā)生率下降，在最大程度上控制財務風險產生的損失，實現(xiàn)預期的經濟效益目標。因此，探究現(xiàn)代企業(yè)財務風險管控體系具有非常重要的現(xiàn)實意義。

2現(xiàn)代企業(yè)財務風險的本質和特征

企業(yè)在實施財務活動過程中難免遇到一系列風險，這類風險之和叫做財務風險。財務風險可從兩個層面解讀：一方面，從狹義角度來看，財務風險主要涉及收益風險、投資風險、融資風險和分配風險等。另一方面，從廣義角度來看，凡是和企業(yè)財務活動相關的風險，都可稱之為財務風險[1]。

財務風險的主要特征包括以下四個方面：

第一，客觀性。指的是風險始終存在，無論人的意志如何改變，風險都不可能消失，也不可能改變。但是可以規(guī)避風險，前提是應使用合理的方法和策略。

第二，全面性。企業(yè)生產經營活動紛繁復雜，并涉及多個環(huán)節(jié)，而每個環(huán)節(jié)都可能存在財務風險，要減少風險發(fā)生率，應完善財務風險管控體系。

第三，不確定性。并非所有企業(yè)都會爆發(fā)財務風險，財務風險可能發(fā)生，但是也存在不發(fā)生的概率，取決于具體情況。

第四，風險和收益共存。一般情況下來說，財務風險和產生的收益成正比。也就是說，風險越大，收益越高[2]。

2現(xiàn)代企業(yè)財務風險類型和誘因

當前企業(yè)常見的財務風險類型主要包括五種，要控制好財務風險，完善財務風險管控體系，就要應明確風險的具體情況。

2.1籌資風險

企業(yè)在經營過程中由于籌資不合理而造成的風險通常叫做籌資風險，若企業(yè)內外環(huán)境出現(xiàn)了大幅度改變，金融市場波動也較大，那么籌資風險的發(fā)生率就會提升。企業(yè)融資渠道豐富多樣，融資環(huán)境也并非一成不變，融資資產充滿了不確定性，假如企業(yè)不能根據(jù)自身實際情況選擇最佳融資渠道，或應用的融資方式存在問題，都可能引發(fā)該風險[1]。

2.2投資風險

企業(yè)財務風險多種多樣，投資風險是其中之一，且比較常見，該風險產生的主要原因在于投資不合理。若經濟市場變化較大，外部投資環(huán)境不夠穩(wěn)定，投資風險發(fā)生概率便會隨之增長，企業(yè)投資也可能以失敗而告終，無法實現(xiàn)預期的收益目標，甚至可能遭受更多虧損。在投資過程中，企業(yè)通常會遇到各種不同的風險，比如利率風險、違約風險、匯率風險等。在正式進行投資前，若企業(yè)沒有對市場以及周圍環(huán)境等進行全方位調研，對自身實際發(fā)展情況把握也不準確，無法及時挖掘出潛在風險因素，都可能造成投資失敗，相關項目無法正常運轉。除此之外，若在投資前信用評價不全面，分析工作也不到位，盲目針對債務人進行投資，而債務人無法如期償還債務或出現(xiàn)違約，企業(yè)投資收益依然會受影響。

2.3經營風險

經營風險是指企業(yè)在日常生產以及經營過程中，比如產品生產環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)等存在一系列不確定因素，但是并未對其展開深入分析，也沒有對潛在風險因素進行嚴格管控，造成一系列風險問題，會對經營產生阻礙，也不利于產品銷售或是導致利潤下降等。經營風險具體涉及存貨風險、生產風險、采購風險和應收賬款風險等。比如企業(yè)采購不夠規(guī)范，造成大量資金浪費，導致總成本上升；在經營過程中，也可能受各方面因素制約，比如、人員、能源、技術等，造成生產率低下，庫存達不到預期，甚至造成停工停產；或是因為市場波動比較大，消費者需求出現(xiàn)顯著改變，生產出來的貨物得不到正常銷售，導致庫存成本增長；由于未對債權者展開信用等級評定，應收賬款無法如期回收；或是因為會計工作不夠規(guī)范，缺乏有力的風險防范措施等，引發(fā)應收賬款風險。

2.4存貨管理風險

存貨管理風險一般情況下指的是企業(yè)的庫存量沒有控制在合理的范圍內，比如，企業(yè)有大量的存貨，產品長期積壓，無法按預期的計劃銷售，大量流動資金被占用，存貨管理難度也較高，風險隱患嚴重；如果存貨過少，那么在生產經營過程中，企業(yè)很可能因為原料不充分或者無法及時供應原料而造成正常生產停滯，經濟效益下降或是工期延誤導致違約，企業(yè)的市場競爭力和信譽度都可能由此受到影響，還可能導致額外損失增加。

2.5流動性風險

流動性風險指的是企業(yè)在發(fā)展過程中缺乏充分的流動資金，或是資產很難轉換成現(xiàn)金等，并由此而產生的相關風險，該風險不利于企業(yè)持續(xù)經營，也會影響未來發(fā)展。一般情況下，在分析和評估企業(yè)流動性風險的過程中，主要從兩個方面展開，一方面是企業(yè)的變現(xiàn)力，另一方面是企業(yè)的償付能力。若是企業(yè)生產經營方面問題較多，或是支付能力下降、償債能力不足等，都可能引發(fā)流動性風險。

3現(xiàn)代企業(yè)構建財務風險管控體系的必要性

3.1有助于保障資金資產不受損失

引發(fā)企業(yè)財務風險的因素較多，比如財務監(jiān)督不到位、預算方案不夠完善等，導致大量資金占用或是資金浪費和流失，最終出現(xiàn)財務風險。而構建財務風險管控體系正是為了防止上述風險產生。比如企業(yè)在年初建立戰(zhàn)略目標并設計工作計劃，同時提出風險管控體系，接著根據(jù)實際情況編制預算方案，在業(yè)務開展過程中嚴格執(zhí)行預算，將風險管控體系落到實處，可防止項目超支，也有利于避免后期項目無法正常進行的現(xiàn)象，從全局保障企業(yè)資產資金的安全性，避免不必要的損失。

3.2有利于各項經營計劃順利開展

企業(yè)的經營以及發(fā)展離不開充分的資金提供保障。尤其是創(chuàng)新型企業(yè)，若推出新的產品或技術，從最初立項到最終投入市場，不僅要花費大量時間，也需投入一定的成本。通過構建財務風險管控體系，可以保證上述工作順利進行，確保經營計劃正常實施，幫助企業(yè)獲得預期的經濟利潤，同時也提高其市場競爭力。

4現(xiàn)代企業(yè)財務風險管控在的問題

4.1缺乏強烈的財務風險防控意識

隨著我國積極實施改革開放，經濟發(fā)展速度不斷加快，我國在世貿組織的活動時間已經長達十多年。在該過程中，大部分企業(yè)都以業(yè)務為重中之重，忽略了財務管理，尤其是財務風險防控，多數(shù)企業(yè)都缺乏強烈的財務風險防控意識。從閑置資金的處置層面來看，大部分企業(yè)選擇放在自己手中，也可能儲蓄在銀行，資金運轉效率較低，影響經濟效益提升。部分企業(yè)存在大量負債，從短時間來看，雖然對業(yè)務發(fā)展不會產生太大影響，但長期維持債臺高筑的局面，長遠發(fā)展必然會受阻。而之所以出現(xiàn)上述問題，本質原因在于財務風險防控意識不足。在實踐過程中，企業(yè)忽略了對財務風險的管理，也并未深入且全面地分析財務管理方面的問題，造成財務風險管理效果不佳。

4.2財務預算管理的重視度較低

和大型企業(yè)或合資企業(yè)比較，普通企業(yè)資金實力相對較弱，綜合能力也有待提升，風險處置水平比較低下，財務預算管理重視度偏低。一方面，當前許多企業(yè)財務人員的綜合素質參差不齊，在設計發(fā)展目標的過程中，往往以短期經濟效益為主，沒有做到高瞻遠矚，對財務風險的認知不到位，導致企業(yè)發(fā)展過程中面臨一系列風險，同時也造成企業(yè)發(fā)展難度增加。另一方面，部分企業(yè)在前期忽略了預算編制，在中期并未按要求執(zhí)行預算，業(yè)務開展過程中超支情況頻繁出現(xiàn)，而該現(xiàn)象很容易引發(fā)財務風險[3]。

4.3財務風險管理手段單一落后

時代在發(fā)展，經濟在進步，企業(yè)要想達到預期的財務風險防控目的，必須及時調整財務風險防控理念，同時更新財務風險管理辦法。但是根據(jù)實際情況來看，部分企業(yè)財務人員依然堅持傳統(tǒng)的思想觀念，使用傳統(tǒng)的方法開展財務風險管理，實際管理效果不盡如人意。此外，企業(yè)也并未在財務風險防控方面針對財務人員展開專業(yè)化培訓，缺乏完善的風險管控體系，管理手段也不夠先進，因此財務風險頻發(fā)。

4.4財務管理組織機構過于精簡

目前，大部分大型企業(yè)對財務風險管理重視度較高，比如國有企業(yè)，財務管理組織架構相對來說較為完善，部門分工也比較清晰。但是，許多小型企業(yè)財務管理組織機構則表現(xiàn)出較多的漏洞。此類企業(yè)因為規(guī)模較小，人員數(shù)量也較少，因此組織機構過于精簡，單獨部門兼任多項工作任務或一崗兼多職的現(xiàn)象非常普遍，對于財務部門而言，除了負責日常經營活動、賬務管理之外，還要完成其他任務，比如監(jiān)管資金的應用情況、負責編制預算方案等，在如此機構組織安排下，財務風險管控效果可想而知。不僅如此，如果出現(xiàn)財務風險，企業(yè)很難有效應對，導致風險加劇，損失更大。

4.5內部監(jiān)督管理力度有待提高

內部監(jiān)督是企業(yè)財務內部控制體系中不可或缺的一部分，有助于規(guī)范企業(yè)的財務管理活動。但根據(jù)現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)內部監(jiān)督方面問題較多，由于多種因素的影響和制約，并未根據(jù)實際情況建立內部監(jiān)督部門，即使成立了該部門，人員職責分配不夠清晰合理，導致內部監(jiān)督力度不足，徇私舞弊現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，長此以往，很容易引發(fā)財務風險。

4.6財務風險管理力度較弱

目前，部分企業(yè)管理人員過于強調業(yè)務發(fā)展，并且以銷售業(yè)績和市場占有率等指標為管理的重中之重，但是財務風險管理卻不到位。除了財務風險管理意識不足之外，風險管理體系不夠完善，管理指標也不夠全面，即使存在潛在風險，企業(yè)也很難及時辨別。而風險一旦爆發(fā)，企業(yè)就會遭受重大虧損。

4.7缺乏完善的信息披露機制

到目前為止，依然存在大量企業(yè)信息披露機制不夠完善的現(xiàn)象，該問題會影響財務信息的真實性和有效性，久而久之，可能引發(fā)財務風險。除此之外，由于信息披露機制不完善，無論是開展財務預算還是成本控制工作，財務部門人員往往會摻雜人為因素，導致投資過度或是造成生產規(guī)模過大，都可能導致財務風險加劇。

5現(xiàn)代企業(yè)財務風險管控體系的構建策略

5.1增強全員樹立財務風險防控意識

所有企業(yè)財務風險的管控成效都與整體效益和發(fā)展息息相關，也就是說，財務風險防控不應該只是財務部門的職責，大到管理人員，小到各部門以及基層員工，都應該積極參與并配合。因此，企業(yè)要加強全員培訓，保證所有人都具備財務風險防控意識，督促全部人員參與財務風險防控活動，努力提高風險防范效果。同時企業(yè)需要以上一年度會計決算為主要參考進行全面預測和決策，編制年度收支預算，并按要求實施會計核算體制，保證財務收支平衡，努力實現(xiàn)最大化效益。此外，無論是開展業(yè)務活動還是執(zhí)行有關計劃，都應該堅持財務風險防范意識。比如，可要求各部門在每天工作結束之后，將賬目反饋給財務部門，盡可能實現(xiàn)賬目日清，有效防范財務風險[4]。

5.2促進財務風險防范方式方法創(chuàng)新

對于現(xiàn)代企業(yè)而言，由于正位于改革發(fā)展的重要時期，因此對資金的需求量相對較高，這也在一定程度上體現(xiàn)了防范財務風險的必要性和重要性。發(fā)展形勢越來越復雜，風險防控要求也更加嚴格，促進財務風險防范方式方法的創(chuàng)新迫在眉睫。企業(yè)有必要參考學習其他大型企業(yè)或合資企業(yè)的經驗，因為其體制機制更成熟，方式方法更合理，結合自身的實際情況，建立健全風險預警機制，并打造信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)督資金運作，即使出現(xiàn)財務風險，也能在最短的時間內發(fā)出預警，企業(yè)有充分時間設計應對措施能避免風險蔓延，并減少風險產生的損失[5]。

5.3完善財務風險管控機制和組織機構

財務風險一般情況下是突發(fā)性的，要想達到預期的防控效果，有必要健全財務風險管理機制，同時完善組織機構。首先，企業(yè)需根據(jù)自身實際發(fā)展情況建立組織框架，并健全內部控制制度，將控制制度和框架緊密融合起來，為防范風險打好基礎。其次，明確各組織權限，合理分配各崗位職責或實施輪崗制，健全風險管控機制。最后，實施問責制，落實監(jiān)督管理制，若出現(xiàn)嚴重風險或是風險防范不到位，應及時追究責任人，并總結概括經驗和教訓，為后續(xù)業(yè)務開展提供參考。

5.4重視財務人員培訓并建立信息化平臺

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展以及信息技術的成熟，現(xiàn)代企業(yè)開始關注財務信息化建設，能規(guī)避傳統(tǒng)財務管理模式的不足，提高財務管理工作效率，也在最大程度上規(guī)避財務風險。因此，現(xiàn)在企業(yè)也需要依托信息化技術，建立健全財務信息化平臺，打造統(tǒng)一資金結算中心，促進業(yè)財融合，集中管理內部資源和資金，統(tǒng)一調度運作、結算、管理和運用資金，實時監(jiān)督控制資金的流向和使用，高效整合并科學調配內部資源和資金，使資金使用率上升，減少成本的同時，規(guī)避資金風險，金融風險以及財務風險。通過發(fā)揮信息化系統(tǒng)的作用，也可以促進業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通，使財務核算效果更好，財務分析質量上升的同時達到“業(yè)財稅資一體化”管控的目的。此外，現(xiàn)代企業(yè)還需要注重人員培訓和引進。在人才招聘環(huán)節(jié)，應全面考核求職人員，保證其具備財務工作經驗，也具有一定的風險防范能力，同時，持有會計從業(yè)資格證，并具備較好的職業(yè)素養(yǎng)。在日常培訓的過程中，不僅要考慮提高財務人員的崗位必備技能，還應訓練其創(chuàng)新意識，提高其學習能力，保障財務人員可通過信息化技術實現(xiàn)財務風險防控，提高風險管控效果。比如在分析財務數(shù)據(jù)的過程中，應用大數(shù)據(jù)技術，確保分析結果準確且合理，在發(fā)現(xiàn)異常的情況下，可及時反饋給管理人員，并共同分析原因，提出解決對策，將風險消除在萌芽狀態(tài)。

5.5加大內部監(jiān)督力度

要完善企業(yè)的財務風險控制體系，必須要注重內部監(jiān)督。企業(yè)應根據(jù)自身的實際情況，建立專門的內部審計部門，并且要保證該部門的獨立性，將其真正作用發(fā)揮出來，提高內部控制效果。還應設計針對性的內部審計系統(tǒng)，發(fā)揮該系統(tǒng)的作用，監(jiān)督評價并審計各項業(yè)務，真正落實財務內部控制體系。比如A企業(yè)，該企業(yè)非常關注內部監(jiān)督，建立了專門的監(jiān)督評價系統(tǒng)。具體而言，企業(yè)以自身的財務管理工作情況為前提，并將財務管理效果作為考核指標中的重要內容，將其和員工的工作態(tài)度、專業(yè)能力等緊密結合在一起展開監(jiān)督，若發(fā)現(xiàn)問題，相關負責人會及時將其反饋給管理者，管理人員對問題進行匯報以及分析，提出解決問題的對策，能避免問題變得更嚴重，規(guī)避不必要的風險。

5.6提高財務風險管理力度

通常情況下，風險是客觀存在的，難以徹底避免，風險管理與企業(yè)經營管理的各方面息息相關。要想實現(xiàn)預期的風險控制和防范目標，企業(yè)需要建立財務風險管理預警體系。

第一，設計合理的風險臨界值。不同行業(yè)性質不同，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也各有差異，所以風險臨界值的大小必然也是不統(tǒng)一的。因此，在確定該值的過程中，企業(yè)需要從多個維度著手展開深入分析，比如行業(yè)風險情況，自身發(fā)展狀況，實際需求等。

第二，要建立財務預警系統(tǒng)。財務預警系統(tǒng)更加復雜繁瑣，企業(yè)要以設置臨界值為前提完善該系統(tǒng)，一旦超過臨界值，該系統(tǒng)會自動發(fā)出預警，相關人員可及時采取對應的防范辦法，控制潛在風險的同時，即使出現(xiàn)風險，也能將風險產生的影響降到最低。以Z企業(yè)為例，該公司依據(jù)自身的實際情況設置了風險臨界值，并建立了風險預警模型，還成立了專門的風險預警小組，在風險超過臨界值的情況下，該模型會發(fā)出預警信息，風險預警小組會參考發(fā)出的預警提示共同協(xié)商解決對策，準確判斷風險點，因此，公司的風險發(fā)生率非常低，減少了不必要的損失。

5.7完善信息披露機制

企業(yè)在建立財務風險內部控制體系的環(huán)節(jié)，需要注重財務信息化建設，將兩者相結合，建立綜合、全面的財務信息化管理平臺，同時完善信息披露機制，保證相關業(yè)務順利進行，財務管理活動暢通開展。在信息披露機制的作用下，財務部門可按要求披露內部財務數(shù)據(jù)，并保確保其真實性和可靠性，通過發(fā)揮財務信息化管理平臺的作用，有關部門或人員可了解有關資源或資金的真實使用情況，有利于提高財務預算效率，保證成本控制達到預期的效，同時堅持客觀公正的原則，防止因為人為因素而引發(fā)財務風險。

6結論

綜上所述，目前企業(yè)發(fā)展面臨的行業(yè)環(huán)境更復雜，市場競爭更激烈，要實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展，除了要不斷推陳出新，提高產品以及服務質量之外，還要注重內部管理，尤其是財務風險防范。財務風險目前是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中難以避免的重大問題，但是許多企業(yè)財務風險管控方面都存在問題，包括缺乏強烈的財務風險防控意識、財務預算管理重視度較低、財務風險管理手段單一落后、財務管理組織機構過于精簡，解決上述問題迫在眉睫。文中通過分析提出了建議，包括增強全員樹立財務風險防控意識、促進財務風險防范方式方法創(chuàng)新、完善財務風險管控機制和組織機構、重視財務人員培訓并建立信息化平臺，降低財務風險，減少風險產生的損失和影響。

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作者簡介：李麗（1988—），女，漢族，廣東廣州人，本科，中級會計師，研究方向：風險管控。