摘要：稅務(wù)籌劃是一種能夠?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制的手段。伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，市場發(fā)展的不穩(wěn)定因素不斷增加，稅收執(zhí)法環(huán)境發(fā)生了改變，稅務(wù)籌劃手段正在朝著智能化和信息化的趨勢發(fā)展，加之稅收政策的不斷調(diào)整，使得企業(yè)面對了新的稅收環(huán)境，這既是一種機(jī)會，也是一種挑戰(zhàn)，因此，企業(yè)需要對稅務(wù)籌劃工作的作用和必要性進(jìn)行充分的了解，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，從而為煤炭企業(yè)的健康發(fā)展和整體實(shí)力的提升提供保障。文章重點(diǎn)論述了在新稅法框架下，對煤炭企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)所應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

關(guān)鍵詞：新稅法；煤炭企業(yè)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號：F275.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）21-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.21.036

1引言

新稅法的制定，對企業(yè)進(jìn)行會計(jì)稅務(wù)籌劃造成了很大的影響，需要企業(yè)對稅務(wù)籌劃進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，建立與新稅法相適應(yīng)的籌劃機(jī)制。新稅法實(shí)施的最大目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，所以，在以新稅法為基礎(chǔ)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該樹立起端正的態(tài)度和心態(tài)，對新稅法進(jìn)行充分的解釋，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)開展工作時(shí)，主動(dòng)配合，持續(xù)提高企業(yè)的籌劃能力。

2稅務(wù)會計(jì)在煤炭企業(yè)中的作用

2.1規(guī)范好煤炭企業(yè)的納稅行為，做到誠實(shí)納稅

稅法規(guī)定，納稅人的納稅義務(wù)有稅務(wù)信息義務(wù)、稅務(wù)責(zé)任義務(wù)、稅務(wù)登記義務(wù)、納稅義務(wù)以及稅務(wù)檢查義務(wù)。此外，由于稅收法律所確定的稅收基礎(chǔ)與煤炭企業(yè)在處理方法上的差異，財(cái)務(wù)會計(jì)與核算方法上的差異也較大。構(gòu)建了一套適合我國煤炭行業(yè)特點(diǎn)的稅務(wù)核算體系，能夠確保我國煤炭行業(yè)的稅收收入按時(shí)足額支付，對我國煤炭行業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。

2.2維護(hù)煤炭企業(yè)合法的稅收權(quán)益

身為煤炭企業(yè)，一定要承擔(dān)好稅法規(guī)定里所有的義務(wù)，享受到稅法規(guī)定的所有權(quán)益?？梢哉埱蟮蕉悇?wù)部門向納稅人提出隱私權(quán)，并有權(quán)請求延期申報(bào)；有權(quán)進(jìn)行陳述，有權(quán)進(jìn)行行政復(fù)議，有權(quán)提起行政訴訟，有權(quán)要求政府賠償?shù)鹊取Ｃ禾科髽I(yè)的稅務(wù)會計(jì)，可以對與稅收有關(guān)的法律有一個(gè)全面的認(rèn)識，從而可以進(jìn)行稅務(wù)核算，保護(hù)煤炭企業(yè)的正當(dāng)利益。

2.3促進(jìn)煤炭企業(yè)稅收籌劃發(fā)展

煤炭企業(yè)稅務(wù)核算除對稅收流向進(jìn)行研究和監(jiān)測外，還應(yīng)運(yùn)用稅收因素分析等方法，依法制定與投資、財(cái)務(wù)和利潤分享相關(guān)的適當(dāng)稅收活動(dòng)。煤炭企業(yè)可以通過法律手段保護(hù)自身利益，節(jié)省大量稅金。例如，在裝備制造領(lǐng)域，利用稅收優(yōu)惠政策來決定購買設(shè)備等，是選擇投融資方案，最大限度地降低稅負(fù)。在煤炭企業(yè)利潤分配中，可充分用于煤炭企業(yè)下屬企業(yè)高品位和低品位資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換，使企業(yè)稅后損益優(yōu)化降低至1%，從而將其降至應(yīng)稅收入的數(shù)額。

3新稅法下煤炭企業(yè)開展會計(jì)稅務(wù)籌劃的必要性

3.1降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的問題越來越多，企業(yè)生存的環(huán)境也越來越復(fù)雜。這些風(fēng)險(xiǎn)直接影響到企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營和發(fā)展目標(biāo)。因此，企業(yè)要想進(jìn)一步發(fā)展壯大，就必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，落實(shí)措施，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。會計(jì)和稅務(wù)籌劃可以有效降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)警惕稅務(wù)籌劃作為其業(yè)務(wù)運(yùn)營的一部分。出現(xiàn)問題后要及時(shí)控制，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。如果稅務(wù)籌劃出現(xiàn)問題，會導(dǎo)致經(jīng)營成本增加，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。通過稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以找出自身的不足，并做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以確保業(yè)務(wù)正常運(yùn)作。例如，如果一家企業(yè)為其業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，就會暴露業(yè)務(wù)中5VgwkLppvV11WP1/lNm38u4aw/1KLfqxUQaFBgk+AoI=存在人為錯(cuò)誤，增加業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2削減稅負(fù)壓力

新稅法對某些應(yīng)稅企業(yè)規(guī)定了更高的稅收標(biāo)準(zhǔn)。由于其不足，舊稅法在制定企業(yè)稅收規(guī)定時(shí)沒有充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營中面臨更大的稅收壓力。由于競爭和稅收壓力，企業(yè)的利潤相對較小，出現(xiàn)了入不敷出的現(xiàn)象，最終陷入了倒閉的危險(xiǎn)境地。與原有稅法相比，新稅法通過相關(guān)修改在一定程度上減輕了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。例如，2016年增值稅改革全面實(shí)施后，企業(yè)可以在增值稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，大大減輕了企業(yè)稅負(fù)。新稅法下有效的稅收籌劃需要透徹了解新稅法和法規(guī)，以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。只有深入了解新稅法的具體內(nèi)容，才能按照新稅法的要求進(jìn)行稅收籌劃。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)始終了解并解釋稅法的變化。這也是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作。企業(yè)必須了解稅法的性質(zhì)，并制定適當(dāng)?shù)挠?jì)劃來遵守新出現(xiàn)的稅法，企業(yè)將無法選擇適合業(yè)務(wù)的納稅方式。例如，在抵扣稅負(fù)過程中，如果創(chuàng)業(yè)者沒有充分了解新稅改的規(guī)則，選擇不能開具增值稅專用發(fā)票的創(chuàng)業(yè)者，以后就不能也不會使用進(jìn)項(xiàng)稅減免，這可能導(dǎo)致他們的稅收減少，稅收籌劃的演變給企業(yè)融資業(yè)務(wù)帶來了更大的壓力。

4稅務(wù)籌劃工作的開展方法

4.1稅務(wù)籌劃的方法

在煤炭企業(yè)，有著比較多的稅務(wù)籌劃工作方式，其中，稅收優(yōu)惠政策以及有關(guān)的籌劃工作方式是其最重要的一部分，它可以充分利用稅法中的有關(guān)規(guī)定，來展開一系列的籌劃工作，并將轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法和會計(jì)處理籌劃法等進(jìn)行充分的利用，從而在很大程度上提升了煤炭企業(yè)的總體經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)，在稅務(wù)籌劃工作中，根據(jù)現(xiàn)實(shí)的工作情況，可以將各種方法進(jìn)行有效的結(jié)合，從而獲得更好的稅務(wù)籌劃工作效果。

4.2稅收優(yōu)惠籌劃法

稅收優(yōu)惠政策的目標(biāo)是國家和政府。為了支持某些特定地區(qū)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對一些內(nèi)部的納稅人和征收對象給予了相應(yīng)的稅收激勵(lì)，從而來照顧某些特殊地區(qū)的企業(yè)發(fā)展。在制度中，通過使用稅收優(yōu)惠籌劃的方式來進(jìn)行保證，主要是納稅人可以根據(jù)稅收法律的有關(guān)規(guī)定和政府所下發(fā)的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，來重新安排稅務(wù)籌劃工作。在優(yōu)惠稅收政策的保證之下，企業(yè)可以及時(shí)地了解到有關(guān)的優(yōu)惠政策，與此同時(shí)，企業(yè)還可以正確地運(yùn)用政府和國家所頒布的優(yōu)惠政策，從而可以有效地減少自己的納稅金額，提升自己的納稅工作的質(zhì)量，并與國家有關(guān)稅務(wù)部門建立起一個(gè)良好的納稅關(guān)系。

4.3稅法漏洞籌劃法

將稅法中的有關(guān)規(guī)定問題用于進(jìn)行稅務(wù)籌劃，尋找與之對應(yīng)的“漏洞”，或是在稅收工作中對有關(guān)的稅務(wù)籌劃的方式進(jìn)行控制，在使用某些稅收政策中的規(guī)定時(shí)，一定要重視稅務(wù)策劃工作人員的職業(yè)素養(yǎng)。有關(guān)工作人員要有很強(qiáng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析能力，要對企業(yè)的稅收工作流程、稅收工作所需的有關(guān)條件和注意事項(xiàng)進(jìn)行控制，即要在稅收法律規(guī)定的范圍內(nèi)做好稅收法律規(guī)定的“擦邊球”，并要做好稅收法律規(guī)定的保護(hù)和保密工作，從而使整體稅務(wù)籌劃工作的安全、隱蔽。

4.4轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法

轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法，主要是指不同的關(guān)聯(lián)企業(yè)，它們可以對彼此之間的市場買賣規(guī)則和買賣價(jià)格展開合理的使用和交易，并由此形成了與此相對應(yīng)的籌劃定價(jià)方式。納稅人在籌劃定價(jià)工作中，要建立起與此相適應(yīng)的企業(yè)之間的運(yùn)營發(fā)展方式，利用有關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)和稅務(wù)籌劃工作方法，確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃工作可以高效地進(jìn)行下去。在進(jìn)行這項(xiàng)工作的過程中，要對價(jià)格因素展開合理的控制，并要獲得有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)單位的認(rèn)可和審核，從而可以有效地防止在納稅工作中產(chǎn)生不良的誤差問題。利用預(yù)約定價(jià)的安排管理體系，簽訂了對應(yīng)的預(yù)約定價(jià)安全保障協(xié)議書，從而有效地提升了整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)策劃工作的科學(xué)性和合理性。

4.5會計(jì)處理籌劃法

通過對稅務(wù)籌劃工作方式的合理應(yīng)用，可以使稅務(wù)籌劃工作的總體質(zhì)量與成效得到全面提升。會計(jì)處理方式的選擇性很高，將其與稅務(wù)籌劃工作的實(shí)施有機(jī)地結(jié)合起來，使整體的會計(jì)處理工作有了更多的可供選擇的視角，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，一定要將會計(jì)處理的能力和技巧和稅收工作中的法律規(guī)定運(yùn)用到極致，選取最合適的會計(jì)處理方式，用會計(jì)語言對企業(yè)發(fā)展中的每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的記載和描述，運(yùn)用好國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)及稅務(wù)法規(guī)的政策。需要財(cái)務(wù)人員對企業(yè)中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)做出準(zhǔn)確、高效的分析，并對國家所發(fā)放的稅收優(yōu)惠政策展開深入的研究，確保財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量，從而提升整體的煤炭企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量。

5煤炭企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題

5.1對稅務(wù)籌劃工作缺乏足夠重視

一個(gè)企業(yè)必須要?jiǎng)?chuàng)造出充足的利潤，才能夠保證企業(yè)的持續(xù)運(yùn)行。但是，由于煤炭企業(yè)是我國的一個(gè)基本的能源行業(yè)，所以它具有一些獨(dú)特性，所以，在某種程度上，國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策會對它的發(fā)展產(chǎn)生一些影響。在目前的階段，我國的煤炭企業(yè)所面對的最大問題就是環(huán)境資源保護(hù)和能源結(jié)構(gòu)改革，同時(shí)，國家也先后出臺了很多有關(guān)環(huán)保的政策和舉措，這些都給煤炭企業(yè)造成了很大的沖擊，在某種程度上也影響了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。但是，目前我國煤炭行業(yè)的稅收并未下降，這一切都說明了我國煤炭行業(yè)的困難。但是，現(xiàn)在，國內(nèi)很多的煤炭企業(yè)還沒有認(rèn)識到這一問題的重要性，也沒有足夠的關(guān)注稅務(wù)籌劃，即便進(jìn)行了稅務(wù)籌劃，也沒有形成體系，無法對企業(yè)的發(fā)展起到積極的作用。這樣的話，稅務(wù)籌劃工作就很難繼續(xù)進(jìn)行下去了。

5.2在稅務(wù)籌劃工作上缺乏良好溝通

稅務(wù)籌劃工作具有某種體系性，所以，在制訂與之相適應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要與企業(yè)的有關(guān)部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切的關(guān)系。但是，許多煤炭企業(yè)對稅務(wù)籌劃工作缺少了很好的交流，在制訂計(jì)劃時(shí)，僅僅根據(jù)自己的特點(diǎn)，而沒有參照其它的準(zhǔn)則，甚至對有關(guān)稅法的規(guī)定和要求置之不理，也沒有與稅務(wù)部門進(jìn)行及時(shí)、高效的交流和咨詢，這樣的盲目自大，甚至改變納稅流程，都會把企業(yè)引向違法犯罪的深淵，造成嚴(yán)重的后果。另外，在企業(yè)中，各個(gè)不同的部門又會相互指責(zé)，各自專注于自己的工作，而缺少與他人的溝通與互動(dòng)，這也使得企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作往往不能令人滿意。

5.3稅務(wù)籌劃缺少風(fēng)險(xiǎn)意識

在新稅法下，稅務(wù)籌劃相關(guān)政策有了一定的變化，這種變化必然會造成企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)隱患加大，然而，有些企業(yè)并不注重風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。管理部門的員工會以為會計(jì)稅務(wù)籌劃的執(zhí)行是由財(cái)務(wù)部門來完成的，不能積極地參加和合作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門不能準(zhǔn)確及時(shí)地獲取其他部門相應(yīng)的會計(jì)數(shù)據(jù)。與此同時(shí)，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)并不完善，它們的軟件配套、硬件配套都存在著很大的缺陷。有些企業(yè)在利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行會計(jì)稅務(wù)籌劃的時(shí)候，并沒有對信息化的風(fēng)險(xiǎn)有足夠的了解，所以在對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的時(shí)候，存在著一定的缺陷，從而造成了財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總體安全性不高，從而造成了在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)顯著增大。

5.4稅務(wù)籌劃人員水平有待提升

在新稅法之下，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，需要對工作人員的素質(zhì)進(jìn)行更高的要求。如果要讓籌劃的合法性和合理性得到充分的保障，那么就需要確保有關(guān)工作人員的嚴(yán)謹(jǐn)和專業(yè)性。然而，在一些企業(yè)中，稅務(wù)籌劃人員的水平并不高，這會在一定程度上影響到籌劃的效果和質(zhì)量。具體表現(xiàn)為：首先，一些企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，只注重工作的成果，而不注重工作的過程，忽略了對稅務(wù)籌劃員工的培訓(xùn)和管理，沒有建立起完善的培訓(xùn)機(jī)制和考核機(jī)制，這不利于提高企業(yè)稅務(wù)籌劃員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。例如，一些企業(yè)沒有對稅務(wù)籌劃的員工進(jìn)行新的稅務(wù)籌劃的解釋和訓(xùn)練，導(dǎo)致一些員工對新的稅務(wù)籌劃的條款和內(nèi)容不完全的理解。其次，一些企業(yè)沒有采取有效的激勵(lì)方案，在制定工資與業(yè)績與職位提升的時(shí)候，都會出現(xiàn)一些問題，員工的積極性與積極性也會受到影響。最后，一些企業(yè)沒有清晰的工作分工，很難確保工作的順利開展。

5.5企業(yè)的經(jīng)營制度及稅收規(guī)劃制度不夠完善

稅收籌劃工作屬于一種帶有很強(qiáng)目的性的工作，有些企業(yè)在實(shí)際工作中，忽略了企業(yè)的成本效率和實(shí)際運(yùn)營，導(dǎo)致了稅收籌劃出現(xiàn)了本末倒置的情況。除此之外，稅收籌劃工作還具備了一定的前瞻意義，在制訂稅收籌劃方案的時(shí)候，企業(yè)要以企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營業(yè)務(wù)等為基礎(chǔ)，展開理性的規(guī)劃，這樣才能讓籌劃工作變得更加具有科學(xué)性。然而，在實(shí)踐中，大部分的企業(yè)都沒有意識到這一點(diǎn)，往往是在經(jīng)濟(jì)交易完成并完成之后，才開始進(jìn)行稅收籌劃，而在之后的執(zhí)行中，又不能對經(jīng)濟(jì)交易的行為進(jìn)行監(jiān)督，從而不能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外，大部分的財(cái)務(wù)人員因?yàn)樽约旱膶I(yè)能力比較差，綜合素質(zhì)也比較差，他們在稅收籌劃方面的經(jīng)驗(yàn)也比較缺乏，這就導(dǎo)致了他們不能將稅收籌劃的實(shí)施進(jìn)行下去，不能充分地發(fā)揮稅收籌劃的重要功能。

6基于新稅法的煤炭企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化策略

6.1提高對企業(yè)稅務(wù)籌劃相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識

在稅收籌劃實(shí)施中，要提高稅收籌劃知識，提高稅收籌劃規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理的角度，要樹立正確的稅收觀念，從根本上區(qū)別籌劃稅收和偷稅漏稅，嚴(yán)格遵守稅法和稅收標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)運(yùn)用國家稅收優(yōu)惠政策，理性儲蓄，高效儲蓄，降低運(yùn)營成本，規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，根據(jù)新稅法，煤炭行業(yè)企業(yè)要進(jìn)一步完善內(nèi)部稅收管理制度，加強(qiáng)對各部門統(tǒng)一、定期的會計(jì)審計(jì)，做到會計(jì)透明、納稅記錄準(zhǔn)確。全面的定期培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)會計(jì)工作水平。此外，煤炭企業(yè)還應(yīng)建立良好的溝通和報(bào)告機(jī)制，與財(cái)務(wù)部門的其他部門交換業(yè)務(wù)信息，將稅收籌劃理念融入業(yè)務(wù)流程，提高全員稅收管理意識，積極確保稅收籌劃的有效性，從而保證稅務(wù)籌劃工作能夠有效地進(jìn)行下去。

6.2建立健全稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理體系

第一，煤炭企業(yè)要了解自己目前的運(yùn)營現(xiàn)狀，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，以及市場的發(fā)展趨勢，找出企業(yè)可能出現(xiàn)的稅收問題，并制定相應(yīng)的稅收控制措施，而不是一味地去制定稅收控制措施。第二，要及時(shí)把握稅務(wù)政策的動(dòng)向、時(shí)間和變化等，要意識到企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性，所以稅務(wù)籌劃不能一成不變，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況來制定相關(guān)的稅務(wù)籌劃，以確保企業(yè)的正常運(yùn)作，以免因?yàn)槎悇?wù)籌劃的問題而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)損失。第三，利用信息技術(shù)，加強(qiáng)對我國煤炭行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與控制，提高煤炭行業(yè)的稅務(wù)信息分析與處理水平。在此基礎(chǔ)上，煤炭企業(yè)要建立起一個(gè)基于數(shù)據(jù)庫的納稅狀況統(tǒng)計(jì)分析和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視預(yù)警體系，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)防、事中控制、事后評估的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，這是一種有效的防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的方法。在新的風(fēng)險(xiǎn)管理體系被構(gòu)建出來之后，煤炭企業(yè)仍然需要進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)，這樣才能確保這個(gè)系統(tǒng)能夠長久的運(yùn)作下去，讓它的價(jià)值得到最大的發(fā)揮。此外，還需要有相應(yīng)的糾正錯(cuò)誤的機(jī)制，對于那些不合理的和落后于稅收政策的方面，要進(jìn)行及時(shí)的查找和彌補(bǔ)，這樣，就可以達(dá)到一個(gè)良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

6.3加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)力度

在新稅法之下，要改變會計(jì)人員對稅務(wù)籌劃的固有認(rèn)識，改變其業(yè)務(wù)方式，在與國家新稅法政策相一致的前提下，對其進(jìn)行職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，提高企業(yè)的會計(jì)工作水平，加強(qiáng)其對新稅法的認(rèn)識與掌握，用新稅法的有關(guān)規(guī)定來對其進(jìn)行日常的稅務(wù)籌劃。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的納稅籌劃觀念，讓財(cái)務(wù)人員對納稅有一個(gè)較高的認(rèn)知，從而對企業(yè)的納稅做出更加科學(xué)的計(jì)劃和管理，從而讓企業(yè)在納稅籌劃的基礎(chǔ)上，健康、持續(xù)地發(fā)展，減少稅款支出，獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。除此之外，還要加大對會計(jì)人員的相關(guān)法規(guī)的培訓(xùn)力度，防止發(fā)生諸如逃稅漏稅等非法活動(dòng)，讓企業(yè)的會計(jì)人員能夠?qū)π碌亩惙ㄓ幸粋€(gè)準(zhǔn)確的理解，并能在合法的情況下開展稅務(wù)籌劃工作，從而提高會計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)，還可以對企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)技能的訓(xùn)練，讓他們能夠吸取到最新的工作觀念，從而提高他們的專業(yè)技術(shù)能力，讓他們能夠更好地進(jìn)行有關(guān)的理論和知識的學(xué)習(xí)，并在平時(shí)的工作過程中，自覺地對新稅法和有關(guān)的稅收政策和法律進(jìn)行學(xué)習(xí)，從而對企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行完善。

6.4企業(yè)需解讀新稅法，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通

隨著新稅法的出臺，企業(yè)稅收籌劃應(yīng)與新稅法相關(guān)規(guī)定緊密結(jié)合，確保稅收籌劃的準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。員工對新稅法的知識和理解提出了更高的要求，為提高工作效率和質(zhì)量，定期對稅務(wù)籌劃人員的工作進(jìn)行評估，加強(qiáng)管控。此外，企業(yè)還應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立密切聯(lián)系，積極支持稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅收監(jiān)管。如果在稅收籌劃中出現(xiàn)問題，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，提高企業(yè)家的法律意識。

6.5全員參與稅務(wù)籌劃力案

在企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展方面，有關(guān)的稅務(wù)籌劃工作人員一定要對企業(yè)內(nèi)外的實(shí)際發(fā)展情況有一個(gè)全面的認(rèn)識，從而可以根據(jù)需要，制訂出一套更為科學(xué)、更為合理的稅務(wù)籌劃工作計(jì)劃，并在這一過程中，不斷地積累關(guān)于稅務(wù)籌劃的各類風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，從而避免在后續(xù)的工作中出現(xiàn)類似的問題。企業(yè)動(dòng)員全員都參加進(jìn)來，要對企業(yè)的總體發(fā)展情況有一個(gè)全面的認(rèn)識，同時(shí)也要向其它有關(guān)部門借鑒，以減少稅務(wù)籌劃工作中的風(fēng)險(xiǎn)。

7結(jié)語

總結(jié)來說，對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到積極作用，在法律、法規(guī)許可的情況下，減輕稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在新的稅法之下，煤炭企業(yè)必須進(jìn)行與自身需求相適應(yīng)的稅務(wù)籌劃工作，弄清楚納稅規(guī)劃與逃稅之間的實(shí)質(zhì)差異，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，并持續(xù)改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)籌劃管理體制，這樣才能保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

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作者簡介：曹梅竹（1987—），女，漢族，山東肥城人，本科，會計(jì)師，業(yè)務(wù)主管，研究方向：稅務(wù)籌劃