摘要：內(nèi)部控制是保障企業(yè)正常運(yùn)營和穩(wěn)定發(fā)展的重要管理工具，其涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程規(guī)范、信息管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。然而，實(shí)踐中部分企業(yè)仍舊存在著一系列問題，如控制環(huán)境不完善、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制不足、缺乏有效的信息交流與溝通、信息化建設(shè)不完善等。這些問題對(duì)企業(yè)的運(yùn)營和管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。為此，文章將詳細(xì)分析這些問題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，旨在幫助企業(yè)提升內(nèi)部控制管理水平，保障企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)運(yùn)營；問題及對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）21-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.21.023

1引言

在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化和競爭加劇的背景下，企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性日益凸顯。內(nèi)部控制管理是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營效率和合規(guī)性，而采取的一系列制度、流程和控制措施。它對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理結(jié)構(gòu)起著關(guān)鍵作用。然而，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、業(yè)務(wù)范圍的增加和市場環(huán)境的復(fù)雜性提升，企業(yè)內(nèi)部控制管理面臨著許多挑戰(zhàn)和問題。這些問題可能導(dǎo)致企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)、財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、內(nèi)部管理失控等嚴(yán)重后果，甚至對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展構(gòu)成威脅。因此，研究和解決企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題是具有重要的理論和實(shí)踐意義。通過深入分析問題的根源，并提出相應(yīng)的對(duì)策和解決方案，可以幫助企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制管理體系，提高管理效能和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持和保障?；诖耍P者將對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及對(duì)策展開深入研究和探討，旨在為企業(yè)管理決策提供實(shí)踐參考與助力。

2企業(yè)內(nèi)部控制管理的概念及內(nèi)涵

2.1企業(yè)內(nèi)部控制管理的概念

企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定一系列制度、政策、程序和措施，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、管理和控制的過程。它旨在確保企業(yè)的資源能夠得以有效利用、業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠合規(guī)進(jìn)行，同時(shí)管理和降低各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。企業(yè)內(nèi)部控制管理包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督評(píng)價(jià)等組成要素，通過這些要素的綜合作用，確保企業(yè)的運(yùn)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)具有可靠性及有效性，并提高相關(guān)信息的透明度。

2.2企業(yè)內(nèi)部控制管理的內(nèi)涵

2.2.1目標(biāo)導(dǎo)向性

企業(yè)內(nèi)部控制管理以企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，意味著其是根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)和執(zhí)行的。這包括確立明確的目標(biāo)，制定相關(guān)的控制措施和指標(biāo)，并建立評(píng)估機(jī)制來監(jiān)測目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。目標(biāo)導(dǎo)向性使企業(yè)能夠在經(jīng)營過程中持續(xù)關(guān)注目標(biāo)的達(dá)成，并及時(shí)采取糾正措施，確保企業(yè)朝著預(yù)期的方向發(fā)展。

2.2.2風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)內(nèi)部控制管理著重管理和控制企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。這包括識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響程度，并制定相應(yīng)的防范和控制策略。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)和利益。這要求企業(yè)建立適應(yīng)性強(qiáng)、靈活性高的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)不斷變化的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.3內(nèi)部監(jiān)督和審核

企業(yè)內(nèi)部控制管理強(qiáng)調(diào)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督和審核機(jī)制。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制通過設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等職能部門，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。內(nèi)部審核則通過對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估和測試，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部監(jiān)督和審核的目的是確保企業(yè)的內(nèi)部控制制度的合規(guī)性和有效性，減少徇私舞弊和不當(dāng)行為的發(fā)生，并強(qiáng)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。

2.2.4信息交流和溝通

企業(yè)內(nèi)部控制管理要求建立有效的信息交流和溝通渠道。這意味著企業(yè)需要確保內(nèi)部信息的暢通傳遞和共享，以及與外部利益相關(guān)者之間的有效溝通。內(nèi)部控制管理強(qiáng)調(diào)及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取和傳遞信息的重要性，以確保信息的可靠性和完整性。同時(shí)，有效的溝通和協(xié)調(diào)也是內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵，能夠促進(jìn)各部門和層級(jí)之間的合作，提高內(nèi)部控制的整體效能。

2.2.5持續(xù)改進(jìn)

企業(yè)內(nèi)部控制管理是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程。這意味著企業(yè)需要不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)內(nèi)部控制制度，通過經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和教訓(xùn)吸取，不斷提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)性，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制措施以應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。企業(yè)應(yīng)建立反饋機(jī)制，收集和分析內(nèi)部控制的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，以便作出改進(jìn)決策并持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。

3企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

3.1控制環(huán)境不完善

控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和可持續(xù)性起著重要的作用。但是，部分企業(yè)存在控制環(huán)境不完善的問題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱以及風(fēng)險(xiǎn)的增加。首先，缺乏明確的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工是控制環(huán)境不完善的常見問題之一。在一些企業(yè)中，組織結(jié)構(gòu)模糊不清，職責(zé)分工不明確，導(dǎo)致各部門之間職責(zé)重疊或職責(zé)不清，責(zé)任模糊，容易產(chǎn)生工作推諉、責(zé)任逃避等現(xiàn)象。這種情況下，內(nèi)部控制活動(dòng)可能無法得到有效的實(shí)施，增加了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和控制失效的可能性。其次，缺乏適當(dāng)?shù)膯T工培訓(xùn)也是一個(gè)重要問題。員工在企業(yè)內(nèi)部控制中起著關(guān)鍵的作用，他們需要具備相應(yīng)的知識(shí)和技能，能夠理解和執(zhí)行內(nèi)部控制制度和程序。但是，在部分企業(yè)中，由于缺乏持續(xù)的培訓(xùn)機(jī)制，員工對(duì)內(nèi)部控制的理解和掌握不足，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力，容易出現(xiàn)錯(cuò)誤操作及失誤，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效或管控作用降低。最后，激勵(lì)機(jī)制不合理、缺乏激勵(lì)和懲罰措施也是內(nèi)部控制環(huán)境不完善的一個(gè)重要方面。激勵(lì)機(jī)制對(duì)于引導(dǎo)員工積極參與內(nèi)部控制活動(dòng)、遵守規(guī)章制度具有重要作用。然而，一些企業(yè)存在激勵(lì)機(jī)制不完善的問題，激勵(lì)手段單一、激勵(lì)力度不夠，缺乏有效的激勵(lì)和獎(jiǎng)懲措施，導(dǎo)致員工對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的重視程度不高，執(zhí)行效果不佳，影響了內(nèi)部控制的有效性。

3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制不足

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制是企業(yè)內(nèi)部控制中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，它對(duì)于識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)起著決定性的作用。但是，諸多企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制不足的問題，導(dǎo)致企業(yè)無法全面、科學(xué)地識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。首先，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不科學(xué)、不全面是一個(gè)常見的問題。在一些企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法過于簡單、主觀，缺乏科學(xué)性和客觀性。例如，一些企業(yè)僅依賴個(gè)別人員的經(jīng)驗(yàn)判斷來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，缺乏系統(tǒng)性和綜合性。此外，有些企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中只注重某些方面的風(fēng)險(xiǎn)，而忽視了其他重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果不夠全面和準(zhǔn)確。其次，控制措施不完備或過于繁瑣也是一個(gè)問題。在一些企業(yè)中，控制措施可能存在缺失或不完備的情況。這可能是由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面、不準(zhǔn)確導(dǎo)致的，企業(yè)沒有針對(duì)性地制定相應(yīng)的控制措施。另一方面，有些企業(yè)在控制措施的設(shè)計(jì)上可能過于繁瑣、復(fù)雜，增加了員工的工作負(fù)擔(dān)，加大了執(zhí)行的復(fù)雜性，導(dǎo)致控制措施難以有效執(zhí)行，影響了內(nèi)部控制的效果。最后，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和報(bào)告機(jī)制不健全也是一個(gè)重要問題。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和報(bào)告機(jī)制是企業(yè)及時(shí)掌握和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，但在一些企業(yè)中存在機(jī)制不健全的情況。例如，企業(yè)可能缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測方法和工具，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)和跟蹤不及時(shí)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制可能不夠規(guī)范和及時(shí)，缺乏有效的報(bào)告渠道和流程，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞不暢，決策者無法及時(shí)做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

3.3缺乏有效的信息與溝通

在企業(yè)內(nèi)部控制管理中，有效的信息傳遞與溝通是確保內(nèi)部控制健康運(yùn)行的關(guān)鍵要素。但是，部分企業(yè)缺乏有效的信息傳遞與溝通機(jī)制，導(dǎo)致信息傳遞不暢、溝通渠道存在阻礙，導(dǎo)致一些部門或部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在信息孤島現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的有序開展。首先，內(nèi)部信息傳遞不暢或存在滯后是一個(gè)常見的問題。在一些企業(yè)中，信息在傳遞過程中可能受到各種因素的干擾，導(dǎo)致信息傳遞的滯后或不完整。例如，由于組織結(jié)構(gòu)不清晰、職責(zé)不明確或溝通渠道不暢通，信息可能無法及時(shí)傳遞到相關(guān)人員，從而影響內(nèi)部控制的及時(shí)性和有效性。其次，溝通渠道不暢通會(huì)導(dǎo)致信息的遺漏和遺失。在一些企業(yè)中，缺乏有效的溝通渠道，導(dǎo)致信息無法順暢地流動(dòng)和傳遞。存在部門之間、層級(jí)之間的信息壁壘，溝通受限，造成信息的遺漏和遺失。這樣的情況會(huì)使得企業(yè)無法全面了解內(nèi)部控制運(yùn)作情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而影響對(duì)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督和管理。最后，缺乏有效的反饋機(jī)制和信息披露也是一個(gè)重要問題。反饋機(jī)制是確保內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的重要環(huán)節(jié)，它能夠及時(shí)了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和存在的問題。但是，一些企業(yè)可能缺乏有效的反饋機(jī)制，無法及時(shí)獲得員工和相關(guān)方面的反饋信息，限制了內(nèi)部控制的改進(jìn)和優(yōu)化。同時(shí)，企業(yè)也可能存在信息披露不足的問題，缺乏對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)信息的透明披露，使得外部利益相關(guān)者無法全面了解企業(yè)的內(nèi)部控制狀況。

3.4信息化建設(shè)不完善

信息化建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制管理中的重要組成部分，它對(duì)于信息系統(tǒng)安全性、數(shù)據(jù)管理規(guī)范性以及技術(shù)設(shè)備維護(hù)和更新的及時(shí)性起著決定性的作用。但是當(dāng)前諸多企業(yè)在信息化建設(shè)方面仍舊存在明顯的不足。首先，在一些企業(yè)中，由于信息系統(tǒng)安全管理意識(shí)薄弱或安全控制措施不到位，使得企業(yè)的信息系統(tǒng)容易受到外部攻擊或內(nèi)部失控，導(dǎo)致機(jī)密信息泄露、數(shù)據(jù)篡改或服務(wù)中斷等問題。如此以來可能會(huì)增加企業(yè)信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，并影響內(nèi)部控制的穩(wěn)定進(jìn)行。其次，數(shù)據(jù)管理不規(guī)范是一個(gè)重要問題。在信息化建設(shè)過程中，企業(yè)需要建立完善的數(shù)據(jù)管理制度和流程，確保數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和可靠性。但是，一些企業(yè)可能存在數(shù)據(jù)管理不規(guī)范的情況。例如，企業(yè)可能缺乏完善的數(shù)據(jù)分類和保護(hù)機(jī)制，導(dǎo)致敏感數(shù)據(jù)的泄露風(fēng)險(xiǎn)增加。此外，企業(yè)可能缺乏數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，一旦數(shù)據(jù)丟失或損壞，無法及時(shí)恢復(fù)，影響業(yè)務(wù)的連續(xù)性和內(nèi)部控制的有效性。最后，技術(shù)設(shè)備維護(hù)和更新不及時(shí)也是一個(gè)不容忽視問題。然而，一些企業(yè)可能存在技術(shù)設(shè)備維護(hù)和更新不及時(shí)的情況。例如，企業(yè)可能忽視了對(duì)硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)的定期維護(hù)，導(dǎo)致設(shè)備性能下降、系統(tǒng)故障增多。此外，由于技術(shù)設(shè)備更新不及時(shí)，企業(yè)可能無法跟上新技術(shù)和安全性更新的步伐，使得信息系統(tǒng)容易產(chǎn)生漏洞和攻擊。

4企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在問題的解決對(duì)策

4.1建立完善的控制環(huán)境

在解決企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題時(shí)，建立完善的控制環(huán)境是關(guān)鍵。首先，為了建立明確的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工，企業(yè)要明確各部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立清晰的組織結(jié)構(gòu)，確保各部門之間的協(xié)調(diào)配合。同時(shí)，企業(yè)要制定詳細(xì)的職責(zé)分工和工作流程，明確每個(gè)崗位的職責(zé)范圍和工作內(nèi)容，避免責(zé)任的重復(fù)或缺失。此外，建立跨部門的協(xié)作機(jī)制同樣極為重要，以此來確保各部門之間各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的協(xié)調(diào)與協(xié)作。其次，加強(qiáng)員工培訓(xùn)是建立完善的控制環(huán)境的重要舉措。企業(yè)需要制定全面的培訓(xùn)計(jì)劃，包括內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)、政策要求和內(nèi)部流程等內(nèi)容。同時(shí)企業(yè)要提供多種培訓(xùn)形式，如內(nèi)部培訓(xùn)課程、外部培訓(xùn)資源和在線學(xué)習(xí)平臺(tái)，以滿足不同員工的培訓(xùn)需求。在此過程中，還需要建立培訓(xùn)評(píng)估和反饋機(jī)制，及時(shí)了解培訓(xùn)效果并進(jìn)行改進(jìn)，從而全面提升員工的專業(yè)水平和內(nèi)部控制意識(shí)。最后，要設(shè)定合理的激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督措施。企業(yè)要建立科學(xué)的績效考核體系，將內(nèi)部控制目標(biāo)納入績效評(píng)估的指標(biāo)體系中，與員工的激勵(lì)和晉升掛鉤。同時(shí)，企業(yè)要設(shè)定激勵(lì)措施，如獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)和榮譽(yù)表彰，鼓勵(lì)員工積極參與和推動(dòng)內(nèi)部控制工作的開展。此外，企業(yè)要構(gòu)建完善的監(jiān)督機(jī)制，如內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的糾正措施。

4.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制

在強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制時(shí)，需要采取一系列措施來確保實(shí)現(xiàn)科學(xué)、全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，簡化控制措施并確保其有效性和高效性，并建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和報(bào)告機(jī)制。首先，制定科學(xué)、全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制的關(guān)鍵。在此過程中，企業(yè)要建立明確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程和方法，確保全面覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)。例如，可以采用定性和定量相結(jié)合的方法，考慮內(nèi)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)因素，全面分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其潛在影響。與此同時(shí)，企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估和排序。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極利用現(xiàn)代技術(shù)和數(shù)據(jù)分析方法，如人工智能和大數(shù)據(jù)分析，來提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和效率。其次，簡化風(fēng)險(xiǎn)控制措施是確?？刂朴行院透咝缘闹匾侄巍Ｆ髽I(yè)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，針對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)制定重點(diǎn)控制措施，避免對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)的過度控制。同時(shí)，還可以采用自動(dòng)化和數(shù)字化技術(shù)來簡化控制過程，例如通過引入自動(dòng)化審批系統(tǒng)、數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)等，減少手工操作和紙質(zhì)文檔的使用。另外一方面，建立控制措施的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，并制定清晰的操作指南和流程，可以使風(fēng)險(xiǎn)控制措施更加的易于理解和執(zhí)行，以此來提升風(fēng)險(xiǎn)管控效率。最后，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和報(bào)告機(jī)制對(duì)于加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制至關(guān)重要。企業(yè)要構(gòu)建定期的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制，及時(shí)收集、整理和分析風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，以此來找尋潛藏的風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱點(diǎn)。同時(shí)，企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，確保風(fēng)險(xiǎn)信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地向管理層和相關(guān)部門報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制情況，以及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和改進(jìn)建議。此外，建立風(fēng)險(xiǎn)溝通和信息共享機(jī)制，能夠使得風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息在各個(gè)層級(jí)和部門之間流通，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的全面管理和應(yīng)對(duì)，提升企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管控水平。

4.3提升信息交流與溝通效果

在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作開展的過程中，信息的交流及溝通與內(nèi)控運(yùn)行的效率及質(zhì)量是直接掛鉤的，因此要重點(diǎn)的優(yōu)化此方面管理內(nèi)容。首先，企業(yè)需要建立明確的信息傳遞流程和渠道，確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到各個(gè)層級(jí)和部門。例如，可以設(shè)立定期的團(tuán)隊(duì)會(huì)議、部門會(huì)議和公司會(huì)議，提供一個(gè)集中交流和溝通的平臺(tái)。同時(shí)，要采用多種溝通方式，包括面對(duì)面交流、電子郵件、信息共享平臺(tái)等，以滿足不同人員和情境下的溝通需求。此外，企業(yè)要積極鼓勵(lì)開放式溝通文化，倡導(dǎo)員工之間的互動(dòng)和合作，促進(jìn)信息的流通和共享。其次，企業(yè)要建立內(nèi)部溝通平臺(tái)，提供一個(gè)集中管理和發(fā)布信息的平臺(tái)，以提供各類信息和資料的存儲(chǔ)、查閱。在此過程中要著重的優(yōu)化溝通工具和技術(shù)，確保信息的傳遞和交流的高效便捷，促進(jìn)跨部門和跨地域的溝通和協(xié)作。最后，企業(yè)要建立定期的反饋機(jī)制，鼓勵(lì)員工提供意見和問題反饋。這可以通過定期員工滿意度調(diào)查、匿名反饋渠道等方式實(shí)現(xiàn)。與此同時(shí)，還需要建立信息披露制度，確保重要信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地向員工和相關(guān)方披露。例如，制定內(nèi)部通知和公告制度，發(fā)布重要決策、政策變更、項(xiàng)目進(jìn)展等信息。此外，還應(yīng)當(dāng)建立溝通效果評(píng)估機(jī)制，定期評(píng)估溝通的效果和影響，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)溝通方式和內(nèi)容。

4.4加強(qiáng)信息化建設(shè)

在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理中的信息化建設(shè)方面時(shí)，需要采取一系列措施來提升信息系統(tǒng)的安全性和可靠性，規(guī)范數(shù)據(jù)管理流程，定期更新技術(shù)設(shè)備并進(jìn)行維護(hù)。首先，提升信息系統(tǒng)的安全性和可靠性是加強(qiáng)信息化建設(shè)的關(guān)鍵。企業(yè)需要建立完善的信息安全管理體系，包括制定信息安全政策、安全準(zhǔn)則和操作規(guī)范，確保系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全。同時(shí)要采用多層次的安全措施，包括網(wǎng)絡(luò)防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、加密技術(shù)等，保護(hù)系統(tǒng)免受外部威脅和攻擊。此外，加強(qiáng)對(duì)員工的安全教育和培訓(xùn)，提高員工的安全意識(shí)和防范能力亦是不容忽視的。其次，規(guī)范數(shù)據(jù)管理流程是確保信息化建設(shè)有效性的重要手段。企業(yè)要明確數(shù)據(jù)分類和存儲(chǔ)規(guī)范，確保數(shù)據(jù)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類和歸檔，便于管理和檢索。還需制定數(shù)據(jù)訪問權(quán)限管理制度，明確不同崗位和人員對(duì)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，防止未授權(quán)的人員獲取敏感數(shù)據(jù)。同時(shí)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，確保數(shù)據(jù)的安全和完整性也是十分重要，以此應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的數(shù)據(jù)丟失或損壞情況。最后，定期更新技術(shù)設(shè)備和進(jìn)行維護(hù)是保持信息化建設(shè)可靠性和穩(wěn)定性的重要舉措。企業(yè)可以建立設(shè)備更新和維護(hù)計(jì)劃，定期檢查和評(píng)估設(shè)備的狀態(tài)與性能，及時(shí)更換老化和不穩(wěn)定的設(shè)備。在此過程中，企業(yè)要設(shè)立設(shè)備維護(hù)和故障處理機(jī)制，確保設(shè)備能夠及時(shí)進(jìn)行維護(hù)和修復(fù)，減少系統(tǒng)故障和停機(jī)時(shí)間。另外，加強(qiáng)對(duì)技術(shù)人員的培訓(xùn)和管理，提高其技術(shù)水平和專業(yè)素質(zhì)，是確保設(shè)備的正常運(yùn)行和科學(xué)維護(hù)的關(guān)鍵。

5結(jié)語

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制管理，需要全員參與和共同努力。企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制管理的重要性，加強(qiáng)人員培訓(xùn)和意識(shí)培養(yǎng)，確保內(nèi)部控制理念貫穿于企業(yè)的方方面面。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)不斷優(yōu)化和完善內(nèi)部控制體系，及時(shí)調(diào)整對(duì)策，適應(yīng)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。只有這樣，企業(yè)才能更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]永崗.中小企業(yè)內(nèi)部控制管理問題及其對(duì)策探討[J].企業(yè)改革與管理，2023，438（1）：24-26.

[2]劉吉文.企業(yè)內(nèi)部控制管理探討[J].經(jīng)濟(jì)師，2022，406（12）：281-282，284.

[3]傅懿兵.新時(shí)期中小企業(yè)內(nèi)部控制管理的路徑[J].營銷界，2022（23）：155-157.