摘要：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生直接影響。為提高“大數(shù)據(jù)”背景下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，文章在闡述研究背景的基礎(chǔ)上，指出“大數(shù)據(jù)”背景下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題：征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)、數(shù)據(jù)采集質(zhì)量有待提升、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員技術(shù)能力不足、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)評(píng)價(jià)體系不健全。為提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，文章提出稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是有效策略：加強(qiáng)征納數(shù)據(jù)管理、提升數(shù)據(jù)采集質(zhì)量、加大稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員培養(yǎng)力度、完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)評(píng)價(jià)體系、改進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工具與方法、驅(qū)動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口遷移。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；稅收風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)： F426.61;F406.7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）09-0000-00

引言

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在稅收過(guò)程中，識(shí)別、評(píng)估、控制和應(yīng)對(duì)可能產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程[1]。高質(zhì)量開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，有利于規(guī)范企業(yè)的稅收行為，減少稅收風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)樹(shù)立良好的稅收形象、品牌形象，及實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供助力?，F(xiàn)階段，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展及深化應(yīng)用，為各行業(yè)的轉(zhuǎn)型、高質(zhì)量發(fā)展提供了技術(shù)支持。在“大數(shù)據(jù)”背景下，電網(wǎng)企業(yè)傳統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)“無(wú)處遁形”。據(jù)此，文章在闡述研究背景的基礎(chǔ)上，指出“大數(shù)據(jù)”背景下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題，并提出優(yōu)化策略，旨在為提升電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量提供借鑒與參考。

1問(wèn)題的提出

現(xiàn)階段，稅收宏觀(guān)環(huán)境發(fā)生了重大變化，包括“營(yíng)改增”的全面完成、國(guó)地稅合并等，這些變化給稅務(wù)管理帶來(lái)了新的壓力和需求。同時(shí)，上級(jí)單位對(duì)稅務(wù)管理的要求也在不斷提高，每年根據(jù)最新的稅收政策制定自查提綱和自查重點(diǎn)，開(kāi)展稅收自查和互查，對(duì)企業(yè)的稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，以防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用不斷深入，其使得稅收風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處遁形[2]。尤其是在“金稅”三期工程上線(xiàn)情況下，稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)得以高效集成和采集，大量數(shù)據(jù)一次性填報(bào)，冗余數(shù)據(jù)自動(dòng)過(guò)濾。另外，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以實(shí)現(xiàn)納稅人稅號(hào)下進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的相關(guān)性分析，提高稅收征管的效率。運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)涉稅監(jiān)控平臺(tái)，稅務(wù)部門(mén)能夠更加準(zhǔn)確地評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行管理和監(jiān)控。因此，電網(wǎng)企業(yè)在“大數(shù)據(jù)”背景下面臨著日益復(fù)雜的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理挑戰(zhàn)，有必要對(duì)電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入研究，以保障電網(wǎng)企業(yè)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。

2“大數(shù)據(jù)”背景下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題

2.1征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)

“大數(shù)據(jù)”背景下，電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，即稅務(wù)部門(mén)和納稅人之間在信息獲取和共享方面存在差距。首先，稅務(wù)部門(mén)可能無(wú)法充分了解電網(wǎng)企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。雖然大數(shù)據(jù)技術(shù)可以提供大量的數(shù)據(jù)，但若稅務(wù)部門(mén)無(wú)法準(zhǔn)確分析和解讀這些數(shù)據(jù)，則難以全面了解企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)而導(dǎo)致稅務(wù)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控方面存在盲點(diǎn)，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。其次，部分電網(wǎng)企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)發(fā)展中未充分了解稅務(wù)部門(mén)的政策和要求。由于稅收政策和規(guī)定通常根據(jù)市場(chǎng)等發(fā)生變化，所以企業(yè)應(yīng)及時(shí)了解并適應(yīng)政策和規(guī)定變化，以確保合規(guī)繳稅。但實(shí)際情況看，由于部分電網(wǎng)企業(yè)的信息傳遞不暢、企業(yè)對(duì)稅收政策的理解不夠深入，導(dǎo)致企業(yè)在納稅過(guò)程中存在誤解或者遺漏，增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

2.2數(shù)據(jù)采集質(zhì)量有待提升

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，為電網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)采集提供了有效技術(shù)手段，提升了數(shù)據(jù)采集效率。但實(shí)際情況看，部分電網(wǎng)企業(yè)未充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用和價(jià)值，存在數(shù)據(jù)采集質(zhì)量有待提升的問(wèn)題。首先，數(shù)據(jù)來(lái)源的多樣性和復(fù)雜性可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)的質(zhì)量不穩(wěn)定。電網(wǎng)企業(yè)涉及多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和部門(mén)，數(shù)據(jù)來(lái)源可能包括企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)、外部合作伙伴、政府機(jī)構(gòu)等多個(gè)渠道[3]。這些數(shù)據(jù)可能以不同的格式、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量存在，可能需要進(jìn)行清洗、整合和驗(yàn)證，以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。其次，部分電網(wǎng)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集過(guò)程中存在人為錯(cuò)誤或遺漏。例如數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤、信息遺漏等，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確性和不完整性，影響稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性和全面性。最后，電網(wǎng)企業(yè)面臨大量的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和管理，包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)歸檔、數(shù)據(jù)安全等。但部分電網(wǎng)企業(yè)在數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和管理過(guò)程中，存在不規(guī)范的問(wèn)題，導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失、損壞或泄露，嚴(yán)重影響了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的可靠性和安全性。

2.3稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員技術(shù)能力不足

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員技術(shù)能力是影響“大數(shù)據(jù)”背景下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的基本要素。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，部分電網(wǎng)企業(yè)將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作重點(diǎn)放在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程制定與實(shí)施、稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略制定等方面，未結(jié)合“大數(shù)據(jù)”背景，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員技術(shù)能力進(jìn)行培養(yǎng)，使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的了解和應(yīng)用能力，難以有效利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和管理。同時(shí)，在“大數(shù)據(jù)”背景下，電網(wǎng)企業(yè)面臨大量的數(shù)據(jù)，需要進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)模型[4]。但部分電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏這方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，無(wú)法進(jìn)行準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析和模型建立，影響稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的精準(zhǔn)性和有效性。另外，在數(shù)據(jù)處理過(guò)程中，涉及大量的敏感信息和個(gè)人數(shù)據(jù)，需要嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)和隱私保護(hù)政策。但部分電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)信息安全和數(shù)據(jù)隱私保護(hù)的要求了解不足，存在信息泄露和濫用的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)評(píng)價(jià)體系不健全

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)評(píng)價(jià)體系是否健全直接影響了電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。但從電網(wǎng)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況看，部分電網(wǎng)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系仍不健全，導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)難以全面了解和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)影響等信息。首先，部分電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)有稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)不夠全面。內(nèi)容上看，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理涉及多個(gè)方面，包括企業(yè)的稅收合規(guī)性、稅收籌劃、稅務(wù)爭(zhēng)議等[5]。但現(xiàn)有的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系偏重稅收籌劃等方面，忽視了稅收爭(zhēng)議等風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不夠全面和準(zhǔn)確。其次，部分電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)有的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)缺乏對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的深入理解和科學(xué)分析，導(dǎo)致指標(biāo)的科學(xué)性不足；過(guò)于主觀(guān)或難以量化，無(wú)法通過(guò)具體的數(shù)據(jù)進(jìn)行度量和比較，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果的主觀(guān)性和不可比性。最后，部分電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)有的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)較為僵化，且缺乏時(shí)效性，無(wú)法及時(shí)反映新稅收風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)與變化，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作高質(zhì)量開(kāi)展及其可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)不利影響。

3“大數(shù)據(jù)”背景下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有效策略

3.1加強(qiáng)征納數(shù)據(jù)管理

加強(qiáng)征納數(shù)據(jù)管理，可以在信息獲取和共享方面進(jìn)行有效管理，以減少信息不對(duì)稱(chēng)，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。首先，稅務(wù)部門(mén)可以通過(guò)建立更加完善的信息采集和分析系統(tǒng)，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)獲取電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)對(duì)大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解讀，稅務(wù)部門(mén)可以更全面地了解企業(yè)的實(shí)際情況，從而能夠更準(zhǔn)確地評(píng)估和監(jiān)控稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)可以與其他相關(guān)部門(mén)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，獲取更多的信息資源，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。其次，電網(wǎng)企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)自身的數(shù)據(jù)管理能力，提供準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的征納數(shù)據(jù)給稅務(wù)部門(mén)。企業(yè)可以建立健全的數(shù)據(jù)采集和管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；及時(shí)了解稅收政策和要求的變化，并與稅務(wù)部門(mén)保持密切的溝通和合作，確保企業(yè)對(duì)政策的理解和遵守的一致性。通過(guò)加強(qiáng)征納數(shù)據(jù)管理，企業(yè)可以提高自身的合規(guī)性，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。最后，稅務(wù)部門(mén)可以與電網(wǎng)企業(yè)建立定期的信息交流機(jī)制，及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提供相應(yīng)的指導(dǎo)和幫助[6]。同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)可以通過(guò)建立信息共享平臺(tái)，與企業(yè)共享相關(guān)的政策、法規(guī)和案例等信息，幫助企業(yè)及時(shí)了解和適應(yīng)稅收政策的變化，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.2提升數(shù)據(jù)采集質(zhì)量

提高數(shù)據(jù)采集質(zhì)量，可以確保所采集到的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、一致，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供可靠的基礎(chǔ)。首先，電網(wǎng)企業(yè)可以制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)采集流程和標(biāo)準(zhǔn)，明確數(shù)據(jù)采集的步驟、責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以規(guī)范數(shù)據(jù)采集過(guò)程，減少人為錯(cuò)誤和數(shù)據(jù)遺漏的風(fēng)險(xiǎn)[7]。同時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)制定明確的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)可以確保數(shù)據(jù)的一致性和可比性，便于后續(xù)的數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用。其次，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行評(píng)估和篩選，確保數(shù)據(jù)來(lái)源具有權(quán)威性和可靠性。在數(shù)據(jù)來(lái)源評(píng)估與篩選過(guò)程中，電網(wǎng)企業(yè)可以與外部合作伙伴、政府機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，通過(guò)合作協(xié)議或數(shù)據(jù)共享機(jī)制獲取可信的數(shù)據(jù)，并進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供更全面的數(shù)據(jù)支持。此外，電網(wǎng)企業(yè)可以建立數(shù)據(jù)供應(yīng)商的評(píng)估機(jī)制，對(duì)數(shù)據(jù)供應(yīng)商進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保其數(shù)據(jù)的質(zhì)量和可靠性。再次，電網(wǎng)企業(yè)需要加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和管理的規(guī)范性。電網(wǎng)企業(yè)可以建立完善的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和管理系統(tǒng)，包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)歸檔和數(shù)據(jù)安全等方面的規(guī)范措施。并根據(jù)自身發(fā)展實(shí)際情況和需求，采取適宜的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)技術(shù)和安全措施采集數(shù)據(jù)信息，以有效防止數(shù)據(jù)丟失、損壞或泄露，確保數(shù)據(jù)的可靠性和安全性。最后，電網(wǎng)企業(yè)還可以引入自動(dòng)化和智能化技術(shù)，如人工智能和機(jī)器學(xué)習(xí)，幫助企業(yè)自動(dòng)化地清洗、整合和分析大量的數(shù)據(jù)，減少人為錯(cuò)誤和提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3.3加大稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員培養(yǎng)力度

加大稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)力度，可以提升其在“大數(shù)據(jù)”背景下的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，更好地應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)模型建立和信息安全等方面的挑戰(zhàn)，確保稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的準(zhǔn)確性、精準(zhǔn)性和有效性。首先，電網(wǎng)企業(yè)可以組建專(zhuān)門(mén)的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)。該團(tuán)隊(duì)成員需要具備大數(shù)據(jù)技術(shù)與工具利用能力，且能夠?qū)?duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和模式?；诖耍娋W(wǎng)企業(yè)需要為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員提供專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，包括大數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用能力培養(yǎng)。培訓(xùn)內(nèi)容可以涵蓋數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、風(fēng)險(xiǎn)模型建立等方面的技能，以幫助他們更好地理解和利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其次，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要具備跨學(xué)科的知識(shí)背景，包括稅務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)知識(shí)、數(shù)據(jù)科學(xué)等領(lǐng)域的知識(shí)。電網(wǎng)企業(yè)可以通過(guò)提供綜合性的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，培養(yǎng)他們的綜合素質(zhì)，以更好地應(yīng)對(duì)“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理挑戰(zhàn)。再次，電網(wǎng)企業(yè)可以積極促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員之間的合作與交流。組織內(nèi)部的知識(shí)分享會(huì)、工作坊和培訓(xùn)班，以及與其他行業(yè)專(zhuān)家和學(xué)術(shù)界的合作，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員的經(jīng)驗(yàn)分享、技術(shù)共享，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員的技術(shù)能力和專(zhuān)業(yè)水平。最后，電網(wǎng)企業(yè)可以設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)他們提出新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)應(yīng)用，推動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新。

3.4完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)評(píng)價(jià)體系

完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，可以更全面、科學(xué)和有效地進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，提高稅收合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。首先，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)綜合性的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，具體如表1所示。

其次，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和工具，基于大規(guī)模的數(shù)據(jù)分析和挖掘，設(shè)計(jì)更科學(xué)、客觀(guān)和量化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)。通過(guò)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的方法，提高指標(biāo)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，降低主觀(guān)性和不可比性。為充分發(fā)揮評(píng)價(jià)指標(biāo)作用價(jià)值，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)結(jié)合稅收環(huán)境和法規(guī)的變化，以及企業(yè)自身的發(fā)展，不斷調(diào)整和完善指標(biāo)體系，以確保其與實(shí)際情況的匹配度和時(shí)效性。最后，電網(wǎng)企業(yè)可以結(jié)合專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)和外部參考，獲取更全面和客觀(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，切實(shí)提升評(píng)估結(jié)果的可信度與精準(zhǔn)性。

3.5改進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工具與方法

改進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工具與方法，可以更準(zhǔn)確地評(píng)估和管理稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。首先，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和工具，將電網(wǎng)企業(yè)各個(gè)部門(mén)和系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和挖掘。通過(guò)對(duì)大規(guī)模的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，可以發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)因素和模式，為稅收風(fēng)險(xiǎn)分析提供更全面的數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)采用高級(jí)分析和預(yù)測(cè)模型，如機(jī)器學(xué)習(xí)、數(shù)據(jù)挖掘和人工智能等技術(shù)，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行建模和預(yù)測(cè)。通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)和實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的分析，可以預(yù)測(cè)未來(lái)可能出現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提前采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。其次，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)積極開(kāi)發(fā)和應(yīng)用自動(dòng)化的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具，通過(guò)規(guī)則引擎和算法，對(duì)企業(yè)的稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以減少人工干預(yù)，提高評(píng)估的效率和準(zhǔn)確性。為充分發(fā)揮稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工具與方法的應(yīng)用價(jià)值，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)分析和監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，并及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和影響。最后，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)充分利用數(shù)據(jù)可視化和報(bào)告工具，將稅收風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果以可視化的形式展示出來(lái)，幫助管理層和決策者更好地理解和分析稅收風(fēng)險(xiǎn)，以提高決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。需要說(shuō)明的是，在利用稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工具與方法分析風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，應(yīng)對(duì)多維度的因素進(jìn)行深入分析，如稅收政策變化、行業(yè)特點(diǎn)、地域差異等，以更全面地評(píng)估和管理稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.6驅(qū)動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口遷移

驅(qū)動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口遷移，可以提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，實(shí)現(xiàn)更好的稅收合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。首先，電網(wǎng)企業(yè)可以通過(guò)稅務(wù)部門(mén)的“金三”系統(tǒng)監(jiān)控企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)商品出入庫(kù)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)庫(kù)存數(shù)據(jù)是否異常。一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)向稅務(wù)稽查部門(mén)報(bào)警提醒，以便及時(shí)采取相應(yīng)的調(diào)查和處理措施。在進(jìn)行采購(gòu)交易之前，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)對(duì)交易對(duì)方進(jìn)行必要的了解和評(píng)估。通過(guò)查詢(xún)稅務(wù)“金三”系統(tǒng)以往的違法情況，了解交易對(duì)方的經(jīng)營(yíng)范圍和企業(yè)資質(zhì)等信息，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范措施[8]。在交易過(guò)程中，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)督促中標(biāo)供應(yīng)商嚴(yán)格按照合同內(nèi)容履約，特別是在物資采購(gòu)、修理耗材的入庫(kù)和領(lǐng)用登記管理方面。在收到發(fā)票時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行審查，確保出庫(kù)單、開(kāi)具的發(fā)票和銀行賬戶(hù)上的企業(yè)名稱(chēng)一致，并核實(shí)供應(yīng)商的領(lǐng)票資格。通過(guò)確保發(fā)票流、資金流和物流的一致性，防范虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。其次，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)通過(guò)宣傳、匯報(bào)等方式，不斷強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)任，固化業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的具體責(zé)任。為規(guī)范前端業(yè)務(wù)源頭，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，電網(wǎng)企業(yè)可以建立紅線(xiàn)制度，確保稅收管理不凌駕于稅法之上，將稅收依法納稅納入績(jī)效考核，防范本質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。最后，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)制證會(huì)計(jì)人員對(duì)涉稅常規(guī)業(yè)務(wù)進(jìn)行基本面審核，核查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性，審核票據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，把好操作層面的涉稅第一道關(guān)。稅務(wù)專(zhuān)職人員對(duì)偶然發(fā)生的業(yè)務(wù)和第一道關(guān)“拿不準(zhǔn)”的業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收業(yè)務(wù)分析，尋找涉稅處理依據(jù)，確保入賬的發(fā)票符合稅法規(guī)定。

4結(jié)論

文章對(duì)“大數(shù)據(jù)”背景下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的深入探討，指出電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，仍存在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員技術(shù)能力不足、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)評(píng)價(jià)體系不健全等問(wèn)題，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。對(duì)此，文章提出了規(guī)范前端業(yè)務(wù)源頭、發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能等策略，以推進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)更好地管理稅收風(fēng)險(xiǎn)。但稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜而長(zhǎng)期的過(guò)程，需要電網(wǎng)企業(yè)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際情況和需求，優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并與相關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，共同推動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善。

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[作者簡(jiǎn)介]張瑋瑋（1990—），女，漢族，河南商丘人，碩士研究生學(xué)歷，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，現(xiàn)就職于國(guó)網(wǎng)北京市電力公司，研究方向：財(cái)務(wù)管理。