摘要：隨著全球商業(yè)環(huán)境的復(fù)雜性和變化的加劇，企業(yè)面臨著越來(lái)越多的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)法律合規(guī)中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。本論文以內(nèi)部審計(jì)的定義、目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的基本原則為出發(fā)點(diǎn)，研究分析了企業(yè)法律合規(guī)面臨的挑戰(zhàn)及傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的局限性，重點(diǎn)闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)法律合規(guī)中的作用和功能，以及其對(duì)企業(yè)的影響和價(jià)值。隨后，通過(guò)案例分析，展示了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施過(guò)程和案例結(jié)果。最后，探討了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，包括技術(shù)和數(shù)據(jù)分析的影響以及內(nèi)部審計(jì)人員角色的轉(zhuǎn)變。本研究旨在促進(jìn)企業(yè)在法律合規(guī)方面的提升，并為內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐和發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；內(nèi)部審計(jì);企業(yè)法律合規(guī);風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F239.4;F279.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）09-0000-00

1引言

在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著日益增長(zhǎng)的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。為了應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)并保證企業(yè)合法運(yùn)營(yíng)、高質(zhì)量發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。本論文旨在探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)法律合規(guī)中的作用和發(fā)展。通過(guò)研究?jī)?nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)，探討企業(yè)法律合規(guī)工作中面臨的挑戰(zhàn)，并深入探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)如何評(píng)估、識(shí)別和監(jiān)測(cè)企業(yè)法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，以確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合法性和穩(wěn)健性。通過(guò)這一研究，我們將為企業(yè)提供指導(dǎo)和建議，幫助其建立健全的法律合規(guī)框架，并推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的進(jìn)一步發(fā)展與創(chuàng)新。

2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)概述

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)是一種基于風(fēng)險(xiǎn)管理理念的內(nèi)部審計(jì)方法。它著重評(píng)估、識(shí)別和監(jiān)測(cè)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在法律合規(guī)領(lǐng)域【1】。通過(guò)對(duì)企業(yè)合規(guī)性的審計(jì)，它幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提供有效的控制和建議，確保企業(yè)的合法性和可持續(xù)性。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理，為企業(yè)提供全面的法律合規(guī)保障，并促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量穩(wěn)健發(fā)展。

2.1內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)

內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部獨(dú)立的、客觀的評(píng)估和監(jiān)督活動(dòng)，通過(guò)對(duì)組織的流程、程序和實(shí)踐進(jìn)行系統(tǒng)性的審查，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性以及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性。它通過(guò)收集、分析和解釋風(fēng)險(xiǎn)信息，提供獨(dú)立的意見(jiàn)、建議和改進(jìn)措施，以幫助組織改進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和加強(qiáng)內(nèi)部控制體系【2】。

內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)涵蓋多個(gè)方面。首先，它評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，確保組織在實(shí)施關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程時(shí)能夠有效地管理風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)和遵守政策和法規(guī)。其次，內(nèi)部審計(jì)識(shí)別和評(píng)估組織面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以幫助管理層了解并有效應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。此外，內(nèi)部審計(jì)還促進(jìn)合規(guī)性，確保組織遵守適用的法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和內(nèi)部規(guī)定，減少法律風(fēng)險(xiǎn)和潛在的法律后果。除了評(píng)估和監(jiān)督的角色，內(nèi)部審計(jì)也扮演著咨詢和改進(jìn)的角色【3】。它提供有關(guān)內(nèi)部控制、流程改進(jìn)和運(yùn)營(yíng)效率的建議，幫助組織提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的效率和效果。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)致力于保護(hù)組織的資產(chǎn)，減少資源的浪費(fèi)、濫用和損失。最后，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)提高透明度和問(wèn)責(zé)制，增強(qiáng)組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)組織的良好治理。

2.2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的基本原則

2.2.1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是內(nèi)部審計(jì)的核心原則，它將風(fēng)險(xiǎn)管理視為內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)，并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)別和管理納入審計(jì)過(guò)程中。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)聚焦于與組織目標(biāo)相關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)資源的有效配置，以解決最關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面理解和分析，以及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和適應(yīng)性。通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)管理融入內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐，組織能夠更好地應(yīng)對(duì)不確定性和變化，提升決策的準(zhǔn)確性和效果，確保企業(yè)的長(zhǎng)期成功和可持續(xù)發(fā)展【4】。

2.2.2獨(dú)立性和客觀性

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，保持獨(dú)立性和客觀性。審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，不受干擾或影響，以確保審計(jì)結(jié)論和建議的客觀性和公正性。獨(dú)立性意味著審計(jì)人員不受利益沖突、壓力或影響，能夠獨(dú)立地開展審計(jì)工作?？陀^性要求審計(jì)人員根據(jù)事實(shí)和證據(jù)，以中立的態(tài)度評(píng)估和報(bào)告審計(jì)結(jié)果。這種獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)結(jié)果可靠和可信的基礎(chǔ)，有助于建立對(duì)內(nèi)部審計(jì)的信任，并提供有價(jià)值的建議和改進(jìn)建議。審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)提升專業(yè)素養(yǎng)，保持自身的獨(dú)立性和客觀性，履行其職責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)的有效性和質(zhì)量。

2.2.3綜合性覆蓋企業(yè)各環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采用綜合性的方法，將各個(gè)環(huán)節(jié)和部門納入審計(jì)范圍。它不僅關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還包括戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律合規(guī)等各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)綜合性的審計(jì)，能夠提供全面的審計(jì)觀點(diǎn)，幫助管理層全面了解和管理組織的整體風(fēng)險(xiǎn)。這種綜合性的方法有助于揭示各個(gè)領(lǐng)域之間的相互關(guān)聯(lián)和影響，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)交叉點(diǎn)和漏洞【5】。同時(shí)，綜合性審計(jì)還能夠提供跨部門和跨功能的視角，促進(jìn)不同部門之間的合作和溝通，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制措施的整體有效性。通過(guò)綜合性的內(nèi)部審計(jì)，組織能夠更全面、準(zhǔn)確地評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，提高整體運(yùn)營(yíng)的效率和穩(wěn)定性。

2.3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)具有綜合性視角、風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)、有針對(duì)性和關(guān)聯(lián)性審計(jì)，以及提供獨(dú)立的意見(jiàn)和建議等特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。綜合性視角使其能夠全面評(píng)估和管理組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，不僅關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還包括戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。將風(fēng)險(xiǎn)管理作為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)別和管理納入審計(jì)過(guò)程中，有效配置審計(jì)資源，解決最關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。通過(guò)有針對(duì)性和關(guān)聯(lián)性的審計(jì)，它能夠集中于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，同時(shí)揭示不同風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域之間的關(guān)聯(lián)和影響，為管理層提供全面的決策依據(jù)【6】。此外，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，保持獨(dú)立性和客觀性，提供獨(dú)立的意見(jiàn)和建議，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的可信度和公正性。這些優(yōu)勢(shì)使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)能夠幫助組織全面了解和管理風(fēng)險(xiǎn)，提高決策的準(zhǔn)確性和效果，保護(hù)組織的利益，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。

3企業(yè)法律合規(guī)的挑戰(zhàn)

企業(yè)法律合規(guī)面臨著諸多挑戰(zhàn)，包括不斷變化的法規(guī)和法律環(huán)境、復(fù)雜的業(yè)務(wù)操作和跨境業(yè)務(wù)、合規(guī)成本和資源壓力、信息技術(shù)安全等方面的挑戰(zhàn)。

3.1法律合規(guī)的概念和重要性

法律合規(guī)是指企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守適用的法律、法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及內(nèi)部規(guī)章制度的過(guò)程和實(shí)踐。它旨在確保企業(yè)的行為與法律要求相一致，避免違法行為和法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)和可持續(xù)發(fā)展。法律合規(guī)的重要性不可忽視，首先，合規(guī)有助于企業(yè)遵守法律要求，避免法律風(fēng)險(xiǎn)和處罰，降低法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。其次，合規(guī)能夠提高企業(yè)聲譽(yù)和信譽(yù)，樹立良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)投資者和合作伙伴的信任。此外，法律合規(guī)還能夠促進(jìn)企業(yè)的良好治理，確保企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的透明度、公正性和合理性。最后，合規(guī)有助于提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，符合行業(yè)規(guī)范和道德標(biāo)準(zhǔn)，獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

3.2企業(yè)面臨的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)面臨著多樣化的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其中包括法律環(huán)境和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，合同管理和商業(yè)交易風(fēng)險(xiǎn)，勞動(dòng)法和雇傭規(guī)定的合規(guī)要求，以及環(huán)境法規(guī)和安全標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性。

首先，法律和法規(guī)的不斷變化對(duì)企業(yè)構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)，法律體系和監(jiān)管環(huán)境不斷演變，新的法規(guī)和要求可能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。企業(yè)需要密切關(guān)注法律動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解和適應(yīng)這些變化，否則可能面臨違規(guī)行為和法律處罰。其次，合同履行和商業(yè)交易也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在與合作伙伴簽訂合同、進(jìn)行商業(yè)交易時(shí)，需要確保合同條款的合法性和有效性，并遵守合同的約定。違約、侵權(quán)、商業(yè)糾紛等問(wèn)題可能給企業(yè)帶來(lái)法律糾紛和經(jīng)濟(jì)損失，因此合同管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是至關(guān)重要的。

勞動(dòng)法和雇傭規(guī)定的合規(guī)性是企業(yè)不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，企業(yè)需要遵守相關(guān)勞動(dòng)法規(guī)和雇傭規(guī)定，包括合規(guī)的雇傭合同、工資和福利的支付、勞動(dòng)關(guān)系的管理等方面。違反勞動(dòng)法規(guī)會(huì)導(dǎo)致勞動(dòng)爭(zhēng)議、勞資糾紛以及法律責(zé)任，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)和財(cái)務(wù)狀況造成負(fù)面影響。

3.3傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)在法律合規(guī)中的局限性

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)在法律合規(guī)方面存在一些局限性，首先，傳統(tǒng)審計(jì)更加關(guān)注財(cái)務(wù)合規(guī)，而忽視了其他領(lǐng)域的合規(guī)問(wèn)題。然而，企業(yè)法律合規(guī)不僅僅涉及財(cái)務(wù)方面，還包括市場(chǎng)戰(zhàn)略、合同履行、勞動(dòng)法遵守、環(huán)境保護(hù)等多個(gè)領(lǐng)域的合規(guī)性。其次，傳統(tǒng)審計(jì)往往按照既定的計(jì)劃和程序進(jìn)行，難以全面覆蓋所有的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和多樣性使得傳統(tǒng)審計(jì)方法無(wú)法滿足所有的合規(guī)需求，無(wú)法提供全面的合規(guī)評(píng)估。此外，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)師缺乏足夠的法律專業(yè)知識(shí)，難以準(zhǔn)確評(píng)估法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并提供有效的建議。法律合規(guī)需要深入了解相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)各個(gè)領(lǐng)域的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和最佳實(shí)踐有清晰的認(rèn)識(shí)。最后，傳統(tǒng)審計(jì)往往是定期進(jìn)行的，無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)法律合規(guī)的變化。法律法規(guī)不斷更新，新的要求可能在下一個(gè)審計(jì)周期之后才出臺(tái)，導(dǎo)致傳統(tǒng)審計(jì)無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)新的合規(guī)挑戰(zhàn)【7】。

4風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)法律合規(guī)中的作用

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)法律合規(guī)中發(fā)揮著重要作用。企業(yè)法律合規(guī)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)、規(guī)章制度以及道德倫理要求的行為準(zhǔn)則，以確保企業(yè)運(yùn)作的合法性、合規(guī)性和可持續(xù)性。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)作為一種有效的管理工具，可以幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和管理法律風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的法律合規(guī)水平，保護(hù)企業(yè)的利益。

首先，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，幫助企業(yè)識(shí)別潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員可以對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括戰(zhàn)略、操作、合規(guī)等各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。他們可以通過(guò)與相關(guān)部門和人員的溝通，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和內(nèi)部控制體系，發(fā)現(xiàn)潛在的法律合規(guī)隱患和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，企業(yè)可以及時(shí)采取相應(yīng)的預(yù)防和控制措施，降低法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，減少潛在的法律糾紛和損失。

其次，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)能夠進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)，驗(yàn)證企業(yè)是否符合相關(guān)法規(guī)和規(guī)定。審計(jì)人員可以對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同管理等進(jìn)行全面的審查和核實(shí)，確保企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)上的合規(guī)性。他們會(huì)檢查企業(yè)是否遵守法律法規(guī)的要求，是否建立和落實(shí)相應(yīng)的制度和流程，是否完善內(nèi)部控制體系。通過(guò)合規(guī)性審計(jì)，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和漏洞，并進(jìn)行整改和優(yōu)化，確保企業(yè)的合規(guī)運(yùn)營(yíng)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)還能夠進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提前識(shí)別可能導(dǎo)致法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。審計(jì)人員可以通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的監(jiān)測(cè)和分析，預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)，包括法規(guī)變化、行業(yè)趨勢(shì)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)等。他們可以通過(guò)與法務(wù)部門的合作，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，包括合規(guī)培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)防控方案、合同管理改進(jìn)措施等。通過(guò)法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，企業(yè)可以提前采取措施，降低法律風(fēng)險(xiǎn)的影響和損失。

另外，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)事件處理方面也具有重要作用。一旦發(fā)生法律合規(guī)方面的問(wèn)題或訴訟糾紛，審計(jì)人員可以及時(shí)介入并進(jìn)行調(diào)查和處理。他們可以深入了解事發(fā)經(jīng)過(guò)，查明責(zé)任和違規(guī)行為，提出相應(yīng)的整改建議和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。同時(shí)，他們還可以監(jiān)督和評(píng)估企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的處置情況，確保問(wèn)題得到妥善解決，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)事件的處理，企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)法律合規(guī)的重視和管理，增強(qiáng)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

5案例分析

5.1案例背景介紹

中國(guó)鐵建是從事基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)的特大型央企，在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方面，從外部看，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，在“百年未有之大變局”背景下，波譎云詭的國(guó)際形勢(shì)、高度競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境、艱巨繁重的改革發(fā)展任務(wù)、愈發(fā)嚴(yán)格規(guī)范的監(jiān)管要求，特別是隨著中美大國(guó)博弈對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)影響，都使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作面臨著巨大的挑戰(zhàn)。從內(nèi)部看，在轉(zhuǎn)型升級(jí)的總體驅(qū)動(dòng)下，企業(yè)各種結(jié)構(gòu)性、深層次的矛盾集中顯現(xiàn)，發(fā)展理念需要更新，發(fā)展質(zhì)量亟待提升，發(fā)展短板需要彌補(bǔ)，風(fēng)險(xiǎn)隱患有待化解，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)管控能力提出了更高要求。

5.2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施過(guò)程

5.2.1綜合措施助力企業(yè)法律合規(guī)：降低風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)權(quán)益

為了確保企業(yè)的法律合規(guī)性，積極開展一系列法律合規(guī)工作體制和機(jī)制的建設(shè)。首先，制定詳細(xì)的法治工作實(shí)施方案和計(jì)劃，明確各部門的年度和月度工作計(jì)劃，為法律合規(guī)工作提供了指導(dǎo)和執(zhí)行依據(jù)。其次，組織糾紛案件的統(tǒng)計(jì)、匯總和分析工作，通過(guò)對(duì)已結(jié)、未結(jié)和新發(fā)糾紛案件的統(tǒng)計(jì)和案件發(fā)生原因的分析，及時(shí)了解糾紛情況，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。持續(xù)健全規(guī)章制度體系建設(shè)，定期對(duì)本級(jí)規(guī)章制度進(jìn)行梳理和更新，確保其與法律法規(guī)的一致性。此外，組織開展重大法律糾紛案件的防控工作，對(duì)于涉案金額較大且有爭(zhēng)議的重大案件，成立專門的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，召開專題會(huì)議，研究處置方案，并按程序上報(bào)上級(jí)單位主管部門審批。

同時(shí)按照“八五”普法規(guī)劃要求，積極開展普法宣傳工作，并組織相關(guān)人員參加上級(jí)單位組織的法律培訓(xùn)。通過(guò)普法宣傳活動(dòng)，進(jìn)一步提高員工的法律意識(shí)和知識(shí)水平，使他們更加了解法律法規(guī)，并能夠在工作中遵守法律規(guī)定。

5.2.2建立健全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)制與預(yù)警體系

首先，公司致力于建立健全審計(jì)導(dǎo)向工作機(jī)制，其中包括實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)工作、組織審計(jì)研究與培訓(xùn)等方面。借助審計(jì)管理系統(tǒng)平臺(tái)應(yīng)用，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)，及時(shí)、準(zhǔn)確評(píng)估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，并提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施和方案，確保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理和控制。此外，通過(guò)風(fēng)控信息化平臺(tái)，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，定期組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定重大重要風(fēng)險(xiǎn)清單，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施和方案。通過(guò)監(jiān)督和落實(shí)這些方案，確保重大重要風(fēng)險(xiǎn)得到妥善處理和控制。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理部門建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，編寫了風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案。定期收集和處理風(fēng)險(xiǎn)信息，并監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)事件的處置情況。這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有助于及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。通過(guò)制定應(yīng)急預(yù)案，在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)迅速采取行動(dòng)，以最小化潛在損失。

5.3案例結(jié)果討論

通過(guò)審計(jì)的評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估與組織目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。助力企業(yè)在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中更加有針對(duì)性地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，降低潛在損失和不確定性。其次，審計(jì)結(jié)果的討論和分析有助于管理層深入了解組織的運(yùn)營(yíng)狀況、流程效率以及內(nèi)部控制情況，并制定相應(yīng)的改進(jìn)計(jì)劃。通過(guò)優(yōu)化運(yùn)營(yíng)流程和提高工作效率，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)資源的合理利用和降低成本，進(jìn)而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)法律合規(guī)績(jī)效的實(shí)現(xiàn)，通過(guò)審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制體系的有效性和合規(guī)性的評(píng)估，企業(yè)能夠識(shí)別潛在的違規(guī)行為，并提供相應(yīng)的建議和改進(jìn)措施，有助于企業(yè)遵守適用的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)和利益。

6風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)包括技術(shù)與數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用以提升審計(jì)效率與準(zhǔn)確性，以及內(nèi)部審計(jì)人員角色的轉(zhuǎn)變，從合規(guī)與檢查向戰(zhàn)略咨詢與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變。

6.1技術(shù)與數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用

技術(shù)與數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展，審計(jì)工作可以借助先進(jìn)的技術(shù)工具進(jìn)行自動(dòng)化和智能化處理，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)分析技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)揮著重要作用，通過(guò)大數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，審計(jì)人員能夠發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)背后的潛在風(fēng)險(xiǎn)和異常模式，協(xié)助提供細(xì)致的洞察力和有力的證據(jù)。

技術(shù)與數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用使內(nèi)部審計(jì)能夠更全面地評(píng)估和管理組織的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員可以利用數(shù)據(jù)挖掘、模型構(gòu)建和預(yù)測(cè)分析等技術(shù)手段，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和漏洞，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。此外，技術(shù)工具還能夠加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和測(cè)試，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。然而，技術(shù)與數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用也帶來(lái)了一些挑戰(zhàn)，審計(jì)人員需要具備相關(guān)的技術(shù)和數(shù)據(jù)分析能力，以適應(yīng)不斷變化的技術(shù)環(huán)境和數(shù)據(jù)處理需求。此外，保護(hù)數(shù)據(jù)安全和隱私也是一個(gè)重要的考慮因素，審計(jì)人員需要確保合規(guī)性和數(shù)據(jù)保護(hù)的同時(shí)，充分利用數(shù)據(jù)分析的優(yōu)勢(shì)。

6.2內(nèi)審計(jì)人員角色的轉(zhuǎn)變

隨著企業(yè)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)面臨的變化，內(nèi)部審計(jì)人員的角色也在逐步轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)上，內(nèi)審人員主要承擔(dān)著執(zhí)行合規(guī)性檢查、審核和財(cái)務(wù)審計(jì)等職責(zé)。然而，隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要性日益凸顯，內(nèi)審人員的角色不再局限于單一的合規(guī)性和財(cái)務(wù)審計(jì)，而是更加注重提供戰(zhàn)略性價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)管理支持。

首先，內(nèi)審人員要扮演風(fēng)險(xiǎn)管理的角色。他們需要參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施情況。他們應(yīng)該具備對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的全面了解，能夠識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)并提供相應(yīng)的建議和措施。其次，內(nèi)審人員還需要具備數(shù)據(jù)分析和技術(shù)應(yīng)用的能力。隨著技術(shù)的進(jìn)步，內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越需要運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)手段，從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)、模式和異常，內(nèi)審人員應(yīng)具備數(shù)據(jù)分析的知識(shí)和技能，能夠運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)工具支持審計(jì)工作。

7結(jié)論

文章探討了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)法律合規(guī)中的作用和發(fā)展。研究表明，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)通過(guò)綜合性視角、風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)、有針對(duì)性審計(jì)和獨(dú)立意見(jiàn)等特點(diǎn)，全面評(píng)估和管理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提供決策依據(jù)。然而，企業(yè)在法律合規(guī)中仍面臨挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)局限性明顯。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)在法律合規(guī)中發(fā)揮重要作用，提供全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和公正建議。案例分析進(jìn)一步驗(yàn)證了其有效性。未來(lái)，技術(shù)和數(shù)據(jù)分析將影響審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員角色也將發(fā)生轉(zhuǎn)變以適應(yīng)新技術(shù)、新趨勢(shì)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)人員也能更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，提供有價(jià)值的服務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)將持續(xù)促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)法律合規(guī)目標(biāo)。

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[作者簡(jiǎn)介]許寧（1990—），男，山東德州人，本科，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：企業(yè)審計(jì)、內(nèi)控管理。