摘要：隨著新時(shí)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各行各業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境也進(jìn)一步開(kāi)放，這也就意味著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)越來(lái)越激烈。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的大背景下，我國(guó)的集團(tuán)公司數(shù)量不斷增多，業(yè)務(wù)范圍也逐漸擴(kuò)展，所以，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，就必須優(yōu)化內(nèi)部管理模式，促進(jìn)公司資金管理體系信息化發(fā)展。因此，文章就針對(duì)集團(tuán)公司的資金集中化管理進(jìn)行仔細(xì)地研究，分析現(xiàn)代集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)資金上所出現(xiàn)的問(wèn)題，并且提出切實(shí)可行的有效措施，為促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；信息化；資金集中管理體系

中圖分類號(hào)：F276.1;F270.7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）09-0000-00

1引言

2022年國(guó)資委1號(hào)紅頭文件，關(guān)于印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》的通知，指出將司庫(kù)體系建設(shè)作為促進(jìn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的切入點(diǎn)和突破口，重構(gòu)內(nèi)部資金等金融資源管理體系，進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)穿透式監(jiān)測(cè)預(yù)警，全面提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力等，有著非常重大的現(xiàn)實(shí)意義。

財(cái)務(wù)資金集中管理水平，在一定程度上與企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著非常直接的關(guān)系。因?yàn)橘Y金狀況是企業(yè)發(fā)展價(jià)值的體現(xiàn)，尤其是對(duì)規(guī)模較大的集團(tuán)型公司，資金的流動(dòng)對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理模式起著至關(guān)重要的作用，資金管理的缺失，必然會(huì)對(duì)公司的發(fā)展帶來(lái)不良影響。所以，一定要對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)資金進(jìn)行集中化管理，促進(jìn)構(gòu)建信息化、系統(tǒng)化的資金管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金的合理分配，為實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

2集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管理的重要作用

集團(tuán)性的公司地域分布比較廣泛，產(chǎn)業(yè)元素比較多元化且相互之間不兼容，對(duì)集團(tuán)的授信以及融資情況要進(jìn)行系統(tǒng)化的資金管理，所以，資金集中管理能夠很好地解決以上問(wèn)題，加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行全面化、系統(tǒng)化的管理，為集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展奠定基礎(chǔ)。另外，財(cái)務(wù)資金信息化管理還能夠在一定程度上對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行實(shí)施的監(jiān)督和核實(shí)，促進(jìn)對(duì)各類資金的收支狀況進(jìn)行分類，推動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的分配和使用進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，為集團(tuán)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)集團(tuán)全面發(fā)展。同時(shí)，對(duì)集團(tuán)進(jìn)行資金集中化管理，能夠提高集團(tuán)內(nèi)部資金的使用效率，促進(jìn)集團(tuán)總部對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行合理的安排和調(diào)整，促進(jìn)財(cái)務(wù)資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)。而且，在集團(tuán)對(duì)外融資的過(guò)程中，財(cái)務(wù)資金的信息化管理，在一定程度上能夠?qū)Χ唐诮杩詈烷L(zhǎng)期借款的情況進(jìn)行系統(tǒng)化的分析，從而促進(jìn)集團(tuán)節(jié)約財(cái)務(wù)成本，減少不必要的資金投入，為企業(yè)的整體發(fā)展提供重要支撐，進(jìn)而為集團(tuán)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)[1]。

通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行有效的管理，能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高，能夠及時(shí)對(duì)集團(tuán)的分公司的資金使用情況進(jìn)行了解，實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，對(duì)集團(tuán)內(nèi)資金規(guī)劃、協(xié)調(diào)、籌措等加強(qiáng)控制，能節(jié)約資金使用成本，提高對(duì)外議價(jià)能力，合理平衡內(nèi)部資金。同時(shí)，還能有效控制集團(tuán)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金管理模式，加強(qiáng)集團(tuán)整體規(guī)范化運(yùn)行，提高集團(tuán)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行有效控制，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資金的流動(dòng)透明化，減少資金浪費(fèi)引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)，保證集團(tuán)內(nèi)部資金安全。另外，結(jié)合集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金的集中化管理，能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的順利展開(kāi)，推動(dòng)資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)都能進(jìn)行有效的過(guò)程監(jiān)督，促進(jìn)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理能力的提升，進(jìn)而在一定程度上增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，幫助企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)現(xiàn)代化可持續(xù)發(fā)展提供助力[2]。

另外，基于信息化系統(tǒng)促進(jìn)集團(tuán)公司資金集中管理，還有助于集團(tuán)公司btkspKyPdMxbcUIjLuSwv01mHA5+tYtLl89Tu1yay00=財(cái)稅信息透明化、清晰化建設(shè)，避免一些成員單位的財(cái)務(wù)信息虛、冒問(wèn)題，隨著“金三”系統(tǒng)逐步全國(guó)推廣，“營(yíng)改增”也終于落地，緊跟著，國(guó)地稅合并，增值稅稅率的兩次調(diào)整等等，我國(guó)稅收體系在持續(xù)強(qiáng)化中，信息化系統(tǒng)促進(jìn)集團(tuán)公司資金集中管理，在稅收資料、智能審核、數(shù)據(jù)建模、規(guī)范計(jì)量模式等方面都有著積極作用，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)建設(shè)，做到財(cái)務(wù)應(yīng)收盡收，稅務(wù)應(yīng)繳盡繳，這不僅關(guān)系到集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)也關(guān)系到國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，關(guān)系到國(guó)家與社會(huì)的穩(wěn)定，是企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任。

3現(xiàn)階段資金集中管理體系建設(shè)所存在的問(wèn)題

3.1缺乏樹(shù)立全面的資金管理意識(shí)

資金集中管理體系落實(shí)不到位，說(shuō)明集團(tuán)內(nèi)部對(duì)資金管理信息化發(fā)展的認(rèn)識(shí)還不足，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到開(kāi)展資金集中管理對(duì)集團(tuán)發(fā)展的重要性，導(dǎo)致集團(tuán)工作理念與實(shí)際的資金管理工作有一定的差距，影響資金管理作用的有效發(fā)揮。一方面，集團(tuán)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)者缺乏對(duì)資金管理相關(guān)的理論知識(shí)進(jìn)行系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)，導(dǎo)致對(duì)資金管理所做的相關(guān)決策不夠準(zhǔn)確，未能清楚地了解資金集中管理的重要意義，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作滯后于集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展。另一方面，部分集團(tuán)缺乏對(duì)相關(guān)資金集中管理知識(shí)理論的宣傳，沒(méi)有在集團(tuán)內(nèi)部組織學(xué)習(xí)小組，各相關(guān)部門(mén)沒(méi)有形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，使得相關(guān)工作人員沒(méi)有形成資金集中化管理的工作意識(shí)，導(dǎo)致管理體制機(jī)制行于表面，不能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展[3]。

3.2相關(guān)工作人員的專業(yè)能力還有待提高

部分集團(tuán)性質(zhì)的公司，在一線上的財(cái)務(wù)人員存在學(xué)歷低、素質(zhì)低等現(xiàn)象，整體的財(cái)務(wù)管理人員年齡結(jié)構(gòu)老化，導(dǎo)致集團(tuán)的資金管理工作不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不利于整體財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新和升級(jí)。另外，部分集團(tuán)還是沿用傳統(tǒng)的核算思維進(jìn)行資金管理，沒(méi)有充分利用信息技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理模式還存在許多盲區(qū)，只能夠從資金的入口和出口處進(jìn)行粗放型的管理，對(duì)于最重要的中間資金流動(dòng)環(huán)節(jié)缺乏管控，導(dǎo)致不能夠?qū)⒓瘓F(tuán)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金進(jìn)行量化管理，進(jìn)而使得資產(chǎn)轉(zhuǎn)速變慢，導(dǎo)致資金管理失衡，阻礙集團(tuán)整體高質(zhì)量健康發(fā)展。與此同時(shí)，集團(tuán)各相關(guān)部門(mén)之間缺乏聯(lián)動(dòng)，各個(gè)部門(mén)都只注重于做好本職工作，在一定程度上對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)資金沒(méi)有形成合力，導(dǎo)致資金流動(dòng)受限，對(duì)集團(tuán)的整體發(fā)展造成消極影響。

3.3資金管理體制機(jī)制不夠全面

首先，部分集團(tuán)內(nèi)部的資金賬戶管理不夠規(guī)范。一些集團(tuán)除了有收支類一般賬戶外，還存在著不同類型的資金賬戶，并且賬戶內(nèi)部都存有資金，這就可能會(huì)導(dǎo)致部分賬戶由于長(zhǎng)時(shí)間的不適用而造成久懸賬戶，不僅對(duì)財(cái)務(wù)資金的流轉(zhuǎn)效率造成不良影響，還在一定程度上為集團(tuán)帶來(lái)賬戶監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致集團(tuán)整體財(cái)務(wù)資金集中管理能力不能得到有效的提升，進(jìn)而不利于促進(jìn)集團(tuán)整體可持續(xù)發(fā)展。其次，資金管理體制機(jī)制不完善，不能夠?qū)崿F(xiàn)資金集中化管理，容易產(chǎn)生盲目投資的現(xiàn)象，威脅資金的使用安全，進(jìn)而導(dǎo)致集團(tuán)在未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中可能會(huì)面臨潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)集團(tuán)造成巨大的損失。此外，資金的集中管理缺乏有效的監(jiān)督和考察，導(dǎo)致不能有效落實(shí)資金管理工作，不能夠激發(fā)員工的工作積極性和主動(dòng)性，進(jìn)而阻礙集團(tuán)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

4加強(qiáng)集團(tuán)公司資金集中管理信息化發(fā)展的有效措施

4.1重視資金集中管理，樹(shù)立全面發(fā)展意識(shí)

資金集中管理信息化發(fā)展是集團(tuán)內(nèi)部管理控制控制的關(guān)鍵一環(huán)，集團(tuán)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)者要提高思想覺(jué)悟，加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的重視程度，積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)相關(guān)理論知識(shí)，將其與企業(yè)的發(fā)展理念相結(jié)合，明白促進(jìn)資金集中信息化管理對(duì)集團(tuán)發(fā)展的重要意義，起帶頭作用，引領(lǐng)各部門(mén)員工更好地投入到資金管理的工作中，共同促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。另外，還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部各部門(mén)人員的宣傳，讓每個(gè)員工都能了解資金集中管理的重要性，促進(jìn)管理工作規(guī)范化、系統(tǒng)化，提高對(duì)相關(guān)工作的執(zhí)行力度。各大集團(tuán)公司還要站在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度上來(lái)看待企業(yè)發(fā)展，要具備戰(zhàn)略發(fā)展目光，來(lái)分析在變化多端的大環(huán)境下，集團(tuán)的發(fā)展方向，做好充足的準(zhǔn)備，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變，加快對(duì)內(nèi)部的資金進(jìn)行集中化管理，幫助集團(tuán)公司能夠提高規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升[4]。

4.2提高工作人員的綜合素質(zhì)

集團(tuán)資金集中管理是否能落實(shí)到位，與各部門(mén)的員工的專業(yè)能力、執(zhí)行力度有著非常重要的聯(lián)系，這就要求集團(tuán)公司要在根本上提高工作人員的綜合素質(zhì)，為促進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的完善奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。首先，集團(tuán)要在內(nèi)部定期舉辦技能培訓(xùn)，讓各部門(mén)員工都能積極主動(dòng)地參與到培訓(xùn)活動(dòng)中，在集團(tuán)內(nèi)部形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，促進(jìn)員工在彼此交流中，加強(qiáng)對(duì)資金集中管理和集團(tuán)發(fā)展理念的認(rèn)識(shí)，從思想上對(duì)資金集中管理進(jìn)行充分的理解，促使各部門(mén)員工全身心地投入到集團(tuán)資金管理工作中，為發(fā)揮資金集中管理的積極作用提供重要支撐。其次，集團(tuán)公司還要隨著時(shí)代經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，不斷引進(jìn)新時(shí)代專業(yè)的年輕人才，為資金集中管理信息化建設(shè)注入新的思想和新的技術(shù)，帶動(dòng)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部控制體制機(jī)制的優(yōu)化升級(jí)奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，還要加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的溝通和交流，集團(tuán)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)分公司之間都要形成全局的發(fā)展觀念，明白資金管理并不是財(cái)務(wù)部門(mén)的專屬職責(zé)，是與每個(gè)部門(mén)都息息相關(guān)的重要工作，促進(jìn)各個(gè)部門(mén)以及分公司共同參與落實(shí)，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)可持續(xù)健康發(fā)展目標(biāo)保駕護(hù)航[5]。

4.3利用信息技術(shù)，加快資金管理體系建設(shè)

在集團(tuán)現(xiàn)代化發(fā)展的過(guò)程中，必須要結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，充分利用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，對(duì)資金集中管理進(jìn)行信息化建設(shè)，構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金信息化管理平臺(tái)。由該財(cái)務(wù)資金管理信息化平臺(tái)統(tǒng)一對(duì)分企業(yè)提供資金服務(wù)，并由該平臺(tái)管理內(nèi)部各業(yè)務(wù)的資金，在集團(tuán)重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、過(guò)程費(fèi)用報(bào)銷以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等板塊實(shí)現(xiàn)信息集中管理。與此同時(shí)，還要建立與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行線上溝通交流的信息平臺(tái)，建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作管理，對(duì)于一些需要做資金合規(guī)的業(yè)務(wù)，也可以通過(guò)該平臺(tái)與銀行合作，接入銀行端的合規(guī)產(chǎn)品，賦能平臺(tái)合規(guī)性，進(jìn)而促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)性加強(qiáng)，避免賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)公司帶來(lái)更多的發(fā)展空間。

另外，集團(tuán)還要加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)信息的利用，在信息系統(tǒng)中設(shè)置數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和考核功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行量化管理，集團(tuán)內(nèi)各分企業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)清晰化、透明化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，財(cái)稅數(shù)據(jù)來(lái)源規(guī)范，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一目了然，這無(wú)疑能夠及時(shí)準(zhǔn)確地掌握財(cái)務(wù)資金的實(shí)際狀況，提高預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性，能夠促使避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)稅問(wèn)題。在財(cái)稅管理過(guò)程中，有關(guān)財(cái)稅的收款、支付、申請(qǐng)、審核、撥付、報(bào)銷等，都可以依托信息化資金管理平臺(tái)執(zhí)行，打破時(shí)間和空間的限制，提升資金運(yùn)作的效率。會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)上，可以靈活應(yīng)用先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理技術(shù)等來(lái)開(kāi)展財(cái)務(wù)審核工作，減少對(duì)賬、總賬的難度，并充分利用先進(jìn)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)各分公司的協(xié)同，各分公司可以通過(guò)局域網(wǎng)進(jìn)行線上協(xié)同財(cái)務(wù)工作。

信息化資金管理是集團(tuán)公司未來(lái)的發(fā)展方向，所以，要跟隨時(shí)代發(fā)展的腳步，不斷對(duì)資金集中管理體系進(jìn)行改進(jìn)和調(diào)整，才能保證財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性、全面性和合理性，促進(jìn)集團(tuán)公司資金能夠得到充分的利用，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金的持續(xù)健康管理。在資金管理信息化系統(tǒng)的配置上不斷完善，我們耳熟能詳?shù)膹S商有金蝶、用友等，以及外資品牌SAP、ORACLE等，同時(shí)還需要盡可能壓縮資金信息化系統(tǒng)的成本，以促使集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展[6]。

4.4完善資金集中管理體制機(jī)制

資金管理體制機(jī)制的建立，是促進(jìn)集團(tuán)公司高質(zhì)量發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系的制定，能夠在一定程度上促進(jìn)集團(tuán)資金集中管理體系的完善發(fā)展。基于信息化系統(tǒng)完善資金集中管理體制機(jī)制，工作核心是推動(dòng)資金集中管理信息化、數(shù)字化建設(shè)，通過(guò)對(duì)信息化資金集中管理平臺(tái)的研究，提高資金管理信息化水平，各成員單位。建立線上資金往來(lái)機(jī)制，資金決策應(yīng)具有數(shù)量化特征，成員單位的籌資規(guī)模、資金成本、資金結(jié)構(gòu)等以數(shù)量為依據(jù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各種費(fèi)用開(kāi)支和收入分配等也是量度，詳細(xì)記錄每一次的收入與支出，收入與支出明細(xì)以票根形式交由集團(tuán)公司資金集中管理平臺(tái)審核，項(xiàng)目預(yù)算以及資金申報(bào)亦有嚴(yán)格的審批流程，將相關(guān)資料交給集團(tuán)公司資金集中管理平臺(tái)負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司資金管理平臺(tái)定期定項(xiàng)檢查成員單位的運(yùn)作情況，確保其所需的財(cái)務(wù)是符合實(shí)際的，情況不屬實(shí)或價(jià)格有波動(dòng)，需要交由相關(guān)部門(mén)商議再做決斷。

另外，進(jìn)一步規(guī)范基于信息化的資金集中管理制度，將各種規(guī)章制度盡可能量化、細(xì)化制定，重視集團(tuán)公司革各成員單位的財(cái)務(wù)信息管理工作，建立完善的制度保障和監(jiān)督體系，使集團(tuán)資金集中管理更加規(guī)范。如果制度建設(shè)或執(zhí)行不到位，比如成員單位對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收款等票根管理不到位，比如對(duì)小型物資沒(méi)有及時(shí)記賬，這都會(huì)對(duì)集團(tuán)公司資金集中管理工作造成負(fù)面影響，應(yīng)盡可能避免這種情況[7]。

4.5集團(tuán)公司資金集中管理信息化建設(shè)工作細(xì)則

基于信息化建立集團(tuán)公司資金集中管理平臺(tái)，要注意并非僅將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理工作從集團(tuán)成員單位轉(zhuǎn)移到集團(tuán)總部這么簡(jiǎn)單，它是一個(gè)全新的生態(tài)，在各個(gè)方面都有著非常突出的變化。集團(tuán)資金集中管理信息化平臺(tái)，應(yīng)在以下幾個(gè)方面做好工作。

4.5.1日常財(cái)務(wù)信息處理

對(duì)于集團(tuán)公司以及成員單位所涉及的資金營(yíng)收（銷售收入、合同規(guī)定等等）、以及資金支出（工程建設(shè)用度、員工工資、福利、經(jīng)費(fèi)申報(bào)撥付等等）、以及企業(yè)的資產(chǎn)管理（包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等等），在集團(tuán)公司資金管理信息化平臺(tái)上進(jìn)行，由分公司財(cái)務(wù)人員初步整理后，審核簽字無(wú)誤，上報(bào)給集團(tuán)公司資金管理信息化平臺(tái)，由集團(tuán)公司資金管理信息化平臺(tái)核查無(wú)誤后進(jìn)行資金收支。比如分公司申報(bào)業(yè)務(wù)，分公司申請(qǐng)報(bào)銷經(jīng)費(fèi)，將票據(jù)、發(fā)票等等票根以財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)掃描，記錄在冊(cè)，歸納整理后定期承包集團(tuán)公司資金管理信息化平臺(tái)，點(diǎn)擊申報(bào)，由集團(tuán)公司資金管理信息化平臺(tái)審核，回復(fù)能夠申報(bào)的金額以及不能申報(bào)的原因，簽字確認(rèn)后撥付[8]。

4.5.2財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)建模分析

集團(tuán)公司資金管理信息化平臺(tái)建設(shè)，可以促使集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息變得更加集成，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)前后保持一致，數(shù)據(jù)歸納整齊，因此集團(tuán)公司建立財(cái)務(wù)檔案中心。結(jié)合大數(shù)據(jù)思想，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模，解析集團(tuán)公司和各成員單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息、資源信息、資金信息等，數(shù)據(jù)建模的基礎(chǔ)上發(fā)掘企業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)律，從中發(fā)掘財(cái)務(wù)管理是否有紕漏之處，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持。

4.5.3日常計(jì)稅與稅務(wù)申報(bào)

基于資金集中管理信息化系統(tǒng)中，含有發(fā)票管理、稅費(fèi)備查、稅費(fèi)計(jì)提等基本功能模塊，能自動(dòng)生成稅務(wù)套表，在歸納整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的同時(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的類型和金額，對(duì)應(yīng)繳納的稅種以及稅費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算。如果總公司和分公司在同一個(gè)管轄權(quán)的，分公司不需要單獨(dú)報(bào)稅，由總公司根據(jù)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)一報(bào)稅；如果不在同一地區(qū)，那么按照屬地原則，分公司要單獨(dú)在其所在地進(jìn)行報(bào)稅，集團(tuán)公司對(duì)分公司納稅報(bào)表進(jìn)行審核。企業(yè)報(bào)稅是比較復(fù)雜的，尤其是集團(tuán)公司，每個(gè)稅期的涉稅數(shù)額都是十分巨大的，計(jì)稅審核并不容易，而信息化技術(shù)的應(yīng)用，讓計(jì)稅審核更加便捷、更加科學(xué)。

4.5.4推動(dòng)“業(yè)財(cái)融合”

信息化助力集團(tuán)公司資金集中管理，有必要逐步推動(dòng)“業(yè)財(cái)融合”建設(shè)，推動(dòng)傳統(tǒng)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”向著“管理會(huì)計(jì)”轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)偏重于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的盤(pán)點(diǎn)，屬于事后核算；而現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)則偏向于數(shù)據(jù)分析，屬于事前決策、事中控制。在集團(tuán)公司資金集中管理的背景下，不僅對(duì)成員單位的資源信息、資金信息等進(jìn)行收集，同時(shí)也要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息、非資金信息等信息進(jìn)行收集，從財(cái)務(wù)拓展到業(yè)務(wù)，重視預(yù)算工作，并配合業(yè)務(wù)進(jìn)展來(lái)監(jiān)督資金應(yīng)用情況，必然促使集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理更加合理、更加科學(xué)[9]。

4.5.5構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)

基于信息化系統(tǒng)促進(jìn)集團(tuán)公司資金集中管理，還有助于構(gòu)建集團(tuán)公司集約化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防系統(tǒng)，可以對(duì)集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，進(jìn)而識(shí)別集團(tuán)在未來(lái)的發(fā)展中的潛在資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)形成科學(xué)有效的戰(zhàn)略決策，來(lái)解決在財(cái)務(wù)資金上遇到的各種問(wèn)題。同時(shí)，集團(tuán)公司還應(yīng)該建立統(tǒng)一的資金風(fēng)險(xiǎn)防御體系，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，在事先制定有關(guān)的資金使用計(jì)劃，在事中監(jiān)督業(yè)務(wù)活動(dòng)資金的使用狀況，在事后針對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)合理的總計(jì)和評(píng)價(jià)，提高集團(tuán)整體資金管理的能力和水平，保證集團(tuán)內(nèi)部資金的安全流動(dòng)，促進(jìn)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制能夠有效落實(shí)，為實(shí)現(xiàn)資金集中信息化建設(shè)添磚加瓦，推動(dòng)集團(tuán)內(nèi)部管理水平的提高[10]。

5結(jié)論

總而言之，重視集團(tuán)公司內(nèi)部的資金集中管理體系建設(shè)，不斷促進(jìn)內(nèi)部控制管理體制機(jī)制的改革創(chuàng)新和優(yōu)化升級(jí)，對(duì)集團(tuán)公司有著非常重要的意義。這不僅能夠促進(jìn)集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，還能在一定程度上實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的終極發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)集團(tuán)商業(yè)價(jià)值的提升和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的加強(qiáng)，進(jìn)而保證集團(tuán)公司在正確的發(fā)展道路上不斷前進(jìn)。

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