張春芝　李玉松　鄭冰嬋

摘 要：智能財務是利用人工智能、大數據、云計算等技術，對財務數據進行自動化處理、分析和預測，提高財務管理效率和水平的一種新型財務管理模式。目前，智能財務在國際上已經得到廣泛應用，國內也有一些企業(yè)開始進行智能財務實踐。智能財務是財務管理領域的重大變革，企業(yè)需要加強智能化財務人才能力的培養(yǎng)，推動組織變革適應智能財務，并不能只關注短期收益，才能在智能財務建設中取得成功。由此，智能財務已然成為財務管理工作轉型和升級的必然選擇。

關鍵詞：智能財務；人工智能；大數據；云計算

中圖分類號：F275；F230 文獻標識碼：A文章編號：1673-1573（2024）02-0074-04

一、智能財務概述

（一）智能財務的概念

智能財務源于信息技術的快速發(fā)展和經濟全球化的推進。隨著信息技術的不斷進步，大數據、云計算、人工智能等技術得到廣泛應用，這為智能財務的發(fā)展提供了強大的技術支撐。而經濟全球化的推進，企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈，這對財務管理的精細化和智能化提出了更高的要求。

智能財務指利用人工智能技術與大量企業(yè)電子化財務數據，為傳統(tǒng)財務分析模型設立計算機模型，從而得出對企業(yè)經營分析診斷報告[1]。智能財務是一種新型的財務管理模式，它是基于先進的財務管理理論、工具和方法，借助于智能機器和人類財務專家共同組成的人機一體化混合智能系統(tǒng)[2]。此外，智能財務能夠提高財務流程的透明度和效率，降低成本，同時增強企業(yè)對風險的控制能力。本文對智能財務的粗略理解是：基于業(yè)務與財務相融合的智能財務共享平臺，這是智能財務的基礎；基于商業(yè)智能的智能管理平臺，這是智能財務的核心；基于人工智能的智能財務平臺，這代表智能財務的發(fā)展[3]。

（二）智能財務基礎研究與實踐的重要性

智能財務的理論基礎是實踐應用的前提和指導。只有深入理解和研究這些理論，才能確保在實踐中正確、有效地應用智能財務工具和方法，推動智能財務技術的不斷創(chuàng)新。通過對現有理論的深入剖析和擴展，可以發(fā)現新的應用場景，為財務管理帶來變革。理論研究還能幫助識別和預測智能財務應用中的潛在風險。通過深入研究，可以更加清晰地了解智能財務技術的局限性，從而制定相應的風險防控策略。

智能財務的實踐應用能夠大大提高企業(yè)財務管理的效率，例如，通過自動化處理大量數據、預測財務趨勢等，企業(yè)可以更加迅速、準確地做出財務決策。智能財務的實踐應用為企業(yè)提供了強大的決策支持，通過對歷史數據的分析和對未來趨勢的預測，企業(yè)可以更加科學地制定戰(zhàn)略和計劃[4]。智能財務的實踐應用還有助于企業(yè)更好地管理財務風險，通過實時監(jiān)控財務狀況、預測潛在風險，企業(yè)可以更加及時、有效地應對各種財務挑戰(zhàn)。

（三）智能財務的實現基礎

人工智能、大數據、云計算是智能財務實現的技術基礎。人工智能是智能財務的核心技術，利用人工智能技術可以實現財務數據的自動化處理[5]、分析和預測。大數據是智能財務的重要基礎，利用大數據可以為智能財務提供海量的數據支持。云計算可以提供強大的計算、存儲和數據處理能力，為智能財務的應用提供條件。技術基礎的實施，首先需要收集和整理各類財務數據，包括但不限于財務報表、交易數據、稅務數據等，然后利用大數據技術對這些數據進行處理和分析。其次利用AI技術建立各種財務模型，如預測模型、決策支持模型等。在實施這些技術時，必須重視數據安全問題，采取有效的安全措施，如數據加密、訪問控制等，確保數據的安全性和完整性[6]。

智能財務的實施受經濟全球化、人口紅利消失和經濟迅速發(fā)展等因素影響。在全球化背景下，企業(yè)需要處理復雜的財務問題，如跨國投資、外匯風險管理等。傳統(tǒng)的財務管理方式難以滿足這些需求，而智能財務能夠通過大數據、云計算等技術，對全球范圍內的財務數據進行實時處理和分析，為企業(yè)提供更加精準的決策支持[7]。因此，經濟全球化的發(fā)展為智能財務的應用提供了廣闊的市場空間。人口紅利的消失也為智能財務的發(fā)展提供了契機。在過去幾十年中，人口紅利為中國等發(fā)展中國家的經濟增長作出了巨大貢獻。然而，隨著人口老齡化的加劇，這一優(yōu)勢正在逐漸消失。企業(yè)難以再依賴低成本勞動力獲得競爭優(yōu)勢，而智能財務能夠通過自動化、智能化手段降低對低端勞動力的依賴，提高財務管理效率。因此，人口紅利的消失促使企業(yè)尋求技術替代，從而推動了智能財務的發(fā)展。世界范圍內經濟水平的發(fā)展也為智能財務的實現創(chuàng)造了條件。隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，業(yè)務范圍越來越廣，對財務管理的要求也越來越高。智能財務能夠通過大數據分析、人工智能等技術手段，滿足企業(yè)對精細化、智能化財務管理的要求。同時，經濟的發(fā)展也為智能財務的應用提供了物質基礎和資金保障。

（四）智能財務的支撐體系

標準化體系是智能財務的保障，包括財務數據的采集、處理、分析和報告等各個環(huán)節(jié)的標準化。通過標準化體系，企業(yè)可以確保財務數據的準確性和可比性，提高財務管理水平。智能財務涉及大量敏感數據，信息安全體系的建設至關重要。企業(yè)應建立完善的信息安全體系，包括數據加密、訪問控制、安全審計等措施，確保財務數據的安全性和保密性。此外，智能財務的發(fā)展離不開專業(yè)人才的支撐。企業(yè)應加強對財務人員的培訓和教育，提高他們的信息化素養(yǎng)和專業(yè)技能，培養(yǎng)一支既懂財務又懂技術的復合型人才隊伍。

（五）與傳統(tǒng)財務管理的區(qū)別

智能財務與傳統(tǒng)財務在許多方面有著明顯的差異。傳統(tǒng)財務主要依賴人工操作和傳統(tǒng)的軟件工具進行數據處理和分析。而智能財務則利用人工智能、大數據、云計算等先進技術實現自動化、智能化的財務管理[8]。傳統(tǒng)財務在處理和分析數據時，往往受限于人工操作的速度和準確性。智能財務則能夠實時處理海量數據，通過算法模型進行深度分析，為企業(yè)提供更準確、及時的財務決策支持。傳統(tǒng)財務的預測和決策支持主要依賴于經驗和直覺，而智能財務則可以通過機器學習等技術，根據歷史數據預測未來趨勢，為企業(yè)提供更科學的決策依據。傳統(tǒng)財務往往難以全面監(jiān)控和預警，智能財務則可以利用大數據和算法模型，實時監(jiān)測潛在風險，幫助企業(yè)及時應對。

二、智能財務的實現條件

（一）智能財務的應用須遵守法律法規(guī)與倫理道德

智能財務涉及大量敏感數據，如企業(yè)財務信息、客戶資料等。各國對于數據安全都有相應的法律法規(guī)要求，如歐盟的《通用數據保護條例》（GDPR），中國的《中華人民共和國電子簽名法》和《中華人民共和國網絡安全法》等。企業(yè)需要遵循相關法律法規(guī)，確保數據的安全性和完整性，確保用戶隱私權益不受侵犯，企業(yè)需要明確告知用戶數據的收集、使用、共享和存儲情況，并獲得用戶的明確同意。智能財務應用應遵循合規(guī)性倫理道德，確保其在合法、合規(guī)的前提下為企業(yè)提供服務，企業(yè)不得利用智能財務工具進行財務欺詐、偷稅漏稅等違法行為。在智能財務應用中，如果出現違法違規(guī)行為，應明確責任歸屬。一般來說，智能財務系統(tǒng)的開發(fā)者、部署者、使用者都可能承擔相應的法律責任。政府要加強對智能財務領域法律法規(guī)的制定和完善，為企業(yè)的合規(guī)運營提供法律保障；監(jiān)管部門應加強對智能財務應用的監(jiān)管，確保企業(yè)在合規(guī)的前提下開展業(yè)務；企業(yè)應增強倫理道德意識，自覺遵守相關法律法規(guī)和倫理道德規(guī)范，確保智能財務的健康發(fā)展。

（二）智能財務的技術標準與規(guī)范

智能財務的數據采集是整個系統(tǒng)的基礎，它涉及從各種源頭系統(tǒng)、數據庫和文件中獲取財務數據。為了確保數據的準確性和完整性，需要建立統(tǒng)一的數據采集標準，包括但不限于數據采集的范圍、頻率、格式、質量要求等。數據處理則是將采集到的原始數據轉化為有價值的財務信息的過程，包括數據清洗、分類、匯總、轉換等。處理過程中應遵循一定的規(guī)范，確保數據的一致性和可比性。算法模型是智能財務系統(tǒng)的核心，它基于一定的數學原理和統(tǒng)計方法，對財務數據進行分析和預測。算法模型的選擇和構建應遵循一定的標準，如模型的穩(wěn)定性、準確性、可解釋性等。評估標準則用于對算法模型的性能進行量化和評價。評估標準應涵蓋模型的預測精度、響應時間、魯棒性等多個方面，以便對模型進行全面的評價和優(yōu)化。系統(tǒng)集成是將各個獨立的系統(tǒng)或模塊通過一定的技術手段連接起來，形成一個有機整體的過程。在智能財務系統(tǒng)中，系統(tǒng)集成涉及數據采集、處理、存儲、分析等多個環(huán)節(jié)，需遵循一定的規(guī)范，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。應用規(guī)范則是對智能財務系統(tǒng)在實際應用中的行為和要求進行規(guī)定。應用規(guī)范應涵蓋用戶權限管理、數據安全保護、系統(tǒng)備份與恢復等多個方面，以確保系統(tǒng)的正常運行和數據的安全可靠。

（三）智能財務人才的培養(yǎng)與知識體系構建

專業(yè)技能要求智能財務人員需要具備扎實的會計、財務管理、稅法等基礎知識，熟悉企業(yè)財務管理的流程與規(guī)范。同時，還需要掌握數據分析、機器學習、云計算等現代信息技術，以應對復雜的財務數據處理和分析工作。建立健全的培訓機制是提升智能財務人才專業(yè)技能的關鍵，企業(yè)應定期舉辦內部培訓，邀請行業(yè)專家進行授課，分享最新的財務管理理念和技術應用。同時，鼓勵員工參加外部培訓、研討會等活動，拓展視野，增強綜合素質。智能財務的發(fā)展需要財務與信息技術、數學、統(tǒng)計學等多學科的交叉融合，因此，應鼓勵財務人才廣泛涉獵其他學科知識，提升自身的綜合素質和創(chuàng)新能力，通過案例分析、項目實踐等方式，培養(yǎng)財務人才的創(chuàng)新實踐能力。智能財務在企業(yè)的現代財務管理中扮演著重要角色，如自動化賬務處理、智能財務分析、風險預警等。財務人才需要深入了解這些應用場景，掌握其原理和應用方法，通過參與實際項目，了解智能財務在不同行業(yè)、不同企業(yè)的應用場景和限制，培養(yǎng)自身的場景探索能力和創(chuàng)新能力。同時，關注行業(yè)動態(tài)，及時學習新技術、新方法，以適應不斷變化的市場需求。

三、智能財務實踐面臨的問題

（一）智能財務系統(tǒng)的應用帶來了新風險

智能財務系統(tǒng)處理大量財務數據，這些數據涉及企業(yè)的商業(yè)秘密、個人隱私等敏感信息。因此，智能財務系統(tǒng)需要采取有效措施，確保數據安全。智能財務系統(tǒng)是一個復雜的系統(tǒng)，存在故障的可能性。如果系統(tǒng)發(fā)生故障，可能會導致財務數據丟失、財務信息泄露。因此，智能財務系統(tǒng)需要具備一定的容錯能力，并做好故障應急預案。智能財務系統(tǒng)中的模型可能存在偏差，如果模型偏差較大，可能會導致財務分析結果不準確，因此，需要對模型進行充分的測試和評估，并定期對模型進行更新。智能財務系統(tǒng)雖然可以自動化處理財務數據，但仍需要人工參與，如果人工操作不當，可能會導致系統(tǒng)出現錯誤，因此，需要加強對人工操作的培訓和監(jiān)督。

（二）大學財會人才培養(yǎng)難以滿足當前企業(yè)智能財務應用需求

傳統(tǒng)的財會教育主要以理論教學為主，而智能財務需要具備一定的實踐能力，為了應對企業(yè)智能財務應用的需求，大學財會人才培養(yǎng)需要進行改進：大學應關注新技術的發(fā)展，及時更新教學內容，增加智能財務相關課程，使學生能夠掌握最新的知識和技能。應加強與企業(yè)的合作，為學生提供更多的實踐機會。通過實際操作，學生可以更好地理解和應用所學知識，提高自己的實踐能力。應加強對財會專業(yè)教師的培訓和引進，提高教師的專業(yè)素養(yǎng)和教學能力。同時，可以聘請企業(yè)中的專業(yè)人士擔任客座教授或實習指導教師，為學生提供更豐富的學習資源?？梢越⒅悄茇攧諏嶒炇遥瑸閷W生提供模擬實際工作環(huán)境的實驗條件，通過模擬操作，學生可以更好地了解智能財務的實際應用，提高自己的適應能力。應加強財會專業(yè)與其他相關專業(yè)的交叉融合，如計算機科學、數據科學、人工智能等，通過跨學科培養(yǎng)，學生可以更好地理解智能財務的原理和技術，提高自己的專業(yè)素質。

（三）智能財務相關的人機協(xié)同模式需要進一步創(chuàng)新探索

在智能財務時代，機器的智能化水平不斷提高，機器將承擔越來越多的財務工作，財會人員的角色將發(fā)生變化。因此，需要明確人機在智能財務中的角色定位，實現人機協(xié)同。機器擅長處理大量數據、復雜計算等任務，而人擅長分析判斷、決策等任務，應根據人和機器的優(yōu)勢和劣勢，合理劃分人機在工作中的分工。人機協(xié)同需要建立有效的溝通方式，機器可以通過自然語言處理、圖形化界面等方式與人進行溝通，因此，需要開發(fā)適合人機協(xié)同的溝通方式，提高人機溝通效率。

四、結語

在加強智能化財務人才能力的培養(yǎng)方面，隨著大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、物聯網、區(qū)塊鏈等新技術的創(chuàng)新迭代和應用落地，新技術在財務領域的應用也越來越受到關注。然而，從傳統(tǒng)的財務核算到引入財務機器人實現財務自動化，再到未來的財務智能化，新技術的應用只是智能工具的優(yōu)化和管理能力的提升，無法完全取代財務人員的綜合處理和判斷能力。隨著企業(yè)智能財務應用的深入，財務人員通過對數據分析、業(yè)財融合、復合型財務、價值創(chuàng)造型財務等能力的提升，得以培養(yǎng)自身綜合素質，從而適應智能化背景下財務轉型升級[9]。智能化背景下的財務人員能力培養(yǎng)將會是未來各行業(yè)面臨財務轉型的一項重大課題。智能財務建設是一個系統(tǒng)性工程，既要考慮組織因素，也要關注信息系統(tǒng)和信息技術的因素，企業(yè)需要考慮不同因素對智能財務建設的影響作用。智能財務建設不是一項重在短期回報的業(yè)務變革，而是需要企業(yè)長期投入，才能得到持續(xù)性的收益。為了實現智能財務的可持續(xù)發(fā)展，需要有全局觀念，從企業(yè)整體角度出發(fā)進行規(guī)劃；要選擇合適的技術和工具，不要盲目追求最新技術；要重視人才培養(yǎng)，既要培養(yǎng)懂財務的人才，也要培養(yǎng)懂技術的人才；要建立健全監(jiān)管機制，確保數據安全和合規(guī)。在目前大部分的財務工作中，財務系統(tǒng)操作、內部控制、報告生成、執(zhí)行等基礎生產工作占到了極大比例，真正需要時間思考的分析決策工作則被擠壓。未來，機器人處理基礎業(yè)務+人力員工審計/檢查的人機交互和服務交付新模式將被廣泛應用于企業(yè)。所以，具有分析能力、跨領域復合知識、能把控全局、具備學習能力的財務人才無法被取代。

（二）智能財務未來展望

通過對現有財務管理流程的梳理和分析，發(fā)現存在的問題和瓶頸，利用智能化的手段對流程進行優(yōu)化和改進。例如，通過引入自動化系統(tǒng)，實現憑證自動生成、報表自動匯總等。充分利用人工智能、大數據、云計算等先進的信息技術，構建智能化的財務管理平臺。這不僅可以提高數據處理速度和準確性，還可以實現實時監(jiān)控、風險預警等功能。建立完善的數據治理體系，確保數據的準確性、完整性和安全性。通過對創(chuàng)新成果的評估和反饋，不斷優(yōu)化和完善智能財務系統(tǒng)，實現持續(xù)改進和創(chuàng)新。智能財務的發(fā)展需要具備相關專業(yè)知識和技能的人才支持。企業(yè)應加強對員工的培訓和教育，培養(yǎng)一批既懂財務管理又懂信息技術的復合型人才。在實施增量創(chuàng)新的過程中，企業(yè)可以尋求合作伙伴的支持和幫助。這包括與高校、科研機構、軟件開發(fā)商等合作，共同推進智能財務的發(fā)展和應用。最后關注政策法規(guī)和行業(yè)動態(tài)，智能財務的發(fā)展和應用需要遵守相關政策法規(guī)和行業(yè)標準，企業(yè)應密切關注政策法規(guī)和行業(yè)動態(tài)，確保合規(guī)發(fā)展。

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責任編輯：彭 青

Research and Practical Exploration of Basic Issues of Intelligent Finance

Zhang Chunzhi， Li Yusong， Zheng Bingchan

（Financial Department， Hebei Medical University， Shijiazhuang Hebei 050017， China）

Abstract：Intelligent Finance is the use of artificial intelligence， big data， cloud computing and other technologies， the financial data， a new type of financial management mode. At present， intelligent finance has been extensively applied in the international arena， and some domestic enterprises have begun to practice intelligent finance. Intelligent finance is a major change in the field of financial management， enterprises need to strengthen the cultivation of intelligent financial talent capacity， promote organizational change to adapt to intelligent finance， and not only focus on short-term gains in order to succeed in the construction of intelligent finance.Therefore， intelligent finance has become an inevitable choice for the transformation and upgrading of financial management.

Key words：intelligent finance; artificial intelligence; big data; cloud computing

收稿日期：2024-03-14

作者簡介：張春芝（1973-），女，河北衡水人，河北醫(yī)科大學高級會計師；李玉松（1976-），男，河北衡水人，河北醫(yī)科大學高級會計師；鄭冰嬋（1990-），女，河北衡水人，河北醫(yī)科大學會計師。