程復聰

國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控是一種管理措施，它借助國庫管理制度和財務管理規(guī)定的支持，在預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的基礎上開展實時監(jiān)測、檢查財政資金支付和清算過程。這種方式能夠及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題，并采取相應措施降低財政資金使用風險，保障財政資金使用的規(guī)范化和高效運轉。為加強國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理，確保財政資金的安全性和規(guī)范運轉，預防財政資金使用支付風險并提升財政資金的效率，我們對此進行了專題調研。調研目的是提出切實可行的解決方案，提升動態(tài)監(jiān)控管理水平，有效保障財政資金使用的安全性和規(guī)范性。同時，希望此次調研能為國庫集中支付改革提供參考，助力提升政府的公信力和行政效率。

在對縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控專題調研中，我們發(fā)現(xiàn)了一系列問題，并針對這些問題提出了應對措施。同時，需要進一步優(yōu)化動態(tài)監(jiān)控預警規(guī)則，以確保其合規(guī)性；拓寬動態(tài)監(jiān)控覆蓋范圍，以便更全面地監(jiān)控支付情況。此外，還需要加強動態(tài)監(jiān)控預警隊伍建設，提高監(jiān)控效力；加強協(xié)同合作，完善糾錯機制，以便及時處理監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題。通過這些措施的實施，可以有效提高國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理水平，進一步改進和優(yōu)化動態(tài)監(jiān)控體系，確保資金使用的安全性和規(guī)范性。

一、實施國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控的背景和意義

（一）實施國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控的背景

縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控預警規(guī)則是一種用于監(jiān)測和預警縣級財政資金支付活動的機制。這種機制通過設定特定的規(guī)則和指標，對財政資金的支付活動進行實時監(jiān)測和分析，能夠及時發(fā)出預警信號，以便政府有關部門及時采取必要的措施，防范潛在的財政風險。國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控啟動于2001年3月，其標志是財政部、中國人民銀行印發(fā)的《財政預算國庫管理制度改革方案》。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和財政體制改革的推動，國庫管理對于保障財政安全和提高財政效能越來越重要。傳統(tǒng)的分散支付方式存在資金管理不透明、資金流轉不暢、財政風險難以控制等問題。因此，為了實現(xiàn)國家資金統(tǒng)一管理和監(jiān)控，保障財政安全、促進財政效能的提升，我國引入了國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。

（二）實施國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控的意義

1.提升財政集中管理效能。通過實時監(jiān)控財政資金的流向，政府有關部門能夠及時地了解各級財政單位的收支狀況，及時發(fā)現(xiàn)并解決資金流轉中發(fā)生的問題，提高財政集中管理的效能。

2.增強財政風險管控能力。通過實時監(jiān)控和預警系統(tǒng)，政府有關部門能夠對各類財政支付進行適時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并防范潛在的財政風險。

3.提高財政透明度和公開性。通過實時了解公共財政資金的流向，并向社會公開相關數(shù)據(jù)，增加財政運行的透明度和公開性，提升政府的管理效能和公信力。這有助于提高人民群眾對財政運行情況的了解和參與度。

4.優(yōu)化財政資源配置。通過準確地掌握財政資金的使用狀況和需求情況，政府有關部門能夠有針對性地進行財政資源的優(yōu)化配置，提高財政投入的社會效益。通過動態(tài)監(jiān)控，政府有關部門可以及時調整財政支出計劃，確保財政資源的合理分配和使用，實現(xiàn)更加有效的公共資源配置。

二、縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控存在的問題

（一）預警規(guī)則設置不合理、不規(guī)范

縣級國庫集中動態(tài)監(jiān)控預警規(guī)則的設置應該符合財務管理的實際需求，并保證規(guī)則合理、準確、科學，確保在監(jiān)控和預警過程中能夠準確、及時地發(fā)現(xiàn)異常情況，以保障國庫資金的安全性和合規(guī)性。

在動態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)資金支付環(huán)節(jié)存在用途為公用支出的“差旅費補助”往個人賬戶打款的情況，Ⅰ級預警提示公用支出用于人員支出；還有對于公務卡支出的監(jiān)控。在公務卡結算目錄范圍內必須使用公務卡，卻發(fā)現(xiàn)存在值班費往個人賬戶打款的現(xiàn)象，Ⅰ級預警提示這屬于公務卡強制結算目錄范圍，預警規(guī)則設置顯然不合理。此外，支付申請環(huán)節(jié)不允許直接向往來資金主賬戶打款或者向自家的往來賬戶打款。但在動態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)，收款賬戶名是某市財政國庫支付中心，收款賬戶卻是各單位代管資金子賬戶。這屬于Ⅰ級預警，產(chǎn)生這類問題主要是預算單位預算編制不精細，預算執(zhí)行不到位造成的。諸如此類的問題使預算單位觸發(fā)預警事件增多，加大了國庫支付中心審核監(jiān)控預警的工作量。

（二）預警動態(tài)監(jiān)控范圍覆蓋不全面

縣級財政系統(tǒng)通常涉及各類資金支付、歸集和調度等方面的工作，但動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)存在監(jiān)控范圍覆蓋不全面的情況。如果監(jiān)控范圍不能涵蓋所有支付環(huán)節(jié)和相關單位，監(jiān)控系統(tǒng)的實際作用將受到限制，可能無法全面掌握財政資金的流動情況和風險狀況。

動態(tài)監(jiān)控資金的范圍涵蓋所有通過縣級國庫集中支付系統(tǒng)進行支付的款項，包括納入國庫單一賬戶管理的一般公共預算資金、政府性基金預算資金、國有資本經(jīng)營預算資金、社會保險基金預算資金以及其他財政性資金，例如工資、社會保障、項目撥款等，以確保其資金使用符合預算編制和執(zhí)行的要求。除了對支出資金的監(jiān)控，縣級國庫集中支付系統(tǒng)還未對收入實施監(jiān)控，這包括對各類稅費、收費、罰款等資金的收入流向的動態(tài)監(jiān)控。

監(jiān)控范圍過窄可能無法覆蓋所有支付活動，導致一些潛在的風險和異常支付行為無法監(jiān)控，這會增加與資金安全和合規(guī)性要求相違背的風險。只有覆蓋廣泛的監(jiān)控才能及時地發(fā)現(xiàn)、分析這些不規(guī)范的模式。資金支付涉及多個單位，包括資金撥付單位、資金接收單位等，不能全面了解每個環(huán)節(jié)的情況，可能導致信息不完整和風險失控。如果監(jiān)控范圍過窄，各個支付單位之間的數(shù)據(jù)和信息難以有效共享，可能導致協(xié)調和管理方面的困難，這會影響預警和應對緊急情況。

（三）預警動態(tài)監(jiān)控力量薄弱

縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控預警的有效性和效率取決于監(jiān)控力量是否充實和專業(yè)性。

首先，預警監(jiān)控人員數(shù)量不足?？h級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控需要專業(yè)的人員負責系統(tǒng)的監(jiān)控和預警。然而，在某種情況下，由于工作崗位設置的限制可能導致監(jiān)控預警隊伍人員數(shù)量不足。人員不足意味著無法實現(xiàn)持續(xù)和全面的監(jiān)控，對異常情況不能做出及時響應。

其次，預警監(jiān)控人員的專業(yè)知識和技能不足。預警監(jiān)控工作需要具備金融、信息技術、風險管理等方面的專業(yè)知識和技能。但由于監(jiān)控預警是一個相對新穎的領域，并不是每個縣級國庫都有具備相關知識和經(jīng)驗的工作人員。缺乏專業(yè)知識和技能可能導致監(jiān)控能力不足，無法準確判別、處理異常情況。

最后，缺乏合作機制和信息共享。在大規(guī)模支付的環(huán)境下，監(jiān)控預警工作需要與相關部門、機構和銀行等建立合作機制，實現(xiàn)信息和資源共享。然而，由于不同部門和機構之間存在“信息孤島”，加上溝通和合作機制缺失，可能導致監(jiān)控預警隊伍無法獲取全面、準確的支付數(shù)據(jù)，從而影響監(jiān)控工作的開展。

（四）問題處理不及時、協(xié)同合作不充分

縣級國庫集中支付的監(jiān)控預警機制存在一些問題。

首先，監(jiān)督檢查不夠實時有效。也就是監(jiān)管部門在對支付過程進行監(jiān)督時，無法及時發(fā)現(xiàn)異常問題。這可能是因為監(jiān)督檢查機制設計不完善，導致監(jiān)督管理部門無法及時掌握支付情況。

其次，違規(guī)問題的發(fā)現(xiàn)和處理也存在滯后情況。發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為發(fā)生時，監(jiān)管部門需要及時采取行動。實際情況卻是處理違規(guī)問題的效率較低，處理程序較為繁瑣，導致處理問題的時間延長，甚至延誤查處、糾正違規(guī)行為。

最后，協(xié)同合作不充分。國庫與縣級財政部門之間缺乏有效的協(xié)同合作機制。由于信息溝通不暢，導致支付監(jiān)控信息無法及時共享。這些問題的存在可能會給國庫集中支付帶來風險、造成損失。因此，需要精簡和優(yōu)化監(jiān)控預警機制，提高監(jiān)督檢查的實時性和有效性。同時，還要加強管理對違規(guī)問題發(fā)現(xiàn)和處理，確保發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時解決、糾正，維護國庫集中支付的正常運行和公共財政安全。

三、加強縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控的應對措施

（一）完善動態(tài)監(jiān)控預警規(guī)則

在強化縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控過程中，首先，完善預警規(guī)則是核心要務。此任務要求深入理解支付流程，識別關鍵風險節(jié)點，并依據(jù)歷史數(shù)據(jù)與實例，構建科學、敏銳的預警規(guī)則體系，確保實時揭示支付異常，為監(jiān)控工作提供精確預警信息；其次，技術支持的強化是另一關鍵舉措。運用大數(shù)據(jù)與云計算等先進信息技術，構建高效、穩(wěn)健的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)采集、處理與分析；再次，優(yōu)化系統(tǒng)界面與操作流程設計，以提升監(jiān)控人員工作效率。內部控制機制的完善同樣不可或缺。明確各部門、崗位權責，構建相互制衡、監(jiān)督的運作模式，輔以常態(tài)化的內部審計與風險評估，及時發(fā)現(xiàn)并糾正支付過程中的違規(guī)行為；另外，專業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務能力的提升是人員培訓的核心目標。定期組織業(yè)務培訓與技能競賽，使監(jiān)控人員熟練掌握系統(tǒng)操作及預警規(guī)則應用技巧，確保其勝任動態(tài)監(jiān)控任務；最后，強化與上級財政部門及相關部門的溝通協(xié)調，形成監(jiān)管合力。及時匯報動態(tài)監(jiān)控工作進展與問題，爭取政策指導與業(yè)務支持。同時，與審計、監(jiān)察等機構緊密協(xié)作，共促縣級國庫集中支付工作的規(guī)范化運行。

綜上所述，完善動態(tài)監(jiān)控預警規(guī)則、強化技術支持、優(yōu)化內控機制、提升人員素質及加強多方協(xié)調，構成了加強縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控的五大關鍵措施。通過這些措施的有效實施，有望顯著提升監(jiān)控工作的質量和效率，確保財政資金的安全、合規(guī)、高效使用。

（二）拓寬動態(tài)監(jiān)控覆蓋范圍

如果監(jiān)控范圍無法覆蓋所有支付環(huán)節(jié)和相關單位，監(jiān)控系統(tǒng)的使用效果將受到限制，可能無法全面掌握財政資金流動情況和風險狀況。為解決這些問題，建議拓寬縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控的范圍?？梢酝ㄟ^與相關單位合作，建立協(xié)作機制和信息共享平臺，強化監(jiān)控技術手段，確保監(jiān)控涵蓋所有支付環(huán)節(jié)，從源頭到終端全面監(jiān)控支付活動。這樣可以更好地發(fā)現(xiàn)異常行為，及時協(xié)同應對支付風險，提高監(jiān)控的效能和系統(tǒng)監(jiān)控效果，提高監(jiān)控的準確性和敏捷性，最終提高國庫資金的安全和合規(guī)性。還要完善監(jiān)控系統(tǒng)，實時、有效地監(jiān)督和檢查財政資金的支付和清算過程。

通過以上措施的實施，我們可以拓寬縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控的范圍，全面掌握財政資金的流動情況和風險狀況。通過及時的預警和風險提示，確?？h級財政資金的安全、合規(guī)和高效使用。

（三）加強動態(tài)監(jiān)控預警隊伍建設

只有確保監(jiān)控力量足夠強大和專業(yè)，才能有效地保護國庫資金的安全和使用的合規(guī)性。

首先，通過組織培訓和繼續(xù)教育，提高監(jiān)控預警隊伍的專業(yè)素質和技能水平。培訓內容可以包括財政政策法規(guī)、支付系統(tǒng)操作流程和處理等方面的知識。

其次，設立有效的激勵機制，提高監(jiān)控預警隊伍的積極性和工作效率?？梢酝ㄟ^給予獎勵、晉升機會、培訓提升等方式激勵工作人員，以激發(fā)工作動力，提高工作質量。

最后，配備先進的信息技術工具，支持監(jiān)控預警工作。這包括建設和優(yōu)化縣級國庫集中支付系統(tǒng)，引入數(shù)據(jù)分析技術，提供實時監(jiān)控、預警和報告功能，便于監(jiān)控預警工作人員更快速、準確地發(fā)現(xiàn)異常交易和違規(guī)行為，并及時監(jiān)控和分析資金流向，加強監(jiān)控和預警功能，確保公共財政資金的合法、規(guī)范和安全使用。

（四）加強協(xié)同合作，完善糾錯機制

首先，建立健全國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理工作機制，加強與相關部門的溝通協(xié)作，有效地形成合力。國庫部門應與縣級財政部門之間建立協(xié)同合作機制，及時分享支付監(jiān)控信息，加強信息共享和溝通，通過協(xié)同合作提高監(jiān)控效果和反應速度及管理水平，同時也提高支付監(jiān)控工作的效能和效率。

其次，建立快速響應機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理違規(guī)問題，有效降低財政資金使用的風險。這種機制的運用有助于政府有關部門對資金運行的有效管理和監(jiān)督，避免出現(xiàn)不當和濫用資金，保障資金使用的合法性和透明度。

最后，建立資金支付糾錯機制，一旦發(fā)現(xiàn)錯誤支付，及時采取補救措施，包括追回錯誤支付的資金、調整賬務等。還要為相關工作人員提供應用支付監(jiān)控系統(tǒng)的培訓，提高對異常情況的識別和處理能力。

通過采取以上措施，可以有效監(jiān)控縣級國庫集中支付動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正異常情況，保障資金支付的準確性和安全性。同時，加強協(xié)同合作，完善糾錯機制，可以提高整體的應對能力和工作效率。

結語：

綜上所述，實施縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控面臨諸多挑戰(zhàn)。只有有效地解決這些問題，才能確保動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的順利運行。相信通過以上調研分析，我們的建議能夠為加強國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理提供助力，并在防范財政資金使用支付風險方面發(fā)揮重要作用，從而進一步保障財政資金的規(guī)范和高效運轉。同時，我們也應持續(xù)關注和研究這個領域的動態(tài)變化，不斷優(yōu)化、改進管理措施。

（作者單位：安徽省明光市財政國庫支付中心）