袁亞虬

摘?要：企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。在日益復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)面臨著多種風險，其中財務(wù)風險對企業(yè)的影響尤為重要。為了保護企業(yè)的財務(wù)安全和穩(wěn)定，企業(yè)需要建立健全的內(nèi)控管理機制，以有效防范各種財務(wù)風險。文章將圍繞企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的措施進行研究，希望給廣大同行提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理；財務(wù)風險防范；企業(yè)管理

中圖分類號：F275????文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2024）16-0148-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.16.037

1?企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)內(nèi)控管理是指企業(yè)通過建立一套完整的管理體系和內(nèi)控管理機制，實現(xiàn)對企業(yè)的經(jīng)營活動、資產(chǎn)利用、財務(wù)報告等方面的有效管理和監(jiān)督。內(nèi)控管理旨在保障企業(yè)經(jīng)營的合法性、規(guī)范性和安全性，同時降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益。內(nèi)控管理覆蓋企業(yè)的各個方面，包括財務(wù)管理、人力資源管理、信息技術(shù)管理、采購管理、庫存管理等。內(nèi)控管理的核心在于制度建設(shè)，要求企業(yè)建立一套完整的管理制度和內(nèi)控管理機制，建立規(guī)范的經(jīng)營程序和業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)對各項業(yè)務(wù)的全面監(jiān)控和有效管理，確保企業(yè)的經(jīng)營活動和決策符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，防范各類風險和損失的發(fā)生［1］。

總之，企業(yè)內(nèi)控管理是一項非常重要的管理工作，可以幫助企業(yè)有效降低經(jīng)營風險，提高管理效率，保障企業(yè)的正常經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

2?企業(yè)財務(wù)風險

財務(wù)風險是指企業(yè)在進行經(jīng)濟活動過程中面臨的由于財務(wù)因素而導(dǎo)致的風險。財務(wù)風險的特征包括不確定性、可能性、嚴重性和持續(xù)性。首先，財務(wù)風險具有不確定性，即企業(yè)在進行經(jīng)濟活動時難以確定具體的財務(wù)風險。其次，財務(wù)風險的發(fā)生可能性較高，會對企業(yè)產(chǎn)生較大的影響。再次，財務(wù)風險的嚴重程度比較高，會對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生嚴重的影響。最后，財務(wù)風險的持續(xù)性較長，會對企業(yè)產(chǎn)生長期的影響。財務(wù)風險主要有以下幾種類型：

①資金流動性風險：資金流動性風險是指企業(yè)資金短缺或資金不足以滿足企業(yè)的日常運營和資本開支需求的情況。資金流動性風險會導(dǎo)致企業(yè)無法及時償還債務(wù)、無法支付員工工資和采購原材料等。②信用風險：信用風險是指企業(yè)的客戶或供應(yīng)商無法按照約定的條件履行合同的風險。信用風險會導(dǎo)致企業(yè)無法收回應(yīng)收賬款，或者需要支付更高的成本來采購原材料等。③匯率風險：匯率風險是指企業(yè)在跨國貿(mào)易中面臨的外匯波動風險。匯率波動會導(dǎo)致企業(yè)的進口成本或出口收益發(fā)生變化，從而對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生影響。④利率風險：利率風險是指企業(yè)在進行融資活動時面臨的利率波動風險［2］。利率波動會導(dǎo)致企業(yè)融資成本的變化，從而對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生影響。⑤市場風險：市場風險是指企業(yè)在市場競爭中面臨的風險。市場風險包括市場需求波動、價格波動、產(chǎn)品競爭等因素，會對企業(yè)的銷售額和盈利能力產(chǎn)生影響。

3?內(nèi)控管理對財務(wù)風險的防范作用

內(nèi)控管理在企業(yè)財務(wù)風險防范中起著重要的作用。有效的內(nèi)控管理可以降低財務(wù)風險的發(fā)生概率，提高企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健性，提高企業(yè)的市場信譽度。

3.1?內(nèi)控管理的作用

內(nèi)控管理是企業(yè)防范財務(wù)風險的核心，可以保證企業(yè)財務(wù)信息的準確性、完整性和可靠性。內(nèi)控管理通過規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)流程，保證企業(yè)內(nèi)部的各種制度、規(guī)則和流程得到合理執(zhí)行，有效防范財務(wù)風險的發(fā)生。在內(nèi)部控制的管理下，企業(yè)可以制定科學(xué)的財務(wù)流程和管理規(guī)定，加強財務(wù)信息的披露和審核，避免內(nèi)部人員濫用職權(quán)和誤操作，提高財務(wù)信息的真實性、準確性和可靠性，有效防范財務(wù)風險的發(fā)生。

3.2?風險管理的作用

風險管理是企業(yè)防范財務(wù)風險的重要手段之一。通過對企業(yè)內(nèi)外部風險的分析和評估，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，及時發(fā)現(xiàn)和化解財務(wù)風險，防范財務(wù)損失。內(nèi)控管理雖然可以規(guī)范企業(yè)的財務(wù)流程和內(nèi)部管理，但是對于外部因素造成的風險仍有一定的局限性。因此，風險管理是對內(nèi)控管理的有力補充，兩者相結(jié)合可以對企業(yè)的財務(wù)風險進行全方位的防范。

3.3?信息披露的作用

信息披露是企業(yè)財務(wù)透明度的體現(xiàn)，也是企業(yè)防范財務(wù)風險的重要手段之一。信息披露可以使企業(yè)的財務(wù)狀況得到全面、及時、準確的披露，提高投資者和債權(quán)人對企業(yè)的信任度，降低財務(wù)風險的發(fā)生。企業(yè)在進行信息披露的時候，要嚴格遵循財務(wù)披露規(guī)定，確保信息的真實性、準確性和完整性，同時要關(guān)注信息的時效性，及時公布與財務(wù)風險相關(guān)的信息，讓投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)方了解企業(yè)的財務(wù)狀況，從而減少不確定性和提高透明度。

4?企業(yè)內(nèi)控管理在財務(wù)風險防范中的措施

4.1?風險評估和控制措施的建立

企業(yè)面臨著各種各樣的風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。這些風險可能會對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響，因此，企業(yè)需要建立風險評估機制，及時識別和評估這些風險，并制定相應(yīng)的控制措施。

首先，企業(yè)應(yīng)該制定合適的風險管理政策和規(guī)章制度。這些政策和制度應(yīng)該包括內(nèi)控管理政策、風險管理政策、預(yù)算管理政策等。這些政策和制度可以明確財務(wù)管理職責和管理流程，確保各項財務(wù)活動得到規(guī)范和監(jiān)督，降低出現(xiàn)風險的概率。其次，企業(yè)應(yīng)該建立風險控制機制［3］。這包括風險預(yù)警機制、風險防范機制和風險處理機制等。風險預(yù)警機制可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險，采取相應(yīng)的措施避免風險的出現(xiàn)。風險防范機制可以制定相應(yīng)的措施，降低出現(xiàn)風險的概率。風險處理機制可以在風險出現(xiàn)時，快速采取措施進行處理，減少損失。再次，企業(yè)應(yīng)該建立風險評估和控制措施的監(jiān)督機制。這包括對風險評估和控制措施的定期評估和更新，確保這些措施與企業(yè)的實際情況相符。最后，企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部審計機制，對財務(wù)管理過程進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

4.2?內(nèi)控管理制度的建立和實施

首先，企業(yè)應(yīng)該建立財務(wù)管理制度。這包括預(yù)算編制、資金管理、投資決策、財務(wù)報表編制和披露等方面。預(yù)算編制是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，可以為企業(yè)提供明確的財務(wù)指標和目標，幫助企業(yè)進行有效的財務(wù)管理。資金管理是對企業(yè)資金的有效管理，包括資金籌集、使用、監(jiān)督和管理等方面。投資決策是企業(yè)對于投資項目的決策和管理，關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展和利潤。財務(wù)報表編制和披露是企業(yè)公開財務(wù)信息的重要方式，可以為企業(yè)與投資者、股東之間的信任和合作打下基礎(chǔ)。其次，企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部管理的一種方式，旨在對企業(yè)財務(wù)信息的準確性和合法性進行監(jiān)督和檢查。企業(yè)應(yīng)該建立完善的內(nèi)部審計制度，包括內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置和職責、內(nèi)部審計計劃和報告的編制和披露等方面。通過內(nèi)部審計，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和隱患，及時采取措施加以解決。再次，企業(yè)應(yīng)該建立風險管理制度。風險管理是企業(yè)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容之一，涵蓋各個方面的風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等［4］。最后，企業(yè)應(yīng)該建立完善的風險管理制度。這包括風險評估、風險防范和風險應(yīng)對等方面。通過風險管理，可以及時識別和處理企業(yè)面臨的各種風險，減少企業(yè)經(jīng)濟損失。

4.3?財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和教育

首先，企業(yè)應(yīng)該定期組織培訓(xùn)課程，培訓(xùn)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能。財務(wù)管理人員應(yīng)該了解財務(wù)管理的基本理論和實踐經(jīng)驗，掌握財務(wù)管理的基本知識和技能。企業(yè)可以邀請專業(yè)人士或外部培訓(xùn)機構(gòu)進行培訓(xùn)，或者利用內(nèi)部資源，例如企業(yè)的內(nèi)部培訓(xùn)師或優(yōu)秀員工，進行內(nèi)部培訓(xùn)。其次，企業(yè)應(yīng)該提高財務(wù)管理人員的財務(wù)管理水平。企業(yè)可以針對不同的崗位和職責，制定相應(yīng)的培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)內(nèi)容，例如對會計、出納等人員進行財務(wù)會計、預(yù)算管理、現(xiàn)金管理等方面的培訓(xùn)，對財務(wù)分析、投資決策等方面的人員進行投資分析、資本預(yù)算等方面的培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)水平。再次，企業(yè)應(yīng)該注重內(nèi)控管理文化的建設(shè)，提高員工的內(nèi)控意識，加強內(nèi)控管理的執(zhí)行。企業(yè)可以通過宣傳、制度建設(shè)等方式，增強員工的內(nèi)控意識，讓員工了解內(nèi)控管理的重要性，激發(fā)員工的內(nèi)控管理意識。最后，企業(yè)應(yīng)該建立健全的內(nèi)控管理制度，明確崗位職責和權(quán)限，規(guī)范操作流程，確保內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。另外，企業(yè)還可以定期進行內(nèi)部審計，對內(nèi)控管理進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，提高內(nèi)控管理的效果［5］。

4.4?財務(wù)信息披露的及時性和準確性

首先，企業(yè)應(yīng)該遵守會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保財務(wù)信息披露的合法性。會計準則是制定財務(wù)信息披露的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該依據(jù)會計準則規(guī)定的會計處理方法和會計確認原則，對經(jīng)營業(yè)務(wù)進行準確的核算和記錄。其次，企業(yè)應(yīng)該遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如《企業(yè)會計制度》《公司法》《證券法》等，確保財務(wù)信息披露符合法律法規(guī)的要求。其次，企業(yè)應(yīng)該建立健全的財務(wù)報告制度，保證財務(wù)報告的真實性和可靠性。財務(wù)報告是企業(yè)向外部披露財務(wù)信息的主要方式，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表等，應(yīng)該采用合理的會計政策和會計估計，確保財務(wù)報告的準確性和可比性。再次，企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部審計制度，對財務(wù)報告的準確性進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。此外，企業(yè)應(yīng)該采用透明的財務(wù)信息披露方式，讓利益相關(guān)方及時了解企業(yè)的財務(wù)狀況。企業(yè)可以通過公告、通告、報告等方式進行披露，包括公司年度報告、中期報告、季度報告、業(yè)績預(yù)告等，及時向投資者、媒體和監(jiān)管機構(gòu)披露企業(yè)的財務(wù)信息和經(jīng)營情況。企業(yè)還可以建立投資者關(guān)系部門，及時回應(yīng)投資者的疑問和關(guān)切，保持與投資者的良好溝通。最后，企業(yè)應(yīng)該注重財務(wù)信息披露的可持續(xù)性，加強對財務(wù)信息披露的管理和監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)該建立健全的財務(wù)信息披露管理制度，明確財務(wù)信息披露的職責和流程，建立信息披露的審核和監(jiān)督機制，確保財務(wù)信息披露的真實準確。

4.5?強化內(nèi)部審計和外部審計

強化內(nèi)部審計和外部審計是保障企業(yè)財務(wù)安全和穩(wěn)健發(fā)展的重要手段。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)控管理的重要組成部分，旨在確保財務(wù)信息的準確性和可靠性。內(nèi)部審計部門應(yīng)該具備獨立性和客觀性，定期對企業(yè)財務(wù)活動進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的風險和問題。企業(yè)還應(yīng)該建立外部審計制度，由獨立的專業(yè)審計機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)報表進行審計，提供客觀、中立的財務(wù)信息，提高財務(wù)報表的可信度和公信力［6］。同時，企業(yè)應(yīng)該保持與審計機構(gòu)的密切合作，提供充分的財務(wù)信息和協(xié)助，確保審計工作的順利進行。內(nèi)部審計和外部審計的強化不僅有利于保障企業(yè)財務(wù)安全，還可以幫助企業(yè)提高管理水平，發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中存在的問題和隱患，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供有力支持。

4.6?財務(wù)風險防范的持續(xù)改進

首先，建立完善的反饋機制。企業(yè)應(yīng)該建立反饋機制，通過內(nèi)控管理評價、審計、監(jiān)督等方式，及時收集和分析財務(wù)風險防范的效果和成效，識別和糾正不足之處，并制定相應(yīng)的改進措施和計劃。企業(yè)可以通過定期內(nèi)控管理自評、內(nèi)部審計、外部審計、風險評估等方式，對內(nèi)控管理體系的有效性和適應(yīng)性進行評價和改進。其次，建立健全風險管理和預(yù)警機制。企業(yè)應(yīng)該建立健全的風險管理和預(yù)警機制，通過對潛在和實際風險的監(jiān)測和預(yù)警，及時采取相應(yīng)的措施和應(yīng)對策略，防范風險事件的發(fā)生和擴大。企業(yè)可以通過建立風險識別和評估機制、定期開展風險應(yīng)對演練、建立風險預(yù)警機制等方式，提高風險管理和應(yīng)對能力。最后，定期制訂改進計劃。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)反饋結(jié)果，定期制訂財務(wù)風險防范的改進計劃，并確保改進計劃的有效執(zhí)行。改進計劃應(yīng)該具體、可行，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整和優(yōu)化。企業(yè)可以通過建立改進計劃的跟蹤和監(jiān)控機制，確保改進計劃的有效實施和成效［7］。

4.7?加強財務(wù)監(jiān)管

為了有效地預(yù)防和管理財務(wù)風險，企業(yè)需要建立健全的財務(wù)監(jiān)管制度，以確保財務(wù)管理的規(guī)范性和透明性。下面是一些加強財務(wù)監(jiān)管的措施：

第一，規(guī)范財務(wù)報表的編制、審計和披露程序。企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)的法律法規(guī)和會計準則，規(guī)范財務(wù)報表的編制過程，并聘請第三方會計師事務(wù)所進行審計，確保財務(wù)報表真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。同時，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時間表和內(nèi)容，及時披露財務(wù)報表，提高信息披露的透明度和可信度。第二，加強對企業(yè)賬戶的監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理制度，確保企業(yè)能夠及時、準確地掌握現(xiàn)金流和賬戶余額。同時，企業(yè)應(yīng)加強對企業(yè)賬戶的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常交易和賬戶風險，采取相應(yīng)的措施進行防范和處理。第三，加強內(nèi)部控制和審計監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確職責和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和操作程序，防范內(nèi)部舞弊和財務(wù)風險。同時，企業(yè)應(yīng)建立獨立的審計監(jiān)督機構(gòu)，對企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制進行監(jiān)督和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，確保財務(wù)管理的規(guī)范性和透明性。第四，加強風險管理和預(yù)警機制。企業(yè)應(yīng)建立健全風險管理和預(yù)警機制，識別、評估和監(jiān)測各種財務(wù)風險，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警風險事件，采取相應(yīng)的措施進行預(yù)防和控制。例如，企業(yè)可以制定風險管理手冊和應(yīng)急預(yù)案，加強風險管理和危機處理的能力和水平。第五，加強對外合作的監(jiān)管和管理。企業(yè)在與其他機構(gòu)和個人進行合作和交易時，應(yīng)加強對合作方的審查和監(jiān)管，確保交易的合法性、真實性和安全性。同時，企業(yè)還應(yīng)建立健全合作協(xié)議和合同，規(guī)范合作流程和責任分工，確保合作的順利進行和風險的可控性。

4.8?做好信息披露

透明度高的企業(yè)更容易獲得投資者的信任和支持，而信息披露不足或者不準確的企業(yè)則會面臨更大的風險和挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)應(yīng)當加強信息披露，提高信息的透明度和準確性，以增強企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

首先，企業(yè)應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范要求，及時、準確、完整地披露相關(guān)信息。在中國，信息披露主要是依據(jù)《公司法》《證券法》《會計法》等相關(guān)法律法規(guī)的要求，以及中國證券監(jiān)督管理委員會（CSRC）和上交所、深交所等證券交易所的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)這些法律法規(guī)和規(guī)定，編制財務(wù)報告、經(jīng)營報告、資產(chǎn)負債表、利潤表等，并及時向社會公眾披露這些信息。這些信息的披露內(nèi)容應(yīng)當充分、詳細、準確，以滿足投資者、股東、媒體和監(jiān)管部門的信息需求，保證信息的公平、公正、公開。其次，企業(yè)應(yīng)當遵循公平、公正、公開的原則，及時披露相關(guān)信息，減少信息對股東和投資者的不確定性和風險。公平、公正、公開是信息披露的基本原則［8］。公平是指企業(yè)應(yīng)當在信息披露中保持中立、客觀的態(tài)度，不歪曲事實，不誤導(dǎo)投資者；公正是指企業(yè)應(yīng)當遵循法律法規(guī)和規(guī)范要求，確保信息披露的真實性、準確性和完整性；公開是指企業(yè)應(yīng)當及時向社會公眾披露相關(guān)信息，不得隱瞞或者拖延披露。只有遵循這些原則，才能有效減少股東和投資者的不確定性和風險，提高投資者信心和市場信譽度。再次，企業(yè)應(yīng)當采取措施提高信息披露的質(zhì)量和效果。信息披露不僅僅是一種法律義務(wù)，更是企業(yè)經(jīng)營和管理的重要手段。為了提高信息披露的質(zhì)量和效果，企業(yè)應(yīng)當建立健全信息披露制度，制定明確的信息披露標準和流程，建立信息披露的內(nèi)部審核和審批機制，加強信息披露的監(jiān)督和檢查，確保信息披露的準確性和及時性。最后，企業(yè)應(yīng)當采取多種方式加強信息披露的效果，例如通過企業(yè)官網(wǎng)、媒體公告、投資者關(guān)系活動等多種渠道發(fā)布信息，提高信息的傳播效果；與投資者建立良好的溝通機制，及時回應(yīng)投資者關(guān)注的問題，增強投資者對企業(yè)的信任和認可。

5?結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范是企業(yè)管理的兩個重要方面。企業(yè)應(yīng)該建立健全內(nèi)控管理制度，從組織架構(gòu)、人員管理、業(yè)務(wù)流程等方面加強對企業(yè)經(jīng)營活動的控制和監(jiān)督，防范和控制財務(wù)風險。同時，企業(yè)應(yīng)該采取一系列措施，如分散投資風險、合理融資結(jié)構(gòu)、加強財務(wù)監(jiān)管、加強信息披露等，降低財務(wù)風險的發(fā)生概率和影響程度，確保企業(yè)的長期健康發(fā)展。只有建立健全內(nèi)控管理制度，加強財務(wù)風險防范，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

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