曾明明

【摘要】本文就國有施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的價值進(jìn)行詳細(xì)分析，針對財務(wù)管理中存在的一系列問題提出相應(yīng)解決策略，建立健全現(xiàn)金流內(nèi)部機(jī)制體系，規(guī)范現(xiàn)金流管理模式，提升現(xiàn)金流財務(wù)風(fēng)險預(yù)防機(jī)制水平，從根本上徹底解決施工企業(yè)財務(wù)管理中的問題，從而為國有施工企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。希望本文為相關(guān)人士提供有效參考和幫助。

【關(guān)鍵詞】國有施工企業(yè) 現(xiàn)金流量管理 財務(wù)管理

引言

現(xiàn)金流簡單來說就是現(xiàn)金的流動，指的是企業(yè)在特定時期，通過現(xiàn)金進(jìn)行收付活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出現(xiàn)象。為確保國有施工企業(yè)財務(wù)收支狀況與現(xiàn)金流量的真實、準(zhǔn)確反饋，可以通過編制現(xiàn)金流量表來對其中數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計，這對企業(yè)財務(wù)管理、規(guī)避資金風(fēng)險來說都有著重要意義。而對于國有施工企業(yè)來說，由于其特殊性，其所從事的所有行業(yè)及項目需要大量資金。因此，現(xiàn)金流管理對于施工企業(yè)來說十分重要?，F(xiàn)階段，結(jié)合國有施工企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀來說，仍有許多施工企業(yè)在現(xiàn)金管理的過程中存在問題，對國有施工企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重阻礙。因此，相關(guān)工作人員一定要及時解決問題，為國有施工企業(yè)發(fā)展提供堅實保障。

一、國有施工企業(yè)實施現(xiàn)金流量管理的價值

（一）規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

國有施工企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)活動過程中，可能會遇到一些突發(fā)性問題，致使實際收益與預(yù)期效益出現(xiàn)較大差別，從而陷入發(fā)展困境，這就是財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險包括投資風(fēng)險、融資風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、匯兌風(fēng)險等。為應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)可以借助現(xiàn)金流量管理的方式解決相應(yīng)問題，并在決策過程中參考現(xiàn)金流量，提高決策的科學(xué)性、可靠性[1]。與此同時，國有施工企業(yè)可以通過有效控制現(xiàn)金流量，合理運用資金進(jìn)行融資和投資活動，并遵循實際發(fā)展情況，合理運用資金，以防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生（如圖 1 所示）?，F(xiàn)金流量管理能力也常被用作評價現(xiàn)代企業(yè)綜合能力的指標(biāo)之一，國有施工企業(yè)應(yīng)關(guān)注現(xiàn)金流量的控制能力，將其作為有效的資金管理工具，確保施工企業(yè)能夠穩(wěn)定運營并應(yīng)對潛在的財務(wù)風(fēng)險。

（二）優(yōu)化財務(wù)管理結(jié)構(gòu)

優(yōu)化財務(wù)管理結(jié)構(gòu)是指對現(xiàn)金流管理工作進(jìn)行可視化管理，在這個過程中能夠清晰地觀察到活動資金的運作過程，掌握資金管控方式，并對資金進(jìn)行針對性管理，從而避免因資金應(yīng)用不合理使得企業(yè)遭受財務(wù)風(fēng)險[3]。此外，現(xiàn)金流管理在企業(yè)運行中扮演著重要的角色，能夠間接反映出企業(yè)運行狀況，并通過有效手段對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行管理?，F(xiàn)金流管理有助于國有施工企業(yè)管理者能夠清晰判斷在企業(yè)經(jīng)營過程中資金的使用情況，及時了解國有施工企業(yè)各項活動的實施進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，第一時間對問題進(jìn)行管理和控制，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。

（三）提高經(jīng)營管理水平

現(xiàn)金流量是反映企業(yè)財務(wù)狀況的重要依據(jù)，企業(yè)可以通過增加現(xiàn)金流量來拓展自身規(guī)模，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。同時，國有施工企業(yè)投資人及企業(yè)股東也應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)在發(fā)展期間的收支情況，必須保證國有施工企業(yè)盈利大于支出，只有這樣國有施工企業(yè)才能實現(xiàn)更好的發(fā)展。同時，現(xiàn)金流對于企業(yè)投資人及股東來說也有著重要作用，通過現(xiàn)金流能夠為企業(yè)吸引到更多的投資者，從而擴(kuò)大國有施工企業(yè)盈利空間，同時還能夠為國有施工企業(yè)安全各項工作的開展提供重要保障，并獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。因此，通過對國有施工企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行科學(xué)、有效管理，對于提高國有施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平來說具有重要意義。

二、國有施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題

（一）現(xiàn)金流內(nèi)部控制體系不健全

有的企業(yè)沒有根據(jù)管理需求建立完善的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致無法同時完成現(xiàn)金流的流入和流出等工作。有的企業(yè)缺乏明確的審批管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，使得工作人員在現(xiàn)金流的管理工作中難以執(zhí)行。此外，有的企業(yè)相關(guān)崗位的責(zé)任和職責(zé)也存在模糊不清的情況，無法按照崗位要求進(jìn)行落實，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金流內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

（二）現(xiàn)金流管理程序不夠完善

現(xiàn)階段，部分國有施工企業(yè)雖然嘗試通過現(xiàn)金流管理開展各項活動，但由于現(xiàn)金流管理程序較為復(fù)雜，如果企業(yè)現(xiàn)金管理程序不夠完善的話，就無法確保現(xiàn)金流管理有效完成任務(wù)。除此之外，部分國有施工企業(yè)在長遠(yuǎn)發(fā)展與現(xiàn)金流管理之間不能夠做到統(tǒng)籌兼顧，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理無法有效應(yīng)用。而且現(xiàn)金流管理與企業(yè)盈利能力、應(yīng)用能力、發(fā)展能力以及償債能力存在較為密切的聯(lián)系，現(xiàn)階段我國大部分國有施工企業(yè)無法根據(jù)自身財務(wù)需求靈活運用現(xiàn)金流進(jìn)行財務(wù)管理。這是因為在具體的財務(wù)管理工作中，現(xiàn)金流的使用仍存在許多不確定因素，使得現(xiàn)金流在國有施工企業(yè)管理中無法得到有效應(yīng)用。此外，部分企業(yè)所設(shè)置的財務(wù)管理程序與自身發(fā)展目標(biāo)并不一致，這也導(dǎo)致現(xiàn)金流管理無法發(fā)揮其作用。

三、國有施工企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的方式方法

（一）建立健全現(xiàn)金流內(nèi)部控制體系

國有施工企業(yè)必須充分認(rèn)識到現(xiàn)金流管理與財務(wù)管理之間的關(guān)系，并提升現(xiàn)金流管理意識，建立健全現(xiàn)金流內(nèi)部控制機(jī)制體系，進(jìn)一步豐富現(xiàn)金流預(yù)算工作，強(qiáng)化相應(yīng)活動和工作的檢查和管理。與此同時，結(jié)合現(xiàn)金流具體實際情況對財務(wù)工作進(jìn)行詳細(xì)判斷。此外，要求相關(guān)人員必須對現(xiàn)金流相關(guān)信息進(jìn)行詳細(xì)記錄和審核，實時性掌握和控制現(xiàn)金流預(yù)算信息，并及時作出科學(xué)、合理的規(guī)劃調(diào)整，在開展現(xiàn)金流預(yù)算需要關(guān)注運營收支預(yù)算，并加大其執(zhí)行力度，確保責(zé)任制度在現(xiàn)金流管理中發(fā)揮作用。

現(xiàn)金流管理與國有施工企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)管理密切相關(guān)，在開展各項活動時應(yīng)認(rèn)識到現(xiàn)金流管理的重要性，隨時隨地關(guān)注現(xiàn)金流的流向，并結(jié)合所了解的信息評估經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體效果。此外，國有施工單位還應(yīng)強(qiáng)化獎勵機(jī)制，最大程度保持員工對工作的積極性，充分發(fā)揮現(xiàn)金流的優(yōu)勢和作用。

（二）完善現(xiàn)金流內(nèi)部管理流程

為更好地完善現(xiàn)金流管理流程，國有施工企業(yè)應(yīng)明確認(rèn)識到自身的經(jīng)營特點，全面了解現(xiàn)金流管理對提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力的重要意義。同時，在確定企業(yè)現(xiàn)金流管理流程時，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，對現(xiàn)金流管理流程進(jìn)行完善。此外，國有施工企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)密切關(guān)注現(xiàn)金的流向，并結(jié)合現(xiàn)金流狀況對企業(yè)資源進(jìn)行合理配置，為企業(yè)各項活動開展提供充足的資金保障。

（三）優(yōu)化現(xiàn)金流財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

為了能夠?qū)ΜF(xiàn)金流財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，國有施工企業(yè)必須掌握現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警內(nèi)容、功能以及程序，并結(jié)合國有施工企業(yè)實際資金持有情況，選定合適的現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警模式。在構(gòu)建現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警機(jī)制時，國有施工企業(yè)應(yīng)建立相關(guān)模型，并根據(jù)實際活動掌握的數(shù)據(jù)對模型進(jìn)行完善和優(yōu)化，確保相關(guān)工作實施效果穩(wěn)步提升。建立現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警模型，有利于國有施工企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流財務(wù)存在的風(fēng)險，還能夠?qū)ΜF(xiàn)金流數(shù)據(jù)進(jìn)行實時收集、分析。一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流達(dá)到預(yù)警水平，可以快速對企業(yè)財務(wù)工作進(jìn)行分析，并結(jié)合企業(yè)所掌握的信息，科學(xué)、有效地制定相應(yīng)對策，從而有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

（四）拓展籌資渠道

為避免國有施工企業(yè)因環(huán)境政策波動而面臨危機(jī)和風(fēng)險，有必要拓展籌資渠道，不能僅依賴銀行融資。首先，企業(yè)需要合理安排融資的方式、時間和規(guī)模，并充分發(fā)揮財務(wù)的優(yōu)勢和作用，確保國有施工企業(yè)可以持續(xù)獲得穩(wěn)定的現(xiàn)金流。當(dāng)前，國有施工企業(yè)主要依賴銀行貸款等傳統(tǒng)融資方式，其方式較為局限，應(yīng)結(jié)合自身情況進(jìn)一步拓展籌資渠道，為企業(yè)發(fā)展提供更加充足的資金支持。其次，國有施工企業(yè)應(yīng)合理確定負(fù)債情況，避免還債壓力過大。最后，企業(yè)應(yīng)增加長期負(fù)債的比例，降低短期負(fù)債壓力?？偠灾?，拓展籌資渠道是國有施工企業(yè)應(yīng)采取的策略之一，以降低對銀行融資的依賴，以應(yīng)對外部環(huán)境的變化。

（五）構(gòu)建一流司庫管理體系

建立健全司庫管理制度體系，確保各項職能順暢運行。同時，制定明確的規(guī)章制度、政策文件，完善崗位說明書，明確各個崗位的職責(zé)和權(quán)限。國有施工企業(yè)還應(yīng)優(yōu)化崗位配置和職責(zé)分工，對資金、金融、債權(quán)債務(wù)、投資財務(wù)管理四項職能進(jìn)行全面優(yōu)化。合理配置人力資源，確保每個崗位都擁有適當(dāng)?shù)穆氊?zé)和權(quán)責(zé)，并通過培訓(xùn)和培養(yǎng)打造專業(yè)化的員工隊伍。此外，應(yīng)鼓勵各單位建設(shè)資金管理中心，將各項資金管理職能集中統(tǒng)一管理。資金管理中心應(yīng)具備相應(yīng)的人員和技術(shù)支持，以開展資金計劃、預(yù)算、結(jié)算等工作，并與其他部門密切配合。同時，還應(yīng)建立兩個機(jī)制，一是分級授權(quán)機(jī)制，使決策權(quán)能夠下放到各級管理層，提高決策效率和執(zhí)行效果；二是垂直管理機(jī)制，確保下級單位能夠及時向上級報告和匯報工作，并接受上級的指導(dǎo)和督促。

結(jié)語

國有施工企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，必須深刻認(rèn)識到現(xiàn)金流與財務(wù)管理之間的密切關(guān)系。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動中存在風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)快速制定科學(xué)、有效的應(yīng)對策略，并通過有效現(xiàn)金流管理來提升國有施工企業(yè)盈利能力、償債能力。與此同時，通過現(xiàn)金流管理實時掌握企業(yè)財務(wù)狀況，對企業(yè)價值進(jìn)行全面評估，確保策略的有效性。只有這樣，國有施工企業(yè)經(jīng)營活動才能以安全、高效的方式開展，實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙贏。

參考文獻(xiàn)：

[1]季一愷.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的價值探討[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2017，000（004）：105-106.

[2]于冰.論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位[C].決策論壇——科學(xué)決策的理論與方法學(xué)術(shù)研討會.2023（8）.

[3]王慶政.探究現(xiàn)金流量管理措施及其在企業(yè)財務(wù)管理中的作用[J].財經(jīng)界，2016（6）：1.