張龍?蔣鍇平

數(shù)字人民幣是由中國人民銀行發(fā)行的數(shù)字形式的法定貨幣，與實(shí)物人民幣相同，在未來的支付體系中，數(shù)字人民幣和指定運(yùn)營機(jī)構(gòu)的電子賬戶資金具有通用性，共同構(gòu)成現(xiàn)金類支付工具。2023年1月30日，江蘇省人民政府辦公廳下發(fā)《關(guān)于印發(fā)江蘇省數(shù)字人民幣試點(diǎn)工作方案的通知》，在全省穩(wěn)妥有序開展數(shù)字人民幣試點(diǎn)，推動(dòng)數(shù)字人民幣應(yīng)用增量擴(kuò)面。江蘇省教育廳發(fā)文提出，積極探索具有教育特色的數(shù)字人民幣應(yīng)用場景，鼓勵(lì)全省各級各類學(xué)校將學(xué)生助學(xué)金及學(xué)校按規(guī)定比例提取的資助經(jīng)費(fèi)等，通過數(shù)字人民幣形式發(fā)放。

高校給學(xué)生發(fā)放各類資助經(jīng)費(fèi)一直都存在效率不高的問題。數(shù)字人民幣的最大特點(diǎn)是智能合約功能和支付即結(jié)算特性，隨著數(shù)字人民幣的推廣與應(yīng)用，為高校學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)發(fā)放提供了新的方式，高校也在資助發(fā)放方面有了新的思路與方法。本文研究了數(shù)字人民幣的發(fā)展現(xiàn)狀、內(nèi)涵、應(yīng)用場景，同時(shí)分析了數(shù)字人民幣智能合約方式較傳統(tǒng)發(fā)放方式的優(yōu)勢，提出合理化的設(shè)計(jì)思路，探索了數(shù)字人民幣發(fā)放應(yīng)用的特性與可能性，這將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，不斷提高高校財(cái)務(wù)工作效率。

一、數(shù)字人民幣的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）數(shù)字人民幣的定義

數(shù)字貨幣是指對貨幣進(jìn)行數(shù)字化。2021年7月發(fā)布的《數(shù)字人民幣研發(fā)進(jìn)展白皮書》明確我國央行數(shù)字貨幣被稱為數(shù)字人民幣（e-CNY）。數(shù)字人民幣特指由中國人民銀行發(fā)行，以數(shù)字形式呈現(xiàn)的法定貨幣，由特定的運(yùn)營機(jī)構(gòu)運(yùn)營，同時(shí)以廣義賬戶體系為支撐，支持多種銀行賬戶松耦合功能，和實(shí)物人民幣價(jià)值相等，也擁有一樣的法償性與價(jià)值特征。

（一）數(shù)字人民幣的發(fā)展階段

數(shù)字人民幣最早的探索階段起始于2014年，由央行組建了相關(guān)數(shù)字人民幣研究組，主要致力于對數(shù)字人民幣的基本框架，貨幣的發(fā)行與發(fā)行后流通的環(huán)境、關(guān)鍵技術(shù)、以及國際相關(guān)經(jīng)驗(yàn)等相關(guān)研究。

數(shù)字人民幣的研發(fā)和設(shè)計(jì)階段始于2016年成立的數(shù)字貨幣研究所，其搭建了第一代原型系統(tǒng)。次年央行組織商業(yè)機(jī)構(gòu)共同開始研發(fā)數(shù)字貨幣。2019 年中國人民銀行結(jié)算司明確數(shù)字人民幣采用雙層運(yùn)營體系。最終，2020 年 1 月中國人民銀行基本完成數(shù)字人民幣的頂層設(shè)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)制定、功能研發(fā)等掃尾工作。

試點(diǎn)試驗(yàn)階段從2019年開始，央行開放了深圳、上海、蘇州、雄安、成都、海南、長沙、大連、天津、西安、青島、重慶、廈門、杭州、寧波、廣州、福州、溫州、湖州、紹興、張家口、金華、北京等多個(gè)試點(diǎn)城市，涉及我國多個(gè)地區(qū)，同時(shí)將冬奧會(huì)、殘奧會(huì)作為試驗(yàn)應(yīng)用場景。試點(diǎn)地區(qū)常住人口超2.98億，約占全國總數(shù)的五分之一。截至2023年8月31日，試點(diǎn)地區(qū)累計(jì)交易4.2 億筆，金額1002億元，數(shù)字人民幣的商戶門店數(shù)量超過600萬個(gè)。

（三）數(shù)字人民幣的特征

中央化發(fā)行。數(shù)字人民幣由央行負(fù)責(zé)發(fā)行和管理，具有高度的中央化特點(diǎn)。

法定貨幣地位。數(shù)字人民幣具有與紙幣等法定貨幣同樣的法律地位，可以在全國范圍內(nèi)作為支付手段使用。

可替代現(xiàn)金。數(shù)字人民幣可以用于線上、線下的交易，與紙幣等現(xiàn)金具有相同的支付功能。

匿名性。數(shù)字人民幣的使用者可以保持匿名，但在一些特殊情況下，如反洗錢等，央行會(huì)對支付信息進(jìn)行監(jiān)管。

統(tǒng)計(jì)監(jiān)測。數(shù)字人民幣支持央行進(jìn)行監(jiān)測和統(tǒng)計(jì)，央行可以通過數(shù)字人民幣的使用情況來了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。

安全性。數(shù)字人民幣采用了先進(jìn)的加密技術(shù)和區(qū)塊鏈技術(shù)，確保交易的安全性和防偽能力。

可追溯性。數(shù)字人民幣的每一筆交易都可以被追蹤和記錄，有效防止非法活動(dòng)和洗錢等金融犯罪行為。

便捷性。數(shù)字人民幣可以通過手機(jī)等電子設(shè)備無接觸支付，無需攜帶實(shí)體貨幣或銀行卡，方便快捷。

高效性。數(shù)字人民幣的交易速度快，可以實(shí)現(xiàn)即時(shí)到賬，提高支付效率。

可編程性。數(shù)字人民幣支持智能合約等功能，可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的合約執(zhí)行和條件付款等操作。

可監(jiān)管性。央行可以通過數(shù)字人民幣系統(tǒng)對資金流動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)管，提高金融穩(wěn)定性和防范風(fēng)險(xiǎn)。

推動(dòng)金融創(chuàng)新。數(shù)字人民幣的引入將促進(jìn)金融科技創(chuàng)新和發(fā)展，推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

總體來說，數(shù)字人民幣具有安全、便捷、高效、可編程等特征，其有望推動(dòng)支付方式升級和金融體系的改革。

二、高校學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)發(fā)放中存在的問題

高校發(fā)放給學(xué)生的資助經(jīng)費(fèi)主要包括獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、勵(lì)志獎(jiǎng)學(xué)金、勤工助學(xué)補(bǔ)助、困難補(bǔ)助、各類退費(fèi)等，特點(diǎn)是批次多、數(shù)量大、需要核對的信息量大。因此高校財(cái)務(wù)人員無法通過常規(guī)方式單筆將資助經(jīng)費(fèi)打給學(xué)生。一般情況下，目前各高校對學(xué)生的資助經(jīng)費(fèi)發(fā)放主要通過購買或研發(fā)管理系統(tǒng)軟件統(tǒng)計(jì)出相關(guān)信息，再將相關(guān)信息交由銀行批量完成發(fā)放。曾經(jīng)也有通過現(xiàn)金、一卡通等發(fā)放學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)的方式，但隨著信息技術(shù)的發(fā)展，此類發(fā)放方式因存在較大漏洞已經(jīng)被淘汰。

在發(fā)放高校學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)過程中，傳統(tǒng)的銀行代發(fā)存在三個(gè)問題：1.學(xué)校管理系統(tǒng)不完善。學(xué)校管理系統(tǒng)的優(yōu)劣對于發(fā)放工作的順利進(jìn)行起著決定性作用，需要統(tǒng)計(jì)的發(fā)放信息包括學(xué)生姓名、銀行賬號、發(fā)放內(nèi)容、發(fā)放金額等，學(xué)校管理系統(tǒng)的優(yōu)劣影響著相關(guān)信息的統(tǒng)計(jì)和記錄，目前高校使用的管理系統(tǒng)部分工作可在線上完成，但仍然有大量工作需要線下人工處理。2.學(xué)生信息不安全。學(xué)校在將信息傳遞到銀行的過程中，存在信息可能被泄露或者濫用，也可能會(huì)存在信息外流或失真的風(fēng)險(xiǎn)。3.增加了財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)。學(xué)校將相關(guān)資助經(jīng)費(fèi)發(fā)放給學(xué)生時(shí)，學(xué)生銀行賬號情況各異，會(huì)存在各種原因?qū)е聼o法將相關(guān)補(bǔ)助發(fā)放給學(xué)生的情況。傳統(tǒng)發(fā)放方式由于數(shù)據(jù)信息滯后，不能及時(shí)查看發(fā)放情況，需間隔時(shí)間再查詢核實(shí)，財(cái)務(wù)人員再次發(fā)放，增加了財(cái)務(wù)人員的工作量。

三、應(yīng)用數(shù)字人民幣發(fā)放高校學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)的場景特性

（一）實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享

大多數(shù)高校的發(fā)放管理系統(tǒng)一般與學(xué)校收費(fèi)管理系統(tǒng)并存，使用學(xué)校內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，只能由學(xué)校財(cái)務(wù)人員使用和管理，數(shù)據(jù)互通共享性差，學(xué)生、輔導(dǎo)員、班主任、其他部門教職員工無法訪問。財(cái)務(wù)部門仍然需要通過線下與其他部門溝通完成業(yè)務(wù)。與其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)未共享也導(dǎo)致校內(nèi)各部門只能各自為政，在工作上連貫性較差，相同的數(shù)據(jù)也存在差異。若實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享互通，例如將學(xué)生學(xué)籍變動(dòng)、信息查詢等日常功能開放給校內(nèi)二級學(xué)院、學(xué)工部門，將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程一體化，能夠大幅提高工作效率。學(xué)生信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性都能得到有效提升。同時(shí)，原本需要線下完成的發(fā)放流程，可轉(zhuǎn)為線上完成，真正實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，工作流程更為順暢。

（二）實(shí)現(xiàn)銀校直連

銀校直聯(lián)是通過與業(yè)務(wù)銀行簽訂直連協(xié)議的方式，實(shí)現(xiàn)雙方信息自由、安全交換。財(cái)務(wù)人員可以自助完成對其銀行賬戶的查詢、逐筆支付、批量轉(zhuǎn)賬支付等基本的業(yè)務(wù)操作，無需通過網(wǎng)上銀行或者到銀行柜面辦理。這是一種銀行服務(wù)手段，不但安全便捷，而且信息反饋迅速。銀校直連從會(huì)計(jì)制單、復(fù)核、到銀行支付的線上自動(dòng)模式，出納人員無需二次導(dǎo)出導(dǎo)入數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)管理與發(fā)放的一體化，減少信息化建設(shè)成本，體現(xiàn)了管理與發(fā)放相統(tǒng)一的特性。

（三）實(shí)現(xiàn)智能發(fā)放

智能合約的概念可以追溯到 1995 年，幾乎與萬維網(wǎng)的出現(xiàn)同時(shí)。因奠定比特幣基礎(chǔ)而廣受贊譽(yù)的密碼學(xué)家尼克·薩博（Nick Szabo）首次提出了“智能合約”一詞。從本質(zhì)上講，這些自動(dòng)合約的工作原理類似于其他計(jì)算機(jī)程序中的if和then語句。智能合約只以這種方式與現(xiàn)實(shí)世界的資產(chǎn)互動(dòng)。當(dāng)預(yù)先編程的條件被觸發(fā)時(shí)，智能合約就會(huì)執(zhí)行相應(yīng)的合約條款。

數(shù)字人民幣的智能合約功能能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)放的智能化。原本的發(fā)放需要核實(shí)學(xué)生的銀行賬戶使用狀態(tài)，若賬戶異常，就無法成功支付，需要財(cái)務(wù)人員重新核對后發(fā)放，工作流程復(fù)雜而且重復(fù)，不利于財(cái)務(wù)核算和管理。智能合約可以省去重復(fù)核對的過程，只要學(xué)生開通數(shù)字人民幣錢包即可自動(dòng)領(lǐng)取，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)智能化，提高了財(cái)務(wù)人員工作效率。

（四）保障發(fā)放安全

使用新的支付形式發(fā)放高校學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)，高校內(nèi)部最關(guān)心的就是發(fā)放資助經(jīng)費(fèi)的途徑與方式是否安全。數(shù)字人民幣較微信、支付寶等具有價(jià)值特征和法償性，又由于是中國人民銀行發(fā)行，其可靠性、安全性毋庸置疑，能夠充分保護(hù)個(gè)人隱私及用戶信息安全。根據(jù)《中國數(shù)字人民幣的研發(fā)進(jìn)展白皮書》所述，數(shù)字人民幣使用的數(shù)字證書體系、數(shù)字簽名、安全加密存儲(chǔ)等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了不可重復(fù)花費(fèi)、不可非法復(fù)制偽造、交易不可篡改及抗抵賴等特性，保障數(shù)字人民幣全生命周期安全和風(fēng)險(xiǎn)可控。因此，高校完全可以使用數(shù)字人民幣。

四、數(shù)字人民幣在發(fā)放高校學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)中的應(yīng)用設(shè)計(jì)

目前數(shù)字人民幣在江蘇省實(shí)行試點(diǎn)，共有包括中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國銀行等十家銀行可以選擇?，F(xiàn)以數(shù)字人民幣錢包在招商銀行注冊為例進(jìn)行應(yīng)用設(shè)計(jì)。

（一）高校通過與招商銀行合作共同開發(fā)管理發(fā)放一體化系統(tǒng)。一體化系統(tǒng)采用線上模式，通過云網(wǎng)環(huán)境、數(shù)據(jù)共享等技術(shù)手段打破數(shù)據(jù)壁壘，聯(lián)通數(shù)據(jù)孤島，將系統(tǒng)開放給學(xué)校教職員工使用。其中，學(xué)校財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)管理和各類操作；二級學(xué)院學(xué)工科長、輔導(dǎo)員、班主任等可通過系統(tǒng)查詢相關(guān)信息；發(fā)放經(jīng)辦人可通過系統(tǒng)提請發(fā)放。

經(jīng)辦人將學(xué)生學(xué)號、姓名、身份證號、發(fā)放內(nèi)容、金額等信息填入一體化系統(tǒng)，并將相關(guān)材料交至財(cái)務(wù)部門，一體化系統(tǒng)自動(dòng)匹配學(xué)生信息并核對。財(cái)務(wù)人員對相關(guān)信息和材料完成審核后，即可生成某一批次的發(fā)放。數(shù)據(jù)無需導(dǎo)出直接線上傳到銀行，相當(dāng)于將銀行柜面轉(zhuǎn)移到高校，財(cái)務(wù)人員通過操作系統(tǒng)將相關(guān)資助經(jīng)費(fèi)發(fā)放給學(xué)生。

（二）學(xué)生通過姓名、身份證認(rèn)證注冊數(shù)字人民幣錢包。完成實(shí)名認(rèn)證后，在學(xué)校財(cái)務(wù)人員提交發(fā)放數(shù)據(jù)后，數(shù)字人民幣已默認(rèn)放入發(fā)放對象的“口袋”中，即其歸屬權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，視同已經(jīng)發(fā)放。通過系統(tǒng)一次性完成補(bǔ)貼學(xué)生名單提交，一次操作即可完成發(fā)放；已注冊招商銀行數(shù)字人民幣錢包的學(xué)生，可即時(shí)收到發(fā)放款項(xiàng)；針對未注冊數(shù)字人民幣錢包的學(xué)生，招商銀行智能合約約定，在其開通當(dāng)日，可自動(dòng)完成數(shù)字人民幣的領(lǐng)取，無需學(xué)校財(cái)務(wù)人員再次核對與操作，能夠大幅提高發(fā)放效率。

具體流程是，先由學(xué)校財(cái)務(wù)人員填寫學(xué)生姓名、手機(jī)號、身份證號等信息，并選擇對應(yīng)合約ID代發(fā)。系統(tǒng)針對要補(bǔ)貼的學(xué)生名單創(chuàng)建合約，約定定期執(zhí)行時(shí)間發(fā)起代發(fā)操作。智能合約根據(jù)學(xué)生身份信息獲取個(gè)人錢包ID生成合約，合約平臺(tái)根據(jù)已有實(shí)名錢包清單，組合代發(fā)清單，給到代發(fā)系統(tǒng)，之后調(diào)用核心賬務(wù)動(dòng)賬，通知智能合約動(dòng)賬結(jié)果。智能合約根據(jù)約定執(zhí)行時(shí)間執(zhí)行合約，獲取新開學(xué)生錢包。根據(jù)學(xué)生身份信息獲取個(gè)人錢包ID返回錢包ID， 合約平臺(tái)根據(jù)已有實(shí)名錢包清單，組合代發(fā)清單給到代發(fā)系統(tǒng)。當(dāng)合約中所有學(xué)生完成代發(fā)或滿足約定的停止時(shí)間則將合約停止，最終扣取學(xué)校對公錢包或者對公賬戶代發(fā)到學(xué)生個(gè)人錢包。

（三）高校與銀行分別承擔(dān)不同的職責(zé)。銀行主要負(fù)責(zé)學(xué)生數(shù)字人民幣賬戶開通、場景建設(shè)、硬件設(shè)施設(shè)備的改造升級、軟件與系統(tǒng)優(yōu)化等具體工作；高校財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)積極支持配合銀行做好場景建設(shè)，配合軟件系統(tǒng)設(shè)計(jì)與優(yōu)化等；高校宣傳、學(xué)工部門做好校內(nèi)宣傳，提高學(xué)生對數(shù)字人民幣的知曉度、認(rèn)可度和接受度，為實(shí)現(xiàn)支付功能打下基礎(chǔ)。

五、數(shù)字人民幣在發(fā)放高校學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)中的積極影響

數(shù)字人民幣對高校助學(xué)經(jīng)費(fèi)發(fā)放具有積極的影響，可以提高發(fā)放效率、安全性和監(jiān)管效果，更好地服務(wù)于受助學(xué)生。

（一）數(shù)字人民幣的推出可以提高助學(xué)經(jīng)費(fèi)的發(fā)放效率和安全性。傳統(tǒng)的現(xiàn)金發(fā)放方式存在一些問題，如資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的信息泄漏和挪用風(fēng)險(xiǎn)。而數(shù)字人民幣基于區(qū)塊鏈技術(shù)，具有去中心化、不可篡改等特點(diǎn)，可以提高資金流轉(zhuǎn)的透明度和安全性，確保助學(xué)經(jīng)費(fèi)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放到受助學(xué)生手中。

（二）數(shù)字人民幣的推廣可以方便學(xué)生進(jìn)行電子支付，提升支付的便利性和效率。學(xué)生可以通過手機(jī)等電子設(shè)備進(jìn)行數(shù)字人民幣的收付，避免了攜帶大量現(xiàn)金的不便和風(fēng)險(xiǎn)。此外，數(shù)字人民幣還支持線上支付，學(xué)生可以直接通過手機(jī)應(yīng)用完成支付，無需排隊(duì)等待，提升了助學(xué)經(jīng)費(fèi)發(fā)放的效率。

（三）數(shù)字人民幣的推行也能夠提高助學(xué)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管和使用效果。通過數(shù)字人民幣的記錄和追蹤功能，教育部門可以更加方便地監(jiān)管助學(xué)經(jīng)費(fèi)的使用情況，確保資金用于真正需要幫助的學(xué)生身上，避免浪費(fèi)和濫用。同時(shí)，學(xué)生也可以更清晰地了解自己的助學(xué)經(jīng)費(fèi)使用情況，提高資金使用的透明度和效果。

結(jié)語：

學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)發(fā)放經(jīng)歷了現(xiàn)金發(fā)放、一卡通、委托銀行代發(fā)等階段，現(xiàn)在可以通過一體化系統(tǒng)發(fā)放到學(xué)生數(shù)字人民幣錢包。這是網(wǎng)上電子支付方式的發(fā)展和應(yīng)用的結(jié)果，雖然數(shù)字人民幣發(fā)放的模式尚處于試點(diǎn)階段，但隨著數(shù)字人民幣應(yīng)用場景不斷成熟、使用范圍不斷擴(kuò)大，使用數(shù)字人民幣完成支付結(jié)算是必然趨勢，不久后必將形成較為完善的數(shù)字人民幣校園應(yīng)用環(huán)境。高校的財(cái)務(wù)人員也應(yīng)以此為契機(jī)，尋求財(cái)務(wù)工作方式的轉(zhuǎn)變。不斷改進(jìn)工作方法，不斷優(yōu)化工作流程，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)信息化水平，以高質(zhì)量的數(shù)字財(cái)務(wù)為支撐，助力學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展。