趙澤鈺

提 要： 隨著全球經(jīng)濟進入數(shù)字化時代，越來越多的企業(yè)開始考慮通過使用智能技術取代重復性高、流程化規(guī)范的財務工作，而機器人流程自動化技術（RPA）已成為企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要方式。本文從基本概念和適用標準、應用場景和實例、應用價值、對企業(yè)財稅工作的影響以及未來發(fā)展五個角度，論述RPA如何助力企業(yè)財稅業(yè)務智能化轉(zhuǎn)型。

關鍵詞：機器人流程自動化；企業(yè)財稅；數(shù)字化

企業(yè)數(shù)字化發(fā)展分為三個階段，分別是信息數(shù)字化、操作自動化和流程智能化。在信息數(shù)字化階段，人作為操作和決策主體，從處理紙質(zhì)文檔轉(zhuǎn)變?yōu)樘幚黼娮訑?shù)據(jù)；在操作自動化階段，人作為決策主體，而計算機作為操作主體，通過模擬人工操作的過程來自動執(zhí)行相關任務；在流程智能化階段，操作和決策主體都將由計算機擔任。

2005年以來逐步普及的財務共享服務，主要是針對企業(yè)財務會計流程的信息化處理，并未實現(xiàn)財務會計流程的全面智能化。隨著近年來計算機硬件成本的降低，按業(yè)務規(guī)則自動執(zhí)行相應流程任務的RPA迅速得到了市場的認可。

一、RPA的基本概念和適用標準

RPA技術（Robotic Process Automation），即機器人流程自動化技術。RPA不同于具備機械實體的“機器人”，它是一種能按規(guī)則執(zhí)行相應任務的軟件。當這種軟件被安裝在服務器后，通過在表現(xiàn)層操作，調(diào)用計算機操作系統(tǒng)的功能來模擬鍵盤和鼠標等人工操作，以此實現(xiàn)自動化。RPA不僅不會干擾現(xiàn)有的軟件系統(tǒng)，還維護了其安全性和數(shù)據(jù)完整性。

RPA適用于重復性較高、操作規(guī)則標準化的業(yè)務，并且該業(yè)務能夠被結(jié)構化和數(shù)字化。首先，RPA模仿人的行為，通過已有的用戶接口來完成工作流程，這就決定了流程必須規(guī)則明確、標準化程度高，從而印證了業(yè)務的附加值較低。其次，外界信息要能通過OCR （Optical Character Recongnition，光學字符識別）、 NLP （Natural Language Processing，自然語言處理）等技術，轉(zhuǎn)化為結(jié)構化、數(shù)字化的數(shù)據(jù)，從而容易被計算機識別和處理。最后，考慮到合理的投入產(chǎn)出比，高重復性的流程若是由人操作，出錯率和人工成本會顯著增加，而RPA不光能提高效率還可以保證操作準確率。

二、RPA在企業(yè)財稅領域的應用場景和實例

RPA和OCR、NLP等AI技術的關系像是人的手腳和大腦，RPA負責執(zhí)行規(guī)則清晰的流程，而AI負責判斷數(shù)據(jù)、提取信息。AI技術在復雜任務處理能力上的進一步提高，助力RPA在企業(yè)財稅領域探索出更多的應用場景。

OCR 技術，是指利用掃描儀等光學輸入方式將各種票據(jù)、文稿及其他印刷品的文字轉(zhuǎn)換成圖像信息，并通過文字識別技術將圖像信息轉(zhuǎn)換成可以使用的計算機輸入技術。

目前企業(yè)財務人員需對增值稅專用發(fā)票進行查驗，鑒別發(fā)票真?zhèn)?，以確保合規(guī)，進而方便進項稅抵扣和納稅申報。在現(xiàn)階段財務共享服務中心模式下，納稅主體較多，發(fā)票量較大，從而導致發(fā)票管理和進項稅確認申報工作繁重。

發(fā)票報銷自動化的出現(xiàn)就是得益于OCR技術。通過掃描儀自動識別報銷憑證和報銷單里面的信息，提取高鐵票、飛機票、住宿票里面的字段內(nèi)容以及報銷人員的姓名、時間、地點和費用等主要信息，并自主登錄稅務總局增值稅發(fā)票查驗平臺，將發(fā)票信息自動錄入系統(tǒng)后查詢發(fā)票真實信息，判斷發(fā)票真?zhèn)?，從而減少大量人力以及時間，極大地提高了工作效率。據(jù)統(tǒng)計，一個業(yè)務熟練的財務人員一天可以準確無誤地完成80-100筆發(fā)票的驗證和報銷，而結(jié)合了OCR技術的RPA從將數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)再到驗證只需要3-5分鐘。

除了OCR技術，還有一項極為關鍵的技術助力RPA從事更有價值的工作，那就是NLP技術。NLP技術，是指計算機能夠理解并接受人類用自然語言輸入指令，從而完成從人類自然語言到計算機語言的翻譯功能。NLP技術體系包括了字詞級別的自然語言處理，句法級別的自然語言處理和篇章級別的自然語言處理。

財務工作中的大部分操作與文檔資料相關，包括閱讀、歸納、審核等。NLP技術讓計算機像人類一樣讀懂并理解文字的含義，進而對文檔進行處理。比如，若是RPA想要像財務經(jīng)理一樣審核財務報表里的數(shù)據(jù)是否完整正確，它就要能“讀懂”文檔中的語句，并且理解語句中數(shù)據(jù)的含義，進而根據(jù)財務知識來核算數(shù)據(jù)勾稽關系，最后判斷數(shù)據(jù)是否存在問題。

債券募集說明書生成機器人就是一個典型的利用NLP技術輔助業(yè)務人員完成報告初稿的寫作機器人。從債券募集說明書的模板來看，說明書中的一部分內(nèi)容需要根據(jù)實際業(yè)務情況撰寫，而另一部分內(nèi)容框架完全一致，只需要從財務報告中提取相關的數(shù)據(jù)和字段進行填寫即可。債券募集說明書生成機器人利用NLP技術的數(shù)據(jù)讀取能力，從相應的財務報告中，按照設定的規(guī)則提取所需的文字和財務數(shù)據(jù)，再按照債券募集說明書模板要求填入其中。NLP技術成功解決了人工寫作慢、效率低的痛點，在一些規(guī)律性較強文檔比如制式合同、會議紀要等的寫作上，成為了業(yè)務人員的得力助手。

三、RPA的應用價值

（一）提升企業(yè)運作效率

在財稅工作中，有一些重復性較高且繁瑣的業(yè)務，可以通過RPA實現(xiàn)自動化，大幅提升效率，節(jié)約成本。一般的財務人員一天工作8小時，一周工作5天，每周的工作總時間為40小時。而RPA擁有永不中斷的持續(xù)工作能力，按一天工作24小時，一周工作7天計算，RPA每周的工作時長是一般財務人員的4.2倍。從成本角度來看，RPA的授權費和綜合成本大約是每年4萬-6萬元，約為一個普通財務人員全年薪酬的1/3。所以對于企業(yè)來說，引進RPA降本增效成果顯著。

（二）降低人工操作風險

面對大量單一、重復、繁瑣的財務工作，財務人員的注意力很難長時間集中，往往持續(xù)工作1-2個小時后，效率就會大打折扣。若是有外界因素的干擾和情緒因素的影響，財務人員就更容易操作失誤，從而帶來相應的風險。而RPA受制于既定的流程執(zhí)行任務，不知疲倦也不會犯錯，更不會受人的主觀情感因素波動的影響，從而有效地降低了人工操作的風險。

（三）靈活對接各個業(yè)務系統(tǒng)

RPA在對接各類系統(tǒng)時的靈活性很好，無需對現(xiàn)有系統(tǒng)進行改造，通過非侵入式方法連接各個系統(tǒng)和平臺，成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有力抓手。RPA執(zhí)行的全過程中也保留了操作和訪問的痕跡，以便于回溯。而傳統(tǒng)的IT改造要想完成這些工作，需要從底層數(shù)據(jù)庫進行二次技術開發(fā)，對原有的系統(tǒng)進行相應的程序改動。所以RPA很好地成為了各系統(tǒng)間的“柔性連接器”。

四、RPA對企業(yè)財稅工作的影響

RPA替代人工執(zhí)行大量基礎且重復的工作，推動企業(yè)財務向數(shù)字化、智能化發(fā)展。RPA的大規(guī)模應用，對財務的工作觀念、財務組織架構以及財務人員均產(chǎn)生了極大的影響。

（一）推動工作觀念變革

工作觀念變革是推動技術變革的基礎。RPA的應用改變了財務工作原有的方式，特別是在時間和工作模式上，促使財務人員樹立全新的工作觀念。在時間方面，RPA能夠7×24小時提供服務，其服務能力的可擴展性避免了財務人員在月末處理工作量比平時大的窘境。在工作模式方面，RPA的應用讓財務數(shù)據(jù)擺脫了過去對紙質(zhì)媒介的依賴，從而轉(zhuǎn)化成具有時效性、完整性和準確性的結(jié)構化數(shù)據(jù)。

（二）推動財務組織架構變革

RPA的應用會帶來財務組織架構的變化。財務組織分為機器人流程處理團隊和人工業(yè)務處理團隊。在機器人流程處理團隊中，有四個關鍵角色，分別是來自業(yè)務流程、HR、IT和業(yè)務部門的專員。業(yè)務流程專員會幫助財務職能部門識別、分析并優(yōu)先排序需要實施RPA自動化的任務和流程；HR專員的工作重點是提升財務人員的技能以及招聘有相關工作經(jīng)驗的人員；IT專員的職能是確保RPA在技術層面順暢運行，基礎設施與操作性、RPA安全性、軟件機器人支持與維護以及RPA的一致性與可擴展性是其工作重點；業(yè)務部門專員需對RPA涉及的相關流程變化進行引導和推廣，并對RPA實施進展進行監(jiān)測。人工業(yè)務處理團隊除了對RPA出具的報告進行解釋和說明，主要處理RPA無法解決的例外事項。

（三）對財務人員的要求提升

未來企業(yè)財務變革的核心驅(qū)動是技術和人才。人才作為驅(qū)動企業(yè)財務轉(zhuǎn)型的關鍵要素，對人的素質(zhì)和技能提出了更高的要求。這些技能包括：（1）熟悉計算機系統(tǒng)的思維方式，并具備一定的軟件編程能力。這有助于排除計算機故障并理解其局限性。（2）了解數(shù)據(jù)結(jié)構。理解統(tǒng)計數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構以及如何根據(jù)它們做出決策將對尋求與機器人合作的人會有所幫助。（3）具備跨職能部門的知識。與財務機器人一起工作的人員不僅需要了解機器本身，還需要了解它們應用到的業(yè)務的各個方面。（4）擁有較強的溝通能力。當財務機器人行動或做出決策時，財務人員需有效地將機器活動的結(jié)果傳達給有需要的人員。

五、RPA未來發(fā)展

在實際的RPA使用過程中，如何更好地協(xié)助企業(yè)IT人員、財務人員甚至于無編程基礎的人員快速上手RPA產(chǎn)品，是現(xiàn)階段RPA在落地過程中面臨的最為重要的挑戰(zhàn)。

除此之外，目前的RPA還僅限于輔助人工完成基礎的數(shù)據(jù)輸入和簡單、重復、有規(guī)律的應用調(diào)度。這種幫助員工執(zhí)行預先定義好的流程的操作，還停留在企業(yè)數(shù)字發(fā)展的操作自動化階段。在不久的將來，隨著AI技術中運算智能、感知智能和認知智能的快速發(fā)展，高度智能化的RPA可以通過自主學習和判斷，獨自決策和處理財務工作，那就進入了企業(yè)數(shù)字發(fā)展的流程智能化階段。流程智能化階段可以幫助財務人員釋放從事常規(guī)性工作的精力，轉(zhuǎn)而去從事更需要社交洞察能力、談判交涉能力和創(chuàng)造性思維的工作。

六、結(jié)語

RPA是人類第四次科技革命的重要成果，它的出現(xiàn)既是機遇也是挑戰(zhàn)。從機遇的角度來看，RPA推動了財務工作觀念變革，改變了財務的組織架構，促使財務人員從事具有更高價值的工作。從挑戰(zhàn)的角度來看，在不遠的未來，結(jié)合了AI技術，高度智能化的RPA對財務人員提出了更高的要求。財務人員要更加精通專業(yè)并通曉信息技術，只有主動擁抱變革并重塑知識體系，才能在數(shù)字化的大趨勢下完成自身的轉(zhuǎn)型與再造。

參考文獻

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（作者單位為國聯(lián)證券股份有限公司）