摘 要：近年來，隨著市場經(jīng)濟體制的逐步健全，企業(yè)間的競爭愈發(fā)激烈。在這個環(huán)境下，企業(yè)的財務(wù)審計及監(jiān)督工作顯得尤為重要。有效的財務(wù)審計和監(jiān)督能夠確保企業(yè)的財務(wù)狀況健康、規(guī)范，防范財務(wù)風險，提高企業(yè)的競爭力。然而，當前部分企業(yè)在財務(wù)審計及監(jiān)督方面仍然存在諸多不足，導(dǎo)致監(jiān)督效率低下，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要。本文旨在分析企業(yè)財務(wù)審計與監(jiān)督的相關(guān)問題，并提出若干應(yīng)對策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；審計監(jiān)督；問題；對策

一、企業(yè)財務(wù)審計及監(jiān)督工作概述

1.企業(yè)財務(wù)審計的定義和重要性

企業(yè)財務(wù)審計是對企業(yè)財務(wù)報表的準確性和公允性進行獨立審查和評估的過程，旨在確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性、完整性和合規(guī)性，為企業(yè)利益相關(guān)者提供可靠的財務(wù)信息。企業(yè)財務(wù)審計作為現(xiàn)代企業(yè)治理的重要組成部分，其重要性不言而喻。隨著經(jīng)濟的全球化和金融市場的日益繁榮，企業(yè)的財務(wù)報表面臨越來越大的壓力和挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)需要借助財務(wù)審計的力量，對其財務(wù)報表進行全面、客觀、準確地審查和評估，以確保其真實、完整、合規(guī)地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

企業(yè)財務(wù)審計的目的是為企業(yè)利益相關(guān)者提供可靠的財務(wù)信息，以便他們做出正確的決策。無論是投資者、債權(quán)人還是其他利益相關(guān)者，都需要依靠企業(yè)財務(wù)報表來評估企業(yè)的經(jīng)營狀況和風險。因此，企業(yè)財務(wù)報表的真實性、完整性和合規(guī)性至關(guān)重要。只有通過財務(wù)審計，利益相關(guān)者才能獲得可靠的財務(wù)信息，從而做出明智的決策。

企業(yè)財務(wù)審計不僅關(guān)乎企業(yè)的聲譽和信譽，更直接關(guān)系企業(yè)的生存和發(fā)展。在競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)的聲譽和信譽是成功的重要因素。如果企業(yè)的財務(wù)報表存在錯誤或舞弊行為，這將對企業(yè)的聲譽和信譽造成嚴重影響。因此，需要通過財務(wù)審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表中的錯誤和舞弊行為，以維護企業(yè)的聲譽和信譽。

2.財務(wù)審計監(jiān)督工作的意義

財務(wù)審計監(jiān)督工作旨在確保企業(yè)財務(wù)審計的規(guī)范性和有效性，主要作用包括：監(jiān)督和評估審計人員的行為，檢查財務(wù)報表的編制過程和結(jié)果，確保其準確性和合規(guī)性；對企業(yè)內(nèi)部控制進行評估，幫助企業(yè)識別和改進管理中的薄弱環(huán)節(jié)；提供獨立的意見和建議，以幫助企業(yè)做出更有效的決策。財務(wù)審計監(jiān)督工作的目標是提高審計質(zhì)量、確保審計工作的獨立性和客觀性，并最終促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)審計監(jiān)督工作不僅關(guān)乎企業(yè)的財務(wù)管理，更涉及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須重視財務(wù)審計監(jiān)督工作，確保其規(guī)范性和有效性。

在財務(wù)審計監(jiān)督工作中，監(jiān)督和評估審計人員的行為至關(guān)重要。通過對審計人員的行為進行監(jiān)督，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正不當行為，確保審計工作的規(guī)范性和公正性。同時，對審計人員的評估也有助于提高其專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平，促進審計工作的質(zhì)量提升。

除了對審計人員的監(jiān)督和評估，財務(wù)審計監(jiān)督工作還需要對財務(wù)報表的編制過程和結(jié)果進行檢查。通過對財務(wù)報表的審核，可以發(fā)現(xiàn)其中的錯誤和遺漏，確保其準確性和合規(guī)性。這對企業(yè)的財務(wù)管理和決策具有重要意義。

此外，財務(wù)審計監(jiān)督工作還需要對企業(yè)內(nèi)部控制進行評估。通過對企業(yè)內(nèi)部控制的評估，可以發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見和建議，幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制體系，提高管理水平和風險防范能力。

最后，財務(wù)審計監(jiān)督工作還需要為企業(yè)提供獨立的意見和建議。通過深入分析財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，可以為企業(yè)的決策提供有力支持，幫助企業(yè)做出更有效的決策，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督工作中存在的問題分析

1.企業(yè)整體對審計監(jiān)督工作方面缺乏足夠的認識

在現(xiàn)代化進程中，企業(yè)依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度體系框架，精心構(gòu)建了財務(wù)審計監(jiān)督工作部門。然而，由于部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對該部門的職能與重要性認識不足，導(dǎo)致其在實際工作中并未受到足夠的重視。

在財務(wù)審計監(jiān)督工作中，為確保權(quán)威性和可靠性，應(yīng)由企業(yè)高層管理人員直接負責相關(guān)的財務(wù)報表審計監(jiān)督。對非專業(yè)人員參與的審計監(jiān)督工作，其最終審計結(jié)果可能缺乏足夠的權(quán)威性，且審計結(jié)論的可靠性也需進一步考量。

在市場產(chǎn)品不斷更新的背景下，企業(yè)面臨巨大壓力。若產(chǎn)品無法及時適應(yīng)市場變革，將面臨被淘汰的風險。因此，企業(yè)間的競爭日趨激烈，領(lǐng)導(dǎo)層的工作重心偏向業(yè)務(wù)發(fā)展，而忽視了企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督工作的加強。這導(dǎo)致財務(wù)審計工作人員職責不明確，工作標準不統(tǒng)一，嚴重影響財務(wù)審計監(jiān)督工作的質(zhì)量。

然而，企業(yè)需意識到，外部市場的挑戰(zhàn)能夠促使員工團結(jié)，增強企業(yè)競爭力。而內(nèi)部財務(wù)管理一旦出現(xiàn)問題，特別是在員工職業(yè)道德下滑的環(huán)境下，將給企業(yè)財務(wù)工作帶來巨大風險。財務(wù)風險一旦出現(xiàn)，將給企業(yè)帶來沉重打擊。

2.審計監(jiān)督工作的覆蓋范圍較為有限

在實施企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督時，部分企業(yè)仍沿用舊的管理制度，未能對審計監(jiān)督工作進行有效地創(chuàng)新，這在一定程度上限制了審計監(jiān)督職能的發(fā)揮。不能僅將審計監(jiān)督工作局限于季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表的審查，這樣會削弱審計監(jiān)督部門的作用，使其變得無足輕重。隨著財務(wù)信息化的迅速發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)工作效率得到顯著提升，資金流轉(zhuǎn)速度也大大加快。然而，由于缺乏高效的審計監(jiān)督機制，財務(wù)管理變得較粗放，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來了潛在的安全隱患。因此，為了提高企業(yè)財務(wù)部門的工作質(zhì)量，需要對整個財務(wù)工作流程進行全面的審計監(jiān)督管理。

首先，需要明確審計監(jiān)督并不僅僅是對季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表的審查。如果將審計監(jiān)督工作局限于此，那么審計監(jiān)督部門的作用將會被削弱，變得無足輕重。因此，我們需要對審計監(jiān)督工作進行全面的重新認識和創(chuàng)新。

其次，隨著財務(wù)信息化的迅速發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)工作效率得到了顯著提升，資金流轉(zhuǎn)速度也大大加快。然而，這種高效的財務(wù)工作流程也帶來了一些問題。由于缺乏高效的審計監(jiān)督機制，財務(wù)管理變得較為粗放，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來了潛在的安全隱患。例如，一些企業(yè)在快速的資金流轉(zhuǎn)過程中，可能會出現(xiàn)資金使用不當、財務(wù)信息失真等問題。這些問題不僅會影響企業(yè)的正常運營，還可能引發(fā)嚴重的財務(wù)風險。

3.審計監(jiān)督工作缺乏高度的權(quán)威性

在企業(yè)的運營管理過程中，為降低運營成本，企業(yè)曾考慮將財務(wù)管理、會計管理、財務(wù)審計和審計監(jiān)督等職能集中到一個部門，并由相關(guān)財務(wù)人員兼任審計監(jiān)督崗位。然而，經(jīng)過實踐驗證，這種做法并未能有效地降低企業(yè)運營成本，反而出現(xiàn)了一定程度的成本上升。經(jīng)過深入分析，主要原因在于這種組織結(jié)構(gòu)未能充分發(fā)揮財務(wù)部門的獨特優(yōu)勢，導(dǎo)致了部分財務(wù)工作的進度受阻，進而影響了整體業(yè)務(wù)運作的效率。

除此之外，審計監(jiān)督部門在此結(jié)構(gòu)下缺乏必要的獨立性，這使其工作結(jié)果缺乏應(yīng)有的權(quán)威性。不僅影響了審計監(jiān)督部門職能的發(fā)揮，還直接削弱了財務(wù)審計監(jiān)督部門存在的價值。

在當前轉(zhuǎn)型升級階段，企業(yè)若要實現(xiàn)運營成本合理控制，必須確保財務(wù)部門的工作效能得到最大程度發(fā)揮。只有做到這一點，企業(yè)的資金才能得到最優(yōu)化利用，從而推動經(jīng)營效益持續(xù)提升。

三、提高企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督工作質(zhì)量的對策研究

1.建立穩(wěn)健的企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)管環(huán)境

為確保財務(wù)審計監(jiān)督工作的質(zhì)量和可靠性，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需對其給予足夠重視，從而在企業(yè)內(nèi)部營造一個良好的財務(wù)審計監(jiān)督工作環(huán)境。為增強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，審計監(jiān)督工作人員應(yīng)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報工作成果，通過具體數(shù)據(jù)信息使其深刻認識財務(wù)審計監(jiān)督工作的重要性。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依據(jù)我國會計行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)，不斷完善企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督工作的制度，提高審計監(jiān)督工作人員在企業(yè)中的職位等級。在這樣的工作環(huán)境下，審計監(jiān)督工作人員方能充分發(fā)揮其工作價值。

在經(jīng)營過程中涉及民生領(lǐng)域的大型企業(yè)，依據(jù)我國法律法規(guī)，需編制企業(yè)社會責任報告，公開企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，以便公眾進行監(jiān)督。為確保企業(yè)社會責任報告的準確性和可靠性，編制過程中需參考企業(yè)的財務(wù)工作報表。審計監(jiān)督工作是公民行使監(jiān)督權(quán)的體現(xiàn)，通過嚴謹可靠的審計監(jiān)督，可有效保障企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性與可靠性，為各項工作的開展提供堅實保障。

此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注重審計監(jiān)督工作的反饋機制建設(shè)。通過建立完善的反饋機制，審計人員可以及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報工作成果，提出改進意見和建議。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認真對待審計人員的反饋意見，積極采納有益的建議，不斷優(yōu)化審計監(jiān)督工作方式，提升企業(yè)整體運營水平。

2.適當擴大財務(wù)審計監(jiān)督工作和職責范圍

在推進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的過程中，財務(wù)工作的變革是必不可少的環(huán)節(jié)，需要從傳統(tǒng)的粗放型管理向責任制管理體系轉(zhuǎn)變。在此背景下，財務(wù)審計監(jiān)督工作也需要進行相應(yīng)的變革。過去的財務(wù)審計監(jiān)督工作主要是被動型，等待財務(wù)部門提交工作報表后開展相關(guān)工作。然而，現(xiàn)階段的審計監(jiān)督工作需要向主動型轉(zhuǎn)變，即財務(wù)審計監(jiān)督小組需要深入基層開展工作。

當財務(wù)審計監(jiān)督小組深入基層時，可以更加了解企業(yè)的實際情況，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題。通過與基層員工的交流和溝通，可以獲得更加真實、全面的信息，從而更好地評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。此外，主動型的審計監(jiān)督工作還可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正基層工作中存在的問題，提高企業(yè)的整體運營效率和質(zhì)量。

為避免工作不統(tǒng)一的問題，我們需要嚴格規(guī)范企業(yè)審計監(jiān)督工作的標準，構(gòu)建完善的審計監(jiān)督管理制度，以提高財務(wù)審計監(jiān)督工作的統(tǒng)一性和可靠性。在企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督工作開展過程中，不僅要對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)進行審計監(jiān)督，還需要對企業(yè)關(guān)聯(lián)的外部財務(wù)報表進行審計監(jiān)督。例如，企業(yè)的融資財務(wù)報表、企業(yè)紅利財務(wù)數(shù)據(jù)信息、企業(yè)上市財務(wù)狀況的報表等都需要進行有效審計監(jiān)督。

在審計監(jiān)督工作開展時，不僅要分析財務(wù)報表的盈虧數(shù)據(jù)，還要通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)存在報假賬和挪用業(yè)務(wù)資金的情況，并對其相關(guān)人員進行嚴肅處理。這不僅體現(xiàn)了財務(wù)審計監(jiān)督人員的工作價值，也有助提高企業(yè)的整體運營效率和合規(guī)性。

此外，審計監(jiān)督工作還需要對企業(yè)的內(nèi)部控制進行評估，以確保企業(yè)運營的合規(guī)性和風險控制的有效性。對企業(yè)中存在的內(nèi)部控制缺陷，審計人員需要深入分析并提出改進建議，以幫助企業(yè)加強內(nèi)部控制，提高風險防范能力。

在審計監(jiān)督工作中，還需要關(guān)注企業(yè)的社會責任和可持續(xù)發(fā)展。通過對企業(yè)社會責任報告的審查，審計人員可以了解企業(yè)是否遵守了相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，以及企業(yè)是否存在環(huán)境、社會和治理問題。通過發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，審計人員可以幫助企業(yè)更好地履行社會責任，提高可持續(xù)發(fā)展能力。

3.建立并優(yōu)化獨立財務(wù)審計監(jiān)督工作團隊

為確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，應(yīng)注重對審計監(jiān)督工作管理制度的優(yōu)化。在此過程中，務(wù)必遵循國家審計監(jiān)督工作的法律法規(guī)，并據(jù)此完善和優(yōu)化相關(guān)制度。同時，構(gòu)建信息化的財務(wù)審計監(jiān)督工作模式，以信息技術(shù)實現(xiàn)實時監(jiān)督，提升工作效率。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，開展不定期的財務(wù)審計監(jiān)督工作，確保監(jiān)督的時效性和有效性。此外，企業(yè)應(yīng)發(fā)表聲明，明確審計監(jiān)督小組的工作職責與權(quán)限，通過權(quán)責約束確保財務(wù)審計監(jiān)督工作的獨立性和可靠性。總之，為充分發(fā)揮財務(wù)審計監(jiān)督的工作價值，企業(yè)需對審計監(jiān)督工作制度、管理模式和工作職能進行合理改革，全面提升審計監(jiān)督工作小組的效率和質(zhì)量。

在優(yōu)化審計監(jiān)督工作管理制度的過程中，企業(yè)應(yīng)注重對內(nèi)部審計資源的整合與利用。通過建立內(nèi)部審計數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高審計工作的協(xié)同效率。

此外，企業(yè)還應(yīng)建立健全的審計監(jiān)督工作考核機制，對內(nèi)部審計人員的績效進行全面評價。通過設(shè)立明確的考核標準和指標，激發(fā)內(nèi)部審計人員的工作積極性和創(chuàng)造性，推動審計監(jiān)督工作的創(chuàng)新與發(fā)展。

4.提升審計人員的素質(zhì)和能力

審計人員的素質(zhì)和能力是企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督的核心要素。針對當前存在的問題，提升審計人員的素質(zhì)和能力顯得尤為重要。具體來說，應(yīng)該從以下幾個方面入手：首先，加強審計人員的專業(yè)培訓(xùn)和教育。審計人員需要不斷更新自己的知識和技能，以適應(yīng)不斷變化的審計環(huán)境和技術(shù)。企業(yè)應(yīng)該定期組織審計人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。同時，鼓勵審計人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試，提升自身專業(yè)能力。其次，提高審計人員的綜合素質(zhì)。除了專業(yè)知識和技能外，審計人員還需要具備良好的溝通、協(xié)調(diào)和組織能力。企業(yè)可以通過開展各種形式的內(nèi)部交流和團隊建設(shè)活動，增強審計人員的團隊協(xié)作意識，提高他們的綜合素質(zhì)。最后，建立有效的激勵機制。通過設(shè)立獎勵制度、晉升機制等方式，激勵審計人員積極提升自身素質(zhì)和能力。對表現(xiàn)優(yōu)秀的審計人員，應(yīng)該給予適當?shù)莫剟詈蜁x升機會，以激發(fā)他們的工作積極性和創(chuàng)造力。

5.引進先進的審計技術(shù)和方法

隨著科技的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的審計技術(shù)和方法已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代企業(yè)的需求。因此，引進先進的審計技術(shù)和方法顯得尤為重要。具體來說，應(yīng)該從以下幾個方面入手：

首先，加強信息技術(shù)在審計中的應(yīng)用。利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)的快速處理和分析，提高審計效率和準確性。同時，通過建立審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計信息的共享和協(xié)同工作，提高審計工作的整體效果。

其次，推廣風險基礎(chǔ)審計方法。風險基礎(chǔ)審計方法是一種基于對企業(yè)風險評估的審計方法，能夠幫助審計人員更好地把握重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過加強風險評估和內(nèi)部控制機制的評估，提高審計工作的針對性和有效性。最后，注重國際先進審計技術(shù)和方法的引進。通過學(xué)習和借鑒國際先進的審計技術(shù)和方法，結(jié)合企業(yè)實際情況進行創(chuàng)新和應(yīng)用，不斷提高審計工作的質(zhì)量和水平。

綜上所述，針對當前企業(yè)財務(wù)審計及監(jiān)督工作存在的問題，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)給予足夠重視。為促進企業(yè)經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展，必須建立健全的監(jiān)督制度，并不斷提升監(jiān)督質(zhì)量。只有這樣，才能確保企業(yè)經(jīng)濟效益持續(xù)增長，進而提升企業(yè)的市場競爭力。

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作者簡介：袁美容（1975— ）女，漢族，重慶市長壽區(qū)人，本科，中級會計師，研究方向：審計監(jiān)督。