呂航

摘要：財務公司是市場經(jīng)濟進步的產(chǎn)物，能夠為企業(yè)提供所需的金融業(yè)務，在幫助企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的過程中，使企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟價值，同時降低融資成本，加快資金的周轉率，還能幫助企業(yè)完成內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。使得企業(yè)能夠更好地運用資金資源發(fā)展業(yè)務，開拓市場，獲得更高的經(jīng)濟效益?；诖?，文章針對以財務公司為平臺的企業(yè)開展了相關研究，分析了依托財務公司開展企業(yè)資金集中管理的意義，并給出了相關的原則和注意事項，并針對企業(yè)開展資金集中管理中的問題，給出了改進辦法，以供參考。

關鍵詞：財務公司；集中管理；資金平臺；改進措施

一、引言

資金管理是企業(yè)財務管理中的重要組成部分，是確保企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展的前提。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，內(nèi)部資源的日益增多，企業(yè)需要明確發(fā)展方向的同時，還要加強內(nèi)部資金的有效管理，通過財務公司這一平臺，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理，在優(yōu)化資源配置的同時，有助于企業(yè)提升抗風險能力，更好地應對復雜的市場環(huán)境。截至2021年底，我國成立的財務公司數(shù)量達到了200多家，能夠為大型集團企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的金融服務，其中資金管理屬于其核心業(yè)務。因此，企業(yè)為獲取更高的經(jīng)濟利益，就需要主動與財務公司這一新型金融機構，建立合作關系，發(fā)揮財務公司理財能力、抵御風險能力等，同時企業(yè)還要在內(nèi)部建立完善的資金集中管理措施，包括配套相關的管理體系和管理制度、規(guī)范各項資金業(yè)務、積極建立信息化平臺等，進一步保證企業(yè)資金集中管理的質(zhì)量。

二、以財務公司為平臺的企業(yè)資金集中管理的價值研究

在2022年10月，國家金融監(jiān)督管理總局公布了《企業(yè)集團財務公司管理辦法》，并在同年開始執(zhí)行。該政策的出臺，對財務公司的業(yè)務范圍進行了優(yōu)化，并進一步落實分級監(jiān)管，使得財務公司的各項業(yè)務和行為得到了約束和規(guī)范，同時能促進財務公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。財務公司作為專業(yè)的非銀行金融機構，能夠為客戶企業(yè)提供金融服務是多元化的，能提供資金管理、信貸、結算、投資等方面的金融服務，實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置、風險控制，使客戶企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟效益。財務公司具體能夠為客戶企業(yè)帶來以下價值。

首先，指導企業(yè)做好資金安全風險控制。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，組織結構也會變得更為復雜，銀行賬戶增多，各項資金業(yè)務流程手續(xù)等也會變得更加繁雜，需要企業(yè)加以重視并對自身進行優(yōu)化調(diào)整，倘若資金管理質(zhì)量不達標，或忽視潛在的資金安全風險，都會使企業(yè)資金運行效率受到影響，還會使企業(yè)面臨更大的金融風險，甚至會為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。與財務公司建立合作，將銀行賬戶管理授權給財務公司這一金融機構，讓財務公司完成關于賬戶的開戶、銷戶、變更等各項業(yè)務，能夠大大提高相關的工作效率，且財務公司在管理過程中會定期向企業(yè)出具的相關報告和方案等，其中財務公司會對企業(yè)賬戶的全過程、動態(tài)化管理，將各項資金業(yè)務的明細進行詳細記錄，匯總成報告，并為客戶企業(yè)的各項投資決策、經(jīng)營決策、融資決策等提供咨詢服務。能夠幫助企業(yè)加強內(nèi)部管理的同時，起到控制、監(jiān)督投資項目風險的作用，幫助企業(yè)資金管理水平實現(xiàn)持續(xù)優(yōu)化，從而使企業(yè)能更好地抵御資金安全風險。

其次，以財務公司為平臺的企業(yè)資金集中管理模式，能提升資金的使用效率，保證資金的營運效益。企業(yè)在資金營運方面，倘若大部分資金被某項建設項目所占用，其他建設項目則會遇到資金短缺問題，通常情況下需要企業(yè)借助多種融資渠道，通過外部負債的方式獲得項目資金，無疑會增加企業(yè)的負債率，不僅會影響企業(yè)的聲譽和地位，還會影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。對此在資金管理中，提高企業(yè)的資金使用效率非常關鍵。與財務公司合作，依托財務公司完成資金集中管理，就能更好實現(xiàn)企業(yè)資金的集中使用以及對資金余缺的精準調(diào)劑。尤其是將企業(yè)的閑散基金，進行清理，使得沉淀資金被科學合理地使用，還能夠為企業(yè)帶來更高的經(jīng)濟效益。

最后，企業(yè)與財務公司進行合作，能夠有效降低融資成本。財務公司屬于金融機構，在金融領域方面的知識和經(jīng)驗更為專業(yè)，對各項融資政策和利率政策等更為熟悉，財務公司搭建的互聯(lián)網(wǎng)平臺更為專業(yè)，能綜合利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算、智能AI等技術判斷出企業(yè)在發(fā)展中所需的資金，同時計算出現(xiàn)有資金與所需資金之間的差距，并給出個性化的融資決策意見和融資方案，從而使企業(yè)獲得更優(yōu)惠的融資利率和更靈活的專業(yè)方式，使得融資成本可控，融資成本大大降低，同時也可以對企業(yè)當前的外部融資渠道進行優(yōu)化，提高企業(yè)的融資水平和企業(yè)的資金籌集效率，并進一步保證資金籌集質(zhì)量。

三、以財務公司為平臺的企業(yè)資金集中管理的主要內(nèi)容

企業(yè)與財務公司建立合作，授權財務公司對企業(yè)資金實現(xiàn)集中管理，具體的核心工作與主要內(nèi)容如下。

首先，加強企業(yè)與財務公司的協(xié)作關系。明確授權的同時，將各自的職責和任務進行明確劃分，有利于資金集中管理業(yè)務開展和推進。在與財務公司合作時，要提高雙方的可協(xié)作性，一方面確保企業(yè)內(nèi)部各部門能夠配合財務公司開展資金集中管理業(yè)務，另一方面利于財務公司針對每項資金的管理業(yè)務與企業(yè)的各部門有序、通暢地對接，確保資金集中管理業(yè)務的有序推進。還可以借助財務公司的專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗，指導企業(yè)不斷實現(xiàn)自我提升自我優(yōu)化，也能實現(xiàn)各部門的有效協(xié)作，使各項工作有序推進。

其次，結合企業(yè)當前發(fā)展現(xiàn)狀，建立內(nèi)部資金管理體系。在與財務公司建立合作關系的基礎上，建立新的財務管理方式，并完善相關制度和要求，尤其是針對財務公司要建立科學的財務監(jiān)控體系，確保每一筆資金的使用過程得到動態(tài)化監(jiān)督和管理，既要做到事前分析，又要強化事中控制，還要做好事后反饋，保證每一筆資金的使用效益和使用安全。另外，還要建立二者之間的溝通渠道和溝通機制，以及建立清晰的信息披露機制，并針對業(yè)務對接工作，企業(yè)要建立相應的資金管理崗位，要求該崗位的人員具備一定的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)能力，針對財務公司的財務報告，能夠做到清晰解讀，能保證各項對接業(yè)務工作的效率質(zhì)量。

最后，拓展合作空間，尋找滿足發(fā)展需求的擬合作財務公司。充分利用財務公司的專業(yè)能力，借助財務公司來提高企業(yè)的競爭能力包括：幫助企業(yè)實現(xiàn)資金結構的優(yōu)化，合理安排債務和權益融資的比例；提高企業(yè)的抗風險能力，保證資金在使用過程中的安全性；為企業(yè)提供科學的融資方案和融資渠道，使企業(yè)能夠在短期內(nèi)獲得融資；使企業(yè)承擔更小的投資、融資成本和風險，并通過專業(yè)的風險管理服務，幫助企業(yè)快速識別、評估和控制資金風險。另外還要注重雙方合作的合法性和規(guī)范性，確保雙方通過合作實現(xiàn)互利共贏。

四、以財務公司為平臺的企業(yè)資金集中管理存在的問題

（一）企業(yè)在資金集中管理方面意識不強，對財務公司的認知匱乏

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，所涉及的資金數(shù)量也會越來越多。因此在資金管理方面，企業(yè)要樹立良好的資金集中管理意識，并完善相關管理制度。倘若選擇依托財務公司實現(xiàn)資金集中管理，企業(yè)還需要加強對市場上的財務公司的了解和調(diào)研，根據(jù)自身情況選擇合適的財務公司，建立合作。但是在實際中，企業(yè)管理層在內(nèi)部管理方面，制定的管理制度、資金使用規(guī)劃、預算管理制度等尚不完善，將會導致當前的資金管理手段失效，落實過程中也會存在資金管理松懈問題，不僅無法保證各部門認真履行和執(zhí)行各項資金管理制度，還會使企業(yè)面對潛在風險以及諸多問題。

（二）與財務公司建立合作后，各項流程并未得到優(yōu)化

企業(yè)資金集中管理模式的選擇，直接關系到企業(yè)將來的發(fā)展。企業(yè)選擇與財務公司建立合作關系，借助財務公司這一平臺開展資金集中管理，但是各項制度和業(yè)務辦理流程并未得到優(yōu)化，甚至企業(yè)會照搬或模仿其他企業(yè)的制度和業(yè)務辦理流程，導致資金調(diào)度受阻，資金運轉效率下降，還會增加資金使用風險，減少企業(yè)的資金效益。

（三）企業(yè)資金集中管理內(nèi)部控制體系的不完善

企業(yè)與財務公司建立合作后，授權財務公司對企業(yè)資金實現(xiàn)集中管理的過程中，還要在此基礎上完善當前的內(nèi)控制度。內(nèi)部控制體系的有效運行代表著各項工作能夠有序推進，因此倘若內(nèi)部控制體系存在不完善問題，不僅會導致與財務公司在工作對接不流暢，內(nèi)部各部門之間的工作效率也會受到影響，從而最終影響到資金集中管理效果?？紤]到財務公司與銀行之間的區(qū)別，在監(jiān)管要求方面，銀行屬于獨立的金融機構，金融監(jiān)管機構會對銀行有更嚴格的要求。但是財務公司是企業(yè)內(nèi)部的金融機構，金融監(jiān)管機構的監(jiān)管相對寬松。但是財務公司的各項業(yè)務的開展也須遵紀守法，不僅要接受金融監(jiān)管機構的監(jiān)管，還應接受客戶企業(yè)的監(jiān)管，才能保證財務公司業(yè)務的合規(guī)合法。但是企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督機制，對潛在的風險缺乏防范措施，使得企業(yè)會承擔更多的合作風險。另外依托財務公司的企業(yè)資金集中管理，倘若在資金集中管理的授權和分權方面，各級管理人員在資金管理中的職責和權限劃分不明確，資金管理制度和資金管理流程并未實現(xiàn)統(tǒng)一，都會導致資金的調(diào)配的無序，各項工作例如銀行開戶、銷戶、票據(jù)流轉等將會受阻。

（四）搭建的信息化系統(tǒng)存在不足

企業(yè)與財務公司建立合作后，各項資金集中管理業(yè)務需要借助完善的信息化系統(tǒng)來開展，通過信息化系統(tǒng)，讓企業(yè)能夠對資金管理情況實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控，并實現(xiàn)智能分析、風險預警以及財務資金信息的披露等，還可以通過該平臺與財務公司建立溝通渠道和信息傳遞渠道，確保各項工作有序推進。但是在實際中，企業(yè)并不注重信息化系統(tǒng)的搭建、管理和維護。即使投入大量資金，采購市場上最先進的資金管理系統(tǒng)，但很難保證該系統(tǒng)功能與企業(yè)需求之間完全契合，此外系統(tǒng)的搭建、管理和維護都需要由專業(yè)的人員來完成，但是企業(yè)并不注重專業(yè)人才的培養(yǎng)，導致資金集中管理系統(tǒng)的作用和價值得不到充分發(fā)揮。

（五）人才隊伍的建設有待加強

將企業(yè)的部分資金集中管理工作依托給財務公司，不僅能夠提高財務部門財務工作的專業(yè)性。還能借助該平臺的幫助，在財務公司專業(yè)人士的指導下，使得管理層提高自身的資金管理水平。但是，倘若企業(yè)自身缺乏專業(yè)型人才，那么與財務公司之間的合作上將會遇到諸多問題，例如溝通不暢、資源不匹配等，也會為企業(yè)的發(fā)展埋下隱患，對此就需要在崗人員既要具備專業(yè)的財會知識，還要具備金融以及計算機等方面的知識，成為高素質(zhì)復合型人才，才能作為優(yōu)質(zhì)的人力資源更好地為企業(yè)服務。

（六）企業(yè)對財務公司的監(jiān)管有待加強

企業(yè)與財務公司建立合作關系后，企業(yè)要意識到財務公司的獨立性，二者建立合作關系的目的是實現(xiàn)互利共贏，在合作過程中，企業(yè)要借助財務公司的專業(yè)能力，結合自身的發(fā)展規(guī)劃，協(xié)商制定科學的資金管理策略，才能保證財務公司在企業(yè)資金管理中的價值。其中，企業(yè)要嚴格重視資金的安全性，不斷提升資金的使用質(zhì)量，對此需要通過加強監(jiān)管，完善監(jiān)督體系等手段，保證各項資金運作是在有效的監(jiān)管下一步步推進。

五、以財務公司為平臺的企業(yè)資金集中管理問題的改進措施

（一）財務公司和企業(yè)雙方都應強化意識

首先，企業(yè)自身要加強責任意識和管理意識，完善相關管理制度和規(guī)范。對此企業(yè)要主動學習并掌握相關法律法規(guī)，并增強自身的法律意識，確保每一筆資金的使用的合法性，杜絕違法違規(guī)現(xiàn)象。另外，企業(yè)管理層要加強合作意識，并且認識到資金集中管理的價值，才能在以財務公司為平臺的企業(yè)資金集中管理中，實現(xiàn)各部門人員的有效調(diào)配。帶領企業(yè)全員熟讀企業(yè)制定的資金管理制度，確保相關人員在與財務公司業(yè)務對接工作中能有效執(zhí)行各項規(guī)章制度，其中還要針對在崗人員的職責和權限進行明確劃分，并加強風險意識，才能保證資金使用的安全性。其次，財務公司要加強責任意識和服務意識。財務公司在為企業(yè)提供金融服務時，要堅持遵紀守法，確保金融服務和各項業(yè)務的合法合規(guī)。同時，財務公司要針對客戶企業(yè)的資金需求以及資金管理中的各項問題進行綜合分析，嚴格依照客戶企業(yè)的要求，給出個性化的資金管理方案，同時提供高質(zhì)量的咨詢服務，企業(yè)遇到問題時要及時了解和解決，使客戶企業(yè)獲得專業(yè)化高質(zhì)量的服務。

（二）優(yōu)化和調(diào)整資金管理業(yè)務，實現(xiàn)各項流程的規(guī)范性

企業(yè)選擇以財務公司為平臺的企業(yè)資金集中管理模式后，還要針對性地調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資金管理業(yè)務流程，明確資金的籌集、運用、監(jiān)控等方面的規(guī)定和要求，確保各項流程的規(guī)范性、合法性，才能提高資金的利用效率和安全性，有效規(guī)避各類違法違規(guī)風險。在此過程中，要將原有的資金管理手段以及業(yè)務流程等進行有效梳理，堅持持續(xù)改進的理念，找出其中與當前發(fā)展無法匹配的流程，并針對其中的問題及時解決。還要充分調(diào)動所需資源，及時完成優(yōu)化，并對所優(yōu)化調(diào)整的業(yè)務流程進行評估，保證優(yōu)化后的流程的科學性、實效性?？傊獔猿謴亩喾矫鎭硗瓿蓸I(yè)務流程的優(yōu)化，并制定科學的制度規(guī)范，明確各個環(huán)節(jié)的操作要求和標準，例如，制定資金收支計劃表、現(xiàn)金流量表、資金余額表、資金歸集表、資金調(diào)度表等制度表格的要求，并加以規(guī)范。在重新制定的資金管理流程的過程中，還要建立配套的管理制度，確保各項流程得到制度支撐。尤其是針對當前的資金管理業(yè)務流程要設立科學的監(jiān)管制度，定期對資金管理業(yè)務流程做效果評估，便于資金管理業(yè)務的進一步優(yōu)化和改進。

（三）完善資金集中管理內(nèi)控制度

企業(yè)無論選擇哪種資金集中管理模式，都需要針對性地完善內(nèi)控制度，不斷提升資金集中管理能力。而且依托財務公司來完成企業(yè)資金集中管理，更應該加強對每一筆資金使用情況的監(jiān)督和管理，注重資金風險的防控，保證資金的效益和安全。對此企業(yè)需要加強與財務企業(yè)的溝通機制和合作機制，主動學習和借鑒財務公司的資金管理經(jīng)驗，在財務公司的專業(yè)指導下，提升資金管理能力。針對每一筆資金的籌集、運用要加強監(jiān)管，對此要建立相應的制度和規(guī)范作為保障。尤其是加強風險管理制度的建設，并建立專門的監(jiān)控機制和管理隊伍，確保合作過程中，能及時識別、預警其中存在的風險，并及時采取有效應對辦法。在合作過程中，還要建立完善的信息保密機制以及資料管理機制，確保企業(yè)的各項資料不會被泄露，或被人為盜用，并確保各項資料不會丟失，保證資料的完整性、全面性。另外還要明確財務公司與企業(yè)雙方的權限、責任、義務等，在合作合同的簽訂上，企業(yè)需要對服務范圍、違約責任等進行充分了解，在針對合同內(nèi)容協(xié)商一致后，才能簽署書面合同，以此來保障企業(yè)自身的合法權益。

（四）搭建科學的資金管理信息化系統(tǒng)

企業(yè)在選擇以財務公司為平臺的企業(yè)資金集中管理模式后，應積極搭建企業(yè)內(nèi)部的資金管理信息化系統(tǒng)，借助先進的現(xiàn)代化技術，不斷完善資金集中管理信息化平臺的功能，提高其可靠性和安全性，從而為企業(yè)提供財務核算、預算管理、決策支持、智能分析、績效評價等服務。幫助企業(yè)實現(xiàn)對財務公司的監(jiān)管以及與財務公司的對接，能夠有效提高各項業(yè)務和工作的效率和質(zhì)量。借助信息化平臺實現(xiàn)各項資金數(shù)據(jù)的有效匯總、存儲、整理和分析，提高財務公司與企業(yè)之間的信息共享效率，確保各項數(shù)據(jù)及時傳遞，并保證傳遞數(shù)據(jù)的真實性、完整性、可靠性。在資金集中管理信息化系統(tǒng)搭建后，還要保證該系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和持續(xù)更新，才能充分發(fā)揮該系統(tǒng)的作用和價值，從而提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢，對此需要專門設立運營、管理、維護等崗位和引進相關人才崗位，保證該系統(tǒng)的正常運行。

（五）加強對專業(yè)型人才的引進和培養(yǎng)，打造一支高素質(zhì)的團隊

企業(yè)在打造高素質(zhì)專業(yè)化隊伍的過程中，具體需要注重以下幾點。

首先，與財務公司建立合作后，要設立專職崗位或部門，與財務公司完成業(yè)務對接。并且明確責任和權限的劃分，并要求該崗位的任職人員，不僅要具備專業(yè)的財務知識和業(yè)務能力，還要具備一定的職業(yè)道德素養(yǎng)，能夠熟練地使用信息化設備。其次，企業(yè)要注重在崗人員的考核，還要加大獎懲力度，才能避免在職財務人員出現(xiàn)職務性犯錯。具體可以將員工的日常表現(xiàn)和績效掛鉤，激發(fā)員工的工作積極性，使其更好地為企業(yè)服務。最后，人員的引進和培養(yǎng)上，要注重提升個人的綜合素質(zhì)，且培訓內(nèi)容要豐富且與崗位要求相匹配，培訓活動要有針對性、規(guī)劃性。尤其是管理崗位的人員的培養(yǎng)，不僅需要相關知識和技術，還要有一定經(jīng)驗作為支撐，既要懂技術，又要懂金融，能實現(xiàn)對資金的合理調(diào)度和配置，保證企業(yè)資金集中管理的效能，確保企業(yè)各項資金業(yè)務有序推進，從而保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（六）加強對財務公司的監(jiān)管

首先，要針對財務公司建立專門的監(jiān)管部門并完善監(jiān)管制度，確保資金使用的真實性、合法性、效益性，也便于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，確保資金的安全使用。也可以同第三方審計機構合作，借助權威性、專業(yè)性的第三方機構，來監(jiān)督財務公司資金管理業(yè)務。其次，還要建立動態(tài)化的資金監(jiān)管機制以及資金風險預警機制，確保每一筆資金的安全性，及時發(fā)現(xiàn)潛在的安全風險，便于企業(yè)采取對應措施，實現(xiàn)風險的防控和管理，從而減少資金風險造成的經(jīng)濟損失。

六、結語

綜上所述，以財務公司為平臺開展的企業(yè)資金集中管理，就是借助財務公司這一金融機構，實現(xiàn)對各部門、各環(huán)節(jié)、各類業(yè)務的資金的有效管理，實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置，將企業(yè)內(nèi)部的各項資金實現(xiàn)統(tǒng)一管理。其中財務公司不僅會根據(jù)客戶企業(yè)的實際情況，為客戶企業(yè)提供管理方案，確保各項資金得到統(tǒng)一的管理、派遣和使用，同時財務公司還能夠為客戶企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的專業(yè)的金融服務。因此大型集團企業(yè)應加強與財務公司的合作，積極借助財務公司這一金融機構，幫助企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理。

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（作者單位：中南出版?zhèn)髅郊瘓F股份有限公司）