摘要：審計(jì)是金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制的有效工具，不僅可以幫助識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)，還能夠提供獨(dú)立的監(jiān)管信息，促使金融機(jī)構(gòu)更好地遵守法律法規(guī)和合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則。地方金融機(jī)構(gòu)需要建立健全審計(jì)體系，以保障審計(jì)的獨(dú)立性和有效性，提高金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平。本文以Z農(nóng)商銀行為研究對(duì)象，從審計(jì)視閾對(duì)其全面風(fēng)險(xiǎn)管理展開(kāi)探索。

關(guān)鍵詞：審計(jì)；農(nóng)商銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20243329

地方金融機(jī)構(gòu)，尤其是中小商業(yè)銀行，是服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)和民生的主要金融渠道，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范直接關(guān)系到地方金融體系的穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展。審計(jì)是金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制的有效工具，不僅可以幫助識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)，還能夠提供獨(dú)立的監(jiān)管信息，促使金融機(jī)構(gòu)更好地遵守法律法規(guī)和合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則。地方金融機(jī)構(gòu)需要建立健全的審計(jì)體系，以保障審計(jì)的獨(dú)立性和有效性，提高金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平。鑒于此，筆者以Z農(nóng)商銀行為研究對(duì)象，從審計(jì)視閾對(duì)其全面風(fēng)險(xiǎn)管理展開(kāi)探索，以供同行參考。

一、Z農(nóng)商銀行現(xiàn)狀

（一）總體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況

據(jù)Z農(nóng)商銀行2023年年報(bào)披露，2023年末，Z農(nóng)商銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)中有升，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力持續(xù)增強(qiáng)，不良實(shí)現(xiàn)雙降。資產(chǎn)總額549億元，較年初增加8億元，增幅3.11%。各項(xiàng)貸款余額326億元，較年初增加23.24億元，增幅7.67%；負(fù)債余額494.18億元，較年初增加5.36億元，增幅1.1%；各項(xiàng)存款余額443.54億元，較年初減少2.52億元，減幅0.56%。不良貸款余額4.04億元，比年初減少0.15億元，降幅3.77%；不良率1.24%，比年初下降0.14個(gè)百分點(diǎn)。不良呈現(xiàn)雙降態(tài)勢(shì)；撥備覆蓋率183.24%，比年初增加0.68個(gè)百分點(diǎn)；資本充足率15.75%，比年初上升0.05個(gè)百分點(diǎn)。實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)7.19億元，凈利潤(rùn)3.35億元，經(jīng)營(yíng)效益總體平衡。

（二）總體風(fēng)險(xiǎn)管理情況

2023年，Z農(nóng)商銀行多措并舉提升經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，積極推進(jìn)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，狠抓風(fēng)險(xiǎn)化解工作，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，推進(jìn)案件防控、風(fēng)險(xiǎn)化解、掃黑除惡及打擊逃廢債等工作。全面風(fēng)險(xiǎn)管控已覆蓋各主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，監(jiān)管核心指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況良好，28項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)中資本利潤(rùn)率及銀行賬簿最大經(jīng)濟(jì)價(jià)值變動(dòng)比例未達(dá)標(biāo)，其他指標(biāo)均符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，15項(xiàng)堅(jiān)守定位支農(nóng)支小全部達(dá)標(biāo)。其中，資本充足率15.75%，比法定值10.5%高5.25個(gè)百分點(diǎn)；一級(jí)資本充足率14.84%，比法定值8.5%高6.34個(gè)百分點(diǎn)；核心一級(jí)資本充足率14.84%，比法定值7.5%高7.34個(gè)百分點(diǎn)；杠桿率9.74%，比法定值4%高5.74個(gè)百分點(diǎn)。不良貸款余額4.04億元，比年初減少0.15億元，降幅3.77%；不良率1.24%，比年初下降0.14個(gè)百分點(diǎn)；撥備覆蓋率183.24%，比年初提升0.68個(gè)百分點(diǎn)，比法定值140%高42.24個(gè)百分點(diǎn)。

二、Z農(nóng)商銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)容

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)管理

Z農(nóng)商銀行制定了較為完善的授信業(yè)務(wù)制度體系，涵蓋貸前調(diào)查、審查審批及貸后管理等各方面，并落實(shí)各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)制度的內(nèi)容，以控制各類(lèi)信用風(fēng)險(xiǎn)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確相關(guān)部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限，以及應(yīng)對(duì)流程、報(bào)告渠道、途徑、應(yīng)急啟動(dòng)條件、處理程序等內(nèi)容，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)糾正。根據(jù)審計(jì)情況，對(duì)存在的問(wèn)題和違規(guī)行為及時(shí)糾正，并按照有關(guān)規(guī)定處理相關(guān)違規(guī)責(zé)任人，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化，對(duì)業(yè)務(wù)流程及制度建設(shè)進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和完善。

2023年，Z農(nóng)商銀行各項(xiàng)貸款余額326.14億元，存貸比67.90%。不良貸款余額4.04億元，正常類(lèi)貸款余額296.59億元，正常類(lèi)占比90.94%；關(guān)注類(lèi)貸款余額25.51億元，關(guān)注類(lèi)占比7.82%；次級(jí)類(lèi)貸款余額2.71億元，占比0.83%；可疑類(lèi)貸款余額0.36億元，占比0.11%；損失類(lèi)貸款余額0.97億元，占比0.30%。2023年共處置表內(nèi)不良貸款7.78億元，表外不良資產(chǎn)4.82億元。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

Z農(nóng)商銀行已建立資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)作為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，能夠有效計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制正常和壓力情景下未來(lái)不同時(shí)間段的現(xiàn)金流缺口，有效防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警工作機(jī)制，構(gòu)建流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，完善監(jiān)測(cè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的方法、手段。

據(jù)Z農(nóng)商銀行2023年年報(bào)披露，Z農(nóng)商銀行2023年流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)持續(xù)達(dá)標(biāo)，各項(xiàng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)均能達(dá)到監(jiān)管要求，備付金充足，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可控。流動(dòng)性比例49.50%，流動(dòng)性匹配率176.87%，核心負(fù)債依存度79.42%，優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率201.39%，人民幣超額備付率1.93%，存貸款比例（調(diào)整后）69.89%，均優(yōu)于最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，流動(dòng)性狀況良好。

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

Z農(nóng)商銀行制定了較為完善的市場(chǎng)管理制度體系，主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、壓力測(cè)試管理辦法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)事件專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案等。Z農(nóng)商銀行持續(xù)提高市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，確保市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況及意外狀況得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，密切關(guān)注并采取恰當(dāng)?shù)目刂拼胧８鶕?jù)上級(jí)監(jiān)管部門(mén)的有關(guān)要求，定期對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系各組成部分和環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確、可靠、充分和有效性進(jìn)行獨(dú)立的審查和評(píng)價(jià)，并督促相關(guān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及時(shí)整改。董事會(huì)承擔(dān)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)控的最終責(zé)任，確保有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類(lèi)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，審批市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定本行可以承受的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平。該行由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定、定期審查和監(jiān)督執(zhí)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序以及具體的操作規(guī)程，在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理方面，對(duì)董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任。

截止2023年末，Z農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)總資產(chǎn)余額為169.71億元。同業(yè)負(fù)債余額為24.03億元，利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度為-34.96%，累計(jì)外匯敞口頭寸比例為1.61%，市場(chǎng)整體風(fēng)險(xiǎn)可控。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理

Z農(nóng)商銀行針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查，強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)防控管理，切實(shí)防范各類(lèi)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。持續(xù)查找合規(guī)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理及案件防控的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)；報(bào)告期內(nèi)，Z農(nóng)商銀行針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查，強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)防控管理，切實(shí)防范各類(lèi)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)查找合規(guī)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理及案件防控的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)。

Z農(nóng)商銀行實(shí)行保守的操作風(fēng)險(xiǎn)管理偏好，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，務(wù)求達(dá)到零風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告，零損失的操作風(fēng)險(xiǎn)管理效果。2023年報(bào)告期內(nèi)，Z農(nóng)商銀行持續(xù)優(yōu)化合規(guī)內(nèi)控與操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)制度，內(nèi)容涵蓋合規(guī)內(nèi)控、操作風(fēng)險(xiǎn)、制度管理、員工行為、誠(chéng)信舉報(bào)、案件處置、反洗錢(qián)、法律等多個(gè)領(lǐng)域。Z農(nóng)商銀行首先針對(duì)10項(xiàng)一級(jí)流程、40項(xiàng)二級(jí)流程、176項(xiàng)三級(jí)流程開(kāi)展了操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制自我評(píng)估工作；其次對(duì)信息科技、運(yùn)營(yíng)管理、信貸管理、人力資源管理及監(jiān)管處罰等20個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)按月度、季度開(kāi)展日常監(jiān)測(cè)；最后對(duì)損失數(shù)據(jù)與問(wèn)題進(jìn)行收集。報(bào)告期內(nèi)，沒(méi)有收到風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告。

三、Z農(nóng)商銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化建議

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)方面

一是建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，為科學(xué)、規(guī)范管控信用風(fēng)險(xiǎn)提供組織保證。自上而下，設(shè)置董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，高級(jí)管理層經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，并落實(shí)三道防線管理職責(zé)（第一道防線為授信管理部、授信審批部，第二道防線為合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部，第三道防線為內(nèi)審部、紀(jì)委辦），各層級(jí)按照自身職責(zé)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管控，監(jiān)事會(huì)同時(shí)對(duì)信貸條線運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行全程監(jiān)督，針對(duì)問(wèn)題及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)提示，合力強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管控工作。

二是制定嚴(yán)格的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，為做好貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管控工作提供制度保證。通過(guò)持續(xù)完善制度、優(yōu)化流程，貫徹到貸前、貸中、貸后各項(xiàng)工作，涵蓋信貸業(yè)務(wù)條線每個(gè)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)操作，并嚴(yán)格執(zhí)行信貸各項(xiàng)規(guī)定和“三個(gè)辦法一個(gè)指引”，按照監(jiān)管部門(mén)、省聯(lián)社有關(guān)意見(jiàn)，全面加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和管理，嚴(yán)格實(shí)施貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理，做到風(fēng)險(xiǎn)早預(yù)警、早識(shí)別、早化解，確保貸款質(zhì)量持續(xù)提高，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

三是針對(duì)“三類(lèi)”貸款冒升的形勢(shì)，突出信用風(fēng)險(xiǎn)管控，嚴(yán)格按照監(jiān)管部門(mén)、省聯(lián)社有關(guān)指導(dǎo)意見(jiàn)，加強(qiáng)規(guī)范信貸管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)等措施，嚴(yán)防新增信貸風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)加大處置表外不良資產(chǎn)，探索實(shí)施特殊資產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化管理，提升不良資產(chǎn)清收成效，有效控制不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)方面

一是以三年戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)為導(dǎo)向，完善資產(chǎn)負(fù)債管理機(jī)制，明確資產(chǎn)負(fù)債管理戰(zhàn)略，規(guī)范資產(chǎn)負(fù)債管理偏好，結(jié)合國(guó)家金融經(jīng)濟(jì)政策、地區(qū)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素持續(xù)優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債管理。

二是注重資產(chǎn)與負(fù)債的平衡發(fā)展，有效協(xié)調(diào)流動(dòng)性、安全性、盈利性之間的關(guān)系，做到總量平衡、結(jié)構(gòu)合理、期限錯(cuò)配適度，并根據(jù)實(shí)際情況實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整，增強(qiáng)負(fù)債與資產(chǎn)在期限、利率等方面的匹配度，適度調(diào)控期限和錯(cuò)配水平。

三是優(yōu)化同業(yè)業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)，通過(guò)調(diào)整同業(yè)組合與證券投資組合期限結(jié)構(gòu)，適度提高流動(dòng)性資產(chǎn)占比，保持良好資產(chǎn)的流動(dòng)性，提升存貸款與金融市場(chǎng)資金來(lái)源配置合理性，優(yōu)化流動(dòng)性指標(biāo)。

四是完善有效的應(yīng)急計(jì)劃。預(yù)設(shè)在不同程度流動(dòng)性危機(jī)下能夠采取的應(yīng)對(duì)措施，定期開(kāi)展應(yīng)急演練，檢驗(yàn)應(yīng)急預(yù)案的合理性和實(shí)操性，確保特殊情況下能有條不紊度過(guò)危機(jī)。持續(xù)提升流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置能力。

五是完善壓力測(cè)試機(jī)制，將壓力測(cè)試結(jié)果運(yùn)用于流動(dòng)性指標(biāo)體系的優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃的制定，以定量分析為主，定期實(shí)施壓力測(cè)試，同時(shí)根據(jù)壓力測(cè)試結(jié)果，對(duì)流動(dòng)性的脆弱性作出評(píng)估和判斷，并采取必要措施，審視自身流動(dòng)性儲(chǔ)備覆蓋不利情景下流動(dòng)性缺口的能力，進(jìn)一步完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理程序、方法和策略。

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面

一是完善壓力測(cè)試機(jī)制，將壓力測(cè)試結(jié)果運(yùn)用于流動(dòng)性指標(biāo)體系的優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃的制定，以定量分析為主定期實(shí)施壓力測(cè)試，同時(shí)根據(jù)壓力測(cè)試結(jié)果，對(duì)流動(dòng)性的脆弱性作出評(píng)估和判斷，并采取必要措施，審視自身流動(dòng)性儲(chǔ)備覆蓋不利情景下流動(dòng)性缺口的能力，進(jìn)一步完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理程序、方法和策略。

二是制定《市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，明確構(gòu)建與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)的組織架構(gòu)，涵蓋董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、公司業(yè)務(wù)部、金融市場(chǎng)部等部門(mén)、各一級(jí)支行及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等層級(jí)。

三是董事會(huì)承擔(dān)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)控的最終責(zé)任，確保有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類(lèi)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，審批市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定本行可以承受的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定、定期審查和監(jiān)督執(zhí)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序以及具體的操作規(guī)程，在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理方面，對(duì)董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)方面

一是加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)管控。通過(guò)嚴(yán)格落實(shí)柜面業(yè)務(wù)的授權(quán)、控制和監(jiān)督制度，強(qiáng)化柜面業(yè)務(wù)辦理流程控制，壓實(shí)運(yùn)營(yíng)主管在網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)，強(qiáng)化后臺(tái)集中作業(yè)中心的事中風(fēng)險(xiǎn)管控和監(jiān)督作用；加強(qiáng)柜員尾箱庫(kù)存限額管理，嚴(yán)格落實(shí)查庫(kù)及現(xiàn)金尾箱交接等制度要求。

二是加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管控。貫徹落實(shí)貸款“三查”制度，貸中審查、貸款發(fā)放及貸后檢查等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)行過(guò)程控制，實(shí)現(xiàn)案防關(guān)口前移。強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)借款主體資質(zhì)、貸款貿(mào)易背景及用途真實(shí)性等關(guān)鍵環(huán)節(jié)審核，強(qiáng)化資金流向監(jiān)測(cè)和管控，構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制。切實(shí)加強(qiáng)貸前調(diào)查、貸中審查和貸后跟蹤檢查工作，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)把控，確保信貸資金投放安全，強(qiáng)化信貸從業(yè)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高信貸人員從業(yè)素養(yǎng)及業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)制度執(zhí)行力，貫徹執(zhí)行依法治貸、從嚴(yán)治貸的精神，堵塞漏洞、防控風(fēng)險(xiǎn)，做好信貸管理基礎(chǔ)工作，努力提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管控水平。

三是加強(qiáng)金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)管控。根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)、利率的變化趨勢(shì)、行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)等因素，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等制定投資交易策略。根據(jù)金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限，董事會(huì)對(duì)行長(zhǎng)、行長(zhǎng)對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)所承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行明確授權(quán)，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度、前中后臺(tái)操作分離制度、金融市場(chǎng)交易內(nèi)控制度等，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，明確風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)，嚴(yán)防金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

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（作者單位：廣東省肇慶農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限

公司）