鄒亞新，丁 楊，李 輝

（大連財經(jīng)學(xué)院 商學(xué)院，遼寧 大連 116622）

一、普惠制原產(chǎn)地規(guī)則的由來及變遷

（一）普惠制原產(chǎn)地規(guī)則的產(chǎn)生背景

普惠制的全稱是普遍優(yōu)惠制度，是受惠國出口的制成或半制成品能夠普遍、非歧視、非互惠地享受給惠國優(yōu)惠關(guān)稅待遇的制度。具體表現(xiàn)為受惠國向給惠國出口的產(chǎn)品可以在享受最惠國稅率的同時加上一定程度的關(guān)稅減讓甚至免除關(guān)稅。從某種程度上講，普惠制關(guān)稅優(yōu)惠待遇是比最惠國待遇更加優(yōu)惠的一項關(guān)稅政策，是發(fā)展中國家為了實現(xiàn)真正的貿(mào)易平等，共同創(chuàng)造國際貿(mào)易的發(fā)展機(jī)遇，增強(qiáng)出口能力，聯(lián)合起來努力爭取更加優(yōu)惠的關(guān)稅政策。

（二）普惠制原產(chǎn)地規(guī)則的發(fā)展與變遷

1964 年3 月，在聯(lián)合國第一屆貿(mào)發(fā)會上，阿根廷經(jīng)濟(jì)學(xué)家勞爾·普雷維什在會議報告——《論經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新貿(mào)易政策》中，提議建立普惠制，對發(fā)達(dá)國家發(fā)起普惠性地給予發(fā)展中國家出口產(chǎn)品以關(guān)稅減免的倡議。4 年后的第二屆貿(mào)發(fā)會議通過了建立普惠制的提議，并在1971 年7 月1 日批準(zhǔn)實施。隨著當(dāng)時歐洲共同體首次宣布落實普惠制方案，許多發(fā)達(dá)國家也陸續(xù)開始施行普惠制，但為了避免使其國內(nèi)市場受到?jīng)_擊，多數(shù)發(fā)達(dá)國家都把不同程度的保護(hù)措施加到了自己的普惠制方案中。在普惠制實施期間，許多受惠國家在出口市場上憑借普惠制原產(chǎn)地規(guī)則帶來的低廉關(guān)稅提高了產(chǎn)品的價格優(yōu)勢，擴(kuò)大了本國出口貿(mào)易，出口貿(mào)易情況逐漸向好，貿(mào)易逆差逐漸縮小，這對普惠制給惠國的本國市場帶來了一定程度的沖擊，導(dǎo)致給惠國對普惠制方案進(jìn)行不斷修改，其中日本和歐盟分別于2003 年4月1 日和2006 年1 月1 日實施的新普惠制，引起了我國企業(yè)的極大關(guān)注和討論。

在經(jīng)歷了普惠制原產(chǎn)地規(guī)則的不斷修改后，中國迎來了普惠制的“畢業(yè)潮”。最早停止我國普惠制關(guān)稅待遇的國家是烏克蘭，緊接其后的是加拿大、歐盟和土耳其、日本這四個經(jīng)濟(jì)體，而后哈薩克斯坦、俄羅斯、白俄羅斯也在2021 年停止對中國普惠制待遇的給予。面對這樣的情況，中國海關(guān)總署網(wǎng)站2021 年12 月1 日發(fā)布了停止給輸往對中國取消普惠制關(guān)稅優(yōu)惠待遇國家的貨物簽發(fā)普惠制原產(chǎn)地證書的公告。隨著我國經(jīng)濟(jì)規(guī)模的增加，貿(mào)易競爭力的增強(qiáng)，從普惠制中畢業(yè)成為一種必然。

二、大連市出口貿(mào)易現(xiàn)狀分析

（一）大連市出口的總體規(guī)模

自從中國加入WTO 以來，大連市外貿(mào)出口收效斐然，根據(jù)大連市統(tǒng)計年鑒的數(shù)據(jù)可知（見圖1），2001年到2022 年期間大連外貿(mào)出口總體呈上升趨勢，其中2001－2017 年的出口波動幅度較大，2018－2022年波動幅度逐漸趨向平緩。其中，可以很明顯地觀察到2009 年、2014 年、2015 年和2020 年出口額分別出現(xiàn)了四次下降的情況，結(jié)合當(dāng)時的社會經(jīng)濟(jì)背景不難發(fā)現(xiàn)，大連市四次出口量減少的原因比較相似，都在一定程度上受外部環(huán)境的影響。

圖1 2001－2022 大連市進(jìn)出口貿(mào)易情況

根據(jù)圖1 數(shù)據(jù)可知，2003、2006 兩年出口增長有下降趨勢，說明日本和歐盟實施的新普惠制，對大連的出口有一定影響，為了消除普惠制取消對出口影響，大連市政府把目光放在了穩(wěn)定凈出口規(guī)模、提高產(chǎn)品質(zhì)量、促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新三個方面，不斷釋放政策紅利，拓展外經(jīng)貿(mào)合作空間，積極對接產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求，出臺多種措施促進(jìn)外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展，突破外貿(mào)企業(yè)瓶頸，努力確保外貿(mào)進(jìn)出口穩(wěn)定和質(zhì)量，這使得2022 年大連市外貿(mào)迅速恢復(fù)，繼續(xù)實現(xiàn)向好發(fā)展。

（二）大連市出口市場分布現(xiàn)狀

作為毗鄰日韓的外貿(mào)型城市，大連的區(qū)位優(yōu)勢為其產(chǎn)品出口到日本、韓國市場提供了有利條件。自改革開放以來，大連的外貿(mào)主要市場以日韓兩國為主。截至2019 年3 月，在大連市統(tǒng)計局對其主要出口市場的排名中，日本位列第一、韓國是僅次于美國的大連市第三大貿(mào)易市場。近年來，大連市不斷搶抓開放機(jī)遇，拓寬外貿(mào)業(yè)務(wù)市場，努力推進(jìn)與各個經(jīng)濟(jì)體的多雙邊合作，國際市場開拓有了新變化。據(jù)大連統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至2020 年，日本、歐盟（不含英國）、沙特阿拉伯、美國和東盟分別成為大連市對外貿(mào)易前五大貿(mào)易伙伴，與“一帶一路”沿線國家的交流合作也日益增強(qiáng)。

（三）大連市出口商品結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

改革開放初期，因勞動密集型產(chǎn)品對生產(chǎn)技術(shù)要求較低，成為大連市出口商品結(jié)構(gòu)的重要組成部分。隨著國內(nèi)技術(shù)水平的提高，大連市積極提高外資質(zhì)量和推動貿(mào)易結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，出臺了多項有利于高新技術(shù)產(chǎn)品出口的相關(guān)政策，大連市逐漸不再局限于以出口勞動密集型產(chǎn)品為主，高新技術(shù)產(chǎn)品的出口貿(mào)易在對外貿(mào)易中的比重越來越大。除此之外，機(jī)電商品、化工品在促進(jìn)本市出口方面也表現(xiàn)出了強(qiáng)勁的驅(qū)動力。大連市統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2021年大連市出口機(jī)電產(chǎn)品1109.8 億元，占出口總額的57.5%，拉動外貿(mào)整體出口增長2.7 個百分點；對基本有機(jī)化學(xué)品的出口總額達(dá)94.5 億元，較2020 年增長了98.9%。由此可見，當(dāng)下機(jī)電產(chǎn)品成為大連市出口的主力，高新技術(shù)產(chǎn)品出口數(shù)量不斷提高，漸漸成為大連市第二大出口商品類型，出口比重逐步超過勞動密集型產(chǎn)品。

三、普惠制原產(chǎn)地規(guī)則的變遷對大連出口的影響分析

（一）普惠制原產(chǎn)地規(guī)則變遷對大連出口的積極影響

一方面，在多國給予我國普惠制待遇期間，我國對哈薩克斯坦、俄羅斯、白俄羅斯出口的產(chǎn)品在關(guān)稅稅率基礎(chǔ)上進(jìn)口關(guān)稅的減免達(dá)到了25%；歐盟普惠制證書平均給我國企業(yè)減少了5%的關(guān)稅；輸往日本貨物普惠制關(guān)稅優(yōu)惠幅度平均為5%。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，以5%的平均關(guān)稅減讓計算，從1985 年至2019 年大連通過簽發(fā)日本普惠制原產(chǎn)地證書獲得出口至日本產(chǎn)品的關(guān)稅減讓高達(dá)419.49 億元。這樣的優(yōu)惠待遇為大連出口企業(yè)降低了出口關(guān)稅壓力，提高了出口的競爭優(yōu)勢，使得大連的出口產(chǎn)品在給惠國市場所占份額不斷攀升。

另一方面，在各個給惠國普惠制不斷調(diào)整的過程中，大連市的外貿(mào)企業(yè)雖受到了一定影響，但在帶來短期沖擊的同時也間接激勵了一些企業(yè)積極尋找進(jìn)步動力。特別是近年來歐盟、日本等經(jīng)濟(jì)體針對中國出口產(chǎn)品已不再給予普惠制優(yōu)惠待遇，越南、印度、印尼、孟加拉國、柬埔寨、秘魯、阿根廷等發(fā)展中國家的普惠制待遇仍然被保留，雖然這些國家的勞動密集型產(chǎn)品輸往給惠國市場關(guān)稅成本比大連市產(chǎn)品要低，一定程度上導(dǎo)致大連市勞動力密集型產(chǎn)品出口市場面臨著來自這些國家的競爭與擠壓，但大連市出口的上升趨勢沒有改變，這說明外來的壓力促進(jìn)了大連市企業(yè)增強(qiáng)憂患意識，逐漸減少了對關(guān)稅優(yōu)惠的依賴，積極拓展新的出口方向，體現(xiàn)了短期的壓力同時也有利于大連市出口市場結(jié)構(gòu)調(diào)整。

（二）普惠制原產(chǎn)地規(guī)則變遷對大連出口的消極影響

1.綜合成本提高，加劇外貿(mào)企業(yè)出口壓力

2022 年作為中國海關(guān)總署公告停止對非普惠制給惠國簽發(fā)原產(chǎn)地證書的第一年，在第一季度大連海關(guān)對64 家外貿(mào)先導(dǎo)企業(yè)調(diào)研的結(jié)果中，有70%左右的企業(yè)明顯感受到了出口綜合成本上升，近一半的企業(yè)表示新增出口訂單金額減少。國際上給予我國普惠制待遇的國家逐漸減少，一部分外貿(mào)企業(yè)不增加產(chǎn)品價格，仍舊沿用原價，使得企業(yè)利益受到損害，出口利潤大大減少。另一部分企業(yè)為了保住利潤，不得不把出口到原給惠國產(chǎn)品的價格提高，雖表面上保障了外貿(mào)企業(yè)的利益，但是失去了低價優(yōu)勢之后其產(chǎn)品在原有市場逐漸被其他同類低價的產(chǎn)品替代，產(chǎn)品銷量下降，最終外貿(mào)企業(yè)的利潤還是會加速下降。在短期內(nèi)企業(yè)無法轉(zhuǎn)型提高產(chǎn)品質(zhì)量的情況下，是否提高出口商品價格下的結(jié)果都給企業(yè)帶來巨大壓力。

2.部分企業(yè)產(chǎn)能過剩，資源配置效率降低，出口抑制效應(yīng)加強(qiáng)

由于普惠制原產(chǎn)地規(guī)則被調(diào)整，特別是歐盟、日本等地宣告不再對中國給予普惠制待遇后，大連許多以低價獲得市場的企業(yè)出口訂單被逐漸撤銷，出口量一度減少，這樣大連市與主要出口市場之間的供需平衡被打破，原有產(chǎn)品大量滯銷。此外，大連市企業(yè)之間存在的信息不對稱，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)時的投資生產(chǎn)超過了未來市場的需求，而且在享受普惠制優(yōu)惠待遇期間，不少下游企業(yè)為了搶奪市場機(jī)會，一般都會提前規(guī)劃產(chǎn)能，并窖藏部分本就超出當(dāng)前市場需求的生產(chǎn)能力，從而造成市場需求減少時的產(chǎn)能過剩。這種短期內(nèi)的產(chǎn)能過剩，大大降低了當(dāng)時社會資源配置效率，這就導(dǎo)致當(dāng)時正常出口企業(yè)無法獲取最優(yōu)的資源進(jìn)行出口產(chǎn)品的生產(chǎn)活動，從而抑制了其他正常企業(yè)的出口能力，造成了普惠制優(yōu)惠待遇取消時的一段時間內(nèi)大連市總體出口下降的現(xiàn)象。

3.企業(yè)出口量回縮使得大連市短期內(nèi)貿(mào)易經(jīng)濟(jì)下行，出口環(huán)境惡化

普惠制待遇的變更或取消使得我國出口到原給惠國的產(chǎn)品關(guān)稅向上調(diào)整，大連市貿(mào)易經(jīng)濟(jì)短期內(nèi)受到了一定沖擊，尤其是近年來綠色壁壘加劇了貿(mào)易摩擦，加上國際貿(mào)易保護(hù)主義日益加劇，擴(kuò)大了國際貿(mào)易環(huán)境中的不確定性，使得企業(yè)出口貿(mào)易風(fēng)險不斷增加，對外出口的活力也大大減弱。普惠制的調(diào)整使得大連市對重要出口市場的出口量短期內(nèi)快速回縮，這十分不利于作為港口城市的經(jīng)濟(jì)增長。一個城市經(jīng)濟(jì)下行對于城市中企業(yè)的成長有著不利影響，關(guān)稅優(yōu)惠取消容易導(dǎo)致來不及轉(zhuǎn)型的企業(yè)繼續(xù)降低價格，與同行惡性的價格競爭，產(chǎn)品價格越低，企業(yè)盈利就越少，這時候會導(dǎo)致勞動密集型低技術(shù)含量產(chǎn)品的繼續(xù)擴(kuò)張，而高新技術(shù)產(chǎn)品出口比例下降，高附加值的產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度太慢，就使得大連與發(fā)達(dá)國家的貿(mào)易條件不斷惡化，不利于大連市出口貿(mào)易的發(fā)展。

四、普惠制原產(chǎn)地規(guī)則變遷態(tài)勢下調(diào)整大連出口的對策建議

（一）利用好自貿(mào)區(qū)建設(shè)成果，加快發(fā)展外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式是我國外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展的有生力量。近年來，大連市雖有積極開拓貿(mào)易業(yè)態(tài)模式，但目前只涵蓋綜合保稅區(qū)、自由貿(mào)易試驗區(qū)進(jìn)出口和跨境電商三種，因此大連仍需加快跟上國家整體外貿(mào)發(fā)展腳步，進(jìn)一步推動市場采購貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)、海外倉、保稅維修、離岸貿(mào)易等新業(yè)態(tài)新模式的發(fā)展，發(fā)揮好大連市現(xiàn)有各業(yè)態(tài)功能獨特優(yōu)勢，避免同質(zhì)競爭，緊緊圍繞自貿(mào)區(qū)的貿(mào)易結(jié)構(gòu)特點，形成差異化、特色化發(fā)展，區(qū)域協(xié)同發(fā)展、優(yōu)勢互補(bǔ)的發(fā)展格局，增強(qiáng)企業(yè)與第三方海外倉企業(yè)合作，通過提升海外倉服務(wù)能級，構(gòu)建新型跨境物流網(wǎng)絡(luò)，為大連市外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展賦予強(qiáng)勁新動能。同時，要積極發(fā)揮政府服務(wù)職能，簡化自貿(mào)區(qū)通關(guān)審批流程，加強(qiáng)自貿(mào)區(qū)數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善數(shù)字治理相關(guān)政策，繼續(xù)加大對數(shù)字貿(mào)易的支持力度，推動跨境電商創(chuàng)新發(fā)展，鼓勵傳統(tǒng)外貿(mào)企業(yè)加入數(shù)字化貿(mào)易，培育外貿(mào)新的增長點。

（二）加快企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)并提升產(chǎn)品質(zhì)量

目前，大連市高新技術(shù)產(chǎn)品的增長價值仍不算高，出口仍然集中在低端和下游的機(jī)電產(chǎn)品，不合理的商品結(jié)構(gòu)使得大連對外出口企業(yè)的利潤較低，難以支持企業(yè)快速成長升級。因此，建議大連市政府積極完善相關(guān)扶持政策，加大扶持力度，落實好供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，設(shè)立激勵機(jī)制，對有想法、有產(chǎn)品的企業(yè)及時提供資金幫扶，對落后企業(yè)提出兼并、重組等相關(guān)建議激發(fā)企業(yè)自我革新動力。此外，大連市想要助力企業(yè)生產(chǎn)、提高生產(chǎn)質(zhì)量和效率，建議積極采取措施，從多個方面、多個維度吸引和留住人才。同時，建議企業(yè)加大對產(chǎn)品創(chuàng)新項目的研發(fā)資金投入，積極主動地加強(qiáng)企業(yè)間的技術(shù)交流與合作，不斷提高自身原始創(chuàng)新能力的同時提高引進(jìn)吸收再創(chuàng)新的能力，堅持技術(shù)創(chuàng)新的市場導(dǎo)向，有效整合各方資源，才能使得創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化，加速企業(yè)轉(zhuǎn)型。

（三）持續(xù)優(yōu)化口岸營商環(huán)境，為出口企業(yè)提供更多便利

促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定健康發(fā)展離不開良好的口岸營商環(huán)境和高水平的跨境貿(mào)易便利化措施。大連作為東北地區(qū)的重要港口城市，建議積極推動大連海關(guān)全面落實簡政放權(quán)、加強(qiáng)監(jiān)管和優(yōu)化服務(wù)，進(jìn)一步利用好現(xiàn)代科學(xué)信息技術(shù)，提高口岸監(jiān)管執(zhí)法和物流作業(yè)效率，努力增強(qiáng)原產(chǎn)地簽發(fā)證書業(yè)務(wù)的服務(wù)意識，讓企業(yè)簽證更加快捷便利。同時還應(yīng)該積極學(xué)習(xí)其他沿海發(fā)達(dá)地區(qū)的服務(wù)經(jīng)驗，主動響應(yīng)企業(yè)的合理訴求，幫助企業(yè)解讀稅收優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對外貿(mào)形勢的分析研判，圍繞外貿(mào)形勢變化和外貿(mào)新業(yè)態(tài)進(jìn)出口等方面進(jìn)行持續(xù)跟蹤分析，為企業(yè)提供有效的輔助決策工具，讓服務(wù)更便捷、更高效。建議大連市口岸積極發(fā)揮當(dāng)?shù)貎?yōu)勢，加強(qiáng)大連港與鐵路運輸?shù)穆?lián)系，積極促進(jìn)大連港口與鐵路之間的信息互通，加快提高港口的進(jìn)出港工作效率，為企業(yè)出口提供更便利的服務(wù)。

（四）聚焦RCEP 貿(mào)易新機(jī)遇，積極擴(kuò)大出口享惠“朋友圈”

2022 年生效實施的區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）所形成的廣闊貿(mào)易市場充分調(diào)動了國內(nèi)外各領(lǐng)域合作的積極性，拉動了區(qū)域內(nèi)消費市場擴(kuò)容升級，國內(nèi)地方也紛紛搶抓此次開放型經(jīng)濟(jì)的新機(jī)遇。據(jù)中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會系統(tǒng)統(tǒng)計，2022年第一季度RCEP 原產(chǎn)地證書簽發(fā)了2.2 萬份，簽證金額高達(dá)11.2 億美元，為我國產(chǎn)品在RCEP 進(jìn)口成員國減免了約1700 萬美元的出口關(guān)稅，可見其潛力巨大。同時，RCEP 框架下促進(jìn)了中國首次與日本正式建立區(qū)域自貿(mào)協(xié)定伙伴關(guān)系，而在中日經(jīng)貿(mào)交往中，大連具有得天獨厚的區(qū)位優(yōu)勢，加強(qiáng)本地發(fā)展與RCEP 的對接，必將為大連市外貿(mào)增長注入強(qiáng)大動力。建議大連市根據(jù)自身外貿(mào)發(fā)展的實際情況，積極發(fā)揮進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地簽證與管理的業(yè)務(wù)優(yōu)勢，幫助企業(yè)解讀原產(chǎn)地規(guī)則、判定優(yōu)惠類別、比對RCEP 各成員國關(guān)稅減讓要求，重點對本市內(nèi)出口日本的企業(yè)開展“一對一”的有針對性業(yè)務(wù)指導(dǎo)和政策宣傳。同時積極深入分析企業(yè)利用優(yōu)惠政策的能力，引導(dǎo)企業(yè)充分運用RCEP 中的“原產(chǎn)地規(guī)則”帶來的優(yōu)惠關(guān)稅，幫助企業(yè)降低出口成本，爭先把握RCEP 機(jī)遇進(jìn)一步擴(kuò)大出口市場，使企業(yè)在國際市場上不斷提高參與合作和競爭的本領(lǐng)，從而加深與RCEP 各成員國的對外經(jīng)貿(mào)往來，推動大連市走向更高水平對外開放。