董 娟

（廣州港集團(tuán)財務(wù)有限公司，廣東 廣州 510100）

數(shù)字經(jīng)濟(jì)全面提速，金融機(jī)構(gòu)紛紛尋求數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。業(yè)財一體化是數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代財務(wù)轉(zhuǎn)型的方向，財務(wù)公司屬金融機(jī)構(gòu)，是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部以資金經(jīng)營為主業(yè)的公司，是業(yè)財融合最緊密的業(yè)務(wù)板塊，人員構(gòu)成具有金融財務(wù)背景，實施業(yè)財一體化具有天然的優(yōu)勢。財務(wù)公司兼顧金融服務(wù)屬性和集團(tuán)總部管理職能延伸的輔助管理屬性，其業(yè)財一體化有其特殊性，包括兩個層面：即財司層面的業(yè)財一體化和集團(tuán)層面的業(yè)財一體化。

一、業(yè)財一體化的內(nèi)涵

業(yè)財一體化是將企業(yè)經(jīng)營中的三大主要流程（業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程、管理流程）有機(jī)融合，建立基于業(yè)財一體化信息處理流程，使財務(wù)和業(yè)務(wù)融為一體。業(yè)財一體化下，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息即時傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)管理不再僅滿足于企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的計量和反映，而應(yīng)嵌入業(yè)務(wù)前端，深入業(yè)務(wù)發(fā)展過程，財務(wù)人員成為業(yè)務(wù)人員的伙伴，財務(wù)管理的內(nèi)容和深度不斷外延；財務(wù)管理者以價值鏈為導(dǎo)向，利用信息化技術(shù)加強(qiáng)動態(tài)管理、持續(xù)監(jiān)控，從財務(wù)數(shù)據(jù)中提煉有價值的信息，為業(yè)務(wù)決策做好數(shù)據(jù)支持。業(yè)財一體化過程就是信息共享、互聯(lián)共通的過程，是業(yè)財協(xié)同、創(chuàng)造價值的過程，它的實施可以提高企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的可追溯性，提升企業(yè)管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險防控能力。

二、財務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍

財務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的?！镀髽I(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》第二十八條規(guī)定，財務(wù)公司基本業(yè)務(wù)包括吸收存款，對辦理貸款及融資租賃，從事同業(yè)拆借，辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)，協(xié)助款項收付，辦理結(jié)算等10 項業(yè)務(wù)，服務(wù)對象主要為集團(tuán)成員單位。信貸業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)、資金歸集和結(jié)算業(yè)務(wù)是財務(wù)公司的基本業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)的規(guī)模、利率水平及動態(tài)變化不僅關(guān)系著財務(wù)公司的經(jīng)營情況，也與集團(tuán)融投資管理、風(fēng)險防控息息相關(guān)。

三、財務(wù)公司業(yè)財一體化的必要性

（一）金融機(jī)構(gòu)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的需要

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)的今天，大數(shù)據(jù)和智能技術(shù)廣泛運用，業(yè)務(wù)模式不斷創(chuàng)新。為實現(xiàn)業(yè)績增長和管理提升，金融機(jī)構(gòu)紛紛尋求數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。金融機(jī)構(gòu)財務(wù)部門需要在資源整合和數(shù)據(jù)支持決策等方面進(jìn)行變革，實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。實施業(yè)財一體化，可以強(qiáng)化業(yè)務(wù)協(xié)同，貫通業(yè)財數(shù)據(jù)，財務(wù)預(yù)測更具前瞻能力，實現(xiàn)智慧財務(wù)，業(yè)財一體化是數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的需要。

（二）快速響應(yīng)市場的需要

金融市場資金價格具有波動大、變化快、影響因素多的特點。宏觀經(jīng)濟(jì)、貨幣政策、行業(yè)發(fā)展、供求關(guān)系、市場輿情、國際環(huán)境等因素都會影響金融市場資金的價格，資金價格總是處于波動狀態(tài)。上海銀行間同業(yè)拆借利率（Shibor）是金融市場資金價格的晴雨表，對金融市場各類金融產(chǎn)品定價有重要的傳導(dǎo)作用，包括市場存款利率、貸款利率、同業(yè)利率等。Shibor 每個工作日公布，期限越短，變動越大。財務(wù)公司是持牌金融機(jī)構(gòu)，貸款利息、同業(yè)利息是財務(wù)公司主要收入來源，凈息差、凈利差不僅直接影響財務(wù)公司當(dāng)期的盈利狀況，還涉及財務(wù)公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、期限錯配的調(diào)整等方面。因此，財務(wù)公司必須對金融市場做出快速響應(yīng)，洞悉行業(yè)動態(tài)，財務(wù)與業(yè)務(wù)實現(xiàn)聯(lián)動。

（三）實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營的前提

財務(wù)公司以合規(guī)經(jīng)營、防范風(fēng)險為主要經(jīng)營目標(biāo)，各項風(fēng)險指標(biāo)必須符合監(jiān)管要求。公司風(fēng)險指標(biāo)分為監(jiān)控指標(biāo)和監(jiān)測指標(biāo)，監(jiān)控指標(biāo)設(shè)有標(biāo)準(zhǔn)值，是監(jiān)管部門對公司的最低要求，監(jiān)測指標(biāo)根據(jù)公司經(jīng)營需要設(shè)置預(yù)警范圍。各風(fēng)險指標(biāo)分別由相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)監(jiān)控，包括財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等，實行責(zé)任到部門，共同監(jiān)控。業(yè)務(wù)部門開展大額交易前，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門必須通力合作，實現(xiàn)一體化模擬測算，保證各類風(fēng)險指標(biāo)達(dá)標(biāo)。因此，業(yè)財一體化是實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營的前提。

（四）實現(xiàn)宗旨目標(biāo)的需要

財務(wù)公司以“依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略協(xié)同和集團(tuán)利益價值最大化”為宗旨。財務(wù)公司初始階段的基本定位是發(fā)揮四個平臺功能，即資金歸集平臺、結(jié)算平臺、監(jiān)控平臺、金融服務(wù)平臺，為成員單位提供資金結(jié)算、存貸款、票據(jù)業(yè)務(wù)等金融服務(wù)，公司以提高資金效率、保障資金供應(yīng)和控制資金風(fēng)險為目標(biāo)，統(tǒng)籌資金使用，降低集團(tuán)整體財務(wù)費用。財務(wù)公司只有在集團(tuán)層面實現(xiàn)業(yè)財一體化，才能實現(xiàn)財務(wù)公司的宗旨目標(biāo)。

四、財司層面業(yè)財一體化的應(yīng)用

（一）系統(tǒng)業(yè)財一體化功能

要做到業(yè)財一體化必須利用信息技術(shù)搭建財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系渠道，建立業(yè)財一體化通用管理平臺，優(yōu)化相關(guān)功能，實現(xiàn)多系統(tǒng)的互聯(lián)互通，杜絕信息孤島，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，提升信息化水平。

1.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動傳輸，雙系統(tǒng)同時記賬。金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)安全準(zhǔn)確至關(guān)重要。財務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，承擔(dān)著集團(tuán)資金歸集、結(jié)算任務(wù)，交易量大、頻次高，交易數(shù)據(jù)要實現(xiàn)日清日結(jié)。財務(wù)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)在開發(fā)之初就必須實現(xiàn)互聯(lián)互通，數(shù)據(jù)實時傳導(dǎo)，消除斷點，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)系統(tǒng)化程度。業(yè)務(wù)系統(tǒng)每日跑批，資金歸集、結(jié)算業(yè)務(wù)逐筆記賬，貸款業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)每日計息，業(yè)務(wù)系統(tǒng)總分賬核對后，自動向財務(wù)系統(tǒng)過賬，相應(yīng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時傳輸至財務(wù)系統(tǒng)，按業(yè)務(wù)模式自動生成會計憑證，業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)同時記賬、日清日結(jié)，通過RPA 機(jī)器人等技術(shù)，實現(xiàn)業(yè)財?shù)淖詣雍藢Γ瑢崿F(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)間可追溯，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，保證數(shù)據(jù)安全，提升數(shù)據(jù)治理能力。

2.電子回單自動推送，助推會計檔案電子化。電子會計檔案具有綠色環(huán)保、降本增效、查詢便捷、自動化處理的特點，是數(shù)字經(jīng)濟(jì)、信息經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，是會計實務(wù)變革的方向。銀行回單是企業(yè)重要的會計檔案。財務(wù)公司滿足客戶需求，研發(fā)業(yè)務(wù)電子回單功能，利用集團(tuán)內(nèi)部系統(tǒng)共聯(lián)的優(yōu)勢，從財司業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動推送到財司和客戶財務(wù)系統(tǒng)，助推會計檔案電子化，解決自身和客戶紙質(zhì)銀行回單的打印、整理和裝訂問題，降低紙張、打印機(jī)等辦公用品消耗，提高工作效率，優(yōu)化人員配置，助力集團(tuán)財務(wù)轉(zhuǎn)型升級。

3.財務(wù)數(shù)據(jù)反向傳導(dǎo)，報表指標(biāo)一鍵生成。系統(tǒng)業(yè)財一體化不僅實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸至財務(wù)系統(tǒng)，還包括財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸至業(yè)務(wù)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)雙向流動。銀監(jiān)、人行等各類監(jiān)管報表，風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)測計算均在業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成，其不僅包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，還涵蓋相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)、負(fù)債、資本額及計提撥備等。財務(wù)數(shù)據(jù)需實時傳輸至業(yè)務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動取數(shù)，監(jiān)管報表、指標(biāo)一鍵生成，實現(xiàn)報表及時準(zhǔn)確上報，指標(biāo)實時監(jiān)控。

4.業(yè)財系統(tǒng)實現(xiàn)聯(lián)動，實現(xiàn)壓力測試系統(tǒng)化。財務(wù)公司壓力測試包括信用風(fēng)險壓力測試、流動性壓力測試和資本充足率壓力測試，測試財司在極端條件下抵御風(fēng)險的能力，一般分為定義模型、估計模型、模型估計結(jié)果分析、設(shè)計沖擊場景、構(gòu)造頻率分布、計算均值和VaR、測算風(fēng)險能力所受影響等步驟。在建立模型、參數(shù)模擬、情景假設(shè)等過程中需要輸入大量的歷史數(shù)據(jù)、假設(shè)數(shù)據(jù)，涉及單變量、多變量等多種情形，只有通過系統(tǒng)實施，才能保證測試的準(zhǔn)確性、及時性、全面性。壓力測試一般設(shè)置在業(yè)務(wù)系統(tǒng)專門的模塊，由于其涉及財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和各類監(jiān)管指標(biāo)的動態(tài)變化，業(yè)財系統(tǒng)聯(lián)動是實現(xiàn)壓力測試系統(tǒng)化操作的前提條件。

（二）成本管理、產(chǎn)品定價和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整業(yè)財一體化

財務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)營的產(chǎn)品是貨幣資金，資金利差是主要的利潤來源。財務(wù)公司負(fù)債業(yè)務(wù)是吸收存款，資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要是發(fā)放貸款和同業(yè)業(yè)務(wù)，利差來源于存貸利差和同業(yè)利差。隨著利率市場化進(jìn)程不斷推進(jìn)，財務(wù)公司利差逐步收窄，成本管理、產(chǎn)品定價管理和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)實時調(diào)整就顯得更加重要。通過業(yè)財一體化，發(fā)揮數(shù)據(jù)價值，形成數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)創(chuàng)新機(jī)制。

1.成本管理業(yè)財一體化。財務(wù)公司成本管理的過程就是業(yè)務(wù)財務(wù)深度融合、業(yè)財一體化的過程。財務(wù)公司的主要成本包括資金成本、運營成本及風(fēng)險成本。資金成本在財務(wù)數(shù)據(jù)上通過生息負(fù)債利率體現(xiàn)，在運營過程中由所歸集資金的存款利率決定，受業(yè)務(wù)部門制定的存款品種、利率政策、與成員單位談判力度等因素影響。資金成本目標(biāo)的制定、執(zhí)行和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整取決于業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門提供趨勢分析、差異分析的數(shù)據(jù)支撐，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)問題、采取措施。運營成本主要是人工成本等行政管理類支出，相對固定，可以采取總量控制的原則，財務(wù)部門下達(dá)指標(biāo)、實時監(jiān)控，行政管理部門執(zhí)行控制。風(fēng)險成本主要是發(fā)生不良資產(chǎn)損失的可能性，防范風(fēng)險成本的關(guān)鍵在于相關(guān)業(yè)務(wù)部門對風(fēng)險的把控，嚴(yán)格落實貸前、貸中、貸后的“三查”程序，落實同業(yè)合作金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入制度，執(zhí)行限額管理，做好客戶動態(tài)跟蹤和風(fēng)險排查，實施全過程全員閉環(huán)的風(fēng)險防控。

2.產(chǎn)品定價業(yè)財一體化。財務(wù)部門為業(yè)務(wù)部門產(chǎn)品定價提供數(shù)據(jù)支撐和方向指引。財務(wù)公司貸款利率定價主要受兩條線的限制：其一，財務(wù)公司信貸成本（包括生息負(fù)債利率水平、運營費用的分?jǐn)偟龋?，是資產(chǎn)業(yè)務(wù)利率的“下限”；其二，同期市場利率水平，是貸款利率的上線。財務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行，降低融資成本是其功能作用之一，為成員單位提供融資服務(wù)，貸款利率一般不高于市場融資同期利率水平。在以上兩個條件的基礎(chǔ)上，財務(wù)公司貸款利率定價實施LPR基礎(chǔ)上加減點方式，加減點的多少根據(jù)成員單位信用評級、集團(tuán)支持力度、融資品種等因素的綜合評定。財務(wù)部門計算信貸成本，為資產(chǎn)業(yè)務(wù)利率提供“下限”依據(jù)。以信貸成本為“下限”，以市場利率為“上限”，以公司財務(wù)目標(biāo)為指引，擬定不同類型客戶、不同類型產(chǎn)品的利率區(qū)間，業(yè)務(wù)部門與客戶談判，結(jié)合客戶實際多種因素，最終形成執(zhí)行利率。隨著技術(shù)手段的提升和歷史數(shù)據(jù)的積累，建立多變量定價模型，變量因素中考慮財務(wù)指標(biāo)、客戶存款規(guī)模、貸款規(guī)模、對財務(wù)公司的貢獻(xiàn)等因素，產(chǎn)品定價方式從定性向定量、從主觀向客觀逐步過渡。

3.業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整業(yè)財一體化。財務(wù)分析關(guān)注資產(chǎn)端、負(fù)債端的利率水平，關(guān)注體現(xiàn)盈利水平的利差指標(biāo)（存貸利差、凈利差、凈息差），分析變化趨勢，做好動因分析，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門做好產(chǎn)品定價和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

以某財務(wù)公司某年第一季度和上半年相關(guān)指標(biāo)為例，在不考慮計提撥備風(fēng)險因素的情況下，資金投放收益率的下限是1.08%。從第一季度和上半年的變化趨勢來看，生息負(fù)債利率、運營費用費率保持穩(wěn)定，而生息資產(chǎn)利率下降，說明負(fù)債端成本保持穩(wěn)定，但資產(chǎn)端收益有下降的趨勢。從目前財司的業(yè)務(wù)品種來看，收益下降可能有兩個原因，貸款收益下降或者同業(yè)收益下降。從利差指標(biāo)來看，存貸利差上升，貸款收益并沒有下降，說明造成收益下降的主要原因在于同業(yè)業(yè)務(wù)。細(xì)分同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)，一方面，上半年的同業(yè)利率平均水平低于第一季度；另一方面，上半年存放同業(yè)日均定期比重低于第一季度，即第二季度降低了收益率較高的定期存放同業(yè)的比重，造成了資產(chǎn)端整體收益率的下降。財務(wù)分析反映出來的業(yè)務(wù)問題，業(yè)務(wù)部門要及時做好業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，在保證流動性的前提下，做好同業(yè)業(yè)務(wù)的比價和長短期、定活期安排，提高收益水平。

表1

（三）目標(biāo)預(yù)算、彈性預(yù)算與滾動預(yù)算業(yè)財一體化

全面預(yù)算是推動業(yè)財一體化的重要手段。財務(wù)公司全面預(yù)算管理是業(yè)務(wù)部門全面參與的預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與目標(biāo)的制定、執(zhí)行控制、事后分析和考核評價。財務(wù)公司預(yù)算的特殊性決定了其實施目標(biāo)預(yù)算、彈性預(yù)算與滾動預(yù)算的必要性。

財務(wù)公司全面預(yù)算的起點是業(yè)務(wù)部門對于資金歸集規(guī)模的預(yù)計，資金歸集規(guī)模決定了信貸規(guī)模、同業(yè)規(guī)模，而財務(wù)公司資金歸集規(guī)模與集團(tuán)資金狀況、經(jīng)營業(yè)績息息相關(guān)，正所謂“巧婦難為無米之炊”。正常情況下，財務(wù)公司資金歸集規(guī)模的依據(jù)是集團(tuán)資金預(yù)算，但財務(wù)公司預(yù)算往往與成員單位預(yù)算同時啟動，集團(tuán)匯總資金預(yù)算晚于財務(wù)公司預(yù)算，財務(wù)公司不可能在預(yù)算之初就取得集團(tuán)資金預(yù)算的數(shù)據(jù)，即使取得，集團(tuán)資金預(yù)算也會隨著時間的推移不斷修正，財務(wù)公司資金歸集規(guī)模預(yù)算時效性和準(zhǔn)確性存在較大的不確定。此外，成員單位貸款時點、市場利率水平具有不可控性，日均貸款、日均存款和同業(yè)市場利率也是動態(tài)變量，隨著時間推移，不斷變化調(diào)整，因此，財務(wù)公司預(yù)算不能是固定不變的，可行的方式是實施目標(biāo)預(yù)算、彈性預(yù)算和滾動預(yù)算。

根據(jù)財務(wù)公司當(dāng)年的資金規(guī)模，考慮集團(tuán)下一年度正常的經(jīng)營性現(xiàn)金流入流出狀況、大的資本性投資，制定1 ～3 個切實可行的資金歸集規(guī)模目標(biāo)，作為財務(wù)公司全面預(yù)算的起點。在此基礎(chǔ)上，考慮不同信貸業(yè)務(wù)規(guī)模、同業(yè)規(guī)模下，營業(yè)收入、利潤的完成目標(biāo)，隨著時間推移情況，根據(jù)集團(tuán)最新資金狀況、市場利率水平、客戶放貸預(yù)期等情況，逐月編制滾動預(yù)算，對照預(yù)算執(zhí)行情況，不斷地修正、調(diào)整和延續(xù)預(yù)算。預(yù)算的制定、調(diào)整、執(zhí)行控制過程，業(yè)務(wù)和財務(wù)深度融合。通過目標(biāo)導(dǎo)向和動態(tài)調(diào)整，既反映了影響財務(wù)公司經(jīng)營的客觀因素變動，預(yù)算與實際情況更相適應(yīng)，又發(fā)揮了預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。

（四）實施業(yè)財一體化組織創(chuàng)新——財務(wù)BP

財務(wù)BP(Business Partner），顧名思義是業(yè)務(wù)伙伴的意思。財務(wù)BP 是一種財務(wù)組織模式創(chuàng)新形式，是財務(wù)轉(zhuǎn)型的模式之一。財務(wù)公司以資金經(jīng)營為主業(yè)，人員構(gòu)成具有金融財務(wù)背景，實施財務(wù)BP 組織創(chuàng)新具有天然優(yōu)勢。財務(wù)公司財務(wù)BP 前置到業(yè)務(wù)活動中，深入了解業(yè)務(wù)模式，追蹤業(yè)務(wù)動態(tài)，了解數(shù)字背后的業(yè)務(wù)真相，對資產(chǎn)配置、利率水平及負(fù)債結(jié)構(gòu)等商業(yè)策略提出合理化建議，促進(jìn)財務(wù)業(yè)務(wù)化，業(yè)務(wù)理性化，提升財務(wù)的精細(xì)化管理程度。

五、集團(tuán)層面業(yè)財一體化應(yīng)用

財務(wù)公司在集團(tuán)層面兼顧多項功能，服務(wù)集團(tuán)業(yè)務(wù)一體化。財務(wù)職能有三項活動，分別是交易處理、控制和風(fēng)險管理、決策支持。傳統(tǒng)財務(wù)組織是“金字塔型”的架構(gòu)，大量財務(wù)人員處理基礎(chǔ)的交易業(yè)務(wù)，核算過去的精力多，管理未來的精力少，難以及時發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險。隨著財務(wù)工作不斷轉(zhuǎn)型升級，業(yè)財一體化逐步推進(jìn)，現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的組織架構(gòu)從“金字塔型”向“橄欖型”轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)財務(wù)的功能作用。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)工作相應(yīng)劃分為三個層次，分別是共享財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)以及戰(zhàn)略財務(wù)。以共享財務(wù)取代分散的交易處理，將分散的、重復(fù)的會計核算和賬務(wù)處理予以標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，推動財務(wù)管理的重心向預(yù)算、財務(wù)分析、風(fēng)險監(jiān)控轉(zhuǎn)移。

財務(wù)公司初始階段的基本定位是發(fā)揮四個平臺功能，資金歸集平臺，統(tǒng)籌集團(tuán)資金使用，提高資金效率，降低整體財務(wù)費用，防范財務(wù)風(fēng)險；資金結(jié)算平臺，為成員單位提供結(jié)算服務(wù)，實現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一備付，取代分散的出納功能，是共享財務(wù)的一部分；資金監(jiān)控平臺，對成員單位的各類型賬戶資金和票據(jù)進(jìn)行在線監(jiān)控，加強(qiáng)預(yù)算管控，服務(wù)集團(tuán)控制資金風(fēng)險、深化全面預(yù)算管理；金融服務(wù)平臺，為集團(tuán)投融資管理和資本運作提供金融服務(wù)。財務(wù)公司利用集團(tuán)加快統(tǒng)一平臺建設(shè)的契機(jī)，對接集團(tuán)公司和成員單位，分享財務(wù)公司資金集中管理數(shù)據(jù)，實現(xiàn)業(yè)財信息的統(tǒng)一集中、實時監(jiān)控和智能處理。財務(wù)公司未來發(fā)展定位是司庫模式，從更高的戰(zhàn)略決策層面為集團(tuán)全面管控金融資源、優(yōu)化金融資源配置、防范資金集中管理的風(fēng)險提供支持。財務(wù)公司具有集團(tuán)總部管理職能延伸的輔助管理屬性，兼顧共享財務(wù)、風(fēng)險管控、戰(zhàn)略決策等功能，支持企業(yè)集團(tuán)財務(wù)轉(zhuǎn)型，為集團(tuán)實現(xiàn)業(yè)財一體化創(chuàng)造條件。如圖1。

圖1 財務(wù)公司服務(wù)集團(tuán)“業(yè)財一體化”

結(jié)束語

財務(wù)公司從事資金運作業(yè)務(wù)，推行業(yè)財一體化，可以推動內(nèi)部流程再造和數(shù)據(jù)共享，提高信息的時效性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)風(fēng)控能力和預(yù)測能力，助力集團(tuán)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為公司和集團(tuán)帶來更多的價值創(chuàng)新與業(yè)務(wù)發(fā)展，財務(wù)公司實施業(yè)財一體化大有可為。