李瓏玲

摘?要：軍工企業(yè)的核心能力發(fā)展水平直接影響到國防工業(yè)科技和制造能力的發(fā)展，軍工固定資產(chǎn)投資建設(shè)是形成軍工核心能力的主要途徑。因此，如何有效開展國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的風(fēng)險管理至關(guān)重要。本文闡述了國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的特點和主要階段，分析識別了各階段的主要風(fēng)險，提出了相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。最后，提出構(gòu)建項目風(fēng)險管理體系的思路，為全面達成項目風(fēng)險控制提出了建議。本文對軍工企業(yè)規(guī)范開展固定資產(chǎn)投資建設(shè)，積極有效化解投資風(fēng)險具有一定的參考意義。

關(guān)鍵詞：國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資；風(fēng)險分析；風(fēng)險管理

中圖分類號：F2?????文獻標識碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.24.004

1?國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目概念

國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目是指由國防科工局審批或?qū)彶楹髨髧鴦?wù)院審批，全部或部分使用中央政府預(yù)算資金的固定資產(chǎn)投資項目。此類項目的主要建設(shè)目的是為產(chǎn)品研制及基礎(chǔ)科研能力提升提供條件保障，其建設(shè)內(nèi)容主要包括圍繞產(chǎn)品設(shè)計、仿真、試驗、測試、聯(lián)調(diào)、生產(chǎn)等科研流程所需的工藝設(shè)備以及滿足工藝設(shè)備運行所必需配備的土建工程。

2?國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目特點

國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資為滿足產(chǎn)品研制及基礎(chǔ)技術(shù)研究的能力建設(shè)需求，具有以下特點：

（1）國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目通常同研制項目同期論證、啟動、立項，為滿足產(chǎn)品交付需求，實施進度通常較緊。

（2）固定資產(chǎn)投資能力建設(shè)必須滿足產(chǎn)品研制能力的新要求，技術(shù)可行性論證要求高，實施難度大。

（3）項目投資規(guī)模大、建設(shè)周期長、涉及范圍廣、影響因素多，在項目管理、經(jīng)費使用等方面要求高。

（4）成果轉(zhuǎn)化周期長，投資效益和能力顯現(xiàn)通常需要較長時間。

3?國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目主要階段劃分

國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目可以分為以下3個階段：

（1）項目前期階段，軍工企業(yè)針對型號研制或基礎(chǔ)研究的需求，組織能力建設(shè)需求、工藝條件需求等論證，制定總體建設(shè)方案，調(diào)研土建工程和工藝設(shè)備實施的可行性。該階段主要工作包括項目建議書、項目可行性研究報告和項目初步設(shè)計報告的編寫和申報。

（2）項目實施階段，軍工企業(yè)根據(jù)批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容和經(jīng)費，開展土建工程和工藝設(shè)備的建設(shè)工作。該階段主要工作包括計劃管理、方案設(shè)計、招標投標、工程實施、項目調(diào)整、監(jiān)督檢查等工作。

（3）項目竣工驗收階段，項目竣工驗收階段主要包括竣工驗收項目“三同時”效果評價、決算審計、檔案驗收、項目竣工驗收等工作。

4?國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目各階段的主要風(fēng)險

4.1?項目前期階段風(fēng)險

項目前期階段風(fēng)險主要包括投資決策風(fēng)險、能力布局風(fēng)險、可行性及經(jīng)費風(fēng)險、報告編寫不合規(guī)風(fēng)險等，具體包括：

（1）投資決策方面風(fēng)險。在固定資產(chǎn)投資決策不夠科學(xué)，整體規(guī)劃不合理，導(dǎo)致論證和先期開展的工作無法得到審批部門支持。

（2）能力布局風(fēng)險。能力建設(shè)不符合國防科技工業(yè)發(fā)展規(guī)劃、投資政策及軍品科研生產(chǎn)能力結(jié)構(gòu)布局要求，導(dǎo)致項目論證失敗。

（3）項目可行性、經(jīng)費等方面的風(fēng)險。項目在土建、設(shè)備方案論證中存在重大技術(shù)可行性問題，或由于技術(shù)評估不充分導(dǎo)致經(jīng)費方面存在重大風(fēng)險。

（4）項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計報告等文件編制的格式、內(nèi)容和深度不符合規(guī)定要求。

4.2?項目實施階段風(fēng)險

項目實施階段風(fēng)險主要包括項目管理風(fēng)險、建安工程風(fēng)險、設(shè)備采購風(fēng)險、招投標風(fēng)險、合同管理風(fēng)險、財務(wù)管理風(fēng)險等，具體包括：

（1）項目管理風(fēng)險。項目計劃不合理，項目實施進度嚴重拖期、報批手續(xù)不完整等問題；

（2）建安工程風(fēng)險。建安工程涉及征地、新建或改擴建工程等，過程繁雜且極為耗時，除受到前期手續(xù)辦理的影響而造成拖期外，還會因建設(shè)過程中雙方協(xié)調(diào)溝通不順暢、施工單位資質(zhì)能力不足、監(jiān)理單位不作為、惡劣天氣影響等外部因素而導(dǎo)致施工過程緩慢、拖沓，甚至返工，對進度造成影響。

（3）設(shè)備采購風(fēng)險。由于項目周期較長，實施過程中可能存在有設(shè)備停產(chǎn)、配置改變、廠家不能按節(jié)點供貨的風(fēng)險；非標設(shè)備由于技術(shù)復(fù)雜，需根據(jù)使用要求論證指標及方案，研制周期不易控制；進口設(shè)備可能受到出口管制，存在采購周期長和禁運的風(fēng)險。

（4）招投標管理風(fēng)險。招標單位及委托的招標代理機構(gòu)未能妥善保管招標過程文件；評標過程不規(guī)范或存在應(yīng)廢標未廢標問題；投標人不符合國家或招標文件規(guī)定的資格條件的、投標文件沒有對招標文件實質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)等；投標人相互串標或業(yè)主與中標單位共同串標，導(dǎo)致虛假招投標問題；未按照招標文件及投標文件簽訂合同，簽訂合同的標的物、付款條款、質(zhì)保期、質(zhì)保金、違約責(zé)任等與招標文件及投標文件不一致；應(yīng)招標未招標，擅自改變招標方式或招標組織形式未經(jīng)審批等風(fēng)險。

（5）合同管理風(fēng)險。合同簽訂不規(guī)范，違規(guī)支付工程預(yù)付款，導(dǎo)致部分國撥資金處于無監(jiān)管狀態(tài)的風(fēng)險；未嚴格按合同約定支付進度款，超出合同規(guī)定的支付比例，或在未滿足階段付款條件的前提下違規(guī)付款；合同簽訂人員不具備合同簽訂資格，導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險。

（6）財務(wù)管理方面。零余額賬戶資金使用不規(guī)范，歸墊資金支出不合規(guī)，列支概算外及不合理支出等風(fēng)險。

4.3?項目竣工驗收階段風(fēng)險

項目竣工驗收階段風(fēng)險主要包括建設(shè)程序、項目調(diào)整、單項驗收、決算審計以及檔案管理等方面的風(fēng)險，具體包括：

（1）建設(shè)程序不合規(guī)。建設(shè)單位未嚴格遵循各項法律法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和行業(yè)標準，在設(shè)計、施工到驗收等環(huán)節(jié)存在違反程序問題。

（2）設(shè)備實施及管理不規(guī)范。項目驗收時發(fā)現(xiàn)設(shè)備存在問題，設(shè)備采購、安裝、調(diào)試等環(huán)節(jié)存在規(guī)范性問題，對設(shè)備使用和維護未能嚴格管理，導(dǎo)致設(shè)備在竣工驗收時不符合相關(guān)標準和要求。

（3）建設(shè)方案更改未經(jīng)調(diào)整審批。項目建設(shè)過程中，如有建設(shè)方案更改，未按照規(guī)定程序進行調(diào)整審批，導(dǎo)致項目竣工驗收不合格，甚至產(chǎn)生安全隱患的風(fēng)險。

（4）單項驗收風(fēng)險。項目建設(shè)完成后，需按規(guī)定辦理環(huán)保、消防、人防、安全設(shè)施和職業(yè)衛(wèi)生等手續(xù)的驗收批復(fù)或備案，以及單項工程的驗收。

（5）決算審計風(fēng)險?？赡軙嬖谖补すこ?、配套資金不到位、設(shè)備指標價格調(diào)整、超概算比例大等情況，這些問題有可能導(dǎo)致決算審計拖期或者無法審計；另外，由于軍工項目建設(shè)周期長，工藝需求或建安工程材料價格變化、人工費上漲等原因也會造成資金超支。

（6）檔案管理不規(guī)范?？⒐を炇諘r缺乏完整的項目資料，工程項目資料不夠完整、真實、準確，資料的歸檔、保管和整理工作存在問題。

5?國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目風(fēng)險防范措施

5.1?項目前期階段風(fēng)險防范措施

（1）加強政策研究。

為了避免政策風(fēng)險，需密切關(guān)注國家政策動態(tài)，并對可能影響項目的政策進行深入研究。此外，與政府部門保持良好的溝通和聯(lián)系，獲取第一手的政策信息，以便及時作出相應(yīng)調(diào)整。

（2）開展技術(shù)預(yù)研。

技術(shù)預(yù)研是降低技術(shù)風(fēng)險的重要手段。需要對關(guān)鍵技術(shù)進行預(yù)先研究和驗證，確保技術(shù)的可行性和可靠性。此外，項目團隊還應(yīng)與專家和科研院所保持緊密合作，以獲取技術(shù)支持和解決技術(shù)難題。

（3）持續(xù)設(shè)計優(yōu)化。

優(yōu)化項目設(shè)計是降低設(shè)計風(fēng)險的關(guān)鍵。論證工作需充分考慮項目的功能需求、技術(shù)指標、經(jīng)濟效益等方面，進行多方案對比和優(yōu)化。此外，充分利用現(xiàn)代設(shè)計手段，如計算機輔助設(shè)計和建筑信息模型，提高設(shè)計質(zhì)量和效率。

5.2?項目實施階段風(fēng)險防范措施

（1）做好項目全周期計劃，嚴格進度控制。

項目進度控制是降低進度風(fēng)險的重要手段。應(yīng)制定科學(xué)的項目全周期計劃，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整。同時，加強對項目進度的監(jiān)控和督促，確保項目按時完成。

（2）定期開展項目計劃進度檢查。

建設(shè)單位應(yīng)定期對項目的計劃進度進行檢查，確保項目按照既定計劃推進。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)立即采取整改措施，以避免項目在竣工驗收階段出現(xiàn)不合格情況。

（3）規(guī)范建安工程管理。

建安工程實施過程嚴格按照國家及地方有關(guān)要求提前辦理相關(guān)手續(xù)；選擇有資質(zhì)、經(jīng)驗豐富、水平高的施工單位和監(jiān)理單位進行合作；在合同簽訂過程中細化責(zé)任與罰則，完善相應(yīng)的管理制度并嚴格管理；建立行之有效的監(jiān)管機制，實時跟蹤、及時協(xié)調(diào)、規(guī)避高風(fēng)險問題。

（4）加強工藝設(shè)備管理。

對設(shè)備廠家、非標設(shè)備研制難度、進口設(shè)備禁運風(fēng)險等進行深入調(diào)研，作好調(diào)整預(yù)案；嚴格規(guī)范設(shè)備儀器采購合同談判與簽訂，細化每一項技術(shù)指標，在合同中明確節(jié)點和付款條件，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移，加大違約成本；提前制定好非標設(shè)備的研制方案并請專家評審，避免方案或指標發(fā)生重大變化；對于進口大型設(shè)備，應(yīng)細化采購計劃，留足時間，做好預(yù)留方案和預(yù)算。

（5）嚴格合同管理。

為了降低合同風(fēng)險，需要制定嚴格的合同管理制度，并確保所有合同條款明確、合理。合同簽訂后，應(yīng)嚴格監(jiān)控合同履行情況，對于合同變更和違約行為，要及時采取措施予以糾正。

5.3?項目竣工驗收階段風(fēng)險防范措施

（1）加強內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)。

確保各部門之間的信息共享和任務(wù)分配明確，提高內(nèi)部溝通效率，定期召開項目會議，確保項目各階段的信息暢通。同時，加強部門間的協(xié)同合作，明確任務(wù)分工，避免責(zé)任推諉和工作重復(fù)。通過提高溝通效率，有助于及時發(fā)現(xiàn)和解決項目中出現(xiàn)的問題，為順利通過竣工驗收奠定基礎(chǔ)。

（2）嚴格遵循項目全周期計劃。

避免因建安工程進度拖期導(dǎo)致項目不能按時開展單項驗收工作，避免因尾工問題影響決算審計等；建設(shè)過程中按照規(guī)范要求，制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度細則并嚴格執(zhí)行，加強過程監(jiān)督管理和考核；制定合理的用款計劃和實施計劃，加強審計，嚴格按照批復(fù)概算控制費用支出。

（3）建立健全項目調(diào)整變更管理制度。

項目建設(shè)過程中可能出現(xiàn)各種調(diào)整變更，建設(shè)單位應(yīng)建立健全的項目調(diào)整變更管理制度，對所有調(diào)整變更進行嚴格審批和記錄。確保過程中涉及的技術(shù)、成本和進度等問題得到合理解決，避免調(diào)整變更帶來的風(fēng)險影響竣工驗收。

（4）對過程檔案資料進行定期檢查。

檔案資料是項目驗收的重要依據(jù)。建設(shè)單位應(yīng)對實施過程中的檔案資料進行定期檢查，確保資料的完整性、真實性和準確性。項目檔案人員要制定歸檔說明，明確檔案資料歸檔的范圍和明細，強化過程控制，協(xié)調(diào)各方人員及時歸檔文件，可在合同簽訂時制定專門條款，列出應(yīng)提交檔案文件清單。同時，加強檔案保管工作，確保在竣工驗收階段能夠提供完備的檔案資料。檔案管理的規(guī)范性有助于提高項目驗收的順利性和合規(guī)性。

（5）做好竣工驗收前項目自查工作。

在竣工驗收前，建設(shè)單位應(yīng)組織項目自查，全面了解項目在建設(shè)過程中存在的問題，并及時進行整改。自查內(nèi)容應(yīng)包括項目建設(shè)程序、建設(shè)方案變更、檔案管理、設(shè)備實施及管理、安全管理等方面。通過自查發(fā)現(xiàn)并整改問題，有助于確保項目竣工驗收順利進行。

6?項目風(fēng)險管理體系構(gòu)建方法

6.1?開展風(fēng)險識別和預(yù)估工作

（1）建立風(fēng)險識別機制。

建立持續(xù)風(fēng)險識別機制，以便對潛在風(fēng)險進行及時發(fā)現(xiàn)和識別?？梢岳脷v史數(shù)據(jù)、專家經(jīng)驗、模型分析等方法，對各階段可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行全面評估。

（2）持續(xù)開展風(fēng)險預(yù)估。

對于識別出的風(fēng)險，需要預(yù)估其可能的影響程度和概率。風(fēng)險預(yù)估可以采用定性和定量相結(jié)合的方法，為制定風(fēng)險應(yīng)對策略提供依據(jù)。

6.2?強化和落實各級責(zé)任制

（1）明確責(zé)任分工。

明確各級管理者在風(fēng)險管理中的職責(zé)和權(quán)力，確保風(fēng)險防范措施得以有效實施。此外，對于風(fēng)險管理工作的成效，應(yīng)進行考核和評價，以激勵管理者積極履行職責(zé)。

（2）落實責(zé)任追究制度。

應(yīng)建立健全責(zé)任追究制度，對于未能履行風(fēng)險管理職責(zé)的管理者，應(yīng)依法依規(guī)進行處理，有助于加強風(fēng)險管理工作的嚴肅性和有效性。

6.3?加強制度建設(shè)和內(nèi)控管理

（1）建立風(fēng)險管理制度。

項目團隊需要建立完善的風(fēng)險管理制度，包括風(fēng)險識別、評估、防范、應(yīng)對、監(jiān)控等方面的規(guī)定，確保風(fēng)險管理工作有章可循。

（2）加強內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制是降低風(fēng)險暴露的關(guān)鍵。應(yīng)加強對財務(wù)、采購、施工等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以防范內(nèi)部違規(guī)操作造成風(fēng)險事件的發(fā)生。

6.4?加強項目計劃管理

（1）制定科學(xué)的全周期計劃。

應(yīng)根據(jù)項目特點和實際情況，制定科學(xué)、合理的項目全周期計劃，確保項目各階段的工作得以順利開展。

（2）監(jiān)控與調(diào)整計劃。

應(yīng)對項目計劃進行持續(xù)監(jiān)控，并根據(jù)實際執(zhí)行情況進行調(diào)整。監(jiān)控過程中，應(yīng)密切關(guān)注可能對項目進度、成本、質(zhì)量產(chǎn)生影響的風(fēng)險因素，并采取相應(yīng)措施予以應(yīng)對。

（3）制定應(yīng)急計劃。

應(yīng)預(yù)先制定應(yīng)急計劃，應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件。應(yīng)急計劃應(yīng)包括風(fēng)險應(yīng)對策略、資源調(diào)配、通信協(xié)調(diào)等方面，以確保在風(fēng)險事件發(fā)生時，能夠迅速、有效地進行處置。

7?結(jié)語

本文通過對國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的定義、特點、階段劃分、各階段風(fēng)險及其防范措施的分析，初步構(gòu)建了項目風(fēng)險管理體系。

通過科學(xué)構(gòu)建國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目風(fēng)險管理體系，推進項目全程的專業(yè)化和規(guī)范化管理，可以有效減少項目管理過程中的風(fēng)險，更好地實現(xiàn)項目建設(shè)目標，最大限度地取得項目投資效果和效益，使企業(yè)軍工核心能力實現(xiàn)代際發(fā)展，增強企業(yè)核心競爭力。

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