段菲

（大唐黃島發(fā)電有限責任公司，山東 青島 266500）

資金是商業(yè)運作的血液，它的流轉(zhuǎn)速度和質(zhì)量是企業(yè)目標能否達成的關鍵。因此，如何加強資金管理，提高資金使用效率，成了各大企業(yè)面臨的重大課題。電力企業(yè)作為以經(jīng)營電力為主業(yè)的企業(yè)，其資金管理具有規(guī)模大、流量大、步驟復雜等特點，因此，確保資金的足額收回及運行的安全、穩(wěn)定是供電企業(yè)經(jīng)濟效益的重要保證。因此，本文重點針對電力企業(yè)的財務資金管控優(yōu)化進行了探討。在“大智移云”的今天，企業(yè)要充分運用信息化技術來實現(xiàn)“營財一體化”，使市場、財務在規(guī)則、標準、流程等方面進行深度整合，這對于提高電費管理效率，順應電力體制改革的需要以及順應市場形勢的變化，都具有重大的現(xiàn)實意義[1]。

一、概念概述

（一）財務資金管控的概念

電力企業(yè)的資金管控是指在日常的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動中，確保資金使用的安全性、效益性和流動性。其資金管理范圍既是對資金存量的監(jiān)督與管理，也是對資金流動的實時監(jiān)測，涵蓋了流動資金、固定資金和專項資金三種類型的資金管理。

資金管控范圍可以劃分為三個方面：一是電力企業(yè)通過銷售發(fā)電所獲得的資金，二是電力企業(yè)在建設項目中投入的資金，主要包括項目的承接、建設、生產(chǎn)和維護，三是企業(yè)的其他營運資金，主要是為行政管理部門、電力銷售部門、后勤服務部門提供的輔助電力生產(chǎn)及銷售所需的資金[2]。

（二）財務資金管控的意義

資金在電力企業(yè)中占有舉足輕重的地位，是整個電力企業(yè)的命脈。企業(yè)能否有效發(fā)展取決于其能否充分利用現(xiàn)有的資金，助力其實現(xiàn)最大的價值，目前，隨著我國電力企業(yè)之間競爭的日益加劇，電力企業(yè)對資金管理的要求越來越高，對其進行財務風險管理，提高資金利用率，從而為電力企業(yè)的發(fā)展提供有力保障[3]，資金控制的重要作用主要如下。

1.為電力企業(yè)的發(fā)展提供了可靠的保障

在電力企業(yè)的運作中，資金使用是一個非常關鍵的環(huán)節(jié)，對其進行有效的資金管理，使企業(yè)能夠?qū)ψ陨淼倪\行情況有一個清晰認識，這可以提高企業(yè)的資金流動性，保障企業(yè)的償債能力，只有這樣，企業(yè)才能獲得長足發(fā)展。

2.有利于抑制不良財務管理問題

對電力企業(yè)的資金加強控制，有助于遏制電力企業(yè)在財務管理中的許多不良現(xiàn)象，因此，對其進行全面的財務控制是十分必要的，建立健全資金控制制度，可以確保電力企業(yè)資金的合理進出和合法運作，從而保證整個電力企業(yè)資金使用的正當性。

3.有利于提高電力企業(yè)的績效

科學有效的資金管理有助于電力企業(yè)合理儲備資金，保持整個企業(yè)資金處于合理的范圍內(nèi)，避免浪費和不良影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，每個電力企業(yè)的管理者都應該認真考慮對企業(yè)資金的積極、有效的管理和合理規(guī)劃資金使用。通過實施有效的資金管理措施，電力企業(yè)可以確保資金資源的穩(wěn)定維持，并為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下基礎。總之，精心規(guī)劃和有效管理資金對于電力企業(yè)保持財務穩(wěn)定和推動長期成功的經(jīng)營至關重要。

4.對電力企業(yè)進行市場化改革具有積極意義

從供電企業(yè)的角度來看，其產(chǎn)品的銷售對象和服務對象都是以電力為基本能源。因此，電力市場的改革勢必不會完全進行。這既是由于其保留了國企特性，又源于其財務資金的控制滯后，使得電力企業(yè)在面臨各種財務問題及財務風險時，缺乏行之有效的管理手段。而根據(jù)市場需要和企業(yè)的特性，對電力企業(yè)的資金管理模式進行創(chuàng)新，是推動電力企業(yè)進行市場化運作、增強企業(yè)核心競爭力的一種有效途徑。

二、電力企業(yè)資金管控存在的主要問題分析

（一）企業(yè)資金管控制度建設及落實存在短板

由于宏觀經(jīng)濟和市場經(jīng)濟條件的制約，一些電力企業(yè)在資金管理體系建設上還存在一些缺陷，不僅經(jīng)營業(yè)務過于松散，財務工作效率也非常低下。比如，一些項目需要經(jīng)費，不能按時獲得批準。有的時候又由于資金短缺，沒有足夠的資金，而且資金的流動周期也較長，導致資金利用率低下，制約著企業(yè)的發(fā)展。制度是以管理需求為基礎為管理者服務的，因此，財務管理必須從制度上著手。目前，多數(shù)電力企業(yè)對企業(yè)的資金管理不夠重視，在日常工作中往往忽略了這一工作，也缺少一套行之有效的綜合監(jiān)督機制。

（二）回款時效性管控不力

從目前一些電力企業(yè)的日常經(jīng)營管理來看，在回款方面還存在工作疏忽、查賬不徹底等問題，造成了大量積壓、遺漏、結(jié)算錯誤等問題，嚴重影響了企業(yè)的流動資金。此外，如果與電力企業(yè)有業(yè)務往來的單位發(fā)生資金管理上的問題，也將導致電力企業(yè)的賬款積壓、無力收回，當前，“三角債”是我國電力行業(yè)普遍存在的問題。對于電力企業(yè)來說，在投資決策階段，若未及時收回應收賬款，未能精確控制其流動資金的狀況，就必然會造成嚴重后果。

（三）資金計劃下達及實施存在滯后

一些電力企業(yè)在資金控制理念、方法及重視程度上都存在一些缺陷，缺乏科學的資金規(guī)劃，難以從全局視角進行有效管理及調(diào)整資金的使用方向。加之各種體系的執(zhí)行力度明顯不足，使企業(yè)的資金鏈和收支狀況都受到了很大影響。

（四）員工資金管理能力素養(yǎng)有待提升

當前，盡管一些電力企業(yè)開始重視對財務資金的控制，但在實際運行中，由于一些員工缺乏相應的專業(yè)知識及技術支持，只負責基本的賬務處理，不會使用信息技術進行資金管理。一些金融財務人員也沒有認識到自身的缺陷，沒有通過學習和訓練來提高自身的業(yè)務能力，造成了企業(yè)資金管理工作的低效和低質(zhì)。

（五）財務資金風險管控機制有待完善

對資金運用的監(jiān)管及防范機制進行建立與完善，可以有效規(guī)范資金運行，減少資金濫用、挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，從而為電力企業(yè)資金的合理、高效使用提供了有力保證。從整體上看，目前電力企業(yè)還沒有建立起有效的資金監(jiān)管和防范機制。

雖然部分電力企業(yè)已建立了資金運營的監(jiān)督與管理體系，但是由于監(jiān)管體系不夠健全，監(jiān)管人員的素質(zhì)也不高，導致監(jiān)督效果不夠明顯。而且，由于目前我國電力工程在建設中，仍有很多企業(yè)忽視了對資金的全程監(jiān)管，導致監(jiān)督力度、執(zhí)行力度不夠，對建設項目的風險評價也不夠充分。

比如，對企業(yè)的資金授權審批制度缺乏嚴格的監(jiān)管，導致管理者在投資決策上出現(xiàn)了隨意性，忽視了企業(yè)的能力及發(fā)展需要，盲目地加大資金投入，而又不顧自身的財務風險，只依靠外部融資來籌集資金，導致企業(yè)面臨著巨額的金融風險，監(jiān)督不力還會造成企業(yè)內(nèi)部資金挪用、坐支等風險。

三、提升電力企業(yè)財務資金管控水平的措施

（一）完善資金管控制度并嚴格落實

制度是制約電力企業(yè)經(jīng)營活動的一條重要準則，要想有效解決電力企業(yè)的資金管理問題，就必須建立健全資金管理體系，規(guī)范資金的使用過程，確保電力企業(yè)的資金管理工作能夠有效、有序地進行，為電力企業(yè)的資金管理創(chuàng)造一個健康、安全的運行環(huán)境。

比如，要建立和完善資金使用的審批權限，要健全資金的責任劃分，要完善資金的使用、支付等方面的監(jiān)督機制。電力企業(yè)要建立統(tǒng)一的資金集中支付平臺，引進現(xiàn)代化的資金管理方式，建立一個網(wǎng)絡銀行支付體系，或企業(yè)集團的內(nèi)部結(jié)算中心，推動企業(yè)資金從分散管理轉(zhuǎn)向集中管理，完善統(tǒng)一“資金池”，實現(xiàn)對企業(yè)資金的動態(tài)管理，推動建立統(tǒng)一管理、集中控制和合理協(xié)調(diào)的資金管理體系。

同時，通過采用更先進的管理手段，對各子企業(yè)、各中心進行集約化管理，實時掌握企業(yè)的資金使用及流入流出情況，從而提高電力企業(yè)資金管理的整體效率和經(jīng)濟效果。這既可以減少企業(yè)或集團下屬單位資金的冗余，又可以提高其資金利用效率，更符合我國企業(yè)資金管控體制改革的潮流。

另外，要建立和完善電力企業(yè)的動態(tài)安全備用機制，運用大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術，根據(jù)企業(yè)財務狀況的季節(jié)性、地域性等特征，建立新的融資缺口模型，對不同時期的業(yè)務進行綜合研判，并測算出最優(yōu)的資金備付金額，同時，也可以實現(xiàn)安全備付金跨區(qū)域、跨時期的動態(tài)流動，以減少各階段資金的積聚或缺口，從而提高企業(yè)的資金利用率，為企業(yè)的日常運營和投融資提供充足的資金儲備。

（二）強化回款工作實效性

為了提高電力企業(yè)的資金運營效率，必須采取多種措施，提升回款效能，避免應收賬款積壓導致的資金占用。

一是對應收賬款加強清理，對客戶做到及時的訪問及催款。組織專門的工作人員定期對銀行賬戶進行專項清理，明確各自的職責，并建立長期的結(jié)賬機制，對應收賬款進行及時的清查、追繳以及有效的清理。財務部應及時與各業(yè)務部門聯(lián)系，督促各業(yè)務部門對應收賬款加大追繳力度，防止發(fā)生巨額壞賬，加大企業(yè)資金流動的風險，從而使企業(yè)資金運營的效率下降。

二是要合理運用供應商信貸，與供應商和施工單位建立長期的合作關系。同時，充分利用無息債務，依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，延長項目建設和材料的付款期限。為了滿足企業(yè)實際需求，應該制定合適的流動資金籌資方案，兼顧風險和收益，合理控制企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。必須對企業(yè)的流動資金加強管理，以減少資金運作的風險，從而確保企業(yè)的日常資金運營，提高企業(yè)整體的經(jīng)營效益。

（三）科學制定資金計劃并嚴格執(zhí)行

首先，要完善電力企業(yè)的預算管理體制，建立一個特殊的財務管理機構(gòu)，并對其進行規(guī)范管理。比如，要規(guī)范預算編制，應設計統(tǒng)一的預算審批表和收支表，要有專業(yè)的人員進行預算編制，要把各種資金的進、出全部納入預算表，以真正實現(xiàn)預算的全覆蓋。

其次，要強化預算編制與實施的監(jiān)督，以保證財政預算的科學、有效。在企業(yè)資金的運用上，要堅持科學的預算編制，防止預算編制流于形式、預算執(zhí)行不嚴、隨意篡改預算等現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時要對電力企業(yè)的資金預算加強審核與監(jiān)管，這有利于提高電力企業(yè)的資金運用效率，減少資金的閑置和短缺，促進企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。

（四）提升財務人員能力素養(yǎng)

財務管理制度的建立和完善，以及財務管理方法的實施，直接關系到財務人員的素質(zhì)。對財務資金的控制人員進行培訓，促使其積極參加業(yè)務學習，提升他們的管理能力。在確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提下，能夠有效利用流動資金，并注重資金的回報率與收益，同時，還可以把財務資金控制和人力資源管理有機結(jié)合起來，使兩者相互促進，從而提升電力企業(yè)資金管控工作的實效性。

（五）優(yōu)化財務資金風險管控機制

一般說來，電力企業(yè)的基建工程往往要花費巨資，甚至還會申請貸款，這無疑會給企業(yè)帶來更多的運營風險。電力企業(yè)應運用先進的資金管理技術，對其進行合理的財務風險防范。

一是要對崗位體系進行適當調(diào)整。明確財務人員的權力和責任，保證財務資金控制人員能夠及時發(fā)現(xiàn)問題和缺陷，并對其進行正確的處理。

二是要健全金融監(jiān)管體系。為確保電力企業(yè)財務會計的精確度，提高財務會計的質(zhì)量，并有效地規(guī)避財務風險，應建立健全的資金監(jiān)管體系。資金監(jiān)管機制是確保電力企業(yè)資金安全運行的一項監(jiān)管手段，而建立健全的風險預警機制則是資金安全運行的重要手段。這兩者相互依存、相互促進，共同致力于促進電力企業(yè)資金的有序、安全、有效運行。

在資金管理方面，應建立全方位的資金監(jiān)控機制，包括事前、事中、事后的監(jiān)控管理模式。對電力企業(yè)的資金使用情況進行定期或不定期的審查和監(jiān)督，確保每一筆資金的使用、流入等記錄和審核得到有效執(zhí)行，并經(jīng)過適當?shù)氖跈鄬徟?，以約束管理者的資金使用行為，避免資金的濫用和挪用，確保資金安全。

同時，要強化督導人員的職業(yè)訓練，提高其職業(yè)道德、職業(yè)化水平，并建立科學、合理的績效考評體系，對于資金的違規(guī)使用，要嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要依法承擔相應責任，從而保證資金的安全。企業(yè)在完善融資管理體制的同時，還必須對資金風險加強預警，特別是要對經(jīng)營和財務風險加強防范和應對，增強員工的風險意識是防范資金風險的重要環(huán)節(jié)。為此，可以通過宣傳、教育和培訓等方式，增強員工的資金風險認知和防范意識。同時，要建立科學的資金風險預警機制，采用多種手段進行風險控制、轉(zhuǎn)移和規(guī)避，從事前預防、事中識別和事后應對多個階段入手，全方位降低電力企業(yè)經(jīng)營和財務風險的發(fā)生概率。

四、結(jié)束語

電力企業(yè)的經(jīng)營目標與能源密切相關，其具有一定的市場化和商業(yè)化屬性，因此，電力企業(yè)必須承擔起相應的社會責任。再加上其基本建設投資大、資金流動性大，與其他企業(yè)相比，其可能發(fā)生財務風險的概率更大，風險和后果也更大。由于受計劃經(jīng)濟體制的制約，目前一些電力企業(yè)在財務資金控制方面還存在很多的管理問題和財務風險。為此，應對財務資金加強控制，以提高財務管理的地位，提高管理水平，合理規(guī)避財務風險，實現(xiàn)集中管理，促進電力企業(yè)的財務管理現(xiàn)代化，增強其發(fā)展的安全性和穩(wěn)定性，從而增加電力企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。