廖金花

（浙江國(guó)健高培乳業(yè)有限公司，浙江 杭州 310018）

在當(dāng)今社會(huì)，私有企業(yè)的發(fā)展必須具備較高的資金管理與使用控制能力，但目前大部分私有企業(yè)在資金管理與使用控制方面的能力還比較薄弱，在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中還存在較多問(wèn)題。有些私有企業(yè)甚至還沒(méi)有意識(shí)到資金管理與使用控制的重要性，未能科學(xué)落實(shí)資金管理工作，致使自身的資金管理能力難以得到有效提升。為促進(jìn)私有企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，必須使私有企業(yè)對(duì)資金管理與使用控制有正確的認(rèn)識(shí)，并了解其在財(cái)務(wù)管理中的重要性；而后根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀并結(jié)合自身特點(diǎn)制定科學(xué)合理的資金管理制度，以此提高私營(yíng)企業(yè)資金管理的工作效率及資金管理的能力，助力私有企業(yè)達(dá)成長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展目標(biāo)。

一、加強(qiáng)私有企業(yè)資金管理與使用控制的重要性

（一）加強(qiáng)私有企業(yè)資金管理與使用控制可以提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平

眾所周知，資金管理是私有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作核心?，F(xiàn)如今，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，私有企業(yè)要想在其中提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須加強(qiáng)企業(yè)的資金管理與使用控制。資金的使用遍布于私有企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)建立合理完善的資金管理制度，對(duì)私有企業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)中所運(yùn)用到的資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理、控制，有利于提高企業(yè)的整體管理水平。

（二）加強(qiáng)私有企業(yè)資金管理與使用控制可以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

私有企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，可能會(huì)遇到很多不確定的因素及風(fēng)險(xiǎn)，特別是在資金方面。私有企業(yè)和國(guó)企相比，其管理水平和資金存量都比較低，因此在發(fā)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)更大。因此，私有企業(yè)要加強(qiáng)資金管理與使用控制。科學(xué)合理的資金管理既可以保證私有企業(yè)能夠進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，還可以合理分配閑置資金，助力企業(yè)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力[1]。

二、私有企業(yè)資金管理原則

資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，現(xiàn)階段資金管理的內(nèi)容主要包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專(zhuān)項(xiàng)資金管理。因此私有企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中必須遵守以下四個(gè)原則：一是固定資金、流動(dòng)資金以及專(zhuān)項(xiàng)資金要注意區(qū)分使用界限，不能交叉使用；二是資金管理既要實(shí)現(xiàn)私有企業(yè)的價(jià)值最大化目標(biāo)，也要符合國(guó)家的計(jì)劃需求；三是統(tǒng)一管理與分級(jí)管理相結(jié)合，在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，不同環(huán)節(jié)都要明確相應(yīng)的責(zé)任和權(quán)力，促使企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)合理使用資金；四是專(zhuān)業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門(mén)與使用資金的有關(guān)部門(mén)要進(jìn)行分工合作，共同管理使用資金。

三、當(dāng)前私有企業(yè)資金管理與使用控制存在的問(wèn)題

（一）資金管理與應(yīng)用脫節(jié)

很多私有企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，沒(méi)有建立完善的資金管理制度。通常情況下，私有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的所有工作都是由企業(yè)管理人員進(jìn)行統(tǒng)一管理與安排的，其并沒(méi)有將資金管理工作進(jìn)行具體的分化和落實(shí)，導(dǎo)致資金管理人員只能盲目地服從領(lǐng)導(dǎo)安排，并未根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展變化進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)管理部門(mén)也無(wú)法實(shí)施資金管理制度，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金管理與使用控制出現(xiàn)了很多問(wèn)題。

除此之外，還有一部分私有企業(yè)沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)和管理這兩項(xiàng)工作的職責(zé)和權(quán)力進(jìn)行明確區(qū)分，導(dǎo)致資金管理與使用控制出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，雙方工作人員就會(huì)互相指責(zé)對(duì)方，并推卸責(zé)任，最終影響了資金管理，也降低了資金使用效率。

（二）資金管理監(jiān)督力度不足

私有企業(yè)不比國(guó)企，通常情況下私有企業(yè)的規(guī)模都較小，而且組織結(jié)構(gòu)也比較簡(jiǎn)單，因此一般不會(huì)針對(duì)資金管理單獨(dú)設(shè)置監(jiān)督崗位。正因如此，才導(dǎo)致私有企業(yè)在資金管理與使用控制的過(guò)程中出現(xiàn)了很多問(wèn)題。

由于私有企業(yè)沒(méi)有設(shè)置單獨(dú)的資金管理監(jiān)督崗位，也就無(wú)法知曉在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中所有的資金是否得到了有效運(yùn)用以及是否存在閑置資金，還會(huì)出現(xiàn)資金支付不按照流程進(jìn)行的情況。

私有企業(yè)沒(méi)有對(duì)資金使用的前期計(jì)劃及使用過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，就無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金在使用過(guò)程中出現(xiàn)的壞賬等問(wèn)題，也就無(wú)法根據(jù)私有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中的變化去調(diào)整資金使用結(jié)構(gòu)。此外，還有少部分的私有企業(yè)沒(méi)有制定相應(yīng)的授權(quán)審批制度，這就很容易形成高低層管理人員互相勾結(jié)的局面，其實(shí)施的舞弊等不良行為，會(huì)給資金管理造成巨大困難，也會(huì)引發(fā)經(jīng)濟(jì)損失[2]。

（三）資金管理制度不完善

絕大部分私有企業(yè)在進(jìn)行資金管理與使用控制的過(guò)程中，沒(méi)有建立完善的資金管理制度，特別是在預(yù)算管理方面。雖然一部分私有企業(yè)制定了預(yù)算管理制度，但是后續(xù)的工作并沒(méi)有嚴(yán)格按照制度進(jìn)行執(zhí)行，也沒(méi)有對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行有效的監(jiān)督和規(guī)范。除此之外，大多數(shù)的私有企業(yè)沒(méi)有對(duì)資金管理工作進(jìn)行全方位的管理和控制，通常只是對(duì)資金管理的后續(xù)核算階段進(jìn)行了管理和控制，從而導(dǎo)致資金在流轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)了很多問(wèn)題。

（四）資金管理與使用方法單一缺乏創(chuàng)新

私有企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久健康地發(fā)展，就必須不斷地創(chuàng)新，不僅僅是管理制度上的創(chuàng)新，還包括資金管理與使用方法的創(chuàng)新。但在現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)私有企業(yè)在進(jìn)行資金管理與使用控制的過(guò)程中還沿襲著傳統(tǒng)的管理方法。由于先前的管理方法太過(guò)單一陳舊，不但無(wú)法順應(yīng)時(shí)代發(fā)展為私有企業(yè)提供助力，還可能會(huì)制約私有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。目前大部分私有企業(yè)在進(jìn)行資金管理與使用控制工作時(shí)，也未順應(yīng)時(shí)代發(fā)展科學(xué)合理地運(yùn)用信息化技術(shù)，從而導(dǎo)致私企無(wú)法全面、系統(tǒng)地進(jìn)行資金管理工作，最終致使管理效果甚微[3]。

四、促進(jìn)私有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略

（一）構(gòu)建完善的資金預(yù)算機(jī)制

私有企業(yè)在進(jìn)行資金管理與使用控制工作時(shí)，要構(gòu)建完善的資金預(yù)算機(jī)制，根據(jù)私有企業(yè)的資金預(yù)算，按照順序?qū)芾砬捌?、管理過(guò)程以及管理后期三個(gè)階段分別進(jìn)行控制。

第一步，對(duì)管理前期進(jìn)行控制。私有企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)人員需要對(duì)之前的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、分析，然后制定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)，還應(yīng)對(duì)私有企業(yè)在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中可能花費(fèi)的資金成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，然后再將預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)結(jié)果進(jìn)行合理分配，并落實(shí)到每一個(gè)可能使用資金的部門(mén)，為其制定資金成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

第二步，對(duì)管理過(guò)程進(jìn)行控制。私有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員需要根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度對(duì)使用資金的各部門(mén)的成本費(fèi)用進(jìn)行考核，確保成本費(fèi)用符合預(yù)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。

第三步，對(duì)管理后期進(jìn)行控制。私有企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要對(duì)各部門(mén)提交的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行總結(jié)、研究和分析，然后制作相關(guān)的報(bào)表。如若發(fā)現(xiàn)資金使用出現(xiàn)異常情況或超出預(yù)算，應(yīng)及時(shí)找到相關(guān)部門(mén)并詢(xún)問(wèn)出現(xiàn)該情況的原因，如此有利于把控私有企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)[4]。

（二）優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施加大監(jiān)督力度

在私有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)及發(fā)展過(guò)程中，資金使用會(huì)遍布企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)。資金的使用情況較為分散，這就導(dǎo)致資金管理的難度大大增加。再加之私有企業(yè)在進(jìn)行資金管理與使用控制的過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)各種各樣的資金風(fēng)險(xiǎn)，更加大了資金管理的難度。

針對(duì)上述這種情況，私有企業(yè)要優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，以更好地對(duì)分散的資金進(jìn)行控制和管理，以此加大監(jiān)督力度，在真正意義上實(shí)現(xiàn)私有企業(yè)資金管理的目的。如何優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施、加大監(jiān)督力度，私有企業(yè)要做到以下兩個(gè)方面：一方面，私有企業(yè)可以根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境并結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)在管理過(guò)程中出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)。另一方面，私有企業(yè)要根據(jù)預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果制定相應(yīng)的解決措施及防范措施。以上兩個(gè)方面都有利于降低私有企業(yè)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，保證私有企業(yè)資金管理的質(zhì)量以及提高私有企業(yè)資金管理的水平。

（三）完善資金管理制度

私有企業(yè)在進(jìn)行資金管理與使用控制的過(guò)程中，最重要的一步就是建立完善的資金管理制度。現(xiàn)階段，很多私有企業(yè)的資金管理工作不到位，大部分都是因?yàn)樗接衅髽I(yè)沒(méi)有建立完善的資金管理制度，也沒(méi)有對(duì)資金使用過(guò)程進(jìn)行全方位的管理和規(guī)范。

基于此，私有企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作之前，首先要對(duì)內(nèi)部管理進(jìn)行升級(jí)，其次建立完善的資金管理制度，內(nèi)容應(yīng)包括要求相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資金往來(lái)進(jìn)行詳細(xì)的記錄，以及確保記錄的數(shù)據(jù)具備一定的準(zhǔn)確性和具體性，以此加強(qiáng)對(duì)資金的有效控制，確保資金所有的使用環(huán)節(jié)都依照制度規(guī)范進(jìn)行，防止出現(xiàn)資金壞賬，呆賬等情況。

以乳業(yè)公司例，其在資金管理制度的完善上，應(yīng)以相關(guān)政策法規(guī)為基礎(chǔ)，并借鑒國(guó)內(nèi)外相同類(lèi)型中較為優(yōu)秀的企業(yè)在資金管理上的經(jīng)驗(yàn)，確定資金管理結(jié)構(gòu)并制定資金管理內(nèi)容；還應(yīng)結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展計(jì)劃以及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)分析、研究出自身在資金管理方面的需求，來(lái)進(jìn)一步完善和優(yōu)化制度的結(jié)構(gòu)和管理細(xì)節(jié)。

除此之外，乳業(yè)公司還要注意提升相關(guān)資金管理人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。對(duì)于私營(yíng)企業(yè)而言，資金管理的容錯(cuò)率不比國(guó)有企業(yè)，因此更要注重對(duì)人才的選擇和運(yùn)用，最好是選用專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)高的人才。如若資金預(yù)算不夠，也可以對(duì)一般人才進(jìn)行技能培訓(xùn)，以培養(yǎng)出適宜的專(zhuān)業(yè)管理人才。

（四）創(chuàng)新豐富資金管理與使用方法

資金管理與使用控制的方法在一定程度上會(huì)影響資金管理的水平及進(jìn)程。隨著社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，傳統(tǒng)陳舊的資金管理與使用方法已經(jīng)不再適用于私有企業(yè)現(xiàn)在的發(fā)展環(huán)境。

因此，乳業(yè)公司在進(jìn)行資金管理與使用控制的過(guò)程中，要學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外同類(lèi)型優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，以此來(lái)豐富自身的資金管理與使用方法，并對(duì)理念、模式等各方面進(jìn)行創(chuàng)新，這樣才能提高資金管理水平，使私有企業(yè)的資金管理取得更好的成效。

資金管理理念的創(chuàng)新主要是指目前私有企業(yè)應(yīng)以降低資金成本，提高管理效果，同時(shí)實(shí)現(xiàn)資金管理的可持續(xù)性為目標(biāo)；而資金管理模式的創(chuàng)新，主要是在資金管理與使用控制的工作中運(yùn)用多種先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，特別是信息化技術(shù)，從而方便資金管理人員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)私有企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行具體的分析和研究，然后根據(jù)資金的使用情況提出相應(yīng)的調(diào)整策略，最終使乳業(yè)公司的資金管理實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

（五）控制企業(yè)現(xiàn)金流量

私有企業(yè)在進(jìn)行資金管理與使用控制的過(guò)程中，還需要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理進(jìn)行完善和優(yōu)化。現(xiàn)金流量是資金管理的重要因素，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行完善和優(yōu)化管理，需要私有企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中使現(xiàn)金保持一定的流動(dòng)性和收益性。

因此，私有企業(yè)必須提高對(duì)現(xiàn)金流量管理的重視程度，在資金管理與使用控制的過(guò)程中建立資金管理系統(tǒng)，對(duì)各方面工作包括融資、投資等方面的工作進(jìn)行全方位管理，以此來(lái)保證企業(yè)的現(xiàn)金能夠有效地流動(dòng)和運(yùn)轉(zhuǎn)，并獲得更高的經(jīng)濟(jì)收益，從真正意義上實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的完善和優(yōu)化。另外，因?yàn)樗接衅髽I(yè)的現(xiàn)金流量能夠幫助企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，因此還可以通過(guò)優(yōu)化現(xiàn)金流量來(lái)對(duì)私有企業(yè)的現(xiàn)金使用過(guò)程進(jìn)行有效控制。

（六）其他創(chuàng)新策略

隨著社會(huì)的進(jìn)步和科技的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)也越來(lái)越發(fā)達(dá)，并且逐漸運(yùn)用于人們的日常生活以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中。除了上述策略可以有效促進(jìn)私有企業(yè)的資金管理與使用控制，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)也能夠有效促進(jìn)私有企業(yè)的資金管理與使用控制，通過(guò)運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，私有企業(yè)的資金管理與使用控制工作將會(huì)更加的高效、便捷。

例如，乳業(yè)公司在進(jìn)行資金管理與使用控制工作時(shí)，可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際情況及特點(diǎn)建立計(jì)算機(jī)資金管理信息系統(tǒng)。通過(guò)計(jì)算機(jī)資金管理信息系統(tǒng)，乳業(yè)公司的相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員可以很好地了解資金的使用信息以及把控整個(gè)資金管理的流程及環(huán)節(jié)，還能夠發(fā)現(xiàn)資金管理與使用控制過(guò)程中存在的資金問(wèn)題和缺漏，從而使這些問(wèn)題能夠得到及時(shí)有效的解決，保障資金管理質(zhì)量。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，可以得知現(xiàn)階段各私有企業(yè)在資金管理與使用控制方面的重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，其相應(yīng)的管理制度和使用方法也不夠創(chuàng)新、全面，這就導(dǎo)致了私有企業(yè)在資金管理與使用控制工作中還存在諸多的問(wèn)題。資金是企業(yè)賴(lài)以生存的基礎(chǔ)條件，其重要程度不言而喻，因此，加強(qiáng)資金管理與使用控制對(duì)每個(gè)私有企業(yè)來(lái)說(shuō)都是非常必要的。私有企業(yè)要構(gòu)建完善的資金預(yù)算機(jī)制、優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施、完善資金管理制度、創(chuàng)新和豐富資金管理與使用方法、完善企業(yè)現(xiàn)金流量以及運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)等手段來(lái)加強(qiáng)資金管理與使用控制，這樣才能夠提高資金管理水平，使私有企業(yè)得到更加長(zhǎng)久的發(fā)展。