陳燕鶴

中共吉安市委黨校，江西 吉安 343000

現(xiàn)代企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)可分成顯性與隱性、是否可規(guī)避、內(nèi)外部等，企業(yè)從成立到最后終止都伴隨著各種風(fēng)險(xiǎn)。而法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)一般是因?yàn)槠髽I(yè)行為不符合法律規(guī)定、忽略法律審查與未用及未盡法定的權(quán)利義務(wù)等。

一、中小企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的常見(jiàn)形式

中小企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)通常發(fā)生在內(nèi)部管理以及外部經(jīng)營(yíng)方面，并且基本上都是人為造成的。其中比較典型的風(fēng)險(xiǎn)形式為以下幾類：

（一）設(shè)立階段

企業(yè)設(shè)立屬于長(zhǎng)期規(guī)劃的行為，相關(guān)人員需對(duì)整體經(jīng)營(yíng)水平、運(yùn)營(yíng)規(guī)模等有清楚認(rèn)知。實(shí)踐情況下，設(shè)立發(fā)起人可能由于經(jīng)驗(yàn)與能力、知識(shí)儲(chǔ)備等方面有所欠缺，使得在設(shè)立環(huán)節(jié)形成法律風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)起設(shè)立初期，應(yīng)當(dāng)著重判斷發(fā)起人身份、公司形態(tài)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、設(shè)立文件、出資等情況。部分中小企業(yè)隨意出資，未能準(zhǔn)確衡量自身的經(jīng)營(yíng)水平，并在資金不足甚至需要通過(guò)借貸渠道的情形下，也要提高注冊(cè)資本，這容易影響資金鏈穩(wěn)定，甚至可能會(huì)直接終結(jié)企業(yè)的發(fā)展。另外，個(gè)別發(fā)起人由于虛假出資以及抽逃出資等行為，使現(xiàn)有資金不能支撐企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至導(dǎo)致企業(yè)還要承擔(dān)法律責(zé)任。

（二）用工方面

現(xiàn)行有關(guān)法律條文對(duì)于用人單位有著明確的設(shè)定，要求中小企業(yè)要根據(jù)法律規(guī)定用工，簽署勞動(dòng)合同，明確勞動(dòng)者的福利待遇等問(wèn)題。而現(xiàn)實(shí)情況卻是，在用人單位和勞動(dòng)者之間的關(guān)系建立、解除等方面均可能產(chǎn)生糾紛。部分中小企業(yè)在用工管理方面的規(guī)范性不足，例如，在工傷休養(yǎng)期間未按標(biāo)準(zhǔn)支付薪酬、不按規(guī)定繳納社保等，這些均是不合法的。再如，企業(yè)沒(méi)有和勞動(dòng)者簽訂書面合同的認(rèn)識(shí)，個(gè)別勞動(dòng)者拒絕簽訂勞動(dòng)合同，而企業(yè)對(duì)此種行為放任不管，另外有的公司員工手冊(cè)有關(guān)規(guī)章制度沒(méi)有準(zhǔn)確、及時(shí)地傳達(dá)給勞動(dòng)者等。按照相關(guān)法律規(guī)定，沒(méi)有簽訂書面的勞動(dòng)合同，要求用人單位支付雙倍工資，如果勞動(dòng)者起訴，企業(yè)勢(shì)必會(huì)面臨經(jīng)濟(jì)損失[1]。

（三）合同風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)存續(xù)期間，有關(guān)法律關(guān)系牽涉較多的就是合同，所以由此方面引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是風(fēng)控重點(diǎn)，主要包含簽訂與履行、解除、救濟(jì)四個(gè)環(huán)節(jié)?，F(xiàn)實(shí)情況下，中小企業(yè)幾乎都有一種誤區(qū)，認(rèn)為在經(jīng)營(yíng)日常中與用戶保持良好關(guān)系，就可以確保交易，這顯然忽視了合同下主體資格以及簽訂標(biāo)準(zhǔn)、口頭價(jià)格與售后服務(wù)、支付結(jié)算等的變更問(wèn)題，并且有時(shí)不會(huì)保留執(zhí)行合同內(nèi)容期間的重要證據(jù)，直至發(fā)生糾紛后不得不進(jìn)入“救濟(jì)”狀態(tài)。此外，合同還關(guān)系到企業(yè)公章應(yīng)用，一旦操作錯(cuò)誤就會(huì)引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。司法實(shí)踐中，中小企業(yè)起訴案件大多是合同條款不規(guī)范、雙方的權(quán)利義務(wù)劃分不規(guī)范等原因引起的。

（四）債權(quán)債務(wù)

中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)期間會(huì)生成多種合同，而與合同相關(guān)的就是債權(quán)債務(wù)，這方面主要是由于不能按照約定支付及收回形成法律風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)實(shí)情況下，中小企業(yè)對(duì)此的管理一般選擇簡(jiǎn)易登記方法，在臨近約定期限時(shí)才開(kāi)始催收或履約，未能對(duì)債權(quán)債務(wù)投入應(yīng)有的關(guān)注度，僅強(qiáng)調(diào)關(guān)系處理結(jié)果。該種管理格局極易導(dǎo)致回收債權(quán)時(shí)間延長(zhǎng)，并且債務(wù)履約時(shí)間會(huì)跟著債權(quán)實(shí)現(xiàn)情況發(fā)生變化，嚴(yán)重的話可能會(huì)出現(xiàn)死賬以及呆賬。此類法律風(fēng)險(xiǎn)輕則限制企業(yè)成長(zhǎng)，重則導(dǎo)致資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)停止，不能繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。對(duì)于債權(quán)債務(wù)關(guān)系管控，實(shí)質(zhì)上既影響著應(yīng)收賬款回收，又牽涉到企業(yè)和供應(yīng)商及客戶的長(zhǎng)期關(guān)系。

（五）財(cái)務(wù)稅務(wù)

對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)與稅務(wù)應(yīng)當(dāng)是其法律風(fēng)險(xiǎn)防控最差的部分，其影響著公司經(jīng)營(yíng)狀態(tài)與資金流向。目前企業(yè)財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)中較為多見(jiàn)的是：對(duì)外擔(dān)保以及虛假報(bào)銷、發(fā)起初期貸款等；稅務(wù)方面一般是逃稅、避稅以及虛開(kāi)發(fā)票等。部分中小企業(yè)設(shè)立早期，企圖借助瞞報(bào)收入與虛增成本的形式，實(shí)現(xiàn)偷逃稅款。倘若此種行為被發(fā)現(xiàn)，需要承擔(dān)行政甚至是刑事責(zé)任。現(xiàn)如今很多中小企業(yè)均會(huì)選擇聘用具備專業(yè)資質(zhì)的人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行財(cái)務(wù)與稅務(wù)方面的管理，但實(shí)際上依舊未能實(shí)現(xiàn)財(cái)管規(guī)范化以及稅務(wù)策劃，假設(shè)某個(gè)避稅行為違背法律，勢(shì)必會(huì)形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、中小企業(yè)構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系的路徑

（一）實(shí)行“法律年檢”

中小企業(yè)因?yàn)樽陨磉\(yùn)營(yíng)規(guī)模的約束，從設(shè)立之初就有諸多的不規(guī)范與不確定因素，對(duì)此可以通過(guò)嚴(yán)格“年檢”的方式，提高對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防控力度。具體實(shí)施中，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司各個(gè)運(yùn)行流程進(jìn)行調(diào)查與研究、評(píng)價(jià)，提升“年檢”工作的系統(tǒng)化程度，力求盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象，落實(shí)可行的應(yīng)對(duì)方案。其中執(zhí)行“年檢”的人員應(yīng)當(dāng)是擁有訴訟經(jīng)歷的律師以及有相關(guān)領(lǐng)域從業(yè)經(jīng)歷的法務(wù)，由這兩類人員深入到公司運(yùn)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，輔助企業(yè)健全股權(quán)結(jié)構(gòu)、人力管理與規(guī)章制度等，由此實(shí)現(xiàn)從根本上降低企業(yè)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)的概率，并給企業(yè)提供具備可行性、系統(tǒng)化的意見(jiàn)書。

由此可見(jiàn)，中小企業(yè)通過(guò)“年檢”的方法，有利于企業(yè)找到自身具有的法律風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)消滅風(fēng)險(xiǎn)苗頭，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要以及成長(zhǎng)目標(biāo)，解決各類阻礙風(fēng)險(xiǎn)。此外，利用“年檢”有利于深化中小企業(yè)與法律顧問(wèn)的關(guān)聯(lián)，給律師與法務(wù)創(chuàng)造掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的機(jī)會(huì)，并使其能夠及時(shí)參與到風(fēng)控中[2]。

（二）健全制度規(guī)范

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照所處的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，對(duì)于牽連到法律風(fēng)險(xiǎn)的主要事項(xiàng)，通過(guò)企業(yè)規(guī)章制度確立防控規(guī)范。

首先，確立企業(yè)決策和合同管理機(jī)制。中小企業(yè)可制定“會(huì)議決策規(guī)程”以及“合同管理辦法”等，借此提高決策與合同管理的規(guī)范性，突出簽訂合同、履約結(jié)算方面的審查。對(duì)于企業(yè)主營(yíng)，可編制合同模板，有條件的話可以設(shè)置模板數(shù)據(jù)庫(kù)。此外，企業(yè)還需聘用法律顧問(wèn)介入到重大業(yè)務(wù)的商務(wù)談判與合約審查等環(huán)節(jié)中，切實(shí)預(yù)防經(jīng)營(yíng)期間的法律風(fēng)險(xiǎn)。

其次，建立法律事前研究與事后應(yīng)對(duì)機(jī)制。中小企業(yè)在面對(duì)收購(gòu)、投融資與重組兼并等重大事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)法律顧問(wèn)合法妥善解決涉及到的利益關(guān)系，獲得相應(yīng)的法律意見(jiàn)，嚴(yán)格落實(shí)決策管理機(jī)制。對(duì)于各種法律糾紛，中小企業(yè)需盡可能調(diào)用相應(yīng)資源，及時(shí)、有效取得法律援助，主動(dòng)應(yīng)對(duì)糾紛與訴訟，維護(hù)自身的合法權(quán)益。

最后，設(shè)置其他法律事務(wù)的管理機(jī)制。中小企業(yè)相關(guān)人員需在法律顧問(wèn)的協(xié)助下，制定關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞動(dòng)關(guān)系、訴訟索賠等方面的管理機(jī)制，梳理關(guān)聯(lián)的程序，預(yù)防發(fā)生系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，中小企業(yè)需盡早發(fā)現(xiàn)與了解可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，并且在各類法律事務(wù)中，均應(yīng)聘用法律顧問(wèn)實(shí)施有效指導(dǎo)及協(xié)調(diào)。

（三）提升防范意識(shí)

首先，推行法治文化建設(shè)。目前，許多中小企業(yè)無(wú)論是內(nèi)部管理機(jī)制或是人員思維方面，均未能正確感知法治建設(shè)的價(jià)值，忽略該方面防控的意義，使得企業(yè)制度中沒(méi)有體現(xiàn)出“法治”，日常決策也過(guò)于隨意。對(duì)此，若要提升全員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，應(yīng)當(dāng)著手于法治文化的建設(shè)，明確此方面的重要意義。

其次，在公司規(guī)章制度上突出法律顧問(wèn)地位。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，法律顧問(wèn)既應(yīng)在微觀層面上輔助企業(yè)解決各類糾紛，保障管理的規(guī)范性，又需從宏觀的角度，健全規(guī)章制度，甚至介入到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定上，為維護(hù)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提供全面保護(hù)。目前，部分中小企業(yè)聘用法務(wù)或是執(zhí)業(yè)律師擔(dān)任顧問(wèn)一職，但實(shí)際防控成效并不理想，造成法律顧問(wèn)價(jià)值流于表面，引發(fā)此種現(xiàn)狀的原因一般是企業(yè)把法律顧問(wèn)看成服務(wù)性質(zhì)的崗位，未允許法律顧問(wèn)介入制度完善中。針對(duì)此種情況，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮提高法律顧問(wèn)在內(nèi)部組織體系中的地位。

最后，組織關(guān)于法律知識(shí)的培訓(xùn)。通過(guò)該類培訓(xùn)活動(dòng)，既能使管理層了解到法律與風(fēng)險(xiǎn)防控的知識(shí)，又能提升職員防控法律風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)糾紛與收集證據(jù)等方面的能力。同時(shí)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)的是，此類培訓(xùn)活動(dòng)需長(zhǎng)期進(jìn)行，執(zhí)行系統(tǒng)化的工作方案，涉及到的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)有：合同審查、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、投融資與股權(quán)重組等，并保障培訓(xùn)全面覆蓋，繼而提升企業(yè)整體的法律風(fēng)險(xiǎn)防控水平[3]。

（四）建立管理程序

中小企業(yè)需對(duì)于出現(xiàn)概率較高的法律風(fēng)險(xiǎn)，制定管理程序，建議從以下方面入手：

首先是人力資源方面。中小企業(yè)可按照招聘與錄用、績(jī)效考核、解雇等階段完善管理程序，避免發(fā)生不簽訂勞動(dòng)合同以及不繳納社保等違背勞動(dòng)法的行為。并且企業(yè)還需健全用工制度，明確推進(jìn)程序，維護(hù)用工的自主性。

其次是合同方面。針對(duì)商務(wù)談判、簽訂、履約與糾紛處理等若干環(huán)節(jié)，中小企業(yè)都要保持風(fēng)控觀念，盡可能在建立法律關(guān)系以前就發(fā)現(xiàn)合約漏洞，同時(shí)還要全程監(jiān)控履約情況，保留必要證據(jù)。即便出現(xiàn)合同糾紛，也要積極跟進(jìn)，把握有利時(shí)機(jī)。

再次是知識(shí)產(chǎn)權(quán)與商業(yè)機(jī)密方面。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)以及商業(yè)機(jī)密設(shè)置保護(hù)制度，明確二者維護(hù)范圍，具體方法可以選擇保密協(xié)議等。此外，企業(yè)還應(yīng)注重審查企業(yè)本身是否有違法行為，防止在對(duì)外交易中出現(xiàn)侵犯他人權(quán)益的問(wèn)題。

最后是財(cái)務(wù)與稅務(wù)方面。中小企業(yè)需解決自身財(cái)務(wù)工作閉塞的運(yùn)行狀態(tài)，可以安排法律人員參與財(cái)務(wù)與稅務(wù)的工作中，確保整個(gè)過(guò)程都在法律許可范圍內(nèi)，并提前完成稅務(wù)籌劃，在具備合法性的基礎(chǔ)上，減輕稅負(fù)壓力。

（五）防范融資風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)可能接觸到的融資形式有：民間融資、銀行貸款以及企業(yè)之間的融資。

首先是民間融資。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保推進(jìn)過(guò)程的合法性，并嚴(yán)格把控借貸人數(shù)，例如內(nèi)部集資、職工持股等。融資期間不可提供虛假用途，在獲得資金后需根據(jù)約定使用。僅有做到如此，在到期后無(wú)力償還，也僅屬于民事案件，不會(huì)承擔(dān)刑事責(zé)任。另外，民間借貸周期通常偏短，如果把資金投入到長(zhǎng)期項(xiàng)目中，通常要等到一兩年左右才會(huì)回籠，這容易引發(fā)糾紛。

其次是銀行貸款。在該種融資途徑面前，中小企業(yè)優(yōu)勢(shì)較小，這主要是由于該類公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大、產(chǎn)品類型少、技術(shù)水平較低等，使其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)更高。對(duì)此，中小企業(yè)需努力優(yōu)化整體水平，例如提高產(chǎn)品附加值、健全內(nèi)部管理機(jī)制等。并且中小企業(yè)還要維護(hù)自身信譽(yù)，借此取得金融機(jī)構(gòu)認(rèn)同，例如通過(guò)與其他企業(yè)“聯(lián)盟”，或是以“聯(lián)名擔(dān)?！钡确绞皆黾有抛u(yù)。除此之外，中小企業(yè)還應(yīng)盡可能掌握銀行業(yè)務(wù)，并在申請(qǐng)貸款以前主動(dòng)與銀行往來(lái)。在和銀行接觸中，企業(yè)應(yīng)努力維護(hù)良好關(guān)系，給其留下良好的印象，還要明確金融市場(chǎng)的基本形勢(shì)規(guī)律，告訴銀行真實(shí)的借款原因，博取對(duì)方信任。而與此同時(shí)，中小企業(yè)也要正確認(rèn)識(shí)銀行貸款可能為自己帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是刑事方面。在申請(qǐng)貸款中應(yīng)保障量力而行，根據(jù)自身償還債務(wù)的能力進(jìn)行衡量，否則可能陷入“貸款詐騙”的境地[4]。

最后是企業(yè)之間的融資。按照委托貸款的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)及個(gè)人可以提供資金，由商業(yè)銀行代發(fā)貸款。在此項(xiàng)貸款活動(dòng)中，商業(yè)銀行要收取手續(xù)費(fèi)，由此導(dǎo)致貸款成本提高，但因?yàn)橹行∑髽I(yè)能自行確定借款方以及利率，因而可調(diào)節(jié)的彈性空間較大。而信托貸款是依據(jù)《信托法》以及相應(yīng)企業(yè)管理辦法實(shí)施的借貸行為，公司能作為委托方把通過(guò)信托貸款獲取的資金借貸出去。并且，在信托貸款中，受托方有權(quán)選擇貸款對(duì)象，可見(jiàn)此種方式并非單純是企業(yè)之間的借貸活動(dòng)，這是由于委托方更加重視最終收益，并非借款對(duì)象。

（六）開(kāi)設(shè)風(fēng)控機(jī)構(gòu)

中小企業(yè)若要有效防控法律風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)提升自主性，對(duì)于平日運(yùn)營(yíng)的所有工作都要時(shí)刻保持嚴(yán)謹(jǐn)，并選擇適當(dāng)方法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)可設(shè)置合規(guī)部門，主要負(fù)責(zé)監(jiān)管內(nèi)部行為，借此控制法律風(fēng)險(xiǎn)。該部門的主要工作就是：做好員工培訓(xùn)，此處培訓(xùn)工作主要是針對(duì)新員工；編制合規(guī)準(zhǔn)則，根據(jù)既有部門的基本職責(zé)，設(shè)定差異化的準(zhǔn)則內(nèi)容，必要時(shí)也可細(xì)化到崗位職責(zé)中，同時(shí)需與職員薪資掛鉤，當(dāng)成考核的一部分；對(duì)于職工平日舉動(dòng)的合規(guī)性加以監(jiān)管。

三、結(jié)束語(yǔ)

由于企業(yè)具備的法律關(guān)系差異，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)往往呈現(xiàn)出不同形式，而在法律及商業(yè)環(huán)境持續(xù)變化中，法律風(fēng)險(xiǎn)隨之改變。倘若中小企業(yè)可以及時(shí)引入相應(yīng)的防控體系，在源頭處增強(qiáng)法律認(rèn)識(shí)，就能避免某些風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，維護(hù)自身經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。