［摘 要］本文探討企業(yè)財務(wù)管理信息化的風(fēng)險管理問題，分析信息化在財務(wù)管理工作中的重要性和發(fā)展趨勢，針對內(nèi)部風(fēng)險如信息丟失、數(shù)據(jù)處理錯誤，外部風(fēng)險如網(wǎng)絡(luò)安全和法規(guī)，以及供應(yīng)商合作風(fēng)險等，提出切實可行的風(fēng)險管理措施，旨在為企業(yè)在財務(wù)管理信息化過程中有效應(yīng)對多樣風(fēng)險提供指導(dǎo)和啟示。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；財務(wù)管理；信息化；風(fēng)險管理

［中圖分類號］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著科技的飛速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理逐漸走向信息化，這不僅提高了財務(wù)工作效率，也為企業(yè)決策提供了更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。然而，財務(wù)管理信息化也伴隨著一系列風(fēng)險，需要企業(yè)在實施過程中采取相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，以確保財務(wù)信息安全和可靠。本文將圍繞企業(yè)財務(wù)管理信息化的風(fēng)險管理展開探討，分析面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)對措施。

1 企業(yè)財務(wù)管理信息化概述

1.1 企業(yè)財務(wù)管理信息化的必要性

在數(shù)字化時代，企業(yè)財務(wù)管理信息化不僅是提升管理效率的需要，也是適應(yīng)市場競爭的必然選擇。信息化可以加快財務(wù)數(shù)據(jù)收集、處理和分析，減少人工操作誤差，為決策者提供更準(zhǔn)確的財務(wù)信息。同時，信息化還能夠促使企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和創(chuàng)新，從而提升整體競爭力。

1.2 企業(yè)財務(wù)管理信息化的發(fā)展趨勢

新興技術(shù)如人工智能、大數(shù)據(jù)分析等的廣泛應(yīng)用正在徹底改變財務(wù)管理方式和效率，這不僅提升了財務(wù)數(shù)據(jù)的處理和分析速度，還為決策提供了更準(zhǔn)確的支持。在財務(wù)數(shù)據(jù)處理方面，人工智能技術(shù)能夠通過智能算法自動識別模式，識別異常情況，從而提前發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險；大數(shù)據(jù)分析技術(shù)則使得龐大的財務(wù)數(shù)據(jù)可以被迅速整理、分析［1］。此外，移動互聯(lián)網(wǎng)的普及也是重要的推動力。財務(wù)管理信息化的移動化應(yīng)用使得管理者和工作人員可以隨時隨地訪問財務(wù)數(shù)據(jù)，實時監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)狀況，從而更靈活地作出決策。這種趨勢還鼓勵了合作伙伴之間的信息實時共享，促進(jìn)了業(yè)務(wù)流程協(xié)同和高效運(yùn)作。

2 企業(yè)財務(wù)管理信息化風(fēng)險管理面臨的挑戰(zhàn)

2.1 技術(shù)挑戰(zhàn)

2.1.1 系統(tǒng)可靠性和安全性

信息系統(tǒng)的可靠性是指系統(tǒng)在運(yùn)行過程中不發(fā)生故障、不中斷服務(wù)的能力。然而，財務(wù)信息化系統(tǒng)可能面臨硬件故障、軟件錯誤、網(wǎng)絡(luò)中斷等多種風(fēng)險，一旦系統(tǒng)發(fā)生故障，可能導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)丟失、處理延誤，甚至影響正常的財務(wù)決策和經(jīng)營活動。同時，系統(tǒng)安全性也是一項重要挑戰(zhàn)。財務(wù)信息包含敏感的財務(wù)數(shù)據(jù)，一旦遭受黑客攻擊、病毒感染或存在其他安全漏洞，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露、篡改，對企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性和聲譽(yù)造成嚴(yán)重影響。此外，系統(tǒng)故障可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理和報告延誤，影響財務(wù)決策的準(zhǔn)確性；安全漏洞可能導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)遭到未授權(quán)訪問，泄露客戶信息，引發(fā)法律訴訟和信任問題。

2.1.2 數(shù)據(jù)隱私和保護(hù)

財務(wù)數(shù)據(jù)作為企業(yè)的核心資產(chǎn)之一，涵蓋了敏感的財務(wù)信息，如財務(wù)報表、交易記錄、客戶信息等。這些數(shù)據(jù)如果遭到未經(jīng)授權(quán)的訪問或泄露，可能導(dǎo)致個人隱私泄露、商業(yè)機(jī)密外泄，甚至可能觸犯相關(guān)法律法規(guī)，引發(fā)法律訴訟和罰款，對企業(yè)的聲譽(yù)和財務(wù)造成嚴(yán)重影響［2］。數(shù)據(jù)被未經(jīng)授權(quán)的訪問者獲取，導(dǎo)致敏感信息泄露；數(shù)據(jù)在傳輸過程中遭到竊聽和篡改，影響數(shù)據(jù)的完整性和機(jī)密性；數(shù)據(jù)存儲不當(dāng)，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失或被竊取。

2.2 組織挑戰(zhàn)

2.2.1 人員技能和培訓(xùn)

財務(wù)管理信息化要求員工具備一定的技術(shù)水平，能夠熟練操作相關(guān)的信息系統(tǒng)和工具。然而，企業(yè)內(nèi)部的員工來自不同的背景和領(lǐng)域，其技能水平可能存在差異。一些員工會遇到操作不熟練導(dǎo)致的錯誤，數(shù)據(jù)錄入和處理不準(zhǔn)確，甚至可能影響財務(wù)報告的準(zhǔn)確性。同時，技能不足也可能導(dǎo)致員工無法充分利用信息系統(tǒng)提供的功能，限制了企業(yè)財務(wù)管理信息化效益的發(fā)揮。

2.2.2 組織文化和變革管理

財務(wù)管理信息化通常會引入新的工作流程、技術(shù)工具和溝通方式，這會對組織的文化和員工行為產(chǎn)生影響。然而，組織內(nèi)部可能存在一些既定的文化和工作習(xí)慣，員工可能習(xí)慣于傳統(tǒng)的操作方式，對新的變革持懷疑態(tài)度，甚至可能出現(xiàn)抵制情緒。一些員工可能會對信息化變革感到不適，出現(xiàn)操作不順暢、溝通不暢、工作效率下降等問題。組織文化的慣性和員工的顧慮可能會阻礙變革的順利進(jìn)行，影響財務(wù)信息化系統(tǒng)的全面應(yīng)用和效益發(fā)揮。

3 企業(yè)財務(wù)管理信息化風(fēng)險管理措施

3.1 內(nèi)部風(fēng)險

3.1.1 信息系統(tǒng)故障與數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險

信息系統(tǒng)故障與數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險指的是企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)可能因硬件故障、軟件錯誤、人為操作失誤、惡意攻擊等問題導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰或數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險。一旦發(fā)生故障，企業(yè)可能無法及時獲取財務(wù)數(shù)據(jù)，影響財務(wù)決策的準(zhǔn)確性和時效性，甚至可能造成財務(wù)損失和聲譽(yù)風(fēng)險。因此，企業(yè)需要從多個角度識別信息系統(tǒng)故障與數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險。第一，對現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行全面審查，了解系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵組件以及數(shù)據(jù)流程，識別潛在的薄弱環(huán)節(jié)。第二，分析歷史數(shù)據(jù)，了解過去是否發(fā)生過系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)丟失事件，從中獲取經(jīng)驗教訓(xùn)。第三，與IT團(tuán)隊密切合作，了解系統(tǒng)的漏洞和風(fēng)險點，以便及時采取措施［3］。第四，企業(yè)需要采用定量和定性方法計算系統(tǒng)故障可能帶來的財務(wù)損失，如無法按時完成財務(wù)報告、錯失投資機(jī)會等。同時，評估發(fā)生故障的概率，考慮硬件設(shè)備的穩(wěn)定性、軟件的安全性以及人為因素影響。

在風(fēng)險控制方面，企業(yè)可采取以下措施：第一，建立定期備份機(jī)制，將財務(wù)數(shù)據(jù)定期備份到安全存儲設(shè)備中，確保數(shù)據(jù)安全和可恢復(fù)，并將備份數(shù)據(jù)存儲在不同的地點。第二，選擇高品質(zhì)、可靠的硬件設(shè)備，降低硬件故障發(fā)生概率，定期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和檢查，及時替換老化或有故障跡象的設(shè)備。第三，采用冗余設(shè)計，確保關(guān)鍵組件的備份和容錯能力，引入負(fù)載均衡技術(shù)，分散系統(tǒng)負(fù)荷，防范單點故障風(fēng)險。第四，部署實時監(jiān)控和警報系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)異常和故障，以便快速采取措施進(jìn)行修復(fù)。第五，制訂災(zāi)備計劃，明確系統(tǒng)故障時的應(yīng)急響應(yīng)步驟和責(zé)任人，定期進(jìn)行模擬演練，確保團(tuán)隊熟悉應(yīng)急流程。

3.1.2 信息錄入與數(shù)據(jù)處理錯誤風(fēng)險

信息錄入與數(shù)據(jù)處理錯誤風(fēng)險是指在財務(wù)信息化過程中，由于受人為操作失誤、系統(tǒng)錯誤或其他因素影響，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錄入、處理和傳遞出現(xiàn)錯誤的風(fēng)險。這可能導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整甚至失真，進(jìn)而影響企業(yè)的決策和經(jīng)營。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)分析，識別可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)處理錯誤的環(huán)節(jié)和步驟。并通過對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行審查和分析，了解過去是否發(fā)生過由于數(shù)據(jù)錯誤引發(fā)的問題，從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)。

針對信息錄入與數(shù)據(jù)處理錯誤風(fēng)險控制，應(yīng)嘗試采取以下做法：第一，引入數(shù)據(jù)驗證機(jī)制，確保錄入的數(shù)據(jù)符合預(yù)定的格式和范圍，例如對金額、日期等字段進(jìn)行合理檢查，減少錯誤數(shù)據(jù)錄入。第二，建立審計流程，對關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期審查和核對，通過加強(qiáng)內(nèi)部審計和獨立審計，發(fā)現(xiàn)潛在的數(shù)據(jù)處理錯誤，并及時進(jìn)行糾正。第三，采用數(shù)據(jù)自動化處理技術(shù)，減少手工操作帶來的錯誤風(fēng)險，從而降低數(shù)據(jù)處理的復(fù)雜性，增強(qiáng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

3.1.3 內(nèi)部欺詐和濫用風(fēng)險

內(nèi)部欺詐和濫用風(fēng)險指的是企業(yè)內(nèi)部員工、管理層等人員可能通過濫用權(quán)限、偽造財務(wù)信息、財務(wù)舞弊等手段對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行惡意篡改、操作或濫用的風(fēng)險。這不僅影響企業(yè)的經(jīng)營，還可能引發(fā)法律糾紛和信任危機(jī)。為識別內(nèi)部欺詐和濫用風(fēng)險，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)對員工的背景進(jìn)行嚴(yán)格審查，接著建立內(nèi)部控制體系，明確員工的權(quán)限和責(zé)任，限制敏感數(shù)據(jù)和系統(tǒng)訪問權(quán)限，最后加強(qiáng)對財務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控和審計，及時發(fā)現(xiàn)異常操作行為。

企業(yè)需要設(shè)立權(quán)限分級制度對該風(fēng)險予以控制，根據(jù)員工職責(zé)和需要，明確不同層級的訪問權(quán)限，只授予員工必要的權(quán)限，限制對敏感數(shù)據(jù)的訪問。同時，部署實時監(jiān)控和警報系統(tǒng)，對財務(wù)數(shù)據(jù)的操作行為進(jìn)行實時監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)異常操作及時報警，并同步建立審查機(jī)制，對財務(wù)數(shù)據(jù)操作行為進(jìn)行定期和隨機(jī)審查。通過審查及時發(fā)現(xiàn)潛在的異常操作行為，并采取措施。此外，可以考慮建立匿名舉報機(jī)制，鼓勵員工對內(nèi)部不當(dāng)行為進(jìn)行舉報，確保舉報渠道暢通，對舉報行為保密并進(jìn)行及時調(diào)查［4］。

3.1.4 內(nèi)部控制失效風(fēng)險

內(nèi)部控制失效風(fēng)險指的是企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷或未能有效執(zhí)行，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、安全性和合規(guī)性無法得到保障的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)有內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審查，了解制度的設(shè)計、實施情況以及存在的薄弱環(huán)節(jié)，并與內(nèi)部審計團(tuán)隊合作，開展風(fēng)險評估和控制自評，識別可能存在的問題和隱患，通過定期的內(nèi)部和外部審計，發(fā)現(xiàn)控制失效的跡象和風(fēng)險點。

就內(nèi)部控制失效風(fēng)險，企業(yè)需要引入定期的內(nèi)部審計和自查，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。建立追蹤機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。同時引入自動化技術(shù)，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控和預(yù)警。通過自動化控制，減少人為干預(yù)和操作帶來的風(fēng)險。同時，企業(yè)也需對員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育，提高他們對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，通過員工的參與和配合，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效性。

3.2 外部風(fēng)險

3.2.1 網(wǎng)絡(luò)安全威脅風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)可能受到網(wǎng)絡(luò)攻擊、病毒侵襲、黑客入侵等外部惡意行為的風(fēng)險。這可能導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)泄露、篡改、丟失，進(jìn)而影響財務(wù)決策的準(zhǔn)確性和安全性，甚至可能導(dǎo)致財務(wù)損失和聲譽(yù)風(fēng)險。因此，企業(yè)需要對現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)安全架構(gòu)進(jìn)行評估，識別潛在的漏洞和薄弱點。同時，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)流量和日志，及時發(fā)現(xiàn)異常行為和未授權(quán)訪問。此外，定期參與網(wǎng)絡(luò)安全社區(qū)和信息交流，了解最新的網(wǎng)絡(luò)威脅趨勢，有效評估自身的網(wǎng)絡(luò)安全危險風(fēng)險。此外，企業(yè)在與供應(yīng)商和合作伙伴合作時，也應(yīng)當(dāng)評估其網(wǎng)絡(luò)安全能力和措施，確保共享數(shù)據(jù)安全。

據(jù)此，企業(yè)需要引入防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、反病毒軟件等安全設(shè)施，實時監(jiān)控和阻止惡意網(wǎng)絡(luò)行為，建立多層次防御體系，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險。同時，定期進(jìn)行安全漏洞掃描和滲透測試，發(fā)現(xiàn)潛在的漏洞和薄弱點，及時修復(fù)，保障系統(tǒng)安全。對重要的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲和傳輸，企業(yè)應(yīng)確保數(shù)據(jù)在傳輸和處理過程中的安全性。引入雙因素身份認(rèn)證，加強(qiáng)對系統(tǒng)的訪問控制，同步制訂網(wǎng)絡(luò)安全緊急響應(yīng)計劃，明確網(wǎng)絡(luò)攻擊發(fā)生時的應(yīng)急措施和責(zé)任分工。定期進(jìn)行應(yīng)急演練，確保團(tuán)隊熟悉應(yīng)急流程。

3.2.2 法規(guī)合規(guī)風(fēng)險

法規(guī)合規(guī)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)信息化過程中可能違反國家、地區(qū)或行業(yè)的法律法規(guī)、政策和規(guī)定，導(dǎo)致財務(wù)信息的處理、披露不符合法規(guī)要求的風(fēng)險。據(jù)此，企業(yè)應(yīng)與法務(wù)部門合作，對財務(wù)信息處理過程進(jìn)行全面審查，識別可能存在的合規(guī)隱患。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過計算違規(guī)行為可能帶來的法律訴訟費用、罰款金額、財務(wù)信息披露的準(zhǔn)確性以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督強(qiáng)度等指標(biāo)，來對自身進(jìn)行風(fēng)險評估。

3.2.3 供應(yīng)商合作風(fēng)險

供應(yīng)商合作風(fēng)險是指企業(yè)在與供應(yīng)商合作過程中可能面臨的信息安全、合同履約等風(fēng)險。供應(yīng)商的信息安全能力不足可能導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)泄露或被篡改，合作伙伴的違約行為可能影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和處理流程，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營。據(jù)此，企業(yè)需要對潛在供應(yīng)商的信譽(yù)和聲譽(yù)進(jìn)行調(diào)查和評估，了解其歷史合作情況，并評估供應(yīng)商的信息安全能力，包括數(shù)據(jù)保護(hù)措施、網(wǎng)絡(luò)安全政策等。

在選擇合作伙伴時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分地評估供應(yīng)商，了解其信息安全政策、流程和能力。在合作過程中簽署明確的合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。合作協(xié)議中應(yīng)包括信息安全條款、合同履約要求等內(nèi)容。同時，定期對與供應(yīng)商合作的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)流向或操作行為，及時采取措施。確保財務(wù)數(shù)據(jù)安全和完整，并制定與供應(yīng)商的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略，確保財務(wù)數(shù)據(jù)可以及時恢復(fù)。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存放在不同地點，防止單點故障。此外，應(yīng)在合作協(xié)議中明確風(fēng)險的分擔(dān)機(jī)制，規(guī)定在出現(xiàn)合作風(fēng)險時各方的應(yīng)對措施和責(zé)任［5］。保障企業(yè)的利益不受損害，并持續(xù)監(jiān)督和評估供應(yīng)商的信息安全措施和合作履約情況。定期對合作伙伴進(jìn)行審核和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

4 結(jié)語

財務(wù)管理信息化是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，但在實施過程中會面臨各種風(fēng)險和挑戰(zhàn)。通過采取合理的風(fēng)險管理措施，企業(yè)可以減少財務(wù)信息化帶來的風(fēng)險，確保財務(wù)數(shù)據(jù)安全和可靠，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。通過持續(xù)的技術(shù)創(chuàng)新和組織變革，企業(yè)可以在信息化道路上不斷前進(jìn)，取得更大的成功。

參考文獻(xiàn)

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［2］葉彬. 企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)問題分析［J］. 大眾投資指南，2023（11）：104-106.

［3］黃宇. 建筑施工企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的問題與對策分析［J］. 大眾投資指南，2023（11）：134-136.

［4］陳群. 企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)問題分析［J］. 中國管理信息化，2022，25（24）：55-57.

［5］邢春梅. 企業(yè)財務(wù)管理信息化中的風(fēng)險管理［J］. 商業(yè)文化，2021（34）：57-58.

［作者簡介］趙光會，女，貴州貴陽人，大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）貴州分所，中級會計師，本科，研究方向：財務(wù)管理。