［摘 要］隨著世界經(jīng)濟一體化的持續(xù)深入與科學(xué)技術(shù)的日新月異，企業(yè)擁有了更多的發(fā)展機遇，但也存在諸多財務(wù)風(fēng)險。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越大，甚至可能陷入嚴峻的財務(wù)困境。在日常運營管理過程中，企業(yè)建立一個完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制至關(guān)重要。該機制可以幫助企業(yè)快速、準確地識別和應(yīng)對各類財務(wù)風(fēng)險，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，深入探索和實施現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)預(yù)警機制顯得尤為必要，只有當企業(yè)充分認識到財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對其經(jīng)濟發(fā)展的重大作用，并且采取有效措施，才能夠建立一個完善的現(xiàn)代化財務(wù)預(yù)警體系，以最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險?；诖耍疚牧⒆闫髽I(yè)財務(wù)管理的實際情況，闡述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建的重要性及原則，分析現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因，最后提出財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建路徑，同時給出幾點保障措施，旨在提升企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力，幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警體系；保障措施

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

近年來，隨著市場競爭的不斷加劇，許多企業(yè)由于缺乏有效的風(fēng)險控制和預(yù)警措施而陷入經(jīng)營困境。因此，企業(yè)應(yīng)該加強對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控，建立完善的風(fēng)險預(yù)警機制，以降低財務(wù)風(fēng)險，同時也能夠有效地提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1 企業(yè)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的重要性及原則

1.1 重要性

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是企業(yè)管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)。其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。一是通過對企業(yè)的財務(wù)狀況進行分析和預(yù)測，可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)問題并采取相應(yīng)的措施加以解決。二是通過對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行監(jiān)測，可以提前發(fā)現(xiàn)可能存在的財務(wù)風(fēng)險，從而避免出現(xiàn)重大損失。三是通過對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行評估和控制，可以提高企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力。四是通過對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)控和調(diào)整，可以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在實際操作過程中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警需要結(jié)合實際情況制定合理的策略和方法。具體來說，可以通過建立完善的風(fēng)險識別機制來實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的早期預(yù)警，也可以采用多種手段如數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、機器學(xué)習(xí)算法等來輔助決策過程。

1.2 原則

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是現(xiàn)代企業(yè)的重要組成部分，其目的是通過對企業(yè)財務(wù)狀況的監(jiān)測和分析來預(yù)測可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件。在進行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警時，需要遵循一定的原則，以確保其準確性和有效性。要建立科學(xué)合理的預(yù)警指標體系，不同的行業(yè)和公司有不同的特點，因此應(yīng)該針對不同情況制定相應(yīng)的預(yù)警指標。要注重數(shù)據(jù)的質(zhì)量和可靠性。只有收集到高質(zhì)量的數(shù)據(jù)才能夠得到正確的結(jié)果。此外，要注意及時更新預(yù)警指標的標準值和閾值，以便于更好地應(yīng)對變化中的市場環(huán)境。要加強與相關(guān)部門之間的溝通協(xié)調(diào)。只有充分了解各個部門的工作內(nèi)容和職責(zé)范圍，才能夠有效地開展風(fēng)險預(yù)警工作［1］。

2 現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

財務(wù)風(fēng)險分為內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。外部環(huán)境風(fēng)險涉及財務(wù)政策、匯率波動、政治、經(jīng)濟、社會和文化等多個方面，它們的存在是客觀的，而且很難被完全消除。企業(yè)必須加強內(nèi)部管理，以提高其應(yīng)對外部風(fēng)險的能力。然而，由于單純地追求生產(chǎn)規(guī)模和銷售量，往往會忽略投資和籌資等可能帶來的潛在風(fēng)險，這些風(fēng)險會嚴重損害企業(yè)的經(jīng)濟利益。

2.1 資本利用效率低下，負債率超過預(yù)期

企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)該積極采取措施，有效地整合內(nèi)部資源，并通過調(diào)整負債率，增加運營資本，從而提高生產(chǎn)和經(jīng)營的實際效益。同時，要依法、合規(guī)地消除、規(guī)避和控制風(fēng)險。企業(yè)在融資和籌資的過程中，應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模、資金鏈、資產(chǎn)狀況等因素，合理調(diào)整負債比例，以確保收支平衡、運營穩(wěn)定。然而，某些企業(yè)為了追求短期利潤，不惜超出預(yù)設(shè)標準，大量向銀行借貸，使得其負債水平偏高，對銀行形成了嚴重的依賴。當企業(yè)面臨支付危機時，它們會更加依賴銀行，這樣就會形成一個惡性循環(huán)，使得融資成本和財務(wù)風(fēng)險不斷增加。資本利用效率低下，結(jié)構(gòu)配比不合理，造成企業(yè)無法有效實現(xiàn)發(fā)展目標，決策執(zhí)行力不強，導(dǎo)致效益減少。

2.2 投資項目調(diào)研不全面，信息審核不規(guī)范

企業(yè)在進行投資決策時，可以根據(jù)投資項目的資金用途將其分為內(nèi)部投資和外部投資兩種形式。內(nèi)部投資旨在為企業(yè)的發(fā)展提供財務(wù)上的支撐，包括但不限于購買固定資產(chǎn)、開拓新的市場、優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)以及拓寬客戶群體；而外部投資則涉及與其他機構(gòu)的合作，以實現(xiàn)共同的目標。有些企業(yè)在進行內(nèi)部投資時存在調(diào)查不足、信息收集不充分、財務(wù)報表不完善等問題，但是他們?nèi)匀粫つ康財U張資產(chǎn)，而這種做法的收益回報周期往往比較長。如果這種做法失敗，就有可能導(dǎo)致投資無法及時收回，最終使企業(yè)承受巨大的債務(wù)壓力，財務(wù)風(fēng)險極高，使其難以維持運營。外部投資可能會帶來嚴重的財務(wù)風(fēng)險，包括審核不嚴格、合同條款不明確、投資規(guī)模超出預(yù)期、市場環(huán)境變化等。這些風(fēng)險可能會對企業(yè)造成巨大損失，并可能導(dǎo)致公司出現(xiàn)財務(wù)困難。

2.3 生產(chǎn)、營銷環(huán)節(jié)出現(xiàn)銜接問題

當前，市場競爭日益激烈，跨越地域和行業(yè)的差異性越來越明顯，企業(yè)必須不斷創(chuàng)新營銷策略，以吸引更多的客戶，提升產(chǎn)品和服務(wù)的知名度。然而，一些企業(yè)為了獲取更高的市場份額，不顧一切地擴大生產(chǎn)規(guī)模，采取賒銷的方式，導(dǎo)致庫存壓力過大，資金無法有效回收，增加了財務(wù)管理的風(fēng)險。隨著市場變化、產(chǎn)品價格上漲以及稅收政策的調(diào)整，企業(yè)的生產(chǎn)和營銷活動面臨著越來越大的挑戰(zhàn)，由于銷售和生產(chǎn)之間缺乏有效的聯(lián)系，財務(wù)風(fēng)險變得更加復(fù)雜，財務(wù)管理更加困難［2］。

3 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建路徑

在構(gòu)建一個完善的指標體系之前，必須清楚地界定出所選擇的財務(wù)指標的范圍、內(nèi)容以及它們的計算方式。這些指標可以反映出企業(yè)的實際情況，無論是正向的還是負向的，都可以用來衡量企業(yè)的財務(wù)狀況。對于財務(wù)指標的核算，可以采用簡易的方式，也可以采用復(fù)雜的方式。在大多數(shù)情況下，只要將總體范圍和指標口徑清晰地界定出來，就可以不必再進行特殊的計算，但是對于一些特殊的評估指標，就必須清楚地界定其內(nèi)涵及其外延，并且精準地確定其計算方式。

3.1 企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標體系

采用多元化的預(yù)警指標來評估企業(yè)的風(fēng)險，既可以更加準確地把握風(fēng)險的發(fā)展趨勢，又可以避免由于缺乏綜合的評估，導(dǎo)致管理層做出錯誤的決定。這些指標應(yīng)當具有系統(tǒng)性，以便更好地把握各項風(fēng)險，而不是毫無規(guī)律地混淆。企業(yè)的風(fēng)險可能會受到各種各樣因素的影響，所以在制定預(yù)警指標時，需要注意它們的完整性、相互關(guān)聯(lián)性、分級等，以便構(gòu)建一個系統(tǒng)化且能夠總結(jié)出重要信息的預(yù)警指標體系。

3.2 財務(wù)適應(yīng)能力指標

3.2.1 償債能力

償債能力是衡量企業(yè)財務(wù)狀況的重要指標，它可以分為短期和長期兩個方面。企業(yè)的償債能力決定了它能否承擔(dān)各種債務(wù)。企業(yè)通過發(fā)行債券籌集資金，就意味著承擔(dān)了一項法律責(zé)任，無論企業(yè)盈利還是虧損，都必須履行這一義務(wù)。當企業(yè)發(fā)行債券時，由于財務(wù)風(fēng)險的存在，它們很有可能無法按時償還債務(wù)。因此，評估企業(yè)的償債能力對于了解其財務(wù)狀況、風(fēng)險水平和融資前景至關(guān)重要，并且是構(gòu)建企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標體系的基礎(chǔ)。

3.2.2 資本結(jié)構(gòu)比率

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)反映了公司融資渠道的多樣性，包括股票融資、債券融資、債權(quán)融資、債務(wù)融資等，它們共同決定了公司資本的總額，以及各種融資渠道的投資回報。

3.2.3 資產(chǎn)管理能力指標

資產(chǎn)管理能力是衡量企業(yè)經(jīng)營效率的重要指標，它可以反映出企業(yè)對資源的有效利用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過資源的有效利用，可以有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展目標。企業(yè)的兩大核心特征是收益性和流動性，它們共同構(gòu)成了企業(yè)的發(fā)展動力。在某種程度上，流動性比收益性更為重要，因為只有當企業(yè)的資產(chǎn)處于活躍狀態(tài)，才能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，否則企業(yè)將無法實現(xiàn)其長期的發(fā)展目標。只有當企業(yè)具備良好的運營能力，資產(chǎn)流動性較高，才能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的收益，從而降低財務(wù)風(fēng)險。

3.2.4 盈利能力指標

企業(yè)的盈利能力是衡量它在特定時間段內(nèi)獲得收益的重要指標。從企業(yè)的角度來看，它們的主要目標是盡可能多地獲得收益，以確保公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。因此，持續(xù)穩(wěn)定的收益是實現(xiàn)這一目標的關(guān)鍵，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。只有持續(xù)提高收益，企業(yè)才能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

4 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建保障措施

4.1 加強企業(yè)信息管理

要建立企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警體系，財務(wù)人員的專業(yè)能力是必不可少的，但更重要的是要建立一個完善的業(yè)務(wù)流程，并且建立一個端到端的信息管理平臺以及一個專門的風(fēng)險管理部門，以確保風(fēng)險的有效控制。需要組建一支專門的團隊，對各項業(yè)務(wù)的運行風(fēng)險進行定期審查，以便及時發(fā)現(xiàn)和評估其可能造成的影響。需要建立一個完善的信息系統(tǒng)，將所有的風(fēng)險數(shù)據(jù)整合到一個統(tǒng)一的平臺上，以便更加精準地識別和控制各種業(yè)務(wù)的風(fēng)險，并及時發(fā)出警示，從而確保財務(wù)信息的準確性和及時性［3］。

4.2 建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險處理機制

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的核心是對可能發(fā)生的風(fēng)險進行全面分析，并制訂有效的應(yīng)急方案，以及實施有效的風(fēng)控改進，以確保企業(yè)的安全運營。這些措施旨在通過有效的風(fēng)險管理，有效地防范和控制可能發(fā)生的風(fēng)險，并為企業(yè)提供可靠的保障。一旦風(fēng)險發(fā)生，應(yīng)采取有效措施，盡可能地將損失降至最低，以確保企業(yè)的損失控制在可接受的范圍內(nèi)。

4.3 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系與企業(yè)的各項制度相融合

確保公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的有效運行，應(yīng)該建立一套完善的數(shù)據(jù)共享機制，并且根據(jù)不同業(yè)務(wù)的運作狀況，制定相應(yīng)的預(yù)警指標和管理制度，以實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警，促進各項業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。如果公司以賒銷代銷為主，那么就必須對客戶信用進行嚴格審查，建立完善的流程制度，并配備ower系統(tǒng)，從而有效地回收應(yīng)收賬款，降低壞賬的發(fā)生率。

4.4 以會計信息系統(tǒng)作為輔助工具

為了更好地控制財務(wù)風(fēng)險，需要構(gòu)建一個全面的預(yù)警機制，既包含對公司經(jīng)營情況的分析和財務(wù)信息的處理，也包含兩個輔助系統(tǒng)，以確保預(yù)警機制能夠與公司的業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致。另外，需要建立一個內(nèi)部的經(jīng)營信息系統(tǒng)，能夠收集來自同行業(yè)和國家宏觀環(huán)境的相關(guān)數(shù)據(jù)。采用先進的企業(yè)運營管理系統(tǒng)，可以實時、精準地收集、分析、整合各類財務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)建一個完善的風(fēng)險預(yù)警機制，為企業(yè)提供及時、有效的應(yīng)急處置措施。

4.5 建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告機制

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告制度旨在提醒企業(yè)及時采取有效措施，以防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。該制度包括定期報告和不定期報告，其中定期報告涵蓋企業(yè)季度、半年度和年度財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標，經(jīng)營管理人員需要對每個季度和半年度的財務(wù)風(fēng)險進行深入分析和評估，以便及時發(fā)現(xiàn)和處理可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并采取有效措施加以控制，及時準確地將評估結(jié)果反饋給有關(guān)部門。

4.6 企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警程序

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)危機的預(yù)警需要及時發(fā)現(xiàn)并采取行動，以便根據(jù)預(yù)警體系制定有效的應(yīng)對措施，并進行準確的預(yù)測。財務(wù)人員需要仔細分析財務(wù)危機的根源，以便找出其中的原因。通常來說，財務(wù)風(fēng)險是由外部因素引起的，例如市場變化，以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營中可能出現(xiàn)的巨大風(fēng)險。財務(wù)人員應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素，并采取有效的應(yīng)對措施，以最大限度地減少或消除這些風(fēng)險［4］。分析和評估風(fēng)險是風(fēng)險預(yù)警的核心步驟，它可以幫助運營管理者更好地識別和控制可能存在的風(fēng)險，從而更加準確地發(fā)現(xiàn)和控制可能發(fā)生的損失。及時發(fā)現(xiàn)和識別可能存在的風(fēng)險，可以幫助企業(yè)更好地控制和防范財務(wù)危機，從而更好地制訂下一步的財務(wù)運營計劃，并且能夠迅速采取有效的處理措施，從而避免可能發(fā)生的損失。要想及時地制止風(fēng)險，處理警情至關(guān)重要，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的嚴重程度采取不同的措施。在處理過程中，企業(yè)應(yīng)該精心設(shè)計財務(wù)預(yù)警體系，制定合理的預(yù)警指標，以防止風(fēng)險的擴大，避免財務(wù)危機的發(fā)生。財務(wù)人員應(yīng)該特別關(guān)注財務(wù)指標的變動情況，確保財務(wù)預(yù)警指標處于可控范圍內(nèi)，以確保財務(wù)管理的有效性和準確性［5］。

5 結(jié)語

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，建立有效的預(yù)警機制可以有效防止企業(yè)管理者發(fā)生不當行為。在競爭激烈的市場中，企業(yè)管理者應(yīng)當增強財務(wù)風(fēng)險防范意識，完善財務(wù)控制程序，建立健全財務(wù)管理制度，深入認識財務(wù)危機，將財務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)納入日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取有效措施。通過預(yù)警系統(tǒng)提供的可靠信息，企業(yè)管理者可以更好地了解財務(wù)狀況，并利用這些信息制定有效的經(jīng)營管理策略，從而有效地利用資源，避免財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻

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［5］張冉. 大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)問題研究［J］. 財會學(xué)習(xí)，2022（26）：11-14.

［作者簡介］馮建平，男，江西南昌人，新疆金牛能源物聯(lián)網(wǎng)科技股份有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務(wù)風(fēng)險控制。