郝探康
(延安康瑩財務(wù)咨詢有限公司,陜西 延安 716000)
現(xiàn)階段,在社會快速發(fā)展的形勢背景下,市場環(huán)境瞬息萬變,對各企業(yè)而言既是新的機(jī)遇,同時也是嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),企業(yè)需要深入分析市場形勢,結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況,不斷提升內(nèi)部管理水平,從而能夠應(yīng)對市場發(fā)展需求,提升市場競爭力。企業(yè)的發(fā)展是以經(jīng)濟(jì)利益為最終目標(biāo),由于當(dāng)前市場環(huán)境的公開化以及透明化,因此各企業(yè)的發(fā)展差異較小,而企業(yè)若要提升經(jīng)濟(jì)收益,則需要應(yīng)用科學(xué)合理的措施,例如在稅法相關(guān)政策的基礎(chǔ)上,應(yīng)用專業(yè)知識以及創(chuàng)新理念,合法合規(guī)避稅,進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃工作,從而幫助企業(yè)減輕稅負(fù),進(jìn)一步獲得較多的經(jīng)濟(jì)收益,以此可以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。相關(guān)人員需要明確財務(wù)管理與稅收籌劃制之間的關(guān)系,并能夠意識到稅收籌劃與財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要意義,從而能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展中存在的問題進(jìn)行改善,并健全企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制以及稅收籌劃體系,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益最大化。
稅收籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)合理的情況下,依據(jù)稅法相關(guān)政策提前采取的避稅措施,同時對企業(yè)的運(yùn)營狀況以及投資狀況進(jìn)行提前的規(guī)劃,按照企業(yè)的發(fā)展形勢和發(fā)展戰(zhàn)略制定最佳的方案,以此實現(xiàn)為企業(yè)節(jié)約稅收成本的目的,輔助企業(yè)獲取最大化收益[1]。由此可以得知稅收籌劃企業(yè)發(fā)展過程中的一項重要措施,稅收籌劃的質(zhì)量對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生重要作用。企業(yè)稅收籌劃是依據(jù)企業(yè)發(fā)展的大環(huán)境而規(guī)劃的,在一定程度上應(yīng)當(dāng)按照稅收環(huán)境以及各項因素等制定相關(guān)方案,所以相關(guān)人員在進(jìn)行籌劃方案的制定時需要按照稅法規(guī)定的范圍及內(nèi)容進(jìn)行工作,避免超出法律范文,以此確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益以及避稅過程中合法性[2]。
企業(yè)稅收籌劃管理人員在制定方案時,為確保其制定的方案能夠達(dá)到為企業(yè)節(jié)省稅負(fù)成本的目的,需要確保稅收籌劃是參與財務(wù)活動全過程的活動形式,稅收籌劃工作需要對企業(yè)的資金進(jìn)行合理的規(guī)劃,所以相關(guān)人員需要依據(jù)企業(yè)目前的發(fā)展方向和發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行科學(xué)合理的籌劃方案制定,并且有關(guān)人員還需要明確自身的管理職責(zé),意識到企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中稅收籌劃的價值,按照企業(yè)的實際運(yùn)營狀況采取合理的稅收籌劃方式,以此達(dá)到良好的企業(yè)財務(wù)管理[3]。
科學(xué)合理的稅收籌劃既可以提升企業(yè)的整體管理效率以及財務(wù)管理水平,還可以提升財務(wù)管理與評估的有效性,企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中,財務(wù)管理和財務(wù)評估有助于企業(yè)管理人員明確在未來發(fā)展過程中所需要應(yīng)對的資金投入和經(jīng)濟(jì)回報問題,從而應(yīng)用合理的稅后籌劃提升企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)濟(jì)收益,籌劃過程中有關(guān)人員按照減少企業(yè)稅負(fù)的方式執(zhí)行一系列的決策活動,可以有效減少企業(yè)發(fā)展過程中的稅務(wù)成本投入,從而讓企業(yè)以更多的資金成本投入在企業(yè)發(fā)展中,實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。
另外,依據(jù)合理的稅收籌劃能夠在很大程度上避免企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)營決策失誤,顯著提升企業(yè)的管理水平,提升企業(yè)的市場核心競爭力。
稅收籌劃工作其本質(zhì)則是財務(wù)管理的一種形式。在結(jié)合了多種學(xué)科知識以后有助于控制企業(yè)納稅成本,推動實現(xiàn)良好發(fā)展。稅收籌劃工作是當(dāng)下企業(yè)財務(wù)管理關(guān)鍵的組成部分,而稅收籌劃工作與財務(wù)管理工作其目標(biāo)一致,更加側(cè)重于增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理工作在具體落實中通過科學(xué)統(tǒng)籌安排分配,以此可以減少成本支出,提高經(jīng)濟(jì)效益。
稅收籌劃工作是以納稅作為切入點,針對企業(yè)相關(guān)活動以及納稅法律法規(guī)進(jìn)行深入分析,這是在合規(guī)的情況下減少納稅成本,所以稅收籌劃工作有助于企業(yè)管理實現(xiàn)現(xiàn)代化發(fā)展。對于這種情況,企業(yè)工作人員在落實稅收籌劃工作中需要明確財務(wù)管理目標(biāo),應(yīng)確保與目標(biāo)保持一致,以此推動企業(yè)實現(xiàn)良好發(fā)展[4]。
一般情況下,企業(yè)財務(wù)管理主要包括以下方面:首先是籌資活動,其次是投融資項目管理,另外是業(yè)務(wù)經(jīng)營活動,最后則是股權(quán)分配。稅收籌劃工作有助于財務(wù)管理工作的有效實施,并且發(fā)揮了不同的作用,因此極為重要。
首先,企業(yè)通過采取不同的籌資活動形式,以此在符合財政稅收相關(guān)法律法規(guī)要求基礎(chǔ)上應(yīng)對于籌資方式進(jìn)行針對性會計核算。所以,工作人員需要對于會計核算方式有一定的認(rèn)識,并且掌握核算方法,進(jìn)而可以選擇更加適合企業(yè)管理發(fā)展以及有助于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的籌資方案,避免由于錯誤選擇籌資方案而加大了稅收負(fù)擔(dān)。
其次,在投融資項目管理中,項目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益則會受到一些外在因素的影響,從而對于項目經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生不同的影響,所以需要針對稅收籌劃工作進(jìn)行深入剖析,加強(qiáng)監(jiān)督和管理,進(jìn)而才可以在一定程度上提高企業(yè)突出投資項目的經(jīng)濟(jì)效益。
再次,業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。稅收籌劃工作的落實能夠為業(yè)務(wù)經(jīng)營活動提供有利條件,促進(jìn)順利落實,奠定堅實基礎(chǔ)。
最后,企業(yè)股權(quán)分配方面。企業(yè)股權(quán)分配是否科學(xué)合理,則會受到稅收籌劃工作的影響。所以,通過以上分析可以得知稅收籌劃工作與財務(wù)管理工作管理內(nèi)容具備一定的相關(guān)性。
稅收籌劃工作屬于財務(wù)管理范疇,所以稅收籌劃工作與財務(wù)管理工作,其在落實方面發(fā)揮的職能作用是統(tǒng)一的。
首先,稅收籌劃工作在實際落實中,其目的則是針對財政稅收相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行分析和深入認(rèn)知。在保持合法合規(guī)的前提下,有效地降低企業(yè)的稅后金額,從而可以控制企業(yè)成本支出,增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理工作其職能作用則是針對資金進(jìn)行管理科學(xué),分配企業(yè)相關(guān)資源,為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供資金支持以及有利條件,所以稅收籌劃工作與財務(wù)管理工作其職能作用具有統(tǒng)一性,其目的則是縮減企業(yè)成本支出、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[5]。
稅收籌劃工作其政策性和綜合性特點較強(qiáng),而稅收籌劃工作是財務(wù)管理工作落實的前提條件,也是必要基礎(chǔ)。稅收籌劃工作與財務(wù)管理工作相互作用,相互監(jiān)督,相輔相成。稅收籌劃工作的落實需要基于財務(wù)管理相關(guān)工作,以此可以保證稅收籌劃工作具備科學(xué)性、合理性以及有效性,從而為企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)揮有效作用??茖W(xué)完善的稅收籌劃工作可以降低企業(yè)成本支出,從而對于企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生一定的影響,而這是體現(xiàn)現(xiàn)代化財務(wù)管理工作效果的重要方面。
稅收籌劃工作屬于財務(wù)管理范疇,因此對于財務(wù)管理工作則會產(chǎn)生一定的影響,所以其管理對象具有相似性。比如稅收籌劃工作,其服務(wù)對象則是企業(yè)納稅的資金,企業(yè)在生產(chǎn)管理發(fā)展中會涉及一些業(yè)務(wù)活動,需要確保業(yè)務(wù)活動穩(wěn)定落實,那么需要向國家繳納一定的稅收,而這一方面的資金則是企業(yè)流動資金的組成部分。
財務(wù)管理工作及服務(wù)對象則是企業(yè)。在經(jīng)營活動中涉及了所有的資金,稅收金額則是其關(guān)鍵組成部分,包括股權(quán)、虛擬資金等,所以稅收執(zhí)法工作與財務(wù)管理工作在管理對象方面具有統(tǒng)一相似性。企業(yè)管理人員在實施稅收籌劃中不但需要了解國家相關(guān)稅收法律法規(guī),而且還應(yīng)針對企業(yè)財務(wù)管理制度進(jìn)行深入剖析,需要結(jié)合企業(yè)的財務(wù)管理而落實,可以避免為企業(yè)的發(fā)展帶來隱患,從而不會影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
當(dāng)下一些企業(yè)制度往往則是為了規(guī)范和完善財產(chǎn)制度而形成,新興公司制度一般則體現(xiàn)在股份有限公司與有限責(zé)任公司方面。如果要改善當(dāng)下企業(yè)既有的管理模式,那么需要制定并完善財務(wù)管理制度。對于此,企業(yè)需要分離所有權(quán)和經(jīng)營權(quán),以此提高資本運(yùn)作效率。另外,還應(yīng)優(yōu)化人才激勵機(jī)制,吸納高水平、高素質(zhì)人才。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制,以此體現(xiàn)稅收籌劃與財務(wù)管理的重要性。在制定并完善財務(wù)制度的基礎(chǔ)上,設(shè)立專門賬戶,實現(xiàn)??顚S?,而且可以深入審查資金應(yīng)用情況,將審計工作落到實處。如果發(fā)現(xiàn)了問題,那么需要采取有效措施解決,同時還應(yīng)提高財務(wù)管理人員職業(yè)認(rèn)識、職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)能力水平,定期展開相關(guān)知識的培訓(xùn),提高其綜合素質(zhì)能力,完善激勵機(jī)制,激發(fā)工作人員工作積極性。企業(yè)稅收籌劃工作規(guī)模較大,應(yīng)積極落實稅收籌劃與財務(wù)管理工作,并設(shè)立專門部門,逐漸優(yōu)化和完善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。
當(dāng)前為了有效提高企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)管理質(zhì)量,那么需要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管,有效落實內(nèi)部控制工作,同時需要推動監(jiān)管工作的落實,需要不斷地完善監(jiān)管制度和制度規(guī)范。企業(yè)需要根據(jù)具體情況設(shè)立內(nèi)部控制部門、財務(wù)管理部門以及監(jiān)管部門,實現(xiàn)部門之間的相互監(jiān)督,相互約束,相互扶持,或者通過第三方機(jī)構(gòu)落實監(jiān)管工作,確保具體工作順利落實。對此,需要合理分配工作人員,而這也相當(dāng)重要,從而才可以確保企業(yè)工作人員明確自身工作內(nèi)容、工作職責(zé),能夠積極完成考慮工作任務(wù)。此外,還需要發(fā)揮監(jiān)督作用價值,通過不同形式體現(xiàn)出審計工作中產(chǎn)生的問題,而這能夠為以后的工作提供便利條件。同時,企業(yè)稅收策劃工作中對資金的管理也會產(chǎn)生一些問題,這會影響到企業(yè)未來的發(fā)展,因此需要采取科學(xué)可行的方式提升企業(yè)資本管理質(zhì)量。
首先,需要分析當(dāng)前市場發(fā)展形勢以及市場發(fā)展變化,并且防范項目風(fēng)險的管理機(jī)制。在企業(yè)運(yùn)作中需要體現(xiàn)資金風(fēng)險機(jī)制的優(yōu)勢和價值,確保資金得到有效循環(huán)和應(yīng)用。
其次,應(yīng)為財務(wù)管理人員提供科學(xué)完善的信息,以此為制定資本計劃提供重要參考依據(jù)。
最后,需要建立完善的稅收籌劃投資機(jī)制,從而在最大程度上保障企業(yè)稅收籌劃資金來源渠道,規(guī)范企業(yè)的融資行為。
為了體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的管理作用,那么需要創(chuàng)造良好的內(nèi)控制度環(huán)境條件而這較為必要。需要企業(yè)積極組織工作人員參與思想建設(shè)活動,提升其思想認(rèn)識,在具體工作中企業(yè)還需要輔助其端正態(tài)度,形成責(zé)任感和使命感,有效提高其思想政治道德品質(zhì)。
另外,對于專業(yè)的財務(wù)工作人員應(yīng)將職業(yè)道德規(guī)范滲透到日常工作中,同時企業(yè)還需要落實思想道德教育,逐漸地優(yōu)化企業(yè)人力資源管理機(jī)制,依據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展要求合理優(yōu)化配置,以體現(xiàn)個人價值,從而為企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)造良好的財務(wù)管理與內(nèi)部控制環(huán)境條件。
為了推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展,那么需要確保財務(wù)信息記錄的科學(xué)性、合理性以及時效性,并且還需要深入分析信息的真實性,以輔助企業(yè)管理層落實財務(wù)管理監(jiān)督。
另外,在金融監(jiān)督管理方面,企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身未來戰(zhàn)略以及發(fā)展規(guī)劃體驗企業(yè)發(fā)展歷史,對于當(dāng)前階段企業(yè)的稅收籌劃成本管理的觀念,需要順應(yīng)社會發(fā)展趨勢,與時俱進(jìn),應(yīng)依據(jù)企業(yè)管理和思想方法落實。在此同時應(yīng)積極引進(jìn)現(xiàn)代化成本管理觀念,通過降低成本,建立管理模型,以此滿足企業(yè)稅收籌劃相關(guān)的需求。
如果降低成本的方式不夠合理和科學(xué),那么則會影響企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展效率,從而對稅收籌劃與財務(wù)管理目標(biāo)的達(dá)成造成影響。因此,企業(yè)需要明確當(dāng)前市場發(fā)展形勢變化,科學(xué)預(yù)估出市場具體需求,明確未來發(fā)展趨勢,引進(jìn)先進(jìn)成本管理觀念,加強(qiáng)注重財務(wù)監(jiān)督,從而可以根據(jù)實際情況規(guī)劃財務(wù)管理工作,最終達(dá)成目標(biāo)。
在實際的工作中,企業(yè)需要建立并完善企業(yè)工作人員管理程序、管理流程、質(zhì)量評估體系,在以后的工作中依據(jù)實際情況,在企業(yè)內(nèi)部建立管理機(jī)制和考核機(jī)制,確保工作人員在工作內(nèi)容、工作質(zhì)量方面有一定的認(rèn)識。建立較為完善可行的成本考核機(jī)制,依據(jù)具體內(nèi)容落實監(jiān)督工作,以此可以發(fā)揮約束監(jiān)管作用。同時,還應(yīng)制定成本預(yù)算機(jī)制,依據(jù)企業(yè)項目達(dá)成情況完成項目預(yù)算。
此外,財務(wù)需要制定科學(xué)詳細(xì)的資本預(yù)算計劃。稅收籌劃還需要考慮到市場發(fā)展方向和發(fā)展趨勢,為企業(yè)項目目標(biāo)的制定提供參考依據(jù)。
綜上所述,稅收籌劃是降低企業(yè)稅負(fù)的重要方法,同時也是協(xié)調(diào)企業(yè)與政府政策發(fā)展的關(guān)鍵,所以需要加強(qiáng)重視稅收籌劃與財務(wù)管理工作。對于此,需要認(rèn)識到稅收籌劃對于企業(yè)財務(wù)管理的重要意義,明確企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)管理的相關(guān)性特點,包括發(fā)展目標(biāo)的一致性、管理內(nèi)容的相關(guān)性、職能作用的統(tǒng)一性、管理效益的相關(guān)性、管理對象的相似性、稅收籌劃財務(wù)管理的互通性。在此基礎(chǔ)上采取有效的優(yōu)化措施,比如完善財務(wù)管理制度、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管、創(chuàng)造良好財務(wù)管理內(nèi)控制度環(huán)境條件、注重財務(wù)監(jiān)督轉(zhuǎn)變成本管理觀念、完善工作評估體系,從根本上發(fā)揮稅收籌劃與財務(wù)管理的功能作用,有助于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)壓力,增強(qiáng)企業(yè)市場核心競爭力,最終則有利于增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。