王爽

（沈陽東創(chuàng)貴金屬材料有限公司，遼寧 沈陽 110065）

一、引言

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，我國與國際市場的結(jié)合越來越緊密，我國民營企業(yè)在機(jī)遇增多的同時面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，因此如何加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理以及對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行把控將成為民營企業(yè)的關(guān)注重點，其作為企業(yè)發(fā)展過程中的有力保障，在市場經(jīng)濟(jì)背景下，已然成為公司戰(zhàn)略決策的重要組成部分。但當(dāng)前，大部分民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理依舊停留在理論層面，沒有深入實際行動中，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力不足，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，民營企業(yè)應(yīng)從自身財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因入手，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理架構(gòu)、人員能力以及信息平臺構(gòu)建作出具體分析，并提出相應(yīng)的解決辦法。

二、新形勢下民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）缺乏主觀判斷能力

在民營企業(yè)的運營過程中，風(fēng)險與機(jī)遇并存，企業(yè)若想在抓住機(jī)遇的同時有效規(guī)避風(fēng)險，就需要具備較強(qiáng)的主觀判斷能力。企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營的直觀反映，若對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析，則可有效規(guī)避民營企業(yè)在經(jīng)營過程中可能面臨的風(fēng)險。但當(dāng)前民企財務(wù)部門并不具備財務(wù)風(fēng)險管理的能力或意識，導(dǎo)致民企在經(jīng)營過程中缺乏主觀判斷能力，一味照搬同類型企業(yè)的運營模式，無法有效規(guī)避風(fēng)險，甚至?xí)档妥陨砥髽I(yè)競爭力［1］。

（二）缺乏規(guī)范的管理程序

任何管理都需要規(guī)范的管理程序作為支撐，民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理也需要相應(yīng)的管理程序支持，以實現(xiàn)風(fēng)險控制目標(biāo)。然而，大部分民企缺乏風(fēng)險管理意識，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理體系尚不成熟，對財務(wù)風(fēng)險的把控過于被動。同時，傳統(tǒng)管理運營體系包含的風(fēng)險管控占比過低，并且與新形勢下民營企業(yè)的運營發(fā)展脫節(jié)，降低了民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制質(zhì)量。

（三）存在混亂的風(fēng)險控制思路

民企內(nèi)部結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)體系龐大，財務(wù)風(fēng)險具有復(fù)雜性、發(fā)展性等特點，若不進(jìn)行有效的財務(wù)風(fēng)險管理，此類財務(wù)風(fēng)險在一定時間的積累后必定會對民企經(jīng)營造成威脅。但部分民企在財務(wù)風(fēng)險管控過程中思路過于混亂，即使有意識地對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理，也因為不夠深入而無法有效規(guī)避風(fēng)險，不僅造成民企資源浪費，還大幅度削弱了企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中的競爭力，以及民企財務(wù)管理的優(yōu)勢。

（四）缺少健全的管理制度

有效的財務(wù)風(fēng)險管理建立在健全的管理制度基礎(chǔ)上，但當(dāng)前大部分民企的財務(wù)風(fēng)險管理制度不完善，具體體現(xiàn)為管理制度分散性較為明顯。長期以來，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度主要由財務(wù)部門根據(jù)民企內(nèi)部各部門工作內(nèi)容進(jìn)行制定，而不同部門具有不同的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營目標(biāo)，因此財務(wù)風(fēng)險管理制度的制定存在分散性特點，且該特點也導(dǎo)致了風(fēng)險控制分散化問題的出現(xiàn)。同時，由于不同部門之間的信息溝通機(jī)制不健全，缺乏財務(wù)風(fēng)險管理制度的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，制度缺位和越位的問題相對較為突出，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理問題。

（五）缺少靈活的管理技術(shù)

長期以來，為進(jìn)一步降低財務(wù)風(fēng)險，強(qiáng)化信息管控，民營企業(yè)大力開展信息化建設(shè)，依靠第二代信息管理系統(tǒng)開展財務(wù)風(fēng)險管理工作，著力解決企業(yè)財務(wù)信息不對稱、財務(wù)制度適應(yīng)效率不高以及各部門之間信息溝通機(jī)制不完善等問題。但隨著時代的發(fā)展、科技的進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及大數(shù)據(jù)技術(shù)逐步拓展應(yīng)用，采用第二代信息管理系統(tǒng)的企業(yè)逐漸出現(xiàn)信息滯后性突出、信息不對稱以及信息反饋效率不高等問題，進(jìn)一步提高了財務(wù)風(fēng)險管理的難度，最終導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理難的問題出現(xiàn)［2］。

（六）對發(fā)展機(jī)遇的把控不到位

在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，民營企業(yè)在肩負(fù)助力市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展重任的同時，還要面對不斷涌入國內(nèi)的國外競爭力量，這對民營企業(yè)把握機(jī)遇、加速發(fā)展的運營能力提出了更高要求。然而，部分民營企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管理把控不到位，導(dǎo)致企業(yè)對發(fā)展機(jī)遇的識別力不強(qiáng)。例如，企業(yè)投資時只關(guān)注到了某一領(lǐng)域的利潤很大，就急切地對該領(lǐng)域進(jìn)行投資，但并沒有結(jié)合自身的財務(wù)實力和運營特點思考企業(yè)是否適合該行業(yè)發(fā)展，最終造成了投資失敗的結(jié)果，使企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險［3］。此外，部分民營企業(yè)采取過于保守的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，導(dǎo)致機(jī)遇在眼前錯失，長此以往，企業(yè)實力無法提升，最后只能黯然退出市場競爭的舞臺。

三、新形勢下民營企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理的重要性

（一）提高內(nèi)部管理水平

傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，企業(yè)管理人員在財務(wù)管理過程中過于關(guān)注企業(yè)利益，忽視財務(wù)風(fēng)險管理，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到阻礙。同時，部分企業(yè)財務(wù)管理人員在財務(wù)風(fēng)險管理過程中，不能為企業(yè)工作人員分配合適的工作崗位，導(dǎo)致企業(yè)工作人員不能發(fā)揮出自己的最大作用，降低了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作質(zhì)量，影響企業(yè)發(fā)展［2］。加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，可使企業(yè)發(fā)展目標(biāo)更加清晰合理，促進(jìn)財務(wù)會計職能的轉(zhuǎn)變，推動企業(yè)財務(wù)管理從以往的出入賬和報稅等基礎(chǔ)性的會計工作，逐步向財務(wù)數(shù)據(jù)挖掘分析及業(yè)務(wù)部門管理服務(wù)轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步提高民營企業(yè)的內(nèi)部管理水平。

（二）提升自身競爭實力

企業(yè)進(jìn)行日常經(jīng)營活動的根本目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，提升自身競爭實力，進(jìn)而實現(xiàn)營利，這也是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的基本目標(biāo)。但傳統(tǒng)辦公模式中，企業(yè)信息傳遞速度過慢，一份數(shù)據(jù)在企業(yè)高層、中層的層層審核中耽擱的時間過長，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部信息流通遲緩，許多風(fēng)險防控決策的制定缺乏時效性，最終造成企業(yè)財務(wù)管理工作難以切實施行，企業(yè)競爭力無法有效提升。在民營企業(yè)內(nèi)部推行財務(wù)風(fēng)險管理理念，能夠促進(jìn)企業(yè)財務(wù)部門將日常運營發(fā)展活動中產(chǎn)生的各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)動態(tài)實時匯集并進(jìn)行有效分析，使財務(wù)部門詳細(xì)掌握企業(yè)的發(fā)展運營狀況，并根據(jù)當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營信息，制訂科學(xué)、合理的發(fā)展規(guī)劃，在規(guī)避民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的同時為企業(yè)各部門溝通構(gòu)建快捷渠道，使企業(yè)內(nèi)部資源配置更加合理，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)，進(jìn)一步提升自身競爭實力。

四、新形勢下民營企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理的策略

（一）多角度、全方位增強(qiáng)主觀判斷力

首先，通過有效分析對風(fēng)險進(jìn)行評估。民營企業(yè)包括個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司等多種類型，由于民企規(guī)模、經(jīng)營及管理方式等不同，企業(yè)經(jīng)營管理過程中產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險也不盡相同。因此，必須依據(jù)現(xiàn)代民營企業(yè)發(fā)展模式尋找風(fēng)險管理支點，為實現(xiàn)現(xiàn)代民企有效規(guī)避風(fēng)險的目標(biāo)提供保障。

其次，通過設(shè)定的條件對風(fēng)險進(jìn)行評估。民營企業(yè)的成立受一定的法律要求的制約，如法律條例中規(guī)定的民企注冊資金、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營風(fēng)險承擔(dān)、內(nèi)控制度和風(fēng)險管理體系等，如果出現(xiàn)了不符合成立條件的現(xiàn)象，民企內(nèi)部就會引起重大財務(wù)風(fēng)險。所以，民企相關(guān)部門需要對成立要求加以研究，以增強(qiáng)在新形勢下適應(yīng)挑戰(zhàn)的能力。

最后，要基于民營企業(yè)自身業(yè)務(wù)特征和經(jīng)營范圍對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估［4］。民營企業(yè)的業(yè)務(wù)監(jiān)管行為需要完善的財務(wù)制度作為保障，而潛藏的財務(wù)風(fēng)險則影響企業(yè)財務(wù)行為的穩(wěn)定性和實效性。所以，企業(yè)必須對業(yè)務(wù)進(jìn)行分解，并在業(yè)務(wù)事項安全性穩(wěn)定的基礎(chǔ)上開展融資合作，以實現(xiàn)有效監(jiān)管企業(yè)財務(wù)問題的目的。

（二）規(guī)范內(nèi)部管理程序

為有效規(guī)范民營企業(yè)內(nèi)部管理程序，可構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，幫助民營企業(yè)防控在復(fù)雜經(jīng)濟(jì)市場中面臨的財務(wù)風(fēng)險。該機(jī)制主要由以下三部分構(gòu)成。

1.預(yù)警分析組織

民營企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)在不影響正常經(jīng)營的條件下設(shè)立財務(wù)預(yù)警分析組織（條件不足可由其他部門兼任），該組織一方面要具備一定的管理職權(quán)與管理能力，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效管理；另一方面應(yīng)熟悉審計和內(nèi)部運作流程，保證組織職能的執(zhí)行效率。

2.財務(wù)信息采集傳遞機(jī)制

企業(yè)若想真正增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警效果，就需要相關(guān)工作人員做好信息收集、分析及處理工作，目的是幫助企業(yè)深刻認(rèn)識到自身財務(wù)情況，同時根據(jù)企業(yè)實際財務(wù)狀況做好各項投資工作，且精準(zhǔn)識別財務(wù)風(fēng)險。然而，值得注意的是，企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)信息采集傳遞機(jī)制時不僅要將注意力集中在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)收集和分析方面，還要對企業(yè)外部的信息如市場情況等，做好信息收集工作，掌握市場變化的一手資料，以此才能最大程度地避免出現(xiàn)信息遺漏的問題。

3.風(fēng)險分析機(jī)制

對民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制來說，其中最重要的組成部分就是財務(wù)風(fēng)險分析機(jī)制，其能夠在財務(wù)風(fēng)險分析系統(tǒng)的支持下精準(zhǔn)識別企業(yè)風(fēng)險以及準(zhǔn)確評估企業(yè)風(fēng)險等級，同時幫助企業(yè)預(yù)測風(fēng)險出現(xiàn)的成因，這對工作人員制定風(fēng)險防范機(jī)制有著重要作用。

（三）明確風(fēng)險控制思路

1.加強(qiáng)內(nèi)部控制

推動財務(wù)信息向真實性、完整性邁進(jìn)，以此為對外投資中企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作打下良好基礎(chǔ)。

2.定制專屬預(yù)警機(jī)制

企業(yè)應(yīng)以自身情況與特點為依據(jù)制定專屬于自己的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，以此促進(jìn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制作用的有效發(fā)揮，從而提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的質(zhì)量與效率。

3.長期優(yōu)化與調(diào)整

對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行長期優(yōu)化與調(diào)整，提高預(yù)警機(jī)制的適應(yīng)性。

（四）健全管理制度

管理制度是民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控和財務(wù)控制的核心，在經(jīng)營實踐中總結(jié)整理財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)驗，對日后的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展富有借鑒意義。因此，民企應(yīng)著眼于實際，健全風(fēng)險控制體系，充分發(fā)揮民營企業(yè)財務(wù)控制的關(guān)鍵作用。以資金收回經(jīng)營風(fēng)險控制為例，民企財務(wù)部門應(yīng)將對資金收回經(jīng)營風(fēng)險識別、判斷、預(yù)警等作為管理體系構(gòu)建的關(guān)鍵支點，并對資金收回經(jīng)營風(fēng)險的控制方式、條件和目的等層面進(jìn)行合理評估，以防止企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險控制的盲目低效。比如，在資本收回經(jīng)營風(fēng)險控制階段，制定與運營情況相符的收支制度、壞賬準(zhǔn)備金制度等，確保經(jīng)營風(fēng)險控制的細(xì)致入微，從而有效減少經(jīng)營風(fēng)險控制盲點［5］。

（五）引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)

技術(shù)創(chuàng)新是化解民企財務(wù)風(fēng)險管理困境的最有力措施，要求民企培養(yǎng)技術(shù)創(chuàng)新意識，關(guān)注財務(wù)管理問題，并了解更多知識和技術(shù)手段，對技術(shù)創(chuàng)新所驅(qū)動的經(jīng)營風(fēng)險管理予以大力支持。比如，民企在經(jīng)營時可運用業(yè)財融合等信息技術(shù)管理企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，并利用先進(jìn)技術(shù)手段建立財務(wù)管理數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)。將企業(yè)端財務(wù)數(shù)據(jù)信息即時、準(zhǔn)確、快捷地錄入該系統(tǒng)，并存入數(shù)據(jù)庫，從而為其及時辨識、衡量、管理企業(yè)財務(wù)風(fēng)險創(chuàng)造條件，保證在企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險管理中既著眼于全局又具有針對性，支持民企及時做出重大財務(wù)決定。

此外，該系統(tǒng)也可以和財務(wù)風(fēng)險預(yù)報機(jī)構(gòu)連接，向這些機(jī)構(gòu)傳遞財務(wù)信息，使風(fēng)險預(yù)報可以較為深入全面地反映現(xiàn)階段民營企業(yè)的財務(wù)狀況。這有利于民營企業(yè)評估經(jīng)營風(fēng)險，繼而利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)管理財務(wù)風(fēng)險。

（六）積極把握新的發(fā)展機(jī)遇

首先，民營企業(yè)要把握市場經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的契機(jī)。新形勢下民營企業(yè)要鞏固經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，注重發(fā)展能力，減少過度依靠傳統(tǒng)管理模式所引起的財務(wù)危機(jī)。其次，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在新形勢下，國家將不斷推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，逐步調(diào)整三大行業(yè)占比，重點支持發(fā)展高新技術(shù)領(lǐng)域［6］。民營企業(yè)應(yīng)在自身結(jié)構(gòu)調(diào)整與提升的基礎(chǔ)上，以優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品追求企業(yè)利潤增值，贏得廣大社會群眾的認(rèn)可，有效支撐我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)，從而在與國家經(jīng)濟(jì)共同進(jìn)退的情況下合理管控財務(wù)風(fēng)險。最后，政府簡政放權(quán)。盡管國家的宏觀調(diào)控作用明顯，但行業(yè)仍然必須調(diào)整供求關(guān)系。因此，政府必須簡政放權(quán)，賦予市場主體新活力，改變民企管理模式，掀起多樣化市場發(fā)展的新潮流。這就要求民企抓住投資機(jī)會，關(guān)注新行業(yè)、新產(chǎn)業(yè)、新技術(shù)和新模式，抓住投資機(jī)遇，提供專業(yè)化、智能化的金融服務(wù)，以支撐差異化國際競爭環(huán)境和行業(yè)的未來發(fā)展，繼而做好財務(wù)風(fēng)險管理工作。

五、結(jié)語

新形勢下，民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理有著提高競爭能力、累積監(jiān)管方法、完善管理制度、推動民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長的需要。這就要求民企在明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理短板的情況下，尋求轉(zhuǎn)型，提升民企主觀判斷能力，把握新形勢下民企成長契機(jī)，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管理制度的制定流程，樹立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理理念，研究民企中的風(fēng)險控制策略，建立財務(wù)風(fēng)險管理體系，強(qiáng)化民企中財務(wù)風(fēng)險管理者的培訓(xùn)，進(jìn)而利用財務(wù)風(fēng)險管理促進(jìn)民企良性成長。